稅收杠桿“四兩撥千斤”撬動(dòng)居民消費(fèi)

武漢黃鶴樓人氣爆棚、宜昌三峽人家游人如織、襄陽盛世唐城夜晚花燈如晝、荊門莫愁村民俗精彩紛呈……五一期間，湖北旅游服務(wù)消費(fèi)大幅增長，全省與旅游消費(fèi)相關(guān)的企業(yè)日均開票銷售金額增長107.8%，其中旅行社及相關(guān)服務(wù)、旅游客運(yùn)服務(wù)日均開票銷售金額分別增長1.4倍、5.6倍。

居民消費(fèi)持續(xù)活躍的背后，離不開稅收力量的推動(dòng)促進(jìn)。最近，湖北省稅務(wù)局、中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)聯(lián)合研究的成果表明，稅收杠桿能有效引導(dǎo)消費(fèi)趨勢、釋放消費(fèi)潛力、培育消費(fèi)主體、提高消費(fèi)質(zhì)量，以“四兩撥千斤”撬動(dòng)居民消費(fèi)增長。

在湖北公布的一季度經(jīng)濟(jì)“成績單”中，居民消費(fèi)數(shù)據(jù)格外亮眼。湖北省全體居民人均消費(fèi)支出同比增長8.8%，高于全國0.5個(gè)百分點(diǎn)。湖北稅務(wù)部門的開票數(shù)據(jù)也顯示，1-4月，全省服務(wù)業(yè)（不含房地產(chǎn)業(yè)）企業(yè)開票銷售金額16293.84億元，同比增長7.2%，有力印證當(dāng)前湖北居民消費(fèi)意愿強(qiáng)勁、消費(fèi)市場活躍。

引導(dǎo)趨勢，消費(fèi)結(jié)構(gòu)更“優(yōu)”

“這款車我看了很久，了解到車購稅免征政策，是我下定決心購買新能源汽車的重要原因之一?！毕尻柺邢逯輩^(qū)比亞迪店內(nèi)人頭攢動(dòng)，張灣街道從事個(gè)體經(jīng)營的胡女士試駕車輛后，當(dāng)即決定下單。近年來，她的小本生意越做越好，日子也過得越來越紅火?！百I這輛車讓我享受了一萬多元的車購稅減免和5000元購車消費(fèi)券補(bǔ)貼，省下的錢正好組織全家出去旅游一次?！?/p>

像胡女士一樣選購新能源車的消費(fèi)者越來越多。據(jù)統(tǒng)計(jì)，今年一季度湖北省新能源汽車申報(bào)70267輛，免征車輛購置稅10.77億元，分別增長61.21%、45.54%。稅收優(yōu)惠政策利好有力帶動(dòng)了新能源汽車消費(fèi)熱潮。

2023年6月19日，財(cái)政部、稅務(wù)總局、工業(yè)和信息化部聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于延續(xù)和優(yōu)化新能源汽車車輛購置稅減免政策的公告》，明確將新能源汽車車輛購置稅減免政策延長至2027年底，這也是自2014年首次實(shí)施免征新能源汽車車輛購置稅政策后的第4次延續(xù)。

為確保政策順利落地，湖北省稅務(wù)局從政策宣傳與優(yōu)化服務(wù)雙向發(fā)力，積極開展優(yōu)惠政策宣傳輔導(dǎo)，深入比亞迪、理想等新能源汽車經(jīng)銷企業(yè)“點(diǎn)對點(diǎn)”講解，并與公安交管部門合作，對汽車經(jīng)銷商、車輛管理所的自助機(jī)進(jìn)行維護(hù)升級，統(tǒng)一信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)“即買即開走”便捷涉稅服務(wù)。

不僅引導(dǎo)居民出行，國家還出臺(tái)了其他多項(xiàng)稅惠政策，對居民消費(fèi)環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)控，例如對養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)服務(wù)，文化體育服務(wù)取得的第一道門票，文化與宗教活動(dòng)的門票收入以及科普單位的門票收入等等實(shí)施的一系列減稅、免稅政策，顯著降低了服務(wù)提供成本，直接影響了居民的消費(fèi)選擇。

從2023年居民消費(fèi)支出結(jié)構(gòu)看，教育文化娛樂、醫(yī)療保健、交通通信及服務(wù)支出增長快于消費(fèi)支出平均增速，居民人均教育文化娛樂支出比上年同期增長17.6%，居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)正在持續(xù)優(yōu)化。

中國財(cái)政科學(xué)研究院研究員許文認(rèn)為，近年來國家通過合理調(diào)整稅率和稅目，更好地實(shí)現(xiàn)了對消費(fèi)行為的引導(dǎo)，從而優(yōu)化消費(fèi)結(jié)構(gòu)。

