基于內控視角的事業(yè)單位財務風險防控策略

當前，隨著市場經濟的快速發(fā)展和外部環(huán)境的不斷變化，事業(yè)單位面臨著日益復雜的財務風險挑戰(zhàn)。財務風險不僅可能損害事業(yè)單位的經濟利益，還可能影響其社會聲譽和公信力。為了進一步保證事業(yè)單位的穩(wěn)定發(fā)展，事業(yè)單位應當從內部控制入手，加強對事業(yè)單位的財務風險防控，確保財務活動的安全、合規(guī)和有效。本文以內部控制為基礎，針對事業(yè)單位風險出現(xiàn)的原因進行了分析，并提出了相關舉措，以期為提高事業(yè)單位財務風險防控水平提供有益的參考和借鑒。

內部控制在事業(yè)單位財務風險防控中的重要性

隨著我國社會經濟的不斷發(fā)展，事業(yè)單位作為公共服務的提供者，其運營和管理面臨著日益復雜的財務風險。而內部控制作為事業(yè)單位管理的重要工作環(huán)節(jié)，其在財務風險防控中的作用日益凸顯。

首先，內部控制有助于提升事業(yè)單位財務信息的準確性和可靠性。在財務工作中，財務信息會對企業(yè)決策產生重要影響，因此需要盡可能保證其準確性。通過建立健全的內部控制體系，事業(yè)單位能夠規(guī)范財務信息的生成、處理和報告流程，確保財務信息的真實、完整和準確。其次，內部控制還會在一定程度上降低事業(yè)單位發(fā)生財務風險的概率。事業(yè)單位在運營過程中會面臨資金流失、貪污腐敗、違規(guī)操作等多重風險，這些風險不僅可能給事業(yè)單位帶來經濟損失，還可能損害其聲譽和公信力。而通過內部控制，事業(yè)單位可以建立風險識別、評估、預警和應對機制，及時發(fā)現(xiàn)和應對潛在的財務風險。此外，內部控制體系涵蓋財務管理、資產管理、項目管理等多個方面，通過優(yōu)化內部控制流程，事業(yè)單位可以提高工作效率，減少不必要的浪費和損失，還能夠促進事業(yè)單位各部門之間的協(xié)調與配合，形成合力，共同推動事業(yè)單位的發(fā)展。最后，事業(yè)單位作為公共服務提供者，其公信力和社會形象是其存在和發(fā)展的基礎，通過建立健全內部控制體系，事業(yè)單位能夠向公眾展示其規(guī)范、透明和高效的管理形象，增強公眾對其的信任和支持，從而在社會中樹立良好的形象，為其長遠發(fā)展奠定堅實的基礎。

事業(yè)單位財務風險的類型

一、內部風險

從內部風險這一方面來看，事業(yè)單位面臨著多種財務風險，首先就包括管理風險，這一風險主要源于管理者在決策過程中可能出現(xiàn)的失誤，如投資決策不當、資金分配不合理等，這些都可能導致資金損失或資金使用效率低下。此外還有道德風險，主要體現(xiàn)在財務人員或管理人員的職業(yè)道德問題，如貪污、公款私用等，這些行為不僅可能導致資金流失，還會嚴重損害事業(yè)單位的聲譽和公信力。同時，財務風險還包括財務管理過程中可能出現(xiàn)的疏漏，例如財務制度不完善、財務監(jiān)管不力、內部控制失效等，這些問題都可能導致財務信息的失真、資金使用的不規(guī)范等問題，進而引發(fā)財務風險。審計風險也是不可忽視的一部分，由于審計程序不當、審計標準執(zhí)行不嚴格等問題，也可能會誘發(fā)風險。

