新時(shí)期制造企業(yè)如何構(gòu)建高效資金管理體系

改革開放以來，我國(guó)制造業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大、產(chǎn)能不斷增長(zhǎng)，在全球價(jià)值鏈中的地位也持續(xù)提升。尤其是自2001年我國(guó)加入世貿(mào)組織后，制造業(yè)快速增長(zhǎng)，成為擁有全產(chǎn)業(yè)鏈的制造業(yè)大國(guó)。但是，中國(guó)制造業(yè)長(zhǎng)期以低技術(shù)、低成本、低價(jià)值的三低產(chǎn)品參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，仍處于全球制造業(yè)價(jià)值鏈的中低端，許多關(guān)鍵技術(shù)和裝備面臨“卡脖子”問題。因此，我國(guó)制造企業(yè)需要不斷優(yōu)化經(jīng)營(yíng)管理模式，增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力，以更好地應(yīng)對(duì)外部激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，其中高效的資金管理體系能為制造企業(yè)提供穩(wěn)定的資金，提升資金效率，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，助力制造企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益提升?；诖耍疚膶?duì)制造企業(yè)資金管理體系構(gòu)建相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了分析，重點(diǎn)分析了資金管理中存在的問題，并針對(duì)性地提出了相應(yīng)的管理策略，期望通過本文的研究能為制造企業(yè)資金管理體系構(gòu)建提供思路，推動(dòng)制造企業(yè)健康穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。

近幾年，我國(guó)勞動(dòng)力成本、土地租賃價(jià)格等不斷上升，致使具有比較優(yōu)勢(shì)的制造業(yè)面臨較大的挑戰(zhàn)和壓力，很多制造企業(yè)因未實(shí)現(xiàn)產(chǎn)能結(jié)構(gòu)調(diào)整和管理模式升級(jí)，面臨被市場(chǎng)淘汰的風(fēng)險(xiǎn)，而部分制造企業(yè)不斷提升自主創(chuàng)新能力，從內(nèi)控管理入手，推行全面預(yù)算管理，優(yōu)化資金內(nèi)控等，強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理，實(shí)現(xiàn)降本增效，在市場(chǎng)中占據(jù)了穩(wěn)定的份額。

一、制造企業(yè)加強(qiáng)資金管理重要性

長(zhǎng)期以來，制造企業(yè)作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展重要支柱，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了巨大貢獻(xiàn)。隨著世界政治和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，我國(guó)制造業(yè)發(fā)展面臨較多的管理難題，尤其是在資金管理上問題較為明顯，包括現(xiàn)金流短缺、回款困難、預(yù)算不準(zhǔn)等問題。所以制造企業(yè)做好資金管理的意義非常重大。其意義主要包括以下幾個(gè)方面。

一是制造企業(yè)加強(qiáng)資金管理可以提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率，確保資金的合理利用和流動(dòng)，從而降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，提高盈利能力。高效的資金管理體系要求制造企業(yè)建立良好的應(yīng)收款項(xiàng)管理流程、加速應(yīng)收款項(xiàng)回收、確保資金流的穩(wěn)定，從而降低企業(yè)的資金占用成本，提升經(jīng)營(yíng)效益。

二是制造企業(yè)加強(qiáng)資金管理可以幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。合理的資金配置和調(diào)配可以使企業(yè)能夠靈活應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化，降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)健康發(fā)展。同時(shí)，良好的資金管理還可以增強(qiáng)制造企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。在市場(chǎng)波動(dòng)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境不確定的情況下，企業(yè)擁有足夠的資金儲(chǔ)備和合理的資金規(guī)劃，能夠更加從容地應(yīng)對(duì)各種挑戰(zhàn)，實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展。

三是制造企業(yè)加強(qiáng)資金管理能提升企業(yè)內(nèi)控管理水平。資金管理作為內(nèi)控管理的重要一環(huán)，通過建立高效的資金管理體系，能夠優(yōu)化內(nèi)控管理、提升預(yù)算效率、提高成本控制水平、提高采購(gòu)效率等，從而提升企業(yè)內(nèi)控管理水平。

