制造企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題及應(yīng)對措施

為了穩(wěn)固市場地位并實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展，越來越多的企業(yè)選擇以優(yōu)化和完善財務(wù)內(nèi)部控制為突破口，將其作為內(nèi)控體系的核心環(huán)節(jié)。通過強(qiáng)化財務(wù)管控，企業(yè)不僅能夠有效提升財務(wù)管理效能，更能推動企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和整體運營效果的全面提升

新時代下，制造業(yè)面臨的經(jīng)營環(huán)境日趨復(fù)雜，對其穩(wěn)定發(fā)展構(gòu)成挑戰(zhàn)。為應(yīng)對競爭，企業(yè)需提升科技與管理水平，構(gòu)建完善的財務(wù)內(nèi)控體系，以幫助企業(yè)降低風(fēng)險，增強(qiáng)經(jīng)營穩(wěn)定性。正因如此，制造業(yè)企業(yè)需要思考如何在日常運營中通過財務(wù)內(nèi)控體系來有效預(yù)防財務(wù)錯誤和欺詐行為，確保資產(chǎn)的安全與完整性，提升管理效率，并實現(xiàn)成本的有效控制。

制造企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)穩(wěn)健運營的基石，能夠確保財務(wù)信息的真實性和完整性，為管理層提供準(zhǔn)確的決策依據(jù)。通過嚴(yán)格的內(nèi)部控制，企業(yè)可以有效防范資金濫用、財務(wù)舞弊等風(fēng)險，從而保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整。同時，健全的財務(wù)內(nèi)部控制體系還能提升企業(yè)的運營效率，減少不必要的浪費，確保資源得到合理配置和利用。此外，它還有助于企業(yè)遵守國家法律法規(guī)，維護(hù)良好的企業(yè)形象和信譽(yù)。

內(nèi)控信息溝通渠道存在瓶頸

制造企業(yè)中的信息與溝通機(jī)制直接關(guān)系到企業(yè)能否及時、準(zhǔn)確地收集并處理財務(wù)信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)外部流暢傳遞。然而，在信息化技術(shù)快速發(fā)展的背景下，部分企業(yè)仍面臨管理渠道不暢、信息化建設(shè)力度不足的挑戰(zhàn)。具體表現(xiàn)為：信息系統(tǒng)間集成度低，導(dǎo)致“信息孤島”現(xiàn)象，部門間數(shù)據(jù)難以共享；信息化管理多局限于部門內(nèi)部，缺乏跨部門協(xié)同，造成信息流通壁壘；溝通渠道傳統(tǒng)單一，未充分利用現(xiàn)代通訊技術(shù)提升信息傳遞效率與準(zhǔn)確性等。

制造企業(yè)內(nèi)部存在權(quán)責(zé)界限模糊的問題

高效協(xié)調(diào)的機(jī)制對于制造企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展至關(guān)重要。然而，當(dāng)前我國部分制造企業(yè)在此方面面臨挑戰(zhàn)。部門間職責(zé)與權(quán)限的界定模糊，導(dǎo)致在協(xié)作過程中缺乏明確的責(zé)任分工，不僅影響了各自領(lǐng)域的運作效率，更在財務(wù)內(nèi)部控制體系的實施上造成了障礙。由于缺乏清晰的權(quán)責(zé)界定，各部門在執(zhí)行任務(wù)時容易相互干擾或遺漏，未能遵循既定的授權(quán)審批流程。這種不協(xié)同的狀態(tài)，使得部門間易陷入利益紛爭，追求局部利益而非企業(yè)整體最優(yōu)。一旦出現(xiàn)問題，責(zé)任主體難以迅速鎖定，進(jìn)而引發(fā)責(zé)任推諉現(xiàn)象，嚴(yán)重影響內(nèi)部協(xié)調(diào)的順暢進(jìn)行。

內(nèi)部控制體系不完善

當(dāng)前，我國制造企業(yè)內(nèi)部控制體系不完善，具體表現(xiàn)為以下幾種情況：第一，部分企業(yè)制度建設(shè)滯后，未能及時跟隨企業(yè)發(fā)展和市場需求完善內(nèi)控制度，導(dǎo)致運營中缺乏明確指導(dǎo)，容易出現(xiàn)混亂。第二，部分企業(yè)的內(nèi)控流程設(shè)計不合理，流程繁瑣且效率低下，甚至影響正常運營。第三，隨著市場和企業(yè)發(fā)展，原有的內(nèi)控體系可能不再適用，但部分企業(yè)未能及時修訂，使得內(nèi)控制度與實際運營脫節(jié)。

