企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)研究

隨著我國經(jīng)濟體制的不斷完善，企業(yè)要想在市場中占據(jù)強有力的競爭地位，必須加強財務(wù)內(nèi)控管理制度。財務(wù)內(nèi)控管理制度是企業(yè)財務(wù)管理工作的重要構(gòu)成，對控制財務(wù)風險、提升企業(yè)財務(wù)規(guī)范性、提高企業(yè)財務(wù)管理效率具有十分重要的意義。但是，就目前來說，部分企業(yè)在建設(shè)財務(wù)內(nèi)控管理制度時存在很多問題，制度不合理并且執(zhí)行困難，這對企業(yè)的發(fā)展造成很大的影響。財務(wù)內(nèi)控管理制度對企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。企業(yè)要想健康可持續(xù)發(fā)展，建立切合實際的財務(wù)內(nèi)控管理體制至關(guān)重要。本文介紹了財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的重要性；分析了財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中存在的問題；提出了財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)問題的應(yīng)對策略。

一、財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的重要性

當前，企業(yè)所面臨的經(jīng)濟形勢比較嚴峻，市場競爭也越來越激烈。企業(yè)管理層只有不斷轉(zhuǎn)變自己的經(jīng)營理念，才能增強企業(yè)在市場上的生存能力。企業(yè)建立財務(wù)內(nèi)控管理制度，可以在經(jīng)營過程中控制經(jīng)營成本，保證各項支出符合法律規(guī)定，避免出現(xiàn)各種風險給企業(yè)造成損失。

我們從以下五個方面分析財務(wù)內(nèi)控管理的重要性：

一是風險管理。內(nèi)部控制體系能夠幫助組織識別、評估和管理風險。通過建立有效的內(nèi)部控制，可以減少潛在的財務(wù)風險，包括錯誤、欺詐、資產(chǎn)損失和不當行為等。內(nèi)部控制有助于確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性、完整性和可靠性，減少財務(wù)風險的發(fā)生。二是資產(chǎn)保護。內(nèi)部控制可以幫助組織保護其資產(chǎn)免受盜竊、損壞或被濫用的風險。通過建立適當?shù)膶徟绦?、資產(chǎn)清單管理和訪問控制等措施，可以確保資產(chǎn)的安全和有效使用。三是運行效率。良好的內(nèi)部控制可以提高組織的運行效率和效果。通過明確的職責分工、流程規(guī)范和內(nèi)部審查，可以提高工作流程的效率和準確性，減少冗余和浪費，優(yōu)化資源利用。四是財務(wù)報告的可靠性。內(nèi)部控制對于財務(wù)報告的可靠性至關(guān)重要。通過確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性、適時性和合規(guī)性，內(nèi)部控制可以提高財務(wù)報告的可信度和質(zhì)量，增強內(nèi)外部利益相關(guān)方的信任度。五是合規(guī)性要求。內(nèi)部控制有助于組織遵守法律法規(guī)、行業(yè)準則和內(nèi)部政策。通過建立合規(guī)性控制措施和監(jiān)督機制，可以確保組織的財務(wù)活動符合法律法規(guī)的要求，減少違規(guī)和罰款的風險。

總之，財務(wù)內(nèi)控管理的重要性在于提高風險管理能力，保護資產(chǎn)安全，提高操作效率，確保財務(wù)報告的可靠性和合規(guī)性，從而增強組織可持續(xù)發(fā)展能力和信譽。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中存在的問題

（一）對財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)不夠重視

企業(yè)管理者在開展內(nèi)部管理工作的時候，對財務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)不夠重視。有些企業(yè)管理者對財務(wù)內(nèi)控制度還存在很大的偏見，覺得財務(wù)內(nèi)控制度會限制企業(yè)的發(fā)展，會損害企業(yè)利益。此外，由于企業(yè)管理者對財務(wù)內(nèi)控管理不夠重視，導致大部分員工排斥內(nèi)控工作，使好不容易建立起來的財務(wù)管理內(nèi)控制度得不到支持，沒有辦法順利地開展工作。