釋放潛力，消費(fèi)動(dòng)能更“足”

“這個(gè)五一假期，我們店每天都很忙，等位能從上午11點(diǎn)排到凌晨?！弊鳛槲洳齾^(qū)美食好評榜第一名，肥肥蝦莊餐飲店的“肥肥蒸蝦”是許多游客來漢“打卡”滿足味蕾的第一站。

“今年我們店享受增值稅及附加稅費(fèi)優(yōu)惠減免共計(jì)17.5萬元，這筆錢我拿來對龍蝦口味進(jìn)行改良，還升級了店里的制冷設(shè)備，就餐環(huán)境的提升讓我們訂單翻了一倍，接下來沖擊武漢美食排行，我很有信心！”肥肥蝦莊負(fù)責(zé)人張陽感慨。

“錢袋子鼓起來”是居民消費(fèi)的底氣。近年來，我國個(gè)人所得稅改革蹄疾步穩(wěn)，通過提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)立專項(xiàng)附加扣除、優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)等一系列組合拳，有效提高了居民可支配收入，增強(qiáng)了居民消費(fèi)能力和消費(fèi)需求層次。

北京國家會(huì)計(jì)學(xué)院教授李旭紅表示，2023年度個(gè)稅匯算大幅提高了3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育和贍養(yǎng)老人3項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)高后，有效減輕家庭生育養(yǎng)育和贍養(yǎng)老人的負(fù)擔(dān)，居民稅后可支配收入水平隨之提高，從而可以增加福利、帶動(dòng)消費(fèi)。

數(shù)據(jù)直觀體現(xiàn)了減稅帶來的變化。2023年度的稅費(fèi)“賬本”顯示，綜合所得年收入10萬元以下的個(gè)人基本不繳納個(gè)人所得稅，年收入20萬元減稅幅度達(dá)到54%，該政策確保全國有四億多中等收入群體受益。

去年，全省有256.78萬人次享受“一老一小”3項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除優(yōu)惠，優(yōu)惠金額30.6億元。湖北居民人均可支配收入3.51萬元，比上年增長6.6%，減稅紅包為廣大老百姓帶來實(shí)實(shí)在在的獲得感與消費(fèi)潛力。

培育主體，消費(fèi)環(huán)境更“好”

“就業(yè)是最基本的民生，促進(jìn)高質(zhì)量充分就業(yè)是擴(kuò)大消費(fèi)拉動(dòng)內(nèi)需的基礎(chǔ)性條件和前提。”湖北省稅務(wù)局稅收科研所所長鄭剛說，稅收在穩(wěn)定就業(yè)和提高收入預(yù)期方面做好文章，可有效釋放更多消費(fèi)潛力。

位于孝感安陸市的湖北唐宋食品有限公司是一家專營農(nóng)產(chǎn)品種植、收購、加工的小微企業(yè)。企業(yè)負(fù)責(zé)人陳軍說：“近一年我們共享受農(nóng)產(chǎn)品自產(chǎn)自銷免征增值稅及研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除共計(jì)72.46萬元，為公司發(fā)展注入了強(qiáng)勁動(dòng)能?！蹦壳埃麄円雅嘤耸嗉摇把矙z果蔬專業(yè)合作社”，帶動(dòng)當(dāng)?shù)?00多人家門口就業(yè)，年人均創(chuàng)收4.5萬元。

小微企業(yè)和個(gè)體工商戶是吸納新增就業(yè)的主渠道之一。對符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅，對小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅，對個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得不超過100萬元部分個(gè)人所得稅減半征收……接連不斷的稅惠紅利讓小微企業(yè)和個(gè)體工商戶“輕裝上陣”，釋放更多資源用于研發(fā)和擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，吸納更多勞動(dòng)力就業(yè)。

湖北稅務(wù)部門還積極拓展“銀稅互動(dòng)”作用，進(jìn)一步降低中小銀行的參與門檻，幫助小微企業(yè)“貸”來資金活水。今年一季度，湖北省小微企業(yè)通過“銀稅互動(dòng)”獲得11.24萬筆貸款，金額共計(jì)560.22億元，同比分別增長32.53%、31.29%。

在湖北省政府召開的新聞發(fā)布會(huì)上，國家統(tǒng)計(jì)局湖北調(diào)查總隊(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，一季度湖北全省城鎮(zhèn)新增就業(yè)21.6萬人，較去年同期增長2.4%。其中，第三產(chǎn)業(yè)和私營企業(yè)吸納就業(yè)人員占比較高。

