強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的有效措施

摘 要：當(dāng)前，企業(yè)所面臨的市場競爭越發(fā)激烈、經(jīng)濟(jì)形勢日益復(fù)雜。為保證企業(yè)的競爭力得到提升，企業(yè)要積極完善財務(wù)內(nèi)控管理，將該項(xiàng)工作放在重要位置，對當(dāng)前工作中存在的問題進(jìn)行改進(jìn)與優(yōu)化，消除財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平?；诖耍疚囊云髽I(yè)財務(wù)內(nèi)控管理為研究對象，分析當(dāng)前工作中存在的問題，然后提出相應(yīng)的改進(jìn)對策，旨在構(gòu)建健全的財務(wù)內(nèi)控管理體系，有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)；內(nèi)控管理

企業(yè)要打造健全的財務(wù)內(nèi)控管理體系，對企業(yè)的財務(wù)管理活動進(jìn)行規(guī)范，確保企業(yè)的成本得到有效的控制，對各種風(fēng)險進(jìn)行有效地防范和規(guī)避，保證企業(yè)經(jīng)營管理活動順利進(jìn)行，提高企業(yè)的綜合效益。在企業(yè)的各項(xiàng)管理工作中，財務(wù)內(nèi)控管理至關(guān)重要，企業(yè)要融入動態(tài)管理的思想，將該項(xiàng)工作與企業(yè)經(jīng)營管理有機(jī)結(jié)合，有效提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。當(dāng)前，越來越多的企業(yè)積極構(gòu)建財務(wù)內(nèi)控管理體系，但在具體執(zhí)行的過程中還存在一些問題，影響了企業(yè)的健康發(fā)展。因此，要積極尋求完善的發(fā)展對策，順利實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的作用

1.有助于提高內(nèi)部管理水平

隨著企業(yè)的迅速發(fā)展和規(guī)模的日益擴(kuò)大，企業(yè)的財務(wù)管理重要性日益凸顯。企業(yè)積極開展財務(wù)內(nèi)控管理，可對各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作進(jìn)行合理規(guī)范與審核，對業(yè)務(wù)的實(shí)施情況進(jìn)行有效的監(jiān)督與控制，當(dāng)工作結(jié)束以后，就能發(fā)揮事后監(jiān)督的作用，從而保證企業(yè)的風(fēng)險得到有效規(guī)避，有效提高企業(yè)的資金安全系數(shù)與企業(yè)的抗風(fēng)險水平。隨著企業(yè)業(yè)務(wù)范圍日益拓展，企業(yè)財務(wù)管理部門每天要處理大量的財務(wù)數(shù)據(jù)，這意味著財務(wù)風(fēng)險越來越高。企業(yè)要從大量的數(shù)據(jù)中提取有價值的內(nèi)容，并對各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行仔細(xì)分析與匯總，以做出合理的判斷和預(yù)測。例如，為保證企業(yè)資金安全，就要對流動比率、速動比率進(jìn)行仔細(xì)分析，確定資金流的狀況，幫助企業(yè)合理規(guī)避資金風(fēng)險?；诖?，企業(yè)可對資金開展預(yù)算管理，對資金的使用進(jìn)行嚴(yán)格審批，同時加強(qiáng)對各類采購環(huán)節(jié)的審查，了解合同的簽訂情況，及時對資金的使用情況進(jìn)行跟蹤，保證資金支出清晰可控。又如，隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模日益擴(kuò)大，企業(yè)的應(yīng)收賬款會越來越高，企業(yè)可仔細(xì)分析原因，確定是否要對發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行調(diào)整，從而有效應(yīng)對市場風(fēng)險。因此，企業(yè)要進(jìn)一步完善財務(wù)內(nèi)控管理體系，確保信息全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，為決策提供參考依據(jù)。