審計監(jiān)督機(jī)制不健全

我國部分制造企業(yè)在構(gòu)建財務(wù)內(nèi)控體系時，面臨著審計監(jiān)督機(jī)制不健全的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。這些企業(yè)雖已構(gòu)建了全面的內(nèi)部控制框架，但在實際操作中，對內(nèi)部審計工作的重視度明顯不足。由于缺乏有效的審計監(jiān)督，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)往往缺失或者功能弱化，使得財務(wù)管理監(jiān)督出現(xiàn)明顯的疏漏。這種狀況為那些熟悉業(yè)務(wù)流程、掌握內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)的固定崗位財務(wù)人員提供了違規(guī)操作的機(jī)會，進(jìn)而增加了徇私舞弊、職權(quán)濫用的風(fēng)險。這些風(fēng)險不僅可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)的流失，還會嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)的聲譽(yù)和競爭力，甚至威脅到企業(yè)的運營穩(wěn)定性。

內(nèi)控團(tuán)隊素質(zhì)偏低

首先，一些管理人員缺乏系統(tǒng)的專業(yè)知識和培訓(xùn)，導(dǎo)致他們在處理復(fù)雜的財務(wù)決策、風(fēng)險評估和管理策略時顯得力不從心。其次，在快速變化的市場環(huán)境中，新知識、新法規(guī)和新技術(shù)的不斷涌現(xiàn)要求管理人員持續(xù)學(xué)習(xí)。然而，一些管理人員未能及時更新自己的知識庫，從而無法適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。再次，部分管理人員缺乏必要的職業(yè)道德和責(zé)任感，為了個人利益而損害公司利益，如虛報賬目、貪污受賄等，這嚴(yán)重破壞了內(nèi)部控制的完整性和有效性。最后，一些管理人員在人際交往、團(tuán)隊協(xié)作等方面存在不足，導(dǎo)致管理效率低下，團(tuán)隊士氣低落。

優(yōu)化企業(yè)信息與溝通機(jī)制

為了全面且深入地克服信息化進(jìn)程中的瓶頸，企業(yè)應(yīng)采取一系列綜合而細(xì)致的措施。首先，在技術(shù)層面，企業(yè)應(yīng)積極運用中間件、API等先進(jìn)技術(shù)，深度整合現(xiàn)有信息系統(tǒng)，徹底打破“信息孤島”現(xiàn)象，實現(xiàn)信息的無縫流通與共享。同時，構(gòu)建統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理平臺，確保數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化、一致性和安全性，為后續(xù)的數(shù)據(jù)分析和決策支持奠定堅實基礎(chǔ)。其次，為了加強(qiáng)組織內(nèi)部的溝通與協(xié)作，企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的跨部門協(xié)調(diào)團(tuán)隊，負(fù)責(zé)促進(jìn)部門間的信息共享與交流，定期舉辦信息共享會議和流程優(yōu)化研討會，鼓勵團(tuán)隊成員提出改進(jìn)建議，促進(jìn)不同部門間的深入交流與緊密合作。此外，引入現(xiàn)代通訊工具和在線協(xié)作平臺，如即時通訊軟件、云文檔共享、項目管理工具等，支持遠(yuǎn)程辦公和靈活工作模式，確保信息的實時傳遞與高效處理。

明確制造企業(yè)內(nèi)部權(quán)責(zé)界限

為了顯著提升企業(yè)的運營效率與團(tuán)隊協(xié)作效能，企業(yè)需精心策劃并執(zhí)行一套全面而系統(tǒng)的優(yōu)化策略。首先，企業(yè)應(yīng)深入剖析現(xiàn)有架構(gòu)，對各部門的職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行細(xì)致梳理與重新界定，確保每個崗位的責(zé)任清晰界定，各部門間的職責(zé)界限明確無誤。以保障各部門能夠獨立且高效地工作，避免職能重疊和沖突。其次，企業(yè)應(yīng)構(gòu)建一套科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)且高效的審批體系。這包括明確界定各級審批權(quán)限，確保權(quán)力與責(zé)任相匹配；制定統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)化的審批流程，減少不必要的環(huán)節(jié)與冗余，提升審批效率；同時，引入先進(jìn)的審批管理系統(tǒng)，實現(xiàn)審批流程的自動化與透明化，減少人為干預(yù)，降低錯誤率，從而顯著提升企業(yè)的運營穩(wěn)定性和決策效率。

