新時期企業(yè)如何強化應(yīng)收賬款管理

隨著中國特色社會主義現(xiàn)代化進程不斷加快，企業(yè)所面臨的發(fā)展機遇和挑戰(zhàn)顯著增多。應(yīng)收賬款作為企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分，對提高企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展實力，促進企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展都有著直接的影響。因此，本文首先闡述應(yīng)收賬款管理的基本概述，分析加強應(yīng)收賬款管理對企業(yè)發(fā)展的重要意義，其次根據(jù)應(yīng)收賬款管理的具體實施情況，研究與探討管理過程中存在的問題，最后提出相應(yīng)的解決方案，為促進應(yīng)收賬款管理水平提升提供參考性意見。

應(yīng)收賬款管理的重要意義

加強應(yīng)收賬款管理，有利于幫助企業(yè)完善經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，提高內(nèi)部經(jīng)營管理工作的規(guī)范性和可操作性，進而實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金流動方向的全過程監(jiān)控，可以降低資金風險。通過應(yīng)收賬款內(nèi)控機制的建立，能夠嚴格管理和控制合同條款，不僅有助于減少應(yīng)收賬款的滯留時間，還能釋放更多資金應(yīng)用在日常經(jīng)營和投資管理上，提高資金的使用效率，促進企業(yè)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)速度的提升，更好地推動企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

加強應(yīng)收賬款管理還有利于企業(yè)適應(yīng)新時代經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律，幫助企業(yè)靈活調(diào)整內(nèi)部經(jīng)營管理體系，為現(xiàn)金流管理提供更加科學合理的預(yù)測，促進銷售業(yè)務(wù)的良性循環(huán)，進一步實現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展規(guī)劃。同時，應(yīng)收賬款全過程管理還有助于加強與客戶之間的友好合作關(guān)系，為經(jīng)濟業(yè)務(wù)順利開展營造良好的工作氛圍，進而為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟效益，增強企業(yè)的經(jīng)濟實力。

企業(yè)在應(yīng)收賬款管理過程中遇到的問題

應(yīng)收責任不清，工作落實不到位 現(xiàn)階段，大多數(shù)企業(yè)為了在市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢地位，將經(jīng)營發(fā)展重點放在了如何提高經(jīng)濟效益上，忽略了內(nèi)部管理的重要性，對應(yīng)收賬款管理工作的認識也存在誤區(qū)。部分企業(yè)片面地認為應(yīng)收賬款是財務(wù)部門的主要任務(wù)，在具體的實際業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)收賬款掛賬是以銷售部門的賒銷為前提，形成應(yīng)收賬款債權(quán)，再由銷售部門負責項目活動應(yīng)收賬款的催收工作。但是部分企業(yè)卻沒有明確應(yīng)收賬款管理權(quán)責，存在單一交給銷售部門或業(yè)務(wù)管理部門，也存在全權(quán)由財務(wù)部門負責的情況，導致應(yīng)收賬款管理結(jié)構(gòu)混亂，沒有將內(nèi)部控制滲透到企業(yè)內(nèi)部各個部門崗位環(huán)節(jié)，不利于應(yīng)收賬款管理工作落實到位，一定程度上還增加了企業(yè)經(jīng)營風險。

企業(yè)應(yīng)收賬款風險意識薄弱 在經(jīng)濟新常態(tài)下，現(xiàn)代企業(yè)為了更好地實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化，將經(jīng)營活動的重心放在收入和利潤上。而且部分企業(yè)為了擴大市場規(guī)模，還逐漸放大收入利潤指標，導致應(yīng)收賬款的潛在風險進一步加大，給企業(yè)帶來不可挽回的經(jīng)濟損失。但是在實踐過程中可以看出，有些企業(yè)并沒有開展相關(guān)風險防范的實質(zhì)性工作，究其原因是缺乏客戶信用風險防范意識。部分企業(yè)內(nèi)部信用評價機制比較落后，沒有結(jié)合新時代經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律調(diào)整和改進應(yīng)收賬款客戶信用風險管理體系。比如說，某地方集團企業(yè)在應(yīng)收賬款賒銷過程中，對不同類型的客戶都以統(tǒng)一信用評價標準判定賒銷條件，沒有按照合作對象的商業(yè)信譽、資產(chǎn)運營以及發(fā)展實力進行綜合審查與區(qū)分，加大了應(yīng)收賬款的催收難度和財務(wù)風險。

應(yīng)收賬款管理內(nèi)控體系不完善 應(yīng)收賬款是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要指標之一，但是有些企業(yè)內(nèi)部并未建立完善的應(yīng)收賬款管理內(nèi)控機制。一方面，催收賬款機制的科學性還有待提高。企業(yè)管理層領(lǐng)導沒有認清應(yīng)收賬款的本質(zhì)，對于逾期的應(yīng)收賬款管理項目沒有制定具體的管理標準和解決措施，導致各部門無法在第一時間制定應(yīng)收賬款催收計劃，只能在年底開展財務(wù)核算和催收，不僅加大了工作難度，而且無法保證應(yīng)收賬款的準確性和可靠性。另一方面，有些企業(yè)雖然建立了應(yīng)收賬款管理機制，但是缺乏內(nèi)控監(jiān)督，企業(yè)內(nèi)部各崗位職責不清，缺乏嚴格規(guī)范的內(nèi)控監(jiān)督制度，導致各部門之間應(yīng)收賬款管理工作的銜接性不足，在應(yīng)收賬款清算管理過程中易出現(xiàn)執(zhí)行不到位、清算不及時的問題，不僅增加了壞賬風險，也不利于對應(yīng)收賬款信息管理工作開展精細化管理。

