對(duì)集團(tuán)公司營(yíng)運(yùn)資金管理模式改革的幾點(diǎn)思考

在當(dāng)前競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，資金管理的質(zhì)量對(duì)公司、企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)有著極為關(guān)鍵的作用，能夠保障企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中長(zhǎng)期保持健康、科學(xué)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。因此，必須做好對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理模式的重視，結(jié)合當(dāng)前集團(tuán)公司在正常運(yùn)營(yíng)中資金方面出現(xiàn)的具體情況，以及不同工作內(nèi)容對(duì)資金的需求進(jìn)行綜合考慮，有針對(duì)性地做好對(duì)集團(tuán)公司營(yíng)運(yùn)資金管理模式的改革，確保集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)始終能夠得到有力的資金支持。本文就集團(tuán)公司營(yíng)運(yùn)資金管理模式改革的工作進(jìn)行思考，以期推進(jìn)集團(tuán)公司營(yíng)運(yùn)資金儲(chǔ)備和管理狀況的全面優(yōu)化，確保在企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)管理過程中，始終有充足的資金支持，從而減少集團(tuán)公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中容易受到的阻礙，更好地維護(hù)集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)效益。

集團(tuán)公司是為了一定的目的組織起來共同行動(dòng)的團(tuán)體公司，是指以資本為主要聯(lián)結(jié)紐帶，以母子公司為主體，以集團(tuán)章程為共同行為規(guī)范的，由母公司、子公司、參股公司及其他成員共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體。就集團(tuán)公司的定義來看，相對(duì)于常規(guī)企業(yè)、公司、單位，集團(tuán)公司在正常經(jīng)營(yíng)管理過程中需要考慮的內(nèi)容會(huì)更多，其工作事務(wù)的復(fù)雜性也更高。為了進(jìn)一步確保對(duì)集團(tuán)公司健康運(yùn)營(yíng)狀況的有效保障，應(yīng)當(dāng)高度重視資金方面的情況，持續(xù)推動(dòng)營(yíng)運(yùn)資金管理模式的優(yōu)化，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)公司資金鏈的保護(hù)，維護(hù)集團(tuán)公司的正常發(fā)展?fàn)顟B(tài)。

集團(tuán)公司營(yíng)運(yùn)資金管理的意義

推動(dòng)現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè) 集團(tuán)公司的正常經(jīng)營(yíng)事務(wù)較為復(fù)雜，需要更加體系化的管理制度才能維持集團(tuán)公司的健康發(fā)展。在集團(tuán)公司內(nèi)部進(jìn)行有效的營(yíng)運(yùn)資金管理，能夠在一定程度上推動(dòng)現(xiàn)代企業(yè)管理制度在集團(tuán)公司中的貫徹落實(shí)。從營(yíng)運(yùn)資金管理工作的實(shí)質(zhì)上來看，營(yíng)運(yùn)資金管理是對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的管理。通過提升管理工作的力度，能夠做好對(duì)集團(tuán)公司資金流流動(dòng)軌跡的梳理，做好營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)效率的提升，逐步將營(yíng)運(yùn)資金管理工作融入集團(tuán)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效管理。

保障集團(tuán)公司的可持續(xù)發(fā)展 營(yíng)運(yùn)資金是指企業(yè)維持正常經(jīng)營(yíng)所需要的流動(dòng)資金。在集團(tuán)公司的正常經(jīng)營(yíng)過程中，通過貫徹落實(shí)營(yíng)運(yùn)資金管理工作，能夠始終做好對(duì)集團(tuán)公司資金持有量的保障，確保集團(tuán)公司各項(xiàng)工作活動(dòng)中的資金需求能夠得到有效滿足，從而能夠更好地開展業(yè)務(wù)工作、投融資管理等一系列的工作活動(dòng)。借助各項(xiàng)工作活動(dòng)的有效落實(shí)，能夠確保集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)利益得到進(jìn)一步提升。隨著當(dāng)前我國(guó)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，集團(tuán)公司對(duì)自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展的穩(wěn)定性有了更高的要求。因此，應(yīng)當(dāng)做好對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理模式的優(yōu)化，借此保障營(yíng)運(yùn)資金的充足性，并將營(yíng)運(yùn)資金管理作為集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)工作內(nèi)容。