（二）財務(wù)內(nèi)控管理制度執(zhí)行力差

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度不完善，缺乏有效的制約，使得財務(wù)內(nèi)控管理制度執(zhí)行力差。企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)過程中存在很多問題，對企業(yè)的發(fā)展相當不利。例如，企業(yè)已經(jīng)制定了財務(wù)內(nèi)控管理制度，但是工作人員工作不嚴謹，造成財務(wù)內(nèi)控管理制度執(zhí)行力差，這樣會給企業(yè)管理增添很多麻煩。

（三）對風險管理制度不夠重視

企業(yè)風險管理制度在財務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)和執(zhí)行過程中是必不可少的。一個有效的風險管理制度可以保障企業(yè)的健康發(fā)展。如果風險管理制度缺乏，在開展財務(wù)內(nèi)控管理工作時會導致信息不真實，影響投資決策的準確性，增加企業(yè)經(jīng)營風險。

一是公司管理層對風險管理的重視程度不夠。如果公司管理層沒有足夠的風險管理意識，就難以建立有效的風險管理機制。二是風險管理制度不完善。如果公司的風險管理制度不夠完善，就難以有效地識別、評估和控制風險。三是人員素質(zhì)不高。如果缺乏專業(yè)的風險管理人員，或者公司員工缺乏足夠的風險管理知識和技能，就難以建立有效的風險管理體制。

（四）財務(wù)內(nèi)控管理專業(yè)人員缺乏

由于各行各業(yè)都涉及財務(wù)內(nèi)控管理，并且對工作人員的專業(yè)性要求很高，導致專業(yè)人才極度缺乏。只有擁有高素質(zhì)的專業(yè)人員，才能建立健全企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理制度。

造成企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理專業(yè)人員缺乏的原因是多方面的，主要有以下幾個方面：一是資源限制。企業(yè)通常在人力、財力和時間上都面臨較大的限制，沒有足夠的資源吸引和留住高素質(zhì)的財會人才。二是缺乏認識和重視不足。一些企業(yè)沒有意識到財會專業(yè)人員對企業(yè)成功的重要性。他們更關(guān)注銷售和生產(chǎn)等方面，而對財務(wù)管理和報告的重要性缺乏充分認識。三是市場競爭。大型企業(yè)通常能夠提供更具競爭力的薪酬和福利待遇吸引和留住財會專業(yè)人才。這使得企業(yè)在招聘和留住財會人員方面面臨更大的困難。四是教育和培訓不足。企業(yè)財會人才的培養(yǎng)和發(fā)展受到教育和培訓的限制。在一些地區(qū)，財會專業(yè)教育的資源有限，無法滿足企業(yè)對財會人才的需求。五是市場需求的變化。一些企業(yè)認為自己沒有足夠的財務(wù)管理需求，因此不愿意雇傭?qū)I(yè)的財會人員。然而，隨著企業(yè)的發(fā)展和規(guī)模擴大，對財務(wù)管理的需求可能會增加，這時企業(yè)會面臨財會人員短缺的問題。

（五）財務(wù)內(nèi)控管理制度缺乏監(jiān)督

很多企業(yè)建立了財務(wù)內(nèi)控管理制度，但是仍存在很多問題。比如缺乏監(jiān)督機制，導致財務(wù)內(nèi)控管理制度執(zhí)行不到位，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理得不到有效約束。同時，審計不到位，對企業(yè)發(fā)展也造成很大的影響。

（六）財務(wù)內(nèi)控評價體系不健全

一些企業(yè)沒有建立內(nèi)部控制評價體系，或評價體系停留在框架層面形同虛設(shè)，不能發(fā)揮實際作用。一些企業(yè)不愿利用外部機構(gòu)來實施評價，自我評價的效果十分有限。同時，內(nèi)部控制評價主要集中在財務(wù)方面，對業(yè)務(wù)運營等方面關(guān)注較少，難以做到全面評價。

