如何防控房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)

目前我國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)步入了一個(gè)新的發(fā)展階段，由于市場(chǎng)環(huán)境的日益變化，房地產(chǎn)企業(yè)所面臨的市場(chǎng)營(yíng)商和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境也更加激烈，其中收益率低、成本和稅收高、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大成為了限制房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展的主要因素。為此，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)意識(shí)到潛在的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，并且通過(guò)加強(qiáng)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防控來(lái)減少房地產(chǎn)企業(yè)面臨的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)以及減少支出成本，為促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展打好基礎(chǔ)。為了能夠提高房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防控的力度，本文分析了財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)帶來(lái)的負(fù)面影響以及加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控的重要性，并且提出了影響房地產(chǎn)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防控的措施以供參考。

財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)帶來(lái)的負(fù)面影響

財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)帶來(lái)的負(fù)面影響非常多，尤其是目前房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展建設(shè)速度在逐漸放緩的背景下，很多房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展前景、發(fā)展環(huán)境受到了較為嚴(yán)峻的影響，而房地產(chǎn)企業(yè)也面臨著許多財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)問題。在這樣的大環(huán)境下，房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)因?yàn)樨?cái)稅風(fēng)險(xiǎn)而面臨著以下負(fù)面影響：

首先是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，隨著國(guó)家稅收政策的變化和稅法的不斷修訂，房地產(chǎn)企業(yè)所面臨的納稅制度、納稅程序也產(chǎn)生了巨大變化，同時(shí)也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨著稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。例如稅務(wù)稽查、稅收違法行為查處等問題讓部分企業(yè)因?yàn)槎悇?wù)籌劃和管理不符合政策需求而面臨著稅務(wù)處罰，而且高額的賦稅也讓企業(yè)面臨著經(jīng)營(yíng)成本過(guò)高的問題；其次是資金風(fēng)險(xiǎn)方面，房地產(chǎn)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中必須要花費(fèi)大量成本去購(gòu)買土地資源、建設(shè)房產(chǎn)以及展開影響等工作，因此對(duì)于資金需求相對(duì)較高。不過(guò)由于房地產(chǎn)企業(yè)資金來(lái)源的多樣性以及金融市場(chǎng)的不穩(wěn)定性，房地產(chǎn)企業(yè)在籌措資金時(shí)面臨較高的風(fēng)險(xiǎn)，諸如資金鏈斷裂、融資成本上升、融資渠道受限等問題，都會(huì)導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面，房地產(chǎn)企業(yè)所涉及的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要以企業(yè)資金的凈值和償債能力為主，尤其是在房地產(chǎn)開發(fā)和銷售過(guò)程中需要耗費(fèi)大量資金，而房地產(chǎn)企業(yè)的資金大多來(lái)源于公司的股東投資或借貸，若是企業(yè)的凈資產(chǎn)比例偏低，或者負(fù)債過(guò)高導(dǎo)致財(cái)務(wù)杠桿過(guò)大，一旦遇到市場(chǎng)波動(dòng)、銷售不佳等問題則會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展造成嚴(yán)重的影響；除此之外，房地產(chǎn)企業(yè)還面臨著來(lái)自市場(chǎng)方面的問題，尤其是在當(dāng)前的社會(huì)背景下，房地產(chǎn)市場(chǎng)的變化具有顯著的不確定性，在面臨消費(fèi)市場(chǎng)需求下降的背景下，房地產(chǎn)企業(yè)也會(huì)面臨著銷售困難、庫(kù)存積壓等問題，這些問題都會(huì)影響房地產(chǎn)企業(yè)的收益。而且市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)還會(huì)影響房地產(chǎn)企業(yè)的決策，比如開發(fā)地塊不合適、項(xiàng)目規(guī)模過(guò)大、房地產(chǎn)不符合市場(chǎng)發(fā)展需求等，都會(huì)讓企業(yè)面臨著嚴(yán)重的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

房地產(chǎn)企業(yè)落實(shí)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防控的重要性

加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)成本控制工作 財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防控工作對(duì)于加強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)成本控制方面有著非常重要的幫助，在房地產(chǎn)企業(yè)落實(shí)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防控的過(guò)程中，能夠有效提高成本管理的透明度和準(zhǔn)確性，并且?guī)椭髽I(yè)規(guī)范資金運(yùn)作和投資決策，此外還能通過(guò)稅務(wù)籌劃減少企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，為促進(jìn)企業(yè)盈利能力帶來(lái)重要幫助。在成本管理方面，企業(yè)可以通過(guò)建立健全的財(cái)務(wù)制度和稅務(wù)管理體系，對(duì)土地購(gòu)置、房屋建設(shè)、市場(chǎng)推廣等各項(xiàng)成本支出展開全面監(jiān)控，在獲取財(cái)務(wù)支出數(shù)據(jù)的同時(shí)還能發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)成本的波動(dòng)以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并且展開針對(duì)性的成本管理和優(yōu)化工作；在投資決策方面，企業(yè)可以通過(guò)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批程序和內(nèi)部控制制度減少非必要的支出，避免資金被浪費(fèi)和濫用。尤其是在企業(yè)展開項(xiàng)目投資之前，科學(xué)合理的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防控可以為企業(yè)提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)，企業(yè)決策者則能夠依靠這些數(shù)據(jù)分析投資的可行性和合理性，以減少盲目投資帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)隱患；在稅務(wù)管理方面，企業(yè)可以通過(guò)合理的稅務(wù)籌劃工作減少企業(yè)稅務(wù)支出負(fù)擔(dān)，尤其是了解當(dāng)?shù)氐臏p稅降費(fèi)、稅收優(yōu)惠等政策，能夠有效降低房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)成本。

