新能源企業(yè)全面預(yù)算管理優(yōu)化研究

摘要：新能源企業(yè)逐漸成為了我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)體系中的重要組成部分，企業(yè)在深入發(fā)展的過(guò)程中遇到了更多的機(jī)會(huì)，同時(shí)也面臨著新的挑戰(zhàn)。新能源企業(yè)必須要優(yōu)化全面預(yù)算管理模式，對(duì)內(nèi)部的各種資源進(jìn)行合理的應(yīng)用和把握，提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力，保障預(yù)算質(zhì)量。本文就新能源企業(yè)全面預(yù)算管理優(yōu)化進(jìn)行研究，以期為相關(guān)學(xué)者帶來(lái)一定參考。

關(guān)鍵詞：新能源企業(yè)；全面預(yù)算；預(yù)算管理

隨著新能源企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)體系中的地位日益凸顯，新能源企業(yè)正站在時(shí)代的風(fēng)口浪尖，不斷探索前行的道路。這些企業(yè)不僅致力于技術(shù)創(chuàng)新，提升產(chǎn)品質(zhì)量，還在積極尋求與國(guó)內(nèi)外合作伙伴的深層次合作，以期共同開(kāi)拓市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)共贏。對(duì)于新能源企業(yè)來(lái)說(shuō)，開(kāi)展實(shí)施全面預(yù)算管理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)資源整合發(fā)展的有效途徑，但當(dāng)前企業(yè)面臨著一些全面預(yù)算管理問(wèn)題，本文對(duì)此進(jìn)行探索，提出優(yōu)化策略。

一、新能源企業(yè)優(yōu)化全面預(yù)算管理的優(yōu)勢(shì)

首先，有助于新能源企業(yè)的資源整合。企業(yè)不同組織有著不同的發(fā)展計(jì)劃，發(fā)生計(jì)劃沖突時(shí)，新能源企業(yè)的正常發(fā)展就可能會(huì)受到限制，遇到阻礙，導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈發(fā)生問(wèn)題甚至斷裂，讓企業(yè)面臨倒閉，新能源企業(yè)的預(yù)算管理應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行確定，要了解企業(yè)的需求，考慮企業(yè)的目標(biāo)，對(duì)企業(yè)未來(lái)的資金流量和使用方法進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，同時(shí)企業(yè)在實(shí)施預(yù)算管理之后，能幫助企業(yè)做出科學(xué)合理的決策，避免人為因素帶來(lái)的誤差和造成的損失，確保企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，更關(guān)鍵的是幫助企業(yè)規(guī)避了資源浪費(fèi)，實(shí)現(xiàn)了資源有效利用目標(biāo)。

其次，有助于實(shí)現(xiàn)部門(mén)績(jī)效的評(píng)估。通常來(lái)說(shuō)企業(yè)會(huì)設(shè)定長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)以及短期發(fā)展目標(biāo)，而通過(guò)預(yù)算管理工作能對(duì)企業(yè)的階段性目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化分解，通過(guò)分解目標(biāo)的完成情況綜合相關(guān)的信息內(nèi)容，了解部門(mén)發(fā)展的狀態(tài)以及員工的績(jī)效，讓企業(yè)中績(jī)效考核不足的問(wèn)題得到解決。

二、新能源企業(yè)全面預(yù)算管理問(wèn)題

（一）企業(yè)預(yù)算不貼合長(zhǎng)期戰(zhàn)略

新能源企業(yè)的預(yù)算管理內(nèi)容和形式與企業(yè)自身制定的戰(zhàn)略規(guī)劃存在一定差異，特別是一些企業(yè)只是根據(jù)以往的成本信息編制預(yù)算的方案以及執(zhí)行的計(jì)劃，并沒(méi)有在其中融入企業(yè)未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)的發(fā)展方向以及目標(biāo)成果，考慮到的更多的是企業(yè)的年度成本費(fèi)用還有利潤(rùn)等多方面的內(nèi)容，卻沒(méi)有關(guān)注企業(yè)在特定時(shí)間之內(nèi)所做的規(guī)劃和方案。這種管理模式具有局限性，無(wú)法全面而完整的實(shí)施預(yù)算內(nèi)容，預(yù)算信息相對(duì)較為單一，新能源企業(yè)在長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過(guò)程中，對(duì)于預(yù)算管理的使用情況參考性并不是很高。