（七）財務(wù)內(nèi)部控制信息化程度不高

財務(wù)信息化程度低、資源難以高效整合的原因有以下四個方面：一是技術(shù)因素。企業(yè)可能缺乏必要的技術(shù)支持或?qū)I(yè)人員實施信息化系統(tǒng)，無法有效地管理和處理大量數(shù)據(jù)。二是組織文化。企業(yè)內(nèi)部可能存在傳統(tǒng)思維模式，對新技術(shù)接受度較低，缺乏推動信息化的積極性。三是資金投入。資金短缺是一個主要的限制因素。企業(yè)在信息化方面需要投入大量資金，包括硬件、軟件、培訓、運維等各個方面，而這些費用對于一些中小企業(yè)來說是難以承擔的。四是安全風險。隨著信息化程度的提高，企業(yè)數(shù)據(jù)的安全風險也會增加，如網(wǎng)絡(luò)攻擊、數(shù)據(jù)泄露等問題。這需要企業(yè)做好安全保障措施，實施數(shù)據(jù)定期備份和有效恢復(fù)的策略。

三、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)問題的應(yīng)對策略

（一）提高對財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的重視程度

建立財務(wù)內(nèi)控管理制度有利于企業(yè)發(fā)展。因此，企業(yè)管理者要對財務(wù)內(nèi)控管理制度給予高度重視，并且及時解決建設(shè)過程中出現(xiàn)的問題。同時，要仔細研究企業(yè)實際經(jīng)營與財務(wù)內(nèi)控管理制度是否相融合，對企業(yè)發(fā)展是否能夠發(fā)揮作用，是否能控制企業(yè)的成本，是否能給企業(yè)帶來更高的收益。

（二）提高企業(yè)工作人員的執(zhí)行力

在企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行過程中，往往表現(xiàn)出執(zhí)行力不夠，導致財務(wù)內(nèi)控管理制度實施不到位。建議從以下七個方面給予加強：一是建立責任制度。明確責任人員的責任和義務(wù)，還要建立責任追究制度，確保工作的落實和效果。二是加強溝通與協(xié)調(diào)。對于相關(guān)部門與人員的溝通要加強協(xié)調(diào)，及時解決工作中遇到的問題，使得工作能夠有序地進行。三是提高執(zhí)行人員的素質(zhì)。主要是加強培訓學習，提高執(zhí)行人員的專業(yè)素質(zhì)，增強工作人員的自信心和決策能力。四是落實考核評估。建立科學的評估機制，評估工作人員的表現(xiàn)，及時發(fā)現(xiàn)問題并改進。五是優(yōu)化工作流程。減少工作執(zhí)行環(huán)節(jié)，提高工作效率，可以保證工作按時完成。六是加強信息化建設(shè)。提高工作執(zhí)行的信息化水平和能力，實現(xiàn)工作執(zhí)行的數(shù)字化和智能化。七是落實激勵機制。建立獎勵機制，對工作執(zhí)行能力突出的人員給予表揚和獎勵，激發(fā)執(zhí)行人員的創(chuàng)造性和積極性。

（三）提高財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)人員的專業(yè)水平

在財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)過程中，專業(yè)人員發(fā)揮著重要的作用。但是多數(shù)企業(yè)缺少專業(yè)型人才，制約財務(wù)內(nèi)控管理制度的落實。因此，應(yīng)當加強專業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)，讓專業(yè)的人員做專業(yè)的事情，從而提高工作的效率，保障企業(yè)的長期發(fā)展。

（四）高度重視風險管理

在財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)過程中，風險管理是非常重要的。沒有完善的風險管理制度，就會影響企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理實施效果。因此，企業(yè)必須重視風險管理制度，對風險管理制度建設(shè)投入大量的人力、財力和物力。

重視風險管理的重要性可以從以下三個方面入手。首先，企業(yè)管理者要根據(jù)自身經(jīng)營過程中存在的風險，制定相應(yīng)的風險管理制度。其次，企業(yè)管理者要根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際情況，明確劃分各部門的工作職責，并對運營情況實施監(jiān)督。要嚴格管控每一項經(jīng)濟活動，避免因管控不到位而引發(fā)風險。最后，不斷優(yōu)化管理體系，擴大風險管理范圍，提升風險應(yīng)對能力。

（五）完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理監(jiān)督機制

為了保證財務(wù)內(nèi)控管理制度的有效實施，需要建立財務(wù)內(nèi)控管理監(jiān)督制度，監(jiān)督財務(wù)人員，提高財務(wù)人員的工作效率。