2.有利于吸引投資

企業(yè)要保證資金得到合理配置，這樣才能滿足企業(yè)的發(fā)展需求，促進(jìn)企業(yè)的良好發(fā)展。為了使企業(yè)獲得更多投資方的青睞，就要考慮企業(yè)與投資方之間的信息不對稱問題，采取有效的手段解決這一問題，這樣不僅可以使投資者能夠更好地對企業(yè)的實(shí)力、資質(zhì)進(jìn)行識別，主動為企業(yè)投資，還能使企業(yè)獲得更多機(jī)遇。因此，企業(yè)要重視財務(wù)報告的披露，保證該項(xiàng)工作定期化、常態(tài)化，吸引更多投資者。在這一過程中，企業(yè)要發(fā)揮出財務(wù)報表的作用，保證會計(jì)信息真實(shí)、可靠、準(zhǔn)確。因此，企業(yè)要重視財務(wù)內(nèi)部管理，保證各部門之間彼此合作，從而獲得高質(zhì)量會計(jì)信息。要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況開展內(nèi)部管理，制定完善的內(nèi)控制度，明確審批流程與操作標(biāo)準(zhǔn)，加大監(jiān)督力度，保證會計(jì)信息的先進(jìn)性，確保各部門彼此緊密銜接，提高信息披露的可靠性?？傊髽I(yè)要加強(qiáng)對財務(wù)內(nèi)部管理體系的優(yōu)化，完善內(nèi)控管理流程，確保財務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，吸引更多人投資。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理存在的問題

1.缺乏完善的內(nèi)控管理意識

當(dāng)前，雖然企業(yè)開始重視財務(wù)內(nèi)控管理工作，但還缺乏完善的內(nèi)控管理意識，管理層對該項(xiàng)工作認(rèn)識不到位，不能充分達(dá)成共識。由于財務(wù)內(nèi)控管理流程比較復(fù)雜，企業(yè)需要投入一定的物力和人力，才能保證該項(xiàng)工作有序開展。因此，部分企業(yè)認(rèn)為該項(xiàng)工作會增加企業(yè)的運(yùn)營成本，沒有加大投入力度，導(dǎo)致該項(xiàng)工作無法達(dá)到預(yù)期效果。部分管理層對財務(wù)內(nèi)控管理作用認(rèn)識不到位，認(rèn)為只需進(jìn)行會計(jì)核算、納稅申報等工作即可，對這一工作的定位存在一定偏差。此外，部分管理人員雖然提倡企業(yè)要構(gòu)建財務(wù)內(nèi)控管理體系，但由于缺乏完善的組織架構(gòu)，導(dǎo)致授權(quán)存在一定偏差，相關(guān)人員并未將內(nèi)控管理與財務(wù)內(nèi)控相結(jié)合，從而降低了企業(yè)的抗風(fēng)險能力。

2.財務(wù)內(nèi)控管理執(zhí)行力度不足

目前，大部分企業(yè)雖然已經(jīng)構(gòu)建了相應(yīng)的財務(wù)內(nèi)控管理體系，但卻由于缺乏有效的執(zhí)行力度，導(dǎo)致該項(xiàng)工作很難達(dá)到預(yù)期成效。具體操作時，企業(yè)或多或少會存在一些問題，例如，管理層對該項(xiàng)工作不重視，制度落實(shí)不到位，對該項(xiàng)工作監(jiān)督不到位導(dǎo)致內(nèi)部管理執(zhí)行淪為走形式。第一，資金管理存在漏洞。資金是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，一旦資金管理不到位，或者存在較多漏洞，就會對企業(yè)發(fā)展造成不利影響。部分企業(yè)為了降低用人成本，在開展資金管理時，通常是由固定人員負(fù)責(zé)且一職多能，無法保證資金安全，企業(yè)可能出現(xiàn)壞賬、賬實(shí)不符、重復(fù)入賬等問題。有的企業(yè)并未對企業(yè)開展統(tǒng)籌規(guī)劃，導(dǎo)致資金面臨較大風(fēng)險。第二，合同管理粗放。許多企業(yè)對合同進(jìn)行管理時比較粗放，沒有結(jié)合不同類型的合同明確職責(zé)，導(dǎo)致談判透明度不高，審批不到位，合同條款缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性或者存在一定的法律風(fēng)險。第三，物資管理不到位。管理人員對物資進(jìn)行管理時，并未嚴(yán)格按照制度要求開展工作，存在賬實(shí)不符的情況，很難確保物資得到有效儲備，無法滿足企業(yè)的需求，容易出現(xiàn)物資緊缺風(fēng)險。