有效防范重大風(fēng)險(xiǎn) 營(yíng)運(yùn)資金管理工作包括兩種類型的工作內(nèi)容。第一，根據(jù)要素進(jìn)行管理。在該類型的營(yíng)運(yùn)資金管理工作中，主要針對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付賬款進(jìn)行管理，并圍繞當(dāng)前集團(tuán)公司內(nèi)部的存貨項(xiàng)目實(shí)施資金管理策略。通過對(duì)該項(xiàng)工作的有效落實(shí)，能夠做好對(duì)當(dāng)前集團(tuán)公司資金儲(chǔ)備情況的全面分析，避免出現(xiàn)壞賬等重大風(fēng)險(xiǎn)，按照工作、事件問題的“輕重緩解”完成工作處理，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)工作落實(shí)效果的保障，進(jìn)一步提升集團(tuán)公司的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。第二，根據(jù)渠道進(jìn)行管理。通過該類型營(yíng)運(yùn)資金管理工作的落實(shí)，集團(tuán)公司能夠按照渠道的差異來對(duì)具體工作實(shí)施分類處理，從不同渠道的運(yùn)營(yíng)狀況來做好分析，有序開展資金管理工作，同時(shí)做好對(duì)集團(tuán)公司具體業(yè)務(wù)處理情況的把握，重新對(duì)集團(tuán)公司的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，以便更好地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)。

集團(tuán)公司營(yíng)運(yùn)資金管理改革面臨的問題

營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)有待提升 由于集團(tuán)公司是由母公司、子公司、參股公司及其他成員共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體，在實(shí)際工作落實(shí)過程中，各級(jí)管理層人員的意見和基層工作人員的思想意識(shí)將會(huì)對(duì)工作的落實(shí)效果產(chǎn)生較為深遠(yuǎn)的影響，并且會(huì)直接反映到工作質(zhì)量上。但是，部分集團(tuán)公司的管理層尚未樹立起正確的營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)，導(dǎo)致在實(shí)際工作落實(shí)過程中很容易出現(xiàn)難以得到管理層支持的情況。負(fù)責(zé)資金管理工作的具體工作人員也會(huì)因此對(duì)該項(xiàng)工作的重要性產(chǎn)生懷疑，加上其他部門工作人員的配合度相對(duì)不足，進(jìn)而對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理工作的落實(shí)效果造成了明顯的損害。缺乏正確的營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)，將會(huì)直接影響到營(yíng)運(yùn)資金使用行為的合理性，在使用營(yíng)運(yùn)資金處理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過程中出現(xiàn)問題的概率也會(huì)顯著上升，最終對(duì)資金的使用效益和集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)管理狀況帶來負(fù)面影響。

營(yíng)運(yùn)資金管理制度不夠完善 資金作為集團(tuán)公司正常運(yùn)營(yíng)過程中的關(guān)鍵性資源，其資源使用行為必須得到合理的約束才能實(shí)現(xiàn)對(duì)資金使用合理性和資金利用率的保障，因此需要有完善的營(yíng)運(yùn)資金管理制度作支撐。

在集團(tuán)公司內(nèi)部，由于集團(tuán)公司的組成部分較為復(fù)雜，盡管制定了較為明確的資金管理制度，但更多地是站在集團(tuán)公司整體性的角度來進(jìn)行思考和分析，沒有從內(nèi)部結(jié)構(gòu)中其他子公司、參股公司等成員的具體需求上進(jìn)行考慮，導(dǎo)致制定出的營(yíng)運(yùn)資金管理制度難以實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部工作的全面覆蓋，在實(shí)際工作中表現(xiàn)出營(yíng)運(yùn)資金管理制度不完善的現(xiàn)實(shí)情況。部分集團(tuán)公司在面臨資金問題的第一時(shí)間，主要通過借貸的方式完成問題處理，但是頻繁地借貸或通過借舊換新的方式來保障營(yíng)運(yùn)資金的充足，將會(huì)導(dǎo)致集團(tuán)公司的資產(chǎn)負(fù)債率長(zhǎng)期居高不下，嚴(yán)重影響到集團(tuán)公司相對(duì)穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)管理狀況，給集團(tuán)公司帶來了較大的風(fēng)險(xiǎn)。