二、外部風險

除了內部風險，事業(yè)單位還面臨著外部風險。盡管事業(yè)單位的資金來源主要由國家財政支持，運營相對穩(wěn)定，但市場經濟的波動、國家政策法規(guī)的變動以及社會輿論的影響等仍可能對其產生一定的沖擊。例如，經濟環(huán)境的變化可能導致事業(yè)單位的收入結構發(fā)生變化，進而影響其資金流動性和償債能力；政策法規(guī)的調整可能要求事業(yè)單位進行相應的業(yè)務調整或資金配置，如果不能及時調整適應，就可能產生財務風險；而不良的社會輿論則可能影響事業(yè)單位的聲譽，進而影響其資金籌集和運營。

事業(yè)單位財務風險產生的原因分析

一、財務管理制度不完善

當前一些事業(yè)單位在財務管理制度方面存在明顯不足，這一問題也體現(xiàn)在多個方面：首先，制度設計缺乏科學性和合理性，不能有效適應事業(yè)單位的發(fā)展需求和市場環(huán)境的變化。其次，制度執(zhí)行不力，往往存在制度與實際操作脫節(jié)的情況，導致財務管理流程混亂、資金使用不規(guī)范等問題頻發(fā)。還有財務監(jiān)督不到位，缺乏有效的監(jiān)督機制和問責機制，使得財務管理中的違規(guī)行為難以得到及時糾正和懲處。

二、管理人員風險意識薄弱

管理人員是事業(yè)單位財務管理的主體，然而一些事業(yè)單位的管理人員風險意識薄弱，對財務風險缺乏足夠的重視和警惕。他們往往過于關注業(yè)務的發(fā)展和規(guī)模的擴張，而忽視了對財務風險的防范和控制，尤其是在財務管理過程中，他們對財務風險的判斷和評估不夠專業(yè)，無法及時發(fā)現(xiàn)各種潛在的財務風險。再加上一些管理人員對財務風險的應對能力不足，面對財務風險時往往缺乏有效的應對措施和策略，導致財務風險得不到及時有效的控制。

三、外部環(huán)境的變化及影響

隨著市場經濟的發(fā)展和國家政策的調整，事業(yè)單位所處的外部環(huán)境也在不斷變化，這些變化可能給事業(yè)單位的運營帶來不確定性，增加財務風險的發(fā)生概率。例如國家宏觀經濟政策的調整可能影響到事業(yè)單位的資金來源和資金使用，進而引發(fā)財務風險。市場競爭的加劇也可能導致事業(yè)單位的收入減少、成本增加，從而加大財務風險的壓力。而且法律法規(guī)的變更也可能對事業(yè)單位的財務管理產生重要影響，如果事業(yè)單位不能及時適應這些變化，就可能面臨財務風險。

四、內部控制機制的缺失

一些事業(yè)單位在內部控制機制建設方面也存在一定問題，比如內部控制制度的缺失或不完善，導致內部財務管理流程的開展缺乏有效的規(guī)范和約束。而且也因為內部控制執(zhí)行不力，往往導致制度執(zhí)行不嚴格、監(jiān)督不到位，使得財務風險得不到有效控制。此外，一些事業(yè)單位還缺乏有效的風險評估和預警機制，無法及時發(fā)現(xiàn)和應對潛在的財務風險，因為內部控制機制的缺失和不足，使得事業(yè)單位在面對財務風險時缺乏有效的應對措施和保障。

基于內控視角的事業(yè)單位財務風險防控策略

一、完善財務管理制度

隨著市場經濟的快速發(fā)展和外部環(huán)境的不斷變化，事業(yè)單位面臨著日益復雜的財務風險挑戰(zhàn)。因此，建立一套科學、合理的財務管理制度顯得尤為重要。首先，事業(yè)單位應依據(jù)國家財經法律法規(guī)和相關政策，結合自身的實際情況，制定一套全面、細致的財務管理制度。這套制度應涵蓋財務管理的各個方面，確保財務活動的合規(guī)性和有效性。其次，建立健全財務管理制度執(zhí)行機制，加強對財務管理制度的執(zhí)行和監(jiān)督，確保各項制度得到有效落實，同時加強對財務管理制度的監(jiān)督，建立定期檢查和評估制度，以便及時發(fā)現(xiàn)問題并進行整改。此外，還需要隨著外部環(huán)境的變化和事業(yè)單位的發(fā)展需求進行不斷修訂和完善，密切關注市場動態(tài)和政策變化，及時調整財務管理制度，以適應新的發(fā)展需求。

