財務(wù)視角下公共圖書館內(nèi)部控制問題及應(yīng)對措施

公共圖書館作為一種特殊的社會服務(wù)機構(gòu)，其管理模式、經(jīng)營指標與普通企業(yè)相比存在較大差異，尤其是在資金來源方面，公共圖書館主要是以國家財政撥款及地方政府財政支持為主，這就使公共圖書館的財務(wù)具有社會群眾繳納相關(guān)稅收以后再分配的屬性。因此，做好公共圖書館內(nèi)部控制對提高財務(wù)管理效率和質(zhì)量，保證公共圖書館的正常運營有著重要意義?；诖耍恼轮攸c分析財務(wù)視角下公共圖書館內(nèi)部控制中存在的問題，并探究解決之策，供圖書館內(nèi)控工作參考和借鑒。

公共圖書館在發(fā)展過程中，必須充分保障財務(wù)信息的真實性、可靠性。但從實際情況來看，公共圖書館在運營過程中，往往因多種因素導(dǎo)致其內(nèi)部控制效果并不理想。因此，公共圖書館領(lǐng)導(dǎo)人需要從財務(wù)視角出發(fā)，對內(nèi)控存在的情況進行分析，深入探究優(yōu)化之策，進一步提升圖書館財務(wù)內(nèi)控水平，推動公共圖書館進一步發(fā)展。

一、公共圖書館內(nèi)部控制概述

社會的進步使人們對精神文化的需求呈現(xiàn)逐年上升趨勢，尤其是在信息時代，公共圖書館作為承擔文明傳承、智慧教育、文化交流等諸多責任的公共服務(wù)單位，其龐大的館藏資源能夠不斷滿足人們的精神需求。近些年，我國公共圖書館的普及范圍越來越廣，建設(shè)成本、內(nèi)部運營、數(shù)字化建設(shè)等工作都需要龐大的資金支持，這對公共圖書館財務(wù)工作提出了新的要求和挑戰(zhàn)。公共圖書館的內(nèi)部控制工作，需要由上級領(lǐng)導(dǎo)部門、單位管理者、部門管理者設(shè)計和制定規(guī)章制度。從廣義的角度分析，圖書館內(nèi)部控制就是對圖書館內(nèi)部系統(tǒng)的管理，從而實現(xiàn)對圖書館運營、經(jīng)營等方面的高質(zhì)量管理，提升圖書館財務(wù)規(guī)范性，助推圖書館高質(zhì)量發(fā)展。

二、公共圖書館開展內(nèi)部控制的必要性

信息時代，公共圖書館作為知識的寶庫，其承擔著信息傳遞與共享的社會責任，滿足社會發(fā)展和人們對精神文化的需求。近些年，隨著知識經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國公共圖書館的體量、規(guī)模及資源存儲量也逐年增長，人們的需求及社會經(jīng)濟的發(fā)展為圖書館的未來發(fā)展和內(nèi)部控制提出了新的要求。雖然公共圖書館與企業(yè)財務(wù)獲取方式有著極大差異，但也同樣面臨管理層內(nèi)部控制意識薄弱、內(nèi)部控制制度完善程度和管理水平不足等問題，在一定程度上制約了公共圖書館的長遠發(fā)展。因此，圖書館需要針對這類問題進行深入挖掘和分析，探尋解決之策，從而促進內(nèi)部控制水平的全面提升，保證圖書館工作的順利開展。

三、財務(wù)視角下公共圖書館內(nèi)部控制問題

（一）內(nèi)部控制崗位設(shè)置不夠合理

目前，在公共圖書館管理過程中，仍有部分管理人員對內(nèi)部控制的內(nèi)涵、價值理解不足，大部分內(nèi)控工作需要依靠財務(wù)部門來完成。但財務(wù)部門在開展內(nèi)部控制工作時，往往存在片面性，這就導(dǎo)致公共圖書館內(nèi)部控制工作存在形式化的問題。同時，由于財務(wù)部門工作的片面性，使其無法對內(nèi)控崗位責任進行明確規(guī)劃，無法滿足圖書館的長遠發(fā)展。內(nèi)部控制部門的獨立性不足，也導(dǎo)致其對工作人員的培訓(xùn)工作不到位，工作質(zhì)量、人才專業(yè)能力不高，在一定程度上影響圖書館內(nèi)部控制理想目標的實現(xiàn)。

（二）內(nèi)控管理平臺缺少信息化控制手段

目前，盡管我國大部分圖書館已經(jīng)引入或自建了內(nèi)部控制管理軟件系統(tǒng)，但從實際應(yīng)用情況來看，部分管理人員仍舊沿用傳統(tǒng)模式，內(nèi)控軟件主要完成一些記錄或存儲工作，導(dǎo)致內(nèi)控效果并沒有得到有效提升。同時，領(lǐng)導(dǎo)者進行圖書館發(fā)展決策時，也不能依靠內(nèi)控體系獲得更多有用的信息，使決策發(fā)展性、延展性無法得到提升，圖書館內(nèi)部控制體系大部分停留在初級層次。近些年，隨著我國信息技術(shù)的發(fā)展，市場上出現(xiàn)越來越多的軟件系統(tǒng)，雖然在個性化方面能夠滿足圖書館發(fā)展需求，但各軟件之間的融合性并不高，無法更好地實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，信息傳遞速度較慢甚至“信息孤島”情況比較常見，這也在一定程度上影響了內(nèi)部控制信息化的發(fā)展。