應(yīng)收賬款信息管理系統(tǒng)應(yīng)用不到位 在如今信息化時代背景下，企業(yè)也要順應(yīng)時代潮流，建立健全信息化管理系統(tǒng)。從實踐過程中可以看出，部分企業(yè)信息溝通不流暢，管理層領(lǐng)導不能及時通過管理系統(tǒng)獲取有效真實的財務(wù)信息，且各部門信息歸集口徑不一致，財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量較差，導致對于應(yīng)收賬款的信息分析結(jié)果不統(tǒng)一，不利于領(lǐng)導作出正確的財務(wù)決策，無法充分體現(xiàn)信息化管理的優(yōu)勢作用。

提高企業(yè)應(yīng)收賬款償還能力的有效措施

合理安排職責分工，落實應(yīng)收賬款管理 要想促使應(yīng)收賬款管理工作有序開展，企業(yè)就要優(yōu)化內(nèi)部管理控制體系，明確應(yīng)收賬款管理工作各部門崗位的職責。首先，要將銷售部門作為應(yīng)收賬款催賬的首要責任部門。在日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，企業(yè)要以相關(guān)信用政策為基礎(chǔ)，綜合評價客戶的信用情況，并在業(yè)務(wù)合同審核、簽訂、履行過程中全面監(jiān)督和控制財務(wù)管理相關(guān)活動，負責該客戶項目活動的應(yīng)收賬款收回工作。其次，由財務(wù)部門負責對各項業(yè)務(wù)活動的應(yīng)收賬款核算工作，定期統(tǒng)計與處理業(yè)務(wù)客戶的應(yīng)收賬款掛賬金額，并根據(jù)業(yè)務(wù)財務(wù)活動實際進展與客戶進行對賬，加強財務(wù)部門與銷售部門合作，及時清理應(yīng)收賬款催收工作。最后，引導審計部門與其他相關(guān)部門積極參與應(yīng)收賬款管理活動。要求審計管理部門定期審查與核實業(yè)務(wù)客戶項目銷售合同的履行情況，針對企業(yè)實際發(fā)展規(guī)劃及時調(diào)整相關(guān)制度，督促應(yīng)收賬款管理工作落實到位。與此同時，其他相關(guān)部門也要做好輔助工作，根據(jù)企業(yè)所制定的內(nèi)部綜合管理標準，明確各部門崗位職責要求，相互協(xié)作、相互制約，共同促進企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

強化企業(yè)應(yīng)收賬款風險防范機制 企業(yè)在拓展經(jīng)營業(yè)務(wù)的過程中，只有構(gòu)建完善的風險防范機制，才能有效提高應(yīng)收賬款管理的綜合價值?，F(xiàn)代企業(yè)各部門員工要增強風險管理意識，定期開展風險防范培訓，學習優(yōu)秀成功企業(yè)的應(yīng)收賬款風險防范模式，結(jié)合企業(yè)自身經(jīng)營發(fā)展特點，建立集科學性、適用性、系統(tǒng)性于一體的風險管理體系。同時要改觀傳統(tǒng)應(yīng)收賬款管理意識，制定科學合理的應(yīng)收賬款風險管理制度，組織全體人員形成統(tǒng)一戰(zhàn)線，有效防控各種財務(wù)風險發(fā)生。比如說，某地方集團企業(yè)對建設(shè)項目的交易活動，以事先調(diào)查市場銷售情況為基礎(chǔ)，采用現(xiàn)金和賒銷相結(jié)合的銷售方式來降低經(jīng)營風險，強化應(yīng)收賬款管理。

優(yōu)化和改進應(yīng)收賬款內(nèi)控管理體系 為了使應(yīng)收賬款管理水平得到有效提高，企業(yè)要站在全局角度，充分認識到應(yīng)收賬款管理制度優(yōu)化對企業(yè)發(fā)展的重要意義，在實際經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)展的基礎(chǔ)上，結(jié)合科學的應(yīng)用管理體系，制定對賬制度方案，對無法定期正常收回的逾期應(yīng)收賬款保持警惕，了解客戶逾期的真正原因。對三年以上確認無法收回的應(yīng)收賬款作壞賬處理，結(jié)合自身發(fā)展狀況和現(xiàn)金流量，制定壞賬比率，設(shè)立壞賬準備金，確保應(yīng)收賬款管理制度行之有效。