3.缺乏完善的財務(wù)內(nèi)控風(fēng)險管理制度

企業(yè)開展財務(wù)內(nèi)控管理時，會面臨各種各樣的風(fēng)險，如籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險等，企業(yè)需對這些風(fēng)險進(jìn)行控制，否則就會對企業(yè)的發(fā)展造成不利影響。風(fēng)險不可避免地存在，對于企業(yè)而言，若企業(yè)不重視對風(fēng)險的管理與控制，就會影響企業(yè)的健康發(fā)展。目前，許多企業(yè)將注意力放在經(jīng)營生產(chǎn)方面，對風(fēng)險控制不重視，并未構(gòu)建完善的風(fēng)險控制體系，對風(fēng)險評估不到位，不能對風(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確識別，無法制定針對性的風(fēng)險防范措施。有的企業(yè)雖然已經(jīng)建立與之相關(guān)的機(jī)制，卻未構(gòu)建健全的測評體系，導(dǎo)致現(xiàn)有的財務(wù)內(nèi)控管理制度缺乏針對風(fēng)險管理與控制的內(nèi)容，風(fēng)險控制缺乏參考依據(jù)，決策的合理性與科學(xué)性也會受到影響。同時，企業(yè)對風(fēng)險管理與控制工作不夠重視，就會導(dǎo)致各項(xiàng)資源無法得到合理分配與利用，更無法獲得準(zhǔn)確的風(fēng)險信息，影響企業(yè)對風(fēng)險的識別與分析，從而影響財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與真實(shí)性，甚至導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失，給企業(yè)帶來很大的風(fēng)險，影響企業(yè)的效益與未來發(fā)展。

三、企業(yè)開展財務(wù)內(nèi)控管理的對策

1.重視財務(wù)內(nèi)控管理體系建設(shè)

首先，企業(yè)要將財務(wù)內(nèi)控管理工作放在重要地位，從管理層開始，對該項(xiàng)工作有全面、系統(tǒng)的了解，將該項(xiàng)工作與經(jīng)營管理相結(jié)合，從而更好地發(fā)揮財務(wù)內(nèi)控管理的作用，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。只有從思想上認(rèn)識到這一工作的重要性和價值，才能制定完善的內(nèi)控管理體系，更好地指導(dǎo)各項(xiàng)工作。同時，企業(yè)要制定完善的財務(wù)內(nèi)控管理制度，對現(xiàn)有的工作流程進(jìn)行優(yōu)化，加強(qiáng)對工作人員的培訓(xùn)，系統(tǒng)進(jìn)行案例分析，保證管理層對財務(wù)內(nèi)控管理工作有正確的認(rèn)識，使各部門能夠高度重視該項(xiàng)工作，緊密配合，為構(gòu)建完善的財務(wù)內(nèi)控管理體系奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。其次，管理層要加大監(jiān)督力度，對負(fù)責(zé)內(nèi)控管理的人員和相關(guān)部門進(jìn)行監(jiān)督。需保證監(jiān)督工作全面落實(shí)，對每一個環(huán)節(jié)進(jìn)行仔細(xì)監(jiān)督，對各部門與各崗位職責(zé)進(jìn)行明確界定，確保個工作崗位之間彼此銜接，使各部門能夠彼此監(jiān)督，互相檢查。

2.建立完善的組織架構(gòu)與管理機(jī)制

企業(yè)開展財務(wù)內(nèi)控管理時，還存在執(zhí)行不到位、力度不足等情況，為了改變這一問題，企業(yè)要積極對傳統(tǒng)的組織架構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，全面落實(shí)崗位責(zé)任，要求員工定期進(jìn)行崗位輪換，使員工在不同崗位中得到鍛煉，接觸更多知識，掌握更多技能，從而提高員工的綜合素質(zhì)，為企業(yè)創(chuàng)造更多價值。企業(yè)要結(jié)合實(shí)際情況，對組織架構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，明確各部門與各崗位的職責(zé)，為企業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

首先，進(jìn)行扁平化組織架構(gòu)建設(shè)。通過這種方式不僅可以進(jìn)一步優(yōu)化各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，提高工作人員的責(zé)任感，還可進(jìn)一步完善獎懲機(jī)制。對員工進(jìn)行崗位輪換時，要明確各部門的關(guān)鍵崗位，執(zhí)行崗位輪換制度。通過這種方式不僅可以使員工學(xué)會換位思考，還能使員工彼此之間互相監(jiān)督，在工作中有作為、辦實(shí)事，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康、長久的發(fā)展。可在銷售部門、采購部門、財務(wù)部門中選擇部分崗位進(jìn)行崗位輪換，以達(dá)到事半功倍的效果。