（三）公共圖書館內(nèi)部缺乏內(nèi)控意識

我國公共圖書館的屬性決定了其運營模式與企業(yè)有巨大差異，事業(yè)單位的屬性使圖書館生存風險相對較低。在此情況下，部分圖書館的管理層對全面實施內(nèi)部控制管理的重視度并不高，認為內(nèi)控更多適用于企業(yè)，與圖書館管理關(guān)聯(lián)性并不高。部分領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)控意識淡薄，缺乏對內(nèi)控內(nèi)涵、開展內(nèi)控重要性的正確認知，使內(nèi)控科學(xué)性、專業(yè)性不足，影響圖書館管理工作的正常開展。

（四）固定資產(chǎn)管理不夠深入

公共圖書館的固定資產(chǎn)管理是一項復(fù)雜而重要的任務(wù)，由于其涉及的監(jiān)督管理對象特殊，管理內(nèi)容廣泛等，導(dǎo)致相關(guān)人員在開展工作中面臨著諸多難題。1.重資產(chǎn)采購、輕資產(chǎn)管理。由于部分工作人員對資產(chǎn)管理的重視程度不夠，導(dǎo)致資產(chǎn)配置不合理，使用效益不高，甚至造成資產(chǎn)浪費；2.在資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)未能真正落實審批手續(xù)。一些圖書館在資產(chǎn)處置過程中，未能嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，不僅可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失，還可能引發(fā)法律責任；3.固定資產(chǎn)登記過程中，存在一些不專業(yè)的行為。一些無形資產(chǎn)被納入固定資產(chǎn)范圍，導(dǎo)致固定資產(chǎn)登記不準確，影響資產(chǎn)管理的有效性；4.一些固定資產(chǎn)缺少條形碼標簽，影響清查與盤點工作。

四、財務(wù)視角下完善公共圖書館內(nèi)部控制的措施

（一）明確各級人員的工作職責

為了推動圖書館內(nèi)部控制工作的順利進行，圖書館需要營造一個良好的環(huán)境，從多方面入手明確各級人員的工作職責。1.落實上行下效的工作方式，從管理層入手，提高對內(nèi)部控制理念、內(nèi)涵、技能的理解。管理層以身作則，提高對內(nèi)控落實的重視度，使內(nèi)控工作能夠全面落實到圖書館各部門工作中；2.對圖書館現(xiàn)行內(nèi)部情況進行分析，結(jié)合實際調(diào)整內(nèi)控管理標準，開展全部門內(nèi)控工作，指定專人對內(nèi)控落實情況定期進行監(jiān)督和檢查，強化考核制度，對發(fā)現(xiàn)的問題及時解決，全面提升公共圖書館的內(nèi)部控制水平；3.公共圖書館內(nèi)部各部門之間要構(gòu)建良好的溝通與協(xié)作機制，確保各項工作能夠及時溝通和解決，保障內(nèi)部控制的順利推進。

（二）構(gòu)建信息化內(nèi)控管理平臺

為了進一步提升內(nèi)部控制管理水平，圖書館需要加快推動內(nèi)部控制管理平臺的智能化、自動化建設(shè)，完善內(nèi)部控制信息化管理平臺，提高內(nèi)控的精準性、有效性。在平臺全面推行前，要對圖書館各部門進行內(nèi)控制度和相關(guān)操作的宣貫工作，并設(shè)置好各級權(quán)限，以保障平臺的安全、精準運行。同時，公共圖書館還需要安排專人對內(nèi)控平臺的運行進行監(jiān)管，保障平臺的安全運行，以免出現(xiàn)信息泄露的情況。在構(gòu)建信息平臺過程中，要將加強各部門聯(lián)系作為重點工作，打破“信息孤島”的現(xiàn)象，實現(xiàn)各部門之間的信息資源共享，從而推動圖書館對各項資源的整合管理，促進公共圖書館內(nèi)部控制、閱讀服務(wù)質(zhì)量和效率的提升，滿足新時期人們對精神文化的需求。

（三）強化管理層內(nèi)控意識

保障圖書館內(nèi)部控制制度的全面落實，需要強化管理層的內(nèi)控意識，提高對內(nèi)部控制制度落實的重視度，并做到以身作則，推動公共圖書館內(nèi)部控制工作的落實。一方面，管理人員需要深入了解開展內(nèi)部控制對圖書館發(fā)展的影響，定期檢查內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)落實的情況，確保內(nèi)部控制制度落實到位；另一方面，不斷開展內(nèi)部控制相關(guān)的培訓(xùn)、宣講工作，全面提升工作人員對內(nèi)控工作的認知，使其能夠在日常工作中認真配合內(nèi)控工作，為內(nèi)部控制營造一個良好的環(huán)境。此外，針對內(nèi)控制度、細則的調(diào)整，要及時進行管理人員培訓(xùn)，使其能夠迅速掌握制度的變化，強化財務(wù)人員內(nèi)控意識，降低內(nèi)控工作人工操作風險。