二、提升管理人員風險意識

管理人員作為事業(yè)單位財務管理的決策者和執(zhí)行者，其風險意識的高低直接影響到財務風險防控的效果。首先，事業(yè)單位應加強對管理人員的風險教育，通過舉辦培訓班、研討會等活動，向管理人員普及財務風險知識，使其充分認識到財務風險的重要性和危害性，也可以邀請專家學者或行業(yè)內的成功人士進行經驗分享，讓管理人員從中吸取經驗和教訓。其次，管理人員應掌握一定的財務風險識別技巧和評估方法，及時發(fā)現(xiàn)和評估潛在的財務風險，因此事業(yè)單位可以通過案例分析、模擬演練等方式，提高管理人員的風險識別和評估能力。最后，設立財務風險防控獎勵機制，對在財務風險防控工作中表現(xiàn)突出的管理人員給予表彰和獎勵，激發(fā)他們參與財務風險防控工作的積極性和主動性。

三、優(yōu)化內部控制環(huán)境

一個良好的內部控制環(huán)境能夠激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造力，提高內部控制的執(zhí)行效率和質量。因此，事業(yè)單位首先要明確各部門和崗位的職責與權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。通過合理的職責劃分和權力制衡，防止權力濫用和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。其次要加強內部控制文化建設，引導員工樹立正確的價值觀和行為準則，通過宣傳、教育等方式，營造誠信、守法的內部控制氛圍，使員工自覺遵守內部控制規(guī)定，共同維護事業(yè)單位的財務安全。最后要建立健全信息系統(tǒng)，實現(xiàn)內部控制信息的實時傳遞和共享，提高內部控制的信息化水平。通過加強對信息系統(tǒng)的維護和更新，確保其安全性和穩(wěn)定性。

四、建立風險預警機制

風險預警機制是事業(yè)單位內控體系的重要組成部分，建立風險預警機制有助于及時發(fā)現(xiàn)和應對財務風險，尤其是隨著外部環(huán)境的變化和事業(yè)單位的發(fā)展需求，財務風險呈現(xiàn)出多樣化和復雜化的特點。因此，建立一套科學、有效的風險預警機制顯得尤為重要。首先要通過收集和分析財務數(shù)據(jù)、市場信息，識別潛在的財務風險，并且結合事業(yè)單位的實際情況和發(fā)展需求，確定重點關注的風險領域和環(huán)節(jié)。其次根據(jù)風險識別系統(tǒng)的分析結果，確定合適的風險預警指標和閾值，以便及時發(fā)出預警信號。事業(yè)單位針對不同的財務風險還要制定相應的應對措施和預案，明確應對措施的責任人和執(zhí)行時間，進而在財務風險發(fā)生時，能夠迅速、有效地應對，降低財務風險對事業(yè)單位的影響。

綜上所述，構建完善的內控體系是事業(yè)單位防范和化解財務風險的重要保障。從完善財務管理制度、提升管理人員風險意識，到優(yōu)化內部控制環(huán)境、建立風險預警機制，每一步都緊密相連，共同構成了事業(yè)單位財務風險防控的堅實防線。然而財務風險防控是一個持續(xù)改進和優(yōu)化的過程。因此事業(yè)單位應不斷適應外部環(huán)境的變化，結合自身的實際情況，及時調整和完善財務風險防控策略，從而更好地應對各種財務風險挑戰(zhàn)，實現(xiàn)穩(wěn)健、可持續(xù)發(fā)展。（作者單位：貴州省畢節(jié)市威寧縣交通運輸局）

（責任編輯：白利倩）