其次，重視內(nèi)審部門的建設(shè)。企業(yè)開展內(nèi)審部門建設(shè)，可對企業(yè)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)督與審核，還可對各部門的內(nèi)部控制工作執(zhí)行情況進(jìn)行不定期檢查，及時發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題以及工作的實(shí)施效果，減少不必要的風(fēng)險，有效提高企業(yè)的資金安全。要充分發(fā)揮審計(jì)部門的職責(zé)，使其能夠?qū)Y源進(jìn)行合理調(diào)配，保證審計(jì)部門的獨(dú)立性，使其能夠嚴(yán)格對各種內(nèi)容進(jìn)行審核與檢查，一旦發(fā)現(xiàn)問題，可迅速指出并加以改正，從而降低風(fēng)險，避免出現(xiàn)更加嚴(yán)重的問題，進(jìn)而使企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理工作順利進(jìn)行，提高成本控制效果。

3.重視風(fēng)險評估與管控

企業(yè)要保證財務(wù)內(nèi)控管理工作得到全面落實(shí)，就要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，進(jìn)一步完善企業(yè)的風(fēng)險評估體系，構(gòu)建健全的風(fēng)險管控機(jī)制，確保風(fēng)險得到客觀公正的評估與識別，制定有針對性的風(fēng)險管理對策。

（1） 結(jié)合企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險開展管控

企業(yè)要結(jié)合當(dāng)前經(jīng)營生產(chǎn)中所出現(xiàn)的風(fēng)險確保風(fēng)險管理工作更有針對性。在構(gòu)建風(fēng)險管理機(jī)制時，需明確企業(yè)的風(fēng)險識別與評估等相關(guān)措施，結(jié)合具體的業(yè)務(wù)和具體風(fēng)險信息，制定針對性的風(fēng)險管控措施，降低財務(wù)風(fēng)險。例如，為了更好地防范財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)要提前制定相應(yīng)的經(jīng)營目標(biāo)，明確各部門的崗位職責(zé)，對各崗位人員的行為進(jìn)行有效規(guī)范，確保權(quán)利與責(zé)任得到充分落實(shí)，為權(quán)責(zé)制度的推進(jìn)創(chuàng)造良好的條件。此外，企業(yè)在開展財務(wù)內(nèi)控管理時，明確風(fēng)險識別的重點(diǎn)，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營管理的現(xiàn)狀，對經(jīng)營過程中所涉及的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開展分析，了解其中存在的各種風(fēng)險，提高工作人員的風(fēng)險防范意識，確保財務(wù)風(fēng)險得到有效的控制。要嚴(yán)格按照財務(wù)內(nèi)控管理制度的要求，對風(fēng)險進(jìn)行有效的分析，采取有效的措施，降低風(fēng)險所帶來的不利影響，保障企業(yè)的經(jīng)營活動順利進(jìn)行。當(dāng)企業(yè)擁有更加完善的風(fēng)險防范意識，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險機(jī)制也會得到進(jìn)一步優(yōu)化。

（2） 引進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)降低財務(wù)風(fēng)險

①有效整合財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)信息

為了進(jìn)一步降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)要積極引進(jìn)先進(jìn)的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，對各項(xiàng)數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行有效的采集與整合。財務(wù)人員要積極與業(yè)務(wù)人員進(jìn)行溝通和協(xié)作，通過互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)對各種數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行全方位的收集與整理。一旦企業(yè)沒有結(jié)合數(shù)據(jù)的來源制定完善的內(nèi)部控制機(jī)制，就可能導(dǎo)致未被認(rèn)證的數(shù)據(jù)納入數(shù)據(jù)庫，這些數(shù)據(jù)一旦出現(xiàn)錯誤，就可能導(dǎo)致企業(yè)的會計(jì)信息質(zhì)量下降，影響信息披露的準(zhǔn)確性。為了改變現(xiàn)狀，企業(yè)對信息進(jìn)行錄入時，要結(jié)合相應(yīng)的程序?qū)π畔⑦M(jìn)行有效的處理。同時要加強(qiáng)對軟件的測試，確定軟件是否具有一定的容錯能力，保證軟件的各項(xiàng)功能符合要求，進(jìn)一步提高信息處理水平，充分發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)的作用。