建議從以下四個方面完善內(nèi)控管理監(jiān)督機制。一是建立多部門參與的監(jiān)督體系。要加強問責力度，明確不同部門的監(jiān)督義務(wù)和責任，建立有效的溝通機制。二是改進監(jiān)督方式，將監(jiān)督活動與行政執(zhí)法相結(jié)合，普及技術(shù)手段，充分利用現(xiàn)代化監(jiān)督手段實施專業(yè)化、信息化、智能化的監(jiān)督措施。三是建立完善的考核機制。通過考核及時糾正監(jiān)督部門的不合理行為，明確和落實各級相關(guān)部門的監(jiān)督責任，不斷完善監(jiān)督體系。四是強化社會參與，擴展社會關(guān)注的領(lǐng)域。鼓勵政務(wù)領(lǐng)域的開放溝通和參與，促進公眾參與和反饋，加強社會監(jiān)督。

在完善財務(wù)內(nèi)控管理監(jiān)督機制時，需要加強財務(wù)部門與其他部門的協(xié)調(diào)，使各個部門都能積極配合財務(wù)部門的工作，同時監(jiān)督財務(wù)部門的工作。

（六）完善財務(wù)內(nèi)控評價體系

首先，建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度。明確工作流程、權(quán)限分配、責任制等事項。梳理各個部門、崗位的職責，并建立執(zhí)行機制及監(jiān)督機制。其次，要建立風險管理體系。企業(yè)通過實施風險評估和控制措施識別相關(guān)風險。風險管理體系包括風險識別、風險評估、風險控制和風險監(jiān)控等，使企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)風險并解決問題。再次，健全內(nèi)部審計體系。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該設(shè)置獨立的審計部門，對財務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性進行審計和評價。內(nèi)部審計重點關(guān)注企業(yè)核算的準確性與經(jīng)營的合規(guī)性。最后，加強員工的培訓和管理，提高工作人員的專業(yè)素質(zhì)和財務(wù)內(nèi)控意識。

完善財務(wù)內(nèi)控評價體系可以通過以下四個方面進行。一是改進財務(wù)內(nèi)部控制制度。在日常經(jīng)營中要汲取經(jīng)驗與不足，及時優(yōu)化和改進財務(wù)內(nèi)部控制制度。關(guān)注相關(guān)法律法規(guī)的變化，及時對其進行更新和調(diào)整。二是加大信息技術(shù)法規(guī)的應(yīng)用。信息技術(shù)是企業(yè)建立和完善財務(wù)內(nèi)部控制體系的重要手段。通過應(yīng)用信息技術(shù)，加強對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，提高財務(wù)核算的準確性。三是建立風險預(yù)警機制。風險預(yù)警機制包括數(shù)據(jù)分析和采集、報告和反饋、風險指標的確定等環(huán)節(jié)。這樣可以及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對各種風險。四是提升企業(yè)治理效能。財務(wù)內(nèi)部控制體系的完善需要提升企業(yè)治理效能。企業(yè)應(yīng)該致力于治理結(jié)構(gòu)的完善，建立健全監(jiān)督機制和決策機制，提高企業(yè)的執(zhí)行力。

（七）提高財務(wù)信息化程度

財務(wù)信息化程度低、資源整合不完善的原因是多方面的，需要企業(yè)認真分析和解決。企業(yè)應(yīng)該加強內(nèi)部協(xié)作，采用先進的技術(shù)手段提高信息化水平，充分利用現(xiàn)有資源，并注重信息安全保障。企業(yè)需要利用內(nèi)部和外部各種業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)信息，對數(shù)據(jù)進行全面管控，確保數(shù)據(jù)的完整性和可信度。

結(jié)語：

綜上所述，在市場經(jīng)濟體制下競爭越來越激烈，企業(yè)應(yīng)認識到財務(wù)內(nèi)控管理在日常運營中的重要性。本文分析了企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中所面臨的問題，主要包括對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理重視程度、對制度的執(zhí)行力、專業(yè)的內(nèi)控管理人員、風險管理及風險監(jiān)督等五個方面，并提出了相應(yīng)的解決辦法，以期幫助企業(yè)完善財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)。這將有助于提高企業(yè)競爭力，促進企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。