（四）加強固定資產(chǎn)管理

圖書館作為我國文化傳播的重要組織機構(gòu)，其固定資產(chǎn)管理工作對圖書館開展閱讀服務(wù)、閱讀推廣、館藏管理等有著十分重要的作用。但從實際情況來看，部分圖書館的固定資產(chǎn)管理存在一些不足，如預(yù)算水平不足、資產(chǎn)購置不均衡等。這些問題不僅影響圖書館固定資產(chǎn)管理工作的高質(zhì)量開展，也會增加管理風險。因此，圖書館管理者要高度重視固定資產(chǎn)管理工作，對現(xiàn)有館藏資源情況進行深入分析，推動資源優(yōu)質(zhì)配置。同時，在圖書館固定資產(chǎn)管理中落實動態(tài)管理模式，安排專人對資產(chǎn)管理進行登記、分類、運維工作，提高圖書館固定資產(chǎn)管理的專業(yè)性、規(guī)范性。在進行固定資產(chǎn)處置時，要按照圖書館規(guī)范要求對圖書館固定資產(chǎn)處理（報廢、捐贈等），降低資源浪費，提高資金使用效益。加強對固定資產(chǎn)的預(yù)算編制執(zhí)行力度，結(jié)合圖書館發(fā)展需求、讀者資源需求對采購等預(yù)算進行科學(xué)編制，并重視預(yù)算反饋和監(jiān)管機制，以此來保障圖書館固定資產(chǎn)購置的均衡性。

（五）完善內(nèi)控考核制度

落實公共圖書館的內(nèi)控制度，必須全體員工積極配合和參與，并根據(jù)實際情況，結(jié)合員工績效，制定完善的內(nèi)部控制考核制度。根據(jù)考核制度對評估優(yōu)異的員工進行獎勵，激發(fā)員工的工作積極性。同時，將內(nèi)部晉升、物質(zhì)和精神獎勵等激勵措施納入內(nèi)控管理體系中，增強員工對圖書館工作的參與度和歸屬感。此外，對表現(xiàn)不佳的人員要予以相應(yīng)的處罰，促使其能夠認真落實內(nèi)控工作。

（六）提升相關(guān)人員的專業(yè)化水平

內(nèi)部控制作為公共圖書館管理工作的重要組成部分，對確保圖書館資源的合理利用和提高服務(wù)質(zhì)量具有重要意義。想達到高質(zhì)量管理效果，必須從強化內(nèi)部管理，提高人才專業(yè)水平入手，在確保內(nèi)控職能部門工作獨立性的基礎(chǔ)上，提高內(nèi)控工作的客觀性、公正性，以防出現(xiàn)濫用職權(quán)、違規(guī)操作等現(xiàn)象。一方面，公共圖書館需要對現(xiàn)有職能部門進行調(diào)整，將內(nèi)控職能部門從財務(wù)部門剝離出來，組建專業(yè)獨立的內(nèi)控工作團隊，提高內(nèi)控工作的獨立性、公正性，并在工作中禁止財務(wù)人員、管理人員兼任內(nèi)控部門的職務(wù)，以防出現(xiàn)利益沖突、職能混淆的情況；另一方面，在進行人才招聘時，要針對內(nèi)控工作的要求，重點考察應(yīng)聘者的專業(yè)能力、職業(yè)素養(yǎng)、綜合能力，保證其能夠滿足工作需求。同時，根據(jù)內(nèi)控部門的職能要求，對工作崗位、職責進行明確劃分，落實崗位責任制，保障內(nèi)控工作全面落實。此外，需要定期對員工進行相關(guān)培訓(xùn)，保證員工能夠詳細了解有關(guān)知識和法律。通過培養(yǎng)高素質(zhì)的財務(wù)人才隊伍，提升從業(yè)人員專業(yè)水平，為內(nèi)部控制活動的順利開展提供堅實保障。

結(jié)語：

綜上所述，財務(wù)視角下的公共圖書館內(nèi)部控制管理是一項系統(tǒng)化、專業(yè)化、規(guī)范化的工作。圖書館進一步提高財務(wù)管理水平，保障內(nèi)部運行穩(wěn)定，必須不斷強化內(nèi)部控制管理水平，確保財務(wù)和管理水平的整體提升。在實際工作中，圖書館需要充分認識到現(xiàn)有內(nèi)部控制管理存在的問題，從明確各級人員的工作職責、構(gòu)建信息化的內(nèi)控管理平臺、強化管理層內(nèi)控意識、加強固定資產(chǎn)管理、完善內(nèi)控考核制度、提升相關(guān)人員的專業(yè)化水平等多方面入手，保障內(nèi)部控制工作能夠落實到圖書館管理的各環(huán)節(jié)中，提高圖書館管理水平，使內(nèi)部控制能夠達到理想效果，全面推動圖書館長遠發(fā)展。