今年以來，湖北大力實(shí)施“才聚荊楚”工程，啟動(dòng)促就業(yè)“春風(fēng)行動(dòng)”，不斷增強(qiáng)市場主體就業(yè)吸納能力。在隨州市2024年便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)暨就業(yè)援助月招聘會(huì)上，不少用工單位找到隨州市稅務(wù)局高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)分局的政策宣傳小分隊(duì)進(jìn)行咨詢。

泰晶科技股份優(yōu)先公司招聘人員手里拿著一本《企業(yè)吸納安置重點(diǎn)群體就業(yè)可享稅收優(yōu)惠》感嘆道：“這本宣傳冊太實(shí)用了，企業(yè)招用脫貧人員、登記失業(yè)人員，安置殘疾人就業(yè)等等都有稅費(fèi)減免。這增強(qiáng)了企業(yè)招用大重點(diǎn)群體就業(yè)的意愿和底氣。”

當(dāng)稅務(wù)干部向他講解自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營的優(yōu)惠政策時(shí)，隨州市準(zhǔn)備創(chuàng)業(yè)的退伍士兵王先生說：“沒想到國家對我們退役士兵創(chuàng)業(yè)有這么大的稅收支持，沒想到我們自主創(chuàng)業(yè)的環(huán)境這么好！”

中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)副教授張朝舉認(rèn)為，稅務(wù)部門優(yōu)化稅收服務(wù)，用好稅費(fèi)政策，助力市場主體的發(fā)展壯大，都將有效增強(qiáng)居民消費(fèi)信心，改善消費(fèi)環(huán)境，培育新的消費(fèi)增長點(diǎn)，并促進(jìn)新興消費(fèi)市場的進(jìn)一步開發(fā)和升級。

提高質(zhì)量，消費(fèi)健康更“綠”

武漢市民陳佩在超市采購時(shí)，一款標(biāo)有“國家綠色食品”的松滋香米吸引了她的注意，在認(rèn)真檢查標(biāo)識(shí)和防偽涂層后，她一口氣購買了5袋。“這種綠色無添加的食品，品質(zhì)更有保障，我們一家才吃得放心?！?/p>

這款令消費(fèi)者青睞的綠色食品，正出自于松滋市荊楚樂有限公司。該公司年產(chǎn)10萬噸的有機(jī)大米，銷往全國各地400多個(gè)縣級以上城市?！笆嵌悇?wù)人員主動(dòng)上門幫我們梳理優(yōu)惠政策，輔導(dǎo)納稅申報(bào)，近三年我們享受各項(xiàng)稅收優(yōu)惠55萬元，正好用來持續(xù)大規(guī)模投入生產(chǎn)工藝、將設(shè)備產(chǎn)品向綠色生產(chǎn)更新迭代。”該公司負(fù)責(zé)人說。

隨著社會(huì)各界對綠色消費(fèi)的認(rèn)知程度逐漸增強(qiáng)，綠色消費(fèi)商品和服務(wù)日益多樣化。消費(fèi)者選擇的標(biāo)準(zhǔn)由外觀美感向內(nèi)質(zhì)優(yōu)良轉(zhuǎn)變，綠色產(chǎn)品作為“新興寵兒”在消費(fèi)市場更深入人心。居民消費(fèi)趨向綠色健康的同時(shí)，也刺激企業(yè)研究生產(chǎn)更低碳節(jié)能的生活產(chǎn)品。

“這臺(tái)美的COLMPO冰箱，是一季度最暢銷的產(chǎn)品。它配備了節(jié)能型壓縮機(jī)和優(yōu)化的隔熱材料，能有效減少能源消耗。”工廠相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹道。“自大規(guī)模減稅降費(fèi)推進(jìn)以來，公司享受減稅紅利超過4000萬，這加速了美的‘綠色家電’的技術(shù)創(chuàng)新和供應(yīng)鏈升級改造?！?/p>

據(jù)中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)朱巧玲教授研究分析，稅收在支持環(huán)境保護(hù)、促進(jìn)節(jié)能環(huán)保、鼓勵(lì)資源綜合利用、推動(dòng)低碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展4個(gè)方面，實(shí)施了56項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，可以有效促進(jìn)居民培養(yǎng)綠色消費(fèi)理念，助力綠色發(fā)展。

湖北省稅務(wù)局增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，2024年一季度，以舊換新、光盤行動(dòng)、無需餐具、共享出行等綠色消費(fèi)行為普及度日益增加。2024年1-4月，家電以舊換新同比增長近三成。

鄭剛認(rèn)為，在全社會(huì)倡導(dǎo)綠色消費(fèi)，以稅收引導(dǎo)居民綠色消費(fèi)觀念和消費(fèi)行為，是保障和改善民生的重要措施，切實(shí)增強(qiáng)了人民的獲得感、幸福感和安全感。

作者單位：國家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局