（二）企業(yè)預(yù)算工作監(jiān)督不足

新能源企業(yè)往往規(guī)模和體量較為龐大，組成的結(jié)構(gòu)比較復(fù)雜，新能源企業(yè)的下屬子公司和部門(mén)較多，企業(yè)做年度預(yù)算編制工作時(shí)往往會(huì)將預(yù)算編制的工作細(xì)分，由各個(gè)公司和單位分別完成之后再上報(bào)，而這些子公司在編制年度預(yù)算時(shí)，一般會(huì)將預(yù)算目標(biāo)往低處理，使其低于實(shí)際的水平，主要表現(xiàn)形式是將收入和利潤(rùn)降低，將成本和費(fèi)用提升，這樣上報(bào)的預(yù)算更容易達(dá)成，對(duì)于子公司員工而言也更加方便。再加上新能源企業(yè)的總公司以及子公司之間存在著信息壁壘，總公司在管轄各個(gè)子公司的過(guò)程中需要投入非常多的精力，難以查證每一個(gè)細(xì)節(jié)是否正確妥當(dāng)，也很難做到對(duì)每一個(gè)子公司上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估，大多數(shù)情況都是對(duì)子公司的預(yù)算進(jìn)行簡(jiǎn)單的審核之后就匯總獲得數(shù)據(jù)，整個(gè)過(guò)程有著很大的操作空間，在逐層問(wèn)題累積之后，最終會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)重的偏差。再加上各部門(mén)報(bào)送預(yù)算環(huán)節(jié)會(huì)做特定的處理，而涉及到新能源企業(yè)的發(fā)展，很多部門(mén)所需要的資金本身就較多，上報(bào)預(yù)算時(shí)對(duì)于費(fèi)用性預(yù)算可能會(huì)進(jìn)行削減，最終獲得的數(shù)據(jù)結(jié)果偏差會(huì)逐步增大。針對(duì)于歸口管理的費(fèi)用預(yù)算同樣也存在著報(bào)送不夠準(zhǔn)確的問(wèn)題，比如說(shuō)針對(duì)于新能源企業(yè)的辦公費(fèi)用預(yù)算本身應(yīng)當(dāng)由行政部門(mén)進(jìn)行歸口管理，對(duì)各項(xiàng)辦公費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)審核之后進(jìn)行報(bào)送，但實(shí)際情況則是行政中心會(huì)自行決定整個(gè)企業(yè)的辦公費(fèi)用預(yù)算，導(dǎo)致預(yù)算的可參考性并不是很高。

（三）預(yù)算方案存在隨意調(diào)整現(xiàn)象

新能源企業(yè)制定的預(yù)算除了一些特殊情況之外，原則上是不進(jìn)行調(diào)整的，但是現(xiàn)實(shí)和理想往往相差甚遠(yuǎn)，企業(yè)的部門(mén)預(yù)算存在著隨意調(diào)整的現(xiàn)象。一些部門(mén)在年初上報(bào)預(yù)算時(shí)并不能充分考慮到實(shí)際情況，對(duì)某些費(fèi)用沒(méi)有考慮到，只是做簡(jiǎn)單的敷衍，并沒(méi)有真正完成這項(xiàng)任務(wù)，但是到了年終發(fā)展過(guò)程中發(fā)生具體的費(fèi)用時(shí)，則借助領(lǐng)導(dǎo)已批準(zhǔn)的借口，強(qiáng)迫財(cái)務(wù)部門(mén)為其調(diào)整預(yù)算，這種先斬后奏的工作方式體現(xiàn)出基層部門(mén)人員對(duì)于預(yù)算管理的重要性了解不夠充分的現(xiàn)象，在對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和變更的過(guò)程中也沒(méi)有明確的流程和方式，相對(duì)比較隨意，領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)簽字之后，工作人員就立馬執(zhí)行預(yù)算的變更，這就會(huì)導(dǎo)致預(yù)算的主導(dǎo)性和參考性嚴(yán)重被弱化。此外，有一些新能源企業(yè)的部門(mén)在預(yù)算還未明確時(shí)就已經(jīng)發(fā)生了業(yè)務(wù)到后續(xù)需要付款時(shí)才提出調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)只能被動(dòng)接受預(yù)算的調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算管理的難度進(jìn)一步增長(zhǎng)，預(yù)算的編制以及預(yù)算的實(shí)施完全是兩模兩樣。

（四）企業(yè)預(yù)算考核評(píng)價(jià)體系不嚴(yán)謹(jǐn)