減少房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)隱患 做好財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)反饋工作也能減少房地產(chǎn)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)隱患問題，科學(xué)合理的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防控有助于避免企業(yè)因納稅違法行為而面臨的罰款和經(jīng)濟(jì)處罰，畢竟大多數(shù)企業(yè)所面臨的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)基本來(lái)源于不了解稅收政策和報(bào)稅程序，甚至還會(huì)存在不規(guī)范納稅的問題，為此企業(yè)可以通過(guò)建立健全的內(nèi)部控制機(jī)制規(guī)范企業(yè)納稅流程和報(bào)稅程序，加強(qiáng)財(cái)務(wù)稽查和稅務(wù)審核，幫助企業(yè)及時(shí)控制潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。而且財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防控還有助于企業(yè)能夠提前預(yù)警并處理潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)內(nèi)部財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)大多來(lái)源于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)缺失、資金使用不合理等方面，而企業(yè)則可以通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而采取科學(xué)合理的措施減少企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防控還能提高企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，畢竟財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)隱患會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資源面臨著浪費(fèi)以及不合理使用的問題，而財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防控則能夠確保企業(yè)了解自身的財(cái)務(wù)情況和稅務(wù)責(zé)任，并制定相應(yīng)的優(yōu)化措施，讓企業(yè)資金和資源的利用率能夠得到進(jìn)一步提升，同時(shí)也能提高企業(yè)規(guī)避運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展 加強(qiáng)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)于促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展方面的幫助也非常重要，對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展來(lái)說(shuō)，由于房地產(chǎn)企業(yè)通常涉及大量資金流動(dòng)和復(fù)雜的財(cái)務(wù)交易，因此一旦發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題則會(huì)對(duì)企業(yè)的資金鏈和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成嚴(yán)重沖擊。而企業(yè)則可以通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制、規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程等方式，準(zhǔn)確識(shí)別并且化解潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以保障房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況能夠更加穩(wěn)定。與此同時(shí)，科學(xué)合理的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防控工作也能提高企業(yè)的信譽(yù)度和市場(chǎng)聲譽(yù)，企業(yè)可以通過(guò)建立健全的財(cái)稅管理體系、遵守稅法法規(guī)樹立良好的市場(chǎng)形象，進(jìn)而幫助企業(yè)吸引更多的投資者和合作伙伴，進(jìn)而確保房地產(chǎn)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提升。除此之外，財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防控也是保護(hù)各方利益的關(guān)鍵措施，畢竟房地產(chǎn)項(xiàng)目所涉及的利益不僅包括房地產(chǎn)企業(yè)，還關(guān)系著社會(huì)、合作企業(yè)、員工以及廣大消費(fèi)者的利益，而房地產(chǎn)企業(yè)則需要利用財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防控保障企業(yè)健康運(yùn)營(yíng)，確保房地產(chǎn)項(xiàng)目能夠順利完成開發(fā)，進(jìn)而滿足市場(chǎng)和社會(huì)各方的利益需求，同時(shí)也能為房地產(chǎn)企業(yè)的市場(chǎng)口碑打好堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

加強(qiáng)房地產(chǎn)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)控制工作的措施

加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)財(cái)稅政策和相關(guān)法律法規(guī)的關(guān)注 在企業(yè)展開稅務(wù)籌劃的過(guò)程中，對(duì)房地產(chǎn)稅收政策和法律法規(guī)的關(guān)注和分析是增強(qiáng)企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)控制工作的基礎(chǔ)，為此，房地產(chǎn)企業(yè)需要通過(guò)各種渠道及時(shí)獲取當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)稅收政策、稅收優(yōu)惠政策和稅收法律法規(guī)的變化和挑戰(zhàn)，并以此為基礎(chǔ)為企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的挑戰(zhàn)提供相應(yīng)的策略，以保障企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的準(zhǔn)確性和合法性能夠得到進(jìn)一步提升，保障房地產(chǎn)企業(yè)能夠合理合法納稅的同時(shí)，還能及時(shí)享受相應(yīng)的優(yōu)惠政策來(lái)減少企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。例如房地產(chǎn)企業(yè)在應(yīng)對(duì)土地出讓金繳稅問題時(shí)，可以根據(jù)土地出讓合同的約定將土地出讓金合理分?jǐn)偟讲煌捻?xiàng)目或資產(chǎn)中，以降低單個(gè)項(xiàng)目或資產(chǎn)的稅負(fù)。而且對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)，還應(yīng)關(guān)注與土地出讓金相關(guān)的優(yōu)惠政策，部分地區(qū)可能會(huì)根據(jù)發(fā)展規(guī)劃向房地產(chǎn)企業(yè)提供一定比例的稅收減免或補(bǔ)貼，企業(yè)可以根據(jù)優(yōu)惠政策進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理，進(jìn)而滿足當(dāng)?shù)刎?cái)稅政策的根本需求。