②加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)安全防范

企業(yè)要引進(jìn)先進(jìn)的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，構(gòu)建專門的數(shù)據(jù)庫，對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的整合后，將其存儲在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)或云端之中。如果系統(tǒng)或云端存在漏洞，極有可能會被不法分子所竊取或攔截，導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失，給企業(yè)帶來很大的損失。因此，企業(yè)要高度重視數(shù)據(jù)安全風(fēng)險的控制，采取有效的措施，提高數(shù)據(jù)的安全系數(shù)。首先，企業(yè)要根據(jù)自身實(shí)際情況與各部門的數(shù)據(jù)特點(diǎn)，構(gòu)建完善的網(wǎng)絡(luò)體系，嚴(yán)格保證財務(wù)數(shù)據(jù)傳輸環(huán)境的安全性和可靠性，使數(shù)據(jù)能夠得到順利傳輸。其次，高度重視硬件與軟件的安全保障，避免突發(fā)事故帶來不利影響，有效保障數(shù)據(jù)安全。

③建立大數(shù)據(jù)平臺

為了進(jìn)一步提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理水平，企業(yè)要構(gòu)建專門的大數(shù)據(jù)平臺。企業(yè)要結(jié)合數(shù)據(jù)的類型和特點(diǎn)，制定完善的工作流程，加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析模型設(shè)計(jì)，確保每一名工作人員能夠嚴(yán)格按照要求對數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，明確自身的職責(zé)與權(quán)限，為財務(wù)人員提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，使其能夠做出科學(xué)合理的決策。構(gòu)建大數(shù)據(jù)平臺時，要進(jìn)一步提高每個部門的系統(tǒng)兼容程度，避免出現(xiàn)信息孤島的現(xiàn)象，使大數(shù)據(jù)平臺具有強(qiáng)大的分析功能，提高數(shù)據(jù)的處理效率。例如，財務(wù)人員在應(yīng)用云計(jì)算技術(shù)時，可將數(shù)據(jù)上傳到云端之中，確保數(shù)據(jù)得到及時共享，工作人員也可對數(shù)據(jù)開展遠(yuǎn)程監(jiān)督與控制，保證企業(yè)的整體工作效率和質(zhì)量得到提升。在合理分析各種數(shù)據(jù)和信息后，就能及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，然后制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，從而合理規(guī)避或防范風(fēng)險。

④加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控

企業(yè)在應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的過程中，會面臨一系列風(fēng)險?；ヂ?lián)網(wǎng)是一把“雙刃劍”，既能給企業(yè)的發(fā)展帶來很大的利益，也可能會對企業(yè)的合法權(quán)益造成侵害。例如，部分不法分子會利用網(wǎng)絡(luò)中的漏洞入侵企業(yè)的工作系統(tǒng)之中，竊取企業(yè)的財務(wù)信息和數(shù)據(jù)，給企業(yè)帶來很大的損失。因此，企業(yè)要加大內(nèi)部監(jiān)控力度，全面落實(shí)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，成立專門的內(nèi)審部門，由專業(yè)的審計(jì)人員負(fù)責(zé)審計(jì)，然后及時將工作結(jié)果向企業(yè)的上級匯報，企業(yè)要確保內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，保證結(jié)果客觀公正。審計(jì)人員不僅要對企業(yè)財務(wù)的各項(xiàng)工作進(jìn)行審計(jì)，還要對網(wǎng)絡(luò)安全和數(shù)據(jù)安全等方面的內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)，避免信息軟件出現(xiàn)漏洞，嚴(yán)格保障企業(yè)數(shù)據(jù)的安全。

四、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)在開展財務(wù)內(nèi)控管理時，要充分結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，打造健全的管理體系，對現(xiàn)有的制度進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)。在企業(yè)的管理中，內(nèi)控管理是一項(xiàng)非常重要的工作，將該項(xiàng)工作與財務(wù)管理有機(jī)結(jié)合，不僅可以有效規(guī)避企業(yè)所面臨的各類風(fēng)險，還能保證企業(yè)的管理水平得到提升，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，從而為企業(yè)的各項(xiàng)決策提供參考依據(jù)，提高決策的合理性與科學(xué)性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

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