建立行之有效的責任追究機制和內(nèi)部監(jiān)督管理制度。明確財務(wù)部門、銷售部門、業(yè)務(wù)管理部門的工作任務(wù)要求和職責權(quán)力，做好應(yīng)收賬款與各部門的工作銜接，對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動開展全過程、全方位管控和追蹤，使應(yīng)收賬款管理工作有章可循、有規(guī)可守、權(quán)責到人。

不斷完善企業(yè)應(yīng)收賬款信息系統(tǒng)建設(shè) 財務(wù)和業(yè)務(wù)一體化建設(shè)是企業(yè)信息化要實現(xiàn)的目標。因此，為了達成這一目標，企業(yè)要重視應(yīng)收賬款信息化系統(tǒng)完善，為自身整體經(jīng)營發(fā)展提供有力支撐。其一，要優(yōu)化系統(tǒng)流程，規(guī)范業(yè)務(wù)管理板塊。在商務(wù)化、智能化業(yè)務(wù)流程基礎(chǔ)上增加銷售合同回款計劃、質(zhì)保金信息以及收貨確認單等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，完善經(jīng)濟活動全過程信息化數(shù)據(jù)采集，開發(fā)應(yīng)收賬款相關(guān)節(jié)點數(shù)據(jù)整合和控制功能。其二，要提高信息數(shù)據(jù)質(zhì)量。使用業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理一致性分析、歷史信息數(shù)據(jù)審查以及錯誤系統(tǒng)篩選等軟件工具，實時清理企業(yè)日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動各個環(huán)節(jié)的錯誤數(shù)據(jù)，解決歷史數(shù)據(jù)遺留問題。構(gòu)建業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫和安全防護網(wǎng)，設(shè)置業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)使用權(quán)限，保證應(yīng)收賬款信息數(shù)據(jù)安全，為企業(yè)制定正確的管理決策提供有力支撐。其三，要建立自動預(yù)警平臺。采用ETL系統(tǒng)自動采集和加工客戶信息資料，并將其與ERP系統(tǒng)、OA系統(tǒng)有效銜接，將應(yīng)收賬款實時動態(tài)推送給相關(guān)管理人員，幫助管理人員對逾期時間長、風險大的信息以紅色燈為指示信號，再按角色要求自動推送給各相關(guān)崗位員工，完善應(yīng)收賬款信息化管理。

加快提高企業(yè)應(yīng)收賬款管理水平的有力保障

培養(yǎng)應(yīng)收賬款管理專業(yè)人才 人才是有效落實應(yīng)收賬款管理工作的前提和基礎(chǔ)，企業(yè)要對內(nèi)部全體員工的綜合素質(zhì)提出更高的要求，可以定期舉辦專業(yè)技能培訓，基于新時代企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展需要，結(jié)合線上網(wǎng)絡(luò)教育和線下實際演練方式，引導全體員工積極學習應(yīng)收賬款管理相關(guān)理論知識和政策，拓展員工的思維框架，增強應(yīng)收賬款管理意識，推動整體工作的順利實施。

強化應(yīng)收賬款績效考核制度 應(yīng)收賬款績效考核制度的完善對促進應(yīng)收賬款管理水平提升有著至關(guān)重要的作用。這就要求現(xiàn)代企業(yè)建立績效評價考核體系，使各部門工作管理目標與企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略目標相一致，讓營收管理工作落到實處。一方面，根據(jù)不同部門的工作性質(zhì)設(shè)置多元化考核指標，通過信息技術(shù)量化績效考核結(jié)果，將考核結(jié)果融入KPI考核體系中，對各個員工的工作結(jié)果做出客觀公正評價，促進整體應(yīng)收賬款管理質(zhì)量的提升。另一方面，構(gòu)建應(yīng)收賬款回籠激勵機制。將績效考核結(jié)果與員工的工資薪金相掛鉤，將應(yīng)收賬款資金回籠與各部門崗位相結(jié)合，制定獎懲機制。對應(yīng)收賬款回收期限小于規(guī)定期限的員工給予物質(zhì)獎勵和職位晉升機會，提高員工的積極主動性；對于工作失誤造成壞賬損失的員工給予一定的物質(zhì)處罰和批評，幫助員工分析錯誤原因，形成警示作用，有效避免人為操作失誤的再次發(fā)生。

加強應(yīng)收賬款管理對新時期企業(yè)長期健康發(fā)展有著非常重要的影響。但是在具體實踐過程中還存在風險意識薄弱、應(yīng)收賬款責任不清、內(nèi)控管理體系不健全、信息化系統(tǒng)建設(shè)滯后等問題，不利于促進企業(yè)財務(wù)管理水平的提升，嚴重阻礙了企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展進程。因此，為了有效解決應(yīng)收賬款管理問題，企業(yè)要制定相應(yīng)的解決方案，強化應(yīng)收賬款管理風險意識，明確各部門應(yīng)收賬款管理責任，提高員工的綜合素質(zhì)，不斷完善內(nèi)部經(jīng)營管理制度，促進應(yīng)收賬款管理信息化系統(tǒng)建設(shè)，進一步推動企業(yè)全面可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：陽江華潤燃氣有限公司）