增強(qiáng)房地產(chǎn)財(cái)稅管理部門的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí) 為保障房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)控制工作的整體效果，房地產(chǎn)企業(yè)還需要意識(shí)到增強(qiáng)財(cái)稅管理部門風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的重要性，以確保財(cái)稅部門能夠及時(shí)洞察問題、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，并且可以通過(guò)財(cái)稅數(shù)據(jù)的收集對(duì)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的識(shí)別和分析，在財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防控的過(guò)程中也能滿足牢記法律法規(guī)以及結(jié)合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀針對(duì)性展開風(fēng)險(xiǎn)防控的需求。在促進(jìn)房地產(chǎn)財(cái)稅管理部門的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)提升的過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的教育培訓(xùn)體系，確保能夠通過(guò)培訓(xùn)讓財(cái)稅管理部門的工作人員充分了解最新的法律法規(guī)、稅收政策變化以及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)案例等內(nèi)容，同時(shí)還需要組織內(nèi)部培訓(xùn)、邀請(qǐng)外部專家進(jìn)行講座以及參加行業(yè)研討會(huì)等方式提高財(cái)稅管理隊(duì)伍的專業(yè)水平以及了解新的財(cái)稅管理知識(shí)，并且結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況對(duì)財(cái)稅管理工作展開針對(duì)性調(diào)整。而且企業(yè)還需要建立健全的內(nèi)部財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)控制體系，結(jié)合企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)控制需求明確各個(gè)崗位的職責(zé)和權(quán)限，并建立完善的審計(jì)制度、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制以及財(cái)務(wù)監(jiān)控制度，以便于能夠第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)并且處理潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。

做好稅務(wù)籌劃和財(cái)務(wù)管理優(yōu)化 做好稅務(wù)籌劃和財(cái)務(wù)管理優(yōu)化在提高房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防控工作水平的過(guò)程中也需要得到足夠的重視：在稅務(wù)籌劃方面，企業(yè)需要確保稅務(wù)籌劃團(tuán)隊(duì)能夠幫助企業(yè)結(jié)合需求制定出合理的稅務(wù)籌劃方案，保障能夠選擇與企業(yè)發(fā)展和決策相關(guān)的稅收項(xiàng)目并進(jìn)行籌劃，同時(shí)考慮企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀、資本結(jié)構(gòu)等因素設(shè)計(jì)更加合理的稅務(wù)籌劃方案。比如在對(duì)土地增值稅進(jìn)行籌劃的過(guò)程中，由于土地增值稅屬于一項(xiàng)超額累進(jìn)的稅率，因此土地增值稅的每個(gè)檔位存在較為明顯的差異，其中房地產(chǎn)企業(yè)所建設(shè)的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅增值稅低于扣掉項(xiàng)目金額的20%便可以免除土地增值稅，若普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的增值稅超過(guò)扣除項(xiàng)目金額總和的20%以上則需要按照全部增值稅的規(guī)則計(jì)算。為此，房地產(chǎn)企業(yè)可以以20%這一分割線進(jìn)行籌劃，在開發(fā)成本、銷售價(jià)格等方面做好收支預(yù)算，進(jìn)而保障項(xiàng)目能夠達(dá)到免除土地增值稅的需求；而在財(cái)務(wù)管理優(yōu)化方面，房地產(chǎn)企業(yè)則可以通過(guò)完善的財(cái)務(wù)管理制度、業(yè)財(cái)融合體系等方式加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的控制，例如，企業(yè)可以結(jié)合全周期成本控制工作，對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目各環(huán)節(jié)所要支出的成本展開全面優(yōu)化和管理，確保能夠減少房地產(chǎn)項(xiàng)目各環(huán)節(jié)的超額預(yù)算、資金浪費(fèi)等風(fēng)險(xiǎn)。此外房地產(chǎn)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中還需要注重財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享工作，通過(guò)各部門的合作建立龐大的財(cái)務(wù)共享服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，以確保能夠通過(guò)財(cái)務(wù)共享體系建設(shè)提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的針對(duì)性和全面性。

為了能夠保障房地產(chǎn)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，房地產(chǎn)企業(yè)一定要意識(shí)到當(dāng)前市場(chǎng)大環(huán)境的變化，并且了解企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)水平現(xiàn)狀，進(jìn)而結(jié)合市場(chǎng)、政策以及企業(yè)發(fā)展需求制定一系列科學(xué)合理的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理策略，確保房地產(chǎn)企業(yè)能夠加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、提高財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管控效果，為促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力帶來(lái)重要幫助。

（作者單位：濟(jì)南高新控股集團(tuán)有限公司）