營(yíng)運(yùn)資金信息溝通不暢 集團(tuán)公司本身結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性會(huì)對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部信息溝通的實(shí)際效果產(chǎn)生影響，容易導(dǎo)致部分重要信息難以在集團(tuán)公司內(nèi)部實(shí)現(xiàn)高效流轉(zhuǎn)，以至于在部分工作的實(shí)際落實(shí)過程中會(huì)出現(xiàn)內(nèi)部數(shù)據(jù)信息獲取不及時(shí)的問題，實(shí)際工作與當(dāng)前集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)管理狀況存在明顯差異的情況。

基于上述情況進(jìn)行分析后發(fā)現(xiàn)，問題的根源在于集團(tuán)公司缺少信息交流平臺(tái)的支持，工作人員在重要信息交流過程中依舊選擇線下傳達(dá)，或者利用成熟的互聯(lián)網(wǎng)交流平臺(tái)。然而線下傳達(dá)會(huì)對(duì)信息傳播的及時(shí)性造成影響，并且可能在信息流轉(zhuǎn)的過程中因?yàn)槿藶橐蛩囟霈F(xiàn)誤差，利用互聯(lián)網(wǎng)交流平臺(tái)進(jìn)行溝通則可能會(huì)出現(xiàn)信息泄露的問題，不利于保障重要營(yíng)運(yùn)資金信息的安全性。在該項(xiàng)問題的影響下，集團(tuán)公司的營(yíng)運(yùn)資金信息溝通情況長(zhǎng)期處于暢通性不足的狀態(tài)，甚至可能會(huì)因?yàn)闋I(yíng)運(yùn)資金信息溝通效率上的問題，阻礙集團(tuán)公司的資金周轉(zhuǎn)，威脅到集團(tuán)公司流動(dòng)資金的健康。

資金預(yù)算不到位 在部分集團(tuán)公司中頻繁出現(xiàn)資金儲(chǔ)備不足的問題，很大程度上是資金預(yù)算缺乏明確的計(jì)劃，導(dǎo)致無法在明確的預(yù)算計(jì)劃、目標(biāo)的指導(dǎo)下完成相關(guān)工作活動(dòng)，進(jìn)而阻礙了資金利用率的提升，給集團(tuán)公司的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)帶來了負(fù)面影響。

預(yù)算管理是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理工作中的重要內(nèi)容，但由于集團(tuán)公司將大量精力集中于業(yè)務(wù)活動(dòng)方面，導(dǎo)致預(yù)算管理相關(guān)工作的落實(shí)效果難以得到有效保障，進(jìn)而出現(xiàn)了預(yù)算編制計(jì)劃脫離工作實(shí)際的情況。在營(yíng)運(yùn)資金使用上能夠起到的指導(dǎo)作用也會(huì)因此受到嚴(yán)重限制，不利于集團(tuán)公司的價(jià)值創(chuàng)造，進(jìn)而影響了集團(tuán)公司的正常運(yùn)行和發(fā)展。

集團(tuán)公司營(yíng)運(yùn)資金管理模式改革策略

加大宣教力度，提升營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí) 為推動(dòng)集團(tuán)公司營(yíng)運(yùn)資金管理模式改革工作的有效落實(shí)，集團(tuán)公司管理層人員需要優(yōu)先做好對(duì)自身思想意識(shí)的調(diào)整。通過對(duì)營(yíng)運(yùn)資金及營(yíng)運(yùn)資金管理工作重要性的學(xué)習(xí)和思考，樹立正確的營(yíng)運(yùn)資金管理意識(shí)，能夠確保在集團(tuán)公司內(nèi)部各項(xiàng)工作落實(shí)過程中做好對(duì)資金支持力度的有效保障。