新能源企業(yè)建立的預(yù)算管理機(jī)制同樣會(huì)設(shè)置預(yù)算考評(píng)環(huán)節(jié)，但是卻和其他的企業(yè)一樣，體現(xiàn)出形式化以及表面化的現(xiàn)象，在具體考核時(shí)考核的標(biāo)準(zhǔn)更多包含的是財(cái)務(wù)指標(biāo)的考核，比如說(shuō)針對(duì)于子公司的考核內(nèi)容是年成本、年利潤(rùn)以及上網(wǎng)電量等一些基礎(chǔ)性、常規(guī)性的內(nèi)容，卻忽視了能夠體現(xiàn)出企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展趨勢(shì)和實(shí)際情況的非財(cái)務(wù)指標(biāo)。除此之外，新能源企業(yè)在完成預(yù)算考核之后，一般會(huì)將考核的結(jié)果進(jìn)行下發(fā)，讓各部門(mén)以及子公司了解上層的考核意見(jiàn)以及自身的考核情況，目的本來(lái)是讓這些基本構(gòu)成了解各自在現(xiàn)階段的預(yù)算考核實(shí)際情況，明白自己在預(yù)算管理過(guò)程中存在的問(wèn)題以及后續(xù)應(yīng)該怎樣改進(jìn)，但是現(xiàn)實(shí)是很多單位和部門(mén)會(huì)通過(guò)各種途徑要求財(cái)務(wù)部門(mén)提高其考核分?jǐn)?shù)同時(shí)會(huì)提出一些反饋性的意見(jiàn)，最終財(cái)務(wù)部門(mén)在多方壓力之下會(huì)給出各個(gè)部門(mén)以及子公司較高的考核分?jǐn)?shù)，因此而導(dǎo)致考核的價(jià)值不高，企業(yè)結(jié)合考核進(jìn)行激勵(lì)的方法缺乏時(shí)效性。

（五）預(yù)算管理信息系統(tǒng)建設(shè)不全

一些新能源企業(yè)在預(yù)算編制管理環(huán)節(jié)還可能會(huì)用到excel手工編制表格的形式，在excel表格中進(jìn)行編制執(zhí)行以及變更調(diào)整等多方面的操作，完成整個(gè)數(shù)據(jù)信息的匯總和分析，雖然excel表格在實(shí)際應(yīng)用的過(guò)程中有著多元化的功能，可以根據(jù)新能源企業(yè)的實(shí)際情況，做相應(yīng)的調(diào)整和優(yōu)化。但是伴隨著新能源企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大以及業(yè)務(wù)量的豐富，excel表格作為預(yù)算估計(jì)也出現(xiàn)了不適應(yīng)性，很多問(wèn)題難以得到解決，數(shù)據(jù)無(wú)法得到及時(shí)的處理，在計(jì)算過(guò)程中可能會(huì)發(fā)生錯(cuò)誤，進(jìn)而導(dǎo)致預(yù)算編制和管理工作的難度進(jìn)一步增長(zhǎng)，給工作人員帶來(lái)了一些新的工作任務(wù)。