建立和完善內(nèi)部控制體系

制造企業(yè)要建立健全內(nèi)部控制體系，應(yīng)從以下幾方面入手：首先，企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的內(nèi)部控制管理部門或指定責(zé)任人，負(fù)責(zé)定期對內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面評估。通過及時修訂和更新制度內(nèi)容，確保內(nèi)部控制體系能夠緊密貼合企業(yè)實際，為日常運營提供明確、有效的指導(dǎo)和規(guī)范，有效防范潛在風(fēng)險。其次，應(yīng)組織跨部門團(tuán)隊，對現(xiàn)有內(nèi)部控制流程進(jìn)行系統(tǒng)性梳理，識別并消除冗余環(huán)節(jié)和瓶頸，簡化繁瑣步驟，提升內(nèi)部控制活動的執(zhí)行效率，降低運營成本，增強(qiáng)風(fēng)險控制。再次，企業(yè)應(yīng)建立常態(tài)化的內(nèi)部控制審查機(jī)制，對新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品、新市場等進(jìn)行及時的風(fēng)險評估和控制設(shè)計，確保內(nèi)部控制體系能夠迅速適應(yīng)新業(yè)務(wù)領(lǐng)域的需求，避免與實際運營脫節(jié)。

健全審計監(jiān)督機(jī)制

在強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)監(jiān)管和風(fēng)險防范的過程中，企業(yè)應(yīng)采取以下四項關(guān)鍵行動。首先，企業(yè)應(yīng)將內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)直接隸屬于董事會或監(jiān)事會，并明確其職責(zé)范圍與權(quán)限，確保其在執(zhí)行審計任務(wù)時享有高度的自主性和獨立性。同時，建立嚴(yán)格的報告機(jī)制，確保審計結(jié)果能夠直接、無阻礙地傳達(dá)至決策層，為管理層提供及時、準(zhǔn)確的財務(wù)信息支持。其次，企業(yè)應(yīng)制定詳細(xì)的審計計劃，不僅增加審計頻次，還要擴(kuò)大審計覆蓋范圍，涵蓋所有關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和財務(wù)活動。另外，建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對審計中發(fā)現(xiàn)的苗頭性問題立即采取糾正措施，防止風(fēng)險擴(kuò)大。最后，企業(yè)應(yīng)建立審計結(jié)果公示制度，定期向全體員工通報審計發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況，增強(qiáng)員工的財務(wù)意識和風(fēng)險意識。并且鼓勵員工積極參與財務(wù)監(jiān)督，設(shè)立舉報渠道，保護(hù)舉報人權(quán)益，形成全員參與、共同監(jiān)督的良好氛圍。

加強(qiáng)內(nèi)控團(tuán)隊素質(zhì)建設(shè)

企業(yè)要想保持競爭力并實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，加強(qiáng)管理人員的專業(yè)培訓(xùn)與綜合能力提升尤為關(guān)鍵。一是企業(yè)應(yīng)定期為管理人員量身定制涵蓋財務(wù)、管理、法律及最新技術(shù)趨勢等多維度的專業(yè)培訓(xùn)課程，確保培訓(xùn)內(nèi)容緊貼企業(yè)實際運營需求及市場最新動態(tài)，助力管理人員緊跟時代步伐。二是建立長效學(xué)習(xí)機(jī)制，倡導(dǎo)管理人員樹立終身學(xué)習(xí)的理念，通過內(nèi)部學(xué)習(xí)社群、知識分享會及定期舉辦的行業(yè)研討會等形式，促進(jìn)內(nèi)部知識的高效流通與經(jīng)驗交流。三是為提升管理能力，企業(yè)可運用模擬實戰(zhàn)、深度案例分析、角色扮演等互動教學(xué)方法，增強(qiáng)管理人員的實戰(zhàn)經(jīng)驗與決策能力。鼓勵跨部門、跨領(lǐng)域的合作，培養(yǎng)管理人員的全局視野與高效團(tuán)隊協(xié)作能力。四是加強(qiáng)監(jiān)督與評估機(jī)制，確保管理人員的工作成效得到及時反饋與持續(xù)優(yōu)化，共同推動企業(yè)向更高水平邁進(jìn)。

制造企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的健全有效是企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的核心保障。這樣的內(nèi)部控制體系如同企業(yè)的“免疫系統(tǒng)”，能夠及時發(fā)現(xiàn)并應(yīng)對潛在的風(fēng)險，確保財務(wù)信息的真實性和準(zhǔn)確性，從而幫助企業(yè)在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中穩(wěn)健前行。一個健全有效的財務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)不僅能夠有效降低財務(wù)風(fēng)險，還能夠優(yōu)化資源配置，提高運營效率，使企業(yè)更加高效地響應(yīng)市場變化，從而在激烈的競爭中占據(jù)優(yōu)勢地位。因此，構(gòu)建和完善財務(wù)內(nèi)部控制體系，是制造企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展不可或缺的重要環(huán)節(jié)。

（責(zé)任編輯 莊雙博）