二、制造企業(yè)資金管理存在的難點(diǎn)分析

（一）外部融資難度大，融資渠道單一

融資難、融資貴成為當(dāng)前制造企業(yè)發(fā)展的重要問題，尤其是現(xiàn)金流短缺、資金流斷裂等問題，對(duì)制造企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展形成制約。制造企業(yè)外部融資難度大、融資渠道單一的主要原因是：一是從制造企業(yè)自身管理層面來看，很多中小制造企業(yè)資信較低、規(guī)章制度不健全、財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，導(dǎo)致融資渠道單一，主要依靠銀行貸款融資，融資結(jié)構(gòu)單一失衡，同時(shí)很多金融機(jī)構(gòu)因風(fēng)險(xiǎn)把控，導(dǎo)致這部分制造企業(yè)貸款申請(qǐng)難以審核通過。很多制造企業(yè)抵押物不足，企業(yè)的土地、廠房抵押物有限，部分企業(yè)土地、廠房證件不全或存在租用情況，企業(yè)擁有的生產(chǎn)設(shè)備變現(xiàn)能力較低，難以跨過金融機(jī)構(gòu)的信貸“門檻”；二是從金融機(jī)構(gòu)層面來看，在當(dāng)前市場(chǎng)大環(huán)境不太理想的情況下，很多金融機(jī)構(gòu)外部融資政策收緊，信貸風(fēng)險(xiǎn)審核越來越嚴(yán)格，尤其對(duì)一些管理不規(guī)范、未來現(xiàn)金流不穩(wěn)定的制造企業(yè)，金融機(jī)構(gòu)的信貸控制更加嚴(yán)格，導(dǎo)致制造企業(yè)外部融資難度進(jìn)一步增加。

（二）應(yīng)收賬款較多，壞賬風(fēng)險(xiǎn)較高

相較于制造業(yè)強(qiáng)國(guó)，我國(guó)制造業(yè)還有較大的差距，需要提升的管理空間還很大，其中應(yīng)收賬款管理成為關(guān)鍵，因?yàn)閼?yīng)收賬款能否及時(shí)收回關(guān)系到企業(yè)資金流的穩(wěn)定，是否能降低壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)，增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入。當(dāng)前，制造企業(yè)應(yīng)收賬款金額較大，存在的壞賬風(fēng)險(xiǎn)較高，主要原因是：一是伴隨著經(jīng)濟(jì)全球化和一體化，企業(yè)經(jīng)營(yíng)壓力增大，賣方市場(chǎng)逐步弱化，買方市場(chǎng)日漸形成，供給和需求之間的關(guān)系有了非常大的變化，從供不應(yīng)求到供過于求。激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)空間不斷縮小，部分制造企業(yè)為了保證市場(chǎng)份額穩(wěn)定或擴(kuò)大市場(chǎng)份額，快速拓展市場(chǎng)，推出不同類型的銷售優(yōu)惠政策，導(dǎo)致應(yīng)收賬款金額直線上升；二是制造企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款內(nèi)控管理流程不到位，未制定清晰的管理流程，各個(gè)環(huán)節(jié)存在脫節(jié)情況。企業(yè)一線生產(chǎn)部門不執(zhí)行生產(chǎn)計(jì)劃盲目生產(chǎn)，導(dǎo)致產(chǎn)品過剩；銷售部門為了盡快銷售產(chǎn)品會(huì)突破制度底線進(jìn)行營(yíng)銷；財(cái)務(wù)部門未及時(shí)統(tǒng)計(jì)應(yīng)收賬款金額反饋各責(zé)任部門；法務(wù)部門對(duì)長(zhǎng)期未收回賬款未及時(shí)采取訴訟等手段追回。由于各個(gè)環(huán)節(jié)未形成整體，導(dǎo)致應(yīng)收賬款金額越來越大，計(jì)提的壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)不斷增大，給企業(yè)帶來了巨大的資金隱患。

（三）資金計(jì)劃不精準(zhǔn)，預(yù)算執(zhí)行力弱

精準(zhǔn)的資金計(jì)劃是制造企業(yè)高效管理資金的重要前提。從目前國(guó)內(nèi)制造企業(yè)資金計(jì)劃制定情況來看，大部分制造企業(yè)資金計(jì)劃精準(zhǔn)度不高，存在預(yù)算執(zhí)行力低、資金預(yù)算責(zé)任難以壓實(shí)等突出問題。主要表現(xiàn)為：一是制造企業(yè)管理層對(duì)資金計(jì)劃工作不重視，更多關(guān)注的是市場(chǎng)規(guī)模拓展、營(yíng)收規(guī)模增加、生產(chǎn)是否如期進(jìn)行等，而對(duì)資金計(jì)劃工作關(guān)注度較低，認(rèn)為該項(xiàng)工作由財(cái)務(wù)部門完成即可，無需投入過多精力，進(jìn)而導(dǎo)致資金計(jì)劃工作難以高效開展；二是財(cái)務(wù)部門在制定資金計(jì)劃時(shí)，未充分考慮企業(yè)的整體實(shí)際情況，也未與其他部門充分溝通，如財(cái)務(wù)部門未了解生產(chǎn)部門的采購(gòu)計(jì)劃、銷售部門的銷售目標(biāo)及回款金額，導(dǎo)致編制的資金計(jì)劃不準(zhǔn)確，經(jīng)常出現(xiàn)資金緊張或資金閑置在賬面的情況，制約了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展；三是資金計(jì)劃編制后，對(duì)資金預(yù)算目標(biāo)并未細(xì)分并壓實(shí)到各責(zé)任部門，也未在資金預(yù)算執(zhí)行過程中密切跟蹤和反饋資金預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，導(dǎo)致各部門對(duì)資金預(yù)算不夠重視，且很多資金預(yù)算未與績(jī)效考核進(jìn)行聯(lián)動(dòng)，資金預(yù)算執(zhí)行力非常弱，很多資金預(yù)算執(zhí)行流于形式。