三、新能源企業(yè)全面預(yù)算管理優(yōu)化策略

（一）構(gòu)建連接企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的全面預(yù)算管理體系

對(duì)于新能源企業(yè)來(lái)說(shuō)，要實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的要求，必須要結(jié)合企業(yè)自身制定的長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，如果缺乏戰(zhàn)略的指導(dǎo)，那么企業(yè)的預(yù)算自然會(huì)缺乏目標(biāo)，也會(huì)缺乏支撐力，體現(xiàn)出虛浮性以及片面性的特點(diǎn)，新能源企業(yè)通常是一些需要做長(zhǎng)期投資以及規(guī)劃的資本密集型企業(yè)，這類(lèi)型企業(yè)的發(fā)展受多方面因素的影響，包括貸款利率的波動(dòng)以及政府政策等多元化的因素，導(dǎo)致企業(yè)在不同的經(jīng)營(yíng)階段內(nèi)存在較大的變化。如果新能源企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者只關(guān)注年度經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)，卻忽視企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，那么就可能會(huì)產(chǎn)生一些錯(cuò)誤和片面的判斷，難以為企業(yè)提供必要指導(dǎo)，但通過(guò)構(gòu)建形成較長(zhǎng)周期、層次立體的財(cái)務(wù)模型，在預(yù)算編制時(shí)采取滾動(dòng)預(yù)算的方法，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)年度預(yù)算以及長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略之間的相互聯(lián)系，讓企業(yè)中存在的預(yù)算和發(fā)展不匹配問(wèn)題得到妥善的解決，這種財(cái)務(wù)模型涵蓋著企業(yè)建設(shè)的整個(gè)過(guò)程，從項(xiàng)目的建設(shè)階段到項(xiàng)目的運(yùn)行階段，每一個(gè)環(huán)節(jié)都非常重要。而借助于針對(duì)模型的敏感性分析，就可以測(cè)算出企業(yè)在未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)的投資回報(bào)和企業(yè)利潤(rùn)以及現(xiàn)金流，作為企業(yè)后續(xù)發(fā)展的必要參考。企業(yè)中制定的年度預(yù)算信息和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)將各年度的測(cè)算指標(biāo)作為參考目標(biāo)企業(yè)運(yùn)算時(shí)，通過(guò)滾動(dòng)預(yù)算的形式完成各個(gè)階段性的滾動(dòng)預(yù)算編制，包括季度滾動(dòng)預(yù)算、年度滾動(dòng)預(yù)算以及多年度的滾動(dòng)預(yù)算內(nèi)容，讓預(yù)算不斷更新，這種滾動(dòng)預(yù)算編制的合理性方式為新能源企業(yè)管理人員提供了更適應(yīng)于當(dāng)前情況的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)估計(jì)范圍，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的年度預(yù)算以及企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)之間的相互結(jié)合，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供必要指導(dǎo)。

（二）重視企業(yè)預(yù)算管理工作

新能源企業(yè)開(kāi)展全面預(yù)算管理要求所有人員共同參與其中，各個(gè)部門(mén)以及公司都需要積極配合這項(xiàng)工作，要從主觀認(rèn)知上認(rèn)可全面預(yù)算管理，主動(dòng)提供各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息，并做好后續(xù)的反饋和檢查。對(duì)于全面預(yù)算管理行為而言，首先需要新能源企業(yè)中的領(lǐng)導(dǎo)層人員對(duì)此投入重視，進(jìn)而形成整體的機(jī)制，負(fù)責(zé)完成整個(gè)過(guò)程的指揮及協(xié)調(diào)。很多新能源企業(yè)是大型企業(yè)，在編制預(yù)算時(shí)往往要經(jīng)過(guò)繁瑣復(fù)雜的流程，要先對(duì)各個(gè)部門(mén)和子公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生充分的了解，并和相關(guān)工作人員詳細(xì)溝通安排基本組成單位，報(bào)送各自的預(yù)算信息，總公司綜合上年的預(yù)算執(zhí)行情況以及行業(yè)的發(fā)展和未來(lái)的規(guī)劃對(duì)預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)節(jié)，再將審定之后的預(yù)算進(jìn)行反饋，各單位在根據(jù)審核的意見(jiàn)結(jié)合自身的情況進(jìn)行考慮，針對(duì)于問(wèn)題做出相應(yīng)的說(shuō)明，并反饋給上層。這樣多次的溝通之后，最終達(dá)成相對(duì)比較統(tǒng)一的意見(jiàn)，這個(gè)就能夠作為新能源企業(yè)的預(yù)算參考標(biāo)準(zhǔn)，整個(gè)過(guò)程不僅要保證預(yù)算整體上處于合適的范圍，也應(yīng)該給新能源企業(yè)中的各單位提供必要的發(fā)展空間，讓他們面對(duì)一定壓力，這樣在后續(xù)的發(fā)展過(guò)程中也更有動(dòng)力，能夠認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶?duì)待自己的工作。科學(xué)的預(yù)算考評(píng)機(jī)制對(duì)預(yù)算報(bào)送時(shí)隨意性的問(wèn)題進(jìn)行了有效的解決。