在此基礎(chǔ)上，應(yīng)順勢(shì)開展內(nèi)部宣教工作，加大宣教力度。一方面，由集團(tuán)公司管理層通過主動(dòng)為營(yíng)運(yùn)資金管理工作提供工作支持、配合的方式，讓集團(tuán)公司全體職員認(rèn)識(shí)到集團(tuán)公司對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理工作的重視，從而在一定程度上推動(dòng)職員對(duì)待該項(xiàng)工作態(tài)度的變化，確保營(yíng)運(yùn)資金管理工作在實(shí)際落實(shí)過程中能夠得到整個(gè)集團(tuán)公司的支持，減少工作落實(shí)過程中可能受到的阻礙。另一方面，注重直接宣傳，通過講座、主題會(huì)議等直接形式，讓集團(tuán)公司全體職員通過線上、線下等多種方式進(jìn)行參與。同時(shí)，采用隨機(jī)問卷的方式，明確職員的知識(shí)掌握情況，還可以通過發(fā)放紙質(zhì)、電子版資料的方式做好補(bǔ)充。為做好對(duì)宣傳效果的保障，應(yīng)當(dāng)將宣傳內(nèi)容與職員的切身利益聯(lián)系起來，確保職員能夠主動(dòng)做好對(duì)宣傳內(nèi)容的了解和深入學(xué)習(xí)。

持續(xù)健全營(yíng)運(yùn)資金管理制度 集團(tuán)公司營(yíng)運(yùn)資金管理工作的規(guī)范化落實(shí)需要有全面的資金管理制度作為支撐。為做好對(duì)制度支持力度的有效保障，應(yīng)當(dāng)推動(dòng)集團(tuán)公司營(yíng)運(yùn)資金管理制度的健全，并推動(dòng)營(yíng)運(yùn)資金管理體系的構(gòu)建。確保在營(yíng)運(yùn)資金管理工作實(shí)際落實(shí)過程中能夠在對(duì)應(yīng)制度、體系的支持下，提升工作的規(guī)范性，降低出現(xiàn)工作失誤的概率。

在營(yíng)運(yùn)資金管理制度、體系的建立健全過程中，應(yīng)當(dāng)做好對(duì)集團(tuán)公司特點(diǎn)的把握，以便做好對(duì)整個(gè)集團(tuán)公司所有現(xiàn)金儲(chǔ)備的統(tǒng)一管理，確保在集團(tuán)公司中發(fā)生的所有營(yíng)運(yùn)資金使用行為都能在對(duì)應(yīng)的監(jiān)督管理下完成，以此避免出現(xiàn)重大工作失誤和不符合規(guī)定要求的突發(fā)營(yíng)運(yùn)資金使用行為，進(jìn)一步做好對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的保護(hù)。在營(yíng)運(yùn)資金管理體系上，應(yīng)當(dāng)注重借貸問題對(duì)集團(tuán)公司的影響，注重投資行為、重要業(yè)務(wù)活動(dòng)決策與審批流程的重構(gòu)，針對(duì)營(yíng)運(yùn)資金消耗量較大的工作活動(dòng)，必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批，以此保證資金的安全，在能夠產(chǎn)生效益后再開展相應(yīng)的活動(dòng)，避免承受過大的風(fēng)險(xiǎn)，從而規(guī)避需要頻繁借貸來解決集團(tuán)公司資金需求的情況。在缺乏資金時(shí)，還可以考慮采用發(fā)行債券等更加合理、安全的方式來籌集資金，始終注重風(fēng)險(xiǎn)控制工作的落實(shí)。