（三）嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)預(yù)算調(diào)整流程

新能源企業(yè)組織開(kāi)展全面預(yù)算管理時(shí)，往往會(huì)遇到一些不可控因素，包括企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境變化、政策提出新的要求以及經(jīng)營(yíng)條件的改變等，在此基礎(chǔ)之上，企業(yè)原本基于戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)所做出的預(yù)算方案必然會(huì)體現(xiàn)出不適應(yīng)性，需要對(duì)此做出調(diào)整，尤其是針對(duì)一些發(fā)電企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于國(guó)家政策傾斜容易變化，比如說(shuō)地區(qū)的限電政策可能會(huì)影響到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，只有當(dāng)這些政策真正實(shí)施以后企業(yè)才能對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，但是調(diào)整時(shí)應(yīng)該做出嚴(yán)格的調(diào)整說(shuō)明，并明確調(diào)整的依據(jù)，確保調(diào)整科學(xué)合理，按照調(diào)整的流程進(jìn)行執(zhí)行。針對(duì)于企業(yè)中某些部門(mén)或者是子公司由于非客觀因素而提出的預(yù)算調(diào)整要求，并不是完全不能調(diào)整，考慮到預(yù)算編制的可參考性以及其價(jià)值，應(yīng)當(dāng)在對(duì)外部門(mén)或子公司的預(yù)算業(yè)績(jī)進(jìn)行考核時(shí)，適當(dāng)扣減相應(yīng)的分?jǐn)?shù)，從而提高相關(guān)部門(mén)后期配合預(yù)算編制時(shí)的謹(jǐn)慎性，讓后續(xù)年度的預(yù)算管理工作開(kāi)展更方便。

（四）優(yōu)化完善企業(yè)預(yù)算考評(píng)體系

新能源企業(yè)在預(yù)算編制以及實(shí)施的過(guò)程中，需要借助于考核的形式來(lái)了解預(yù)算的具體執(zhí)行情況，如若不然，那么預(yù)算的價(jià)值就必然無(wú)法充分發(fā)揮，很多部門(mén)將會(huì)將預(yù)算管理看成是一項(xiàng)形式化工作，隨意完成。但通過(guò)完善的預(yù)算考評(píng)機(jī)制建立，幫助新能源企業(yè)更加精準(zhǔn)的定位自身的現(xiàn)狀，了解各個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)生的實(shí)際成本，在評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)置環(huán)節(jié)，不只要關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)，常見(jiàn)的是盈利指標(biāo)以及成本收入指標(biāo)，更需要考慮到一些非財(cái)務(wù)指標(biāo)影響，比如說(shuō)客戶指標(biāo)和生產(chǎn)指標(biāo)、研發(fā)能力指標(biāo)、員工滿意度指標(biāo)等，在具體評(píng)價(jià)時(shí)可以采取定性評(píng)價(jià)以及定量評(píng)價(jià)相結(jié)合的途徑，配合上動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)方式、綜合評(píng)價(jià)方式、差異性預(yù)算評(píng)價(jià)方式，并根據(jù)最終的評(píng)價(jià)結(jié)果提供相對(duì)應(yīng)的激勵(lì)，讓具體的部門(mén)以及子公司在參與配合預(yù)算考核評(píng)價(jià)時(shí)更加積極，在日常工作中也更有動(dòng)力，能夠約束自身的行為，展現(xiàn)出預(yù)算管理的實(shí)質(zhì)性效果。

（五）創(chuàng)設(shè)全面預(yù)算管理信息平臺(tái)

新能源企業(yè)大多規(guī)模龐大，組成結(jié)構(gòu)復(fù)雜，簡(jiǎn)單利用excel表格完成預(yù)算管理工作，體現(xiàn)出了不適應(yīng)性和不完善性，新能源企業(yè)的現(xiàn)實(shí)發(fā)展需求很難得到解決，對(duì)此，應(yīng)嘗試并推進(jìn)基于ERP系統(tǒng)的預(yù)算系統(tǒng)平臺(tái)構(gòu)建，其中包括預(yù)算編制模塊、預(yù)算控制模塊、預(yù)算分析模塊以及預(yù)算考核模塊等，涉及預(yù)算不同環(huán)節(jié)，將預(yù)算編制系統(tǒng)和企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間建立連接，打通數(shù)據(jù)接口，形成預(yù)算數(shù)據(jù)共享信息交換平臺(tái)，為企業(yè)中財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息的及時(shí)傳輸提供方便，讓預(yù)算管理的效率得到增長(zhǎng)，在該平臺(tái)中，數(shù)據(jù)兼具安全性、保密性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性，工作人員可以利用平臺(tái)完成預(yù)算的在線監(jiān)控任務(wù)，員工的預(yù)算編制量也相應(yīng)降低，具有獨(dú)特優(yōu)勢(shì)。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，新能源企業(yè)開(kāi)展實(shí)施預(yù)算管理，有助于企業(yè)階段性解決問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)發(fā)展，這要求企業(yè)構(gòu)建科學(xué)合理的財(cái)務(wù)模型并借助于合適的預(yù)算編制形式，利用先進(jìn)的信息技術(shù)創(chuàng)設(shè)預(yù)算管控系統(tǒng)，利用一切資源實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

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