完善營(yíng)運(yùn)資金管理信息系統(tǒng) 隨著集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，其子公司、參股公司和其他成員的數(shù)量、規(guī)模也會(huì)隨之發(fā)生變化，在集團(tuán)公司持續(xù)發(fā)展的背景下，為了始終保障集團(tuán)公司內(nèi)部溝通的有效性，必須注重信息化建設(shè)的落實(shí)，針對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理工作的信息資源需求，做好對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理信息系統(tǒng)的完善，在集團(tuán)公司內(nèi)部做好對(duì)統(tǒng)一信息化管理系統(tǒng)的構(gòu)建。

在集團(tuán)公司內(nèi)部本身就存在信息化管理系統(tǒng)，但是對(duì)于子公司、參股公司和其他成員在信息化管理系統(tǒng)上的聯(lián)系相對(duì)薄弱，因此在進(jìn)行統(tǒng)一信息化管理系統(tǒng)建設(shè)的過程中，需要通過營(yíng)運(yùn)資金管理信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部所有組成部分的有效覆蓋。確保能夠在統(tǒng)一營(yíng)運(yùn)資金管理信息系統(tǒng)的支持下做好對(duì)營(yíng)運(yùn)資金所有使用行為及相關(guān)信息的全面收集。并借助信息化建設(shè)完成對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理工作落實(shí)情況的提升。

持續(xù)健全預(yù)算資金管理體系 集團(tuán)公司雖然規(guī)模較大，但資金對(duì)集團(tuán)公司的影響較為關(guān)鍵，因此必須要保證營(yíng)運(yùn)資金使用行為的合理性和規(guī)范性才能推動(dòng)集團(tuán)公司的健康、可持續(xù)發(fā)展。為了更好地達(dá)成這一目標(biāo)，應(yīng)當(dāng)針對(duì)預(yù)算資金管理工作的需求，通過對(duì)預(yù)算資金管理體系的持續(xù)健全，形成明確的預(yù)算編制計(jì)劃來對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的使用行為提供一定的指導(dǎo)。

集團(tuán)公司在正常經(jīng)營(yíng)管理過程中需要設(shè)置明確的長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，在各個(gè)預(yù)算年度中開展的工作活動(dòng)均是在長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的指導(dǎo)下進(jìn)行的，通過對(duì)目標(biāo)的細(xì)化，形成具有較強(qiáng)參考價(jià)值的具體目標(biāo)，并圍繞其完成工作計(jì)劃的設(shè)計(jì)。因此，必須注重預(yù)算資金管理體系的完善，從編制、執(zhí)行、考核等工作環(huán)節(jié)，做好對(duì)預(yù)算資金管理相關(guān)工作計(jì)劃合理性的考慮，以推動(dòng)預(yù)算資金管理工作落實(shí)效果的提升。確保所有營(yíng)運(yùn)資金使用行為都有明確的預(yù)算資金管理工作計(jì)劃作支撐，從而進(jìn)一步做好對(duì)營(yíng)運(yùn)資金使用行為規(guī)范性、合理性的保障，以提升資金的利用率和營(yíng)運(yùn)資金的使用價(jià)值。

綜上所述，集團(tuán)公司在落實(shí)營(yíng)運(yùn)資金管理模式改革工作的過程中，應(yīng)結(jié)合當(dāng)前領(lǐng)域中我國(guó)的先進(jìn)理論發(fā)展，合理利用先進(jìn)理論，打造出更加契合發(fā)展環(huán)境和集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀的模式，穩(wěn)步提升集團(tuán)公司的資金利用率。始終明確資金健康狀況對(duì)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的重大影響，注重營(yíng)運(yùn)資金管理模式的全面性，注重對(duì)各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)重要信息的收集，把握不同環(huán)節(jié)之間的管理，從而做好對(duì)集團(tuán)公司各項(xiàng)工作事務(wù)處理流程的梳理。通過有力的資金支持，推動(dòng)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)效益的最大化。

（作者單位：廣東省儲(chǔ)備糧管理集團(tuán)有限公司）