（四）資金統(tǒng)籌管理弱，資金利用效率不高

制造企業(yè)高速發(fā)展需要穩(wěn)定的資金支撐，如何實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)籌管理，提升資金使用效率成為當(dāng)前制造企業(yè)需要關(guān)注的重點(diǎn)。對(duì)制造企業(yè)來說，資金統(tǒng)籌管理難度較大、資金使用效率不高是常態(tài)，主要原因：一是制造企業(yè)缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)劃和管理，導(dǎo)致資金分散、不集中，從而影響了企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)，如制造企業(yè)缺乏完善的資金管理計(jì)劃，對(duì)未來資金需求未統(tǒng)籌考慮，往往是在面臨緊急需求時(shí)才想到使用資金，資金臨時(shí)需求往往導(dǎo)致資金使用成本增加、使用效率低下；二是制造企業(yè)在投資方面缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃和清晰的目標(biāo)，企業(yè)往往為了眼前的短期需要而將資金投入到一些短期項(xiàng)目中，而忽略了長(zhǎng)期的發(fā)展規(guī)劃。這種做法不僅會(huì)浪費(fèi)資金，還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)長(zhǎng)期生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的不穩(wěn)定。如制造企業(yè)追求短期經(jīng)濟(jì)效益，盲目跟風(fēng)購(gòu)買大量設(shè)備，當(dāng)市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生變化時(shí)往往會(huì)導(dǎo)致設(shè)備閑置、資金浪費(fèi)；三是制造企業(yè)資金管理模式落后，未實(shí)現(xiàn)資金集中管理。對(duì)集團(tuán)型制造企業(yè)來說，下屬子公司資金未能進(jìn)行有效整合，各個(gè)子公司自由支配資金，部分子公司常常因資金緊缺而去外部融資，還有部分子公司因周期性原因存在資金閑置問題，集團(tuán)對(duì)各版塊的資金統(tǒng)籌管理能力較弱。

三、新時(shí)期制造企業(yè)構(gòu)建高效資金管理體系措施

（一）拓展外部融資渠道，確保資金充足穩(wěn)定

制造業(yè)的蓬勃發(fā)展需要資金來支持，所以制造企業(yè)需要不斷拓展外部融資渠道，保障企業(yè)穩(wěn)定的資金需求。一是從企業(yè)自身層面來看，制造企業(yè)需要優(yōu)化內(nèi)控管理，規(guī)范財(cái)務(wù)管理流程，積極與金融機(jī)構(gòu)溝通，認(rèn)真研讀融資政策，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況制定融資計(jì)劃，按照金融機(jī)構(gòu)貸款要求準(zhǔn)備融資材料。針對(duì)當(dāng)前企業(yè)融資主要來源于銀行存款的問題，制造企業(yè)需要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，選擇合適的融資渠道，積極探索股權(quán)融資、債券融資、政策性融資等方式，以滿足不同階段和不同生產(chǎn)規(guī)模的融資需求；二是從國(guó)家政策層面來分析，國(guó)家需要全力支持制造企業(yè)發(fā)展，為制造企業(yè)這類實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供支持，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)加大對(duì)制造業(yè)的支持力度。而金融機(jī)構(gòu)作為制造企業(yè)融資貸款的對(duì)象，需要在做好風(fēng)險(xiǎn)管控的前提下，采取靈活多樣的方式推出多類型產(chǎn)品，滿足制造企業(yè)的融資需求。如部分地方政府可聯(lián)合多個(gè)金融機(jī)構(gòu)，通過信貸、融資租賃等方式為制造業(yè)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展助力，金融機(jī)構(gòu)需要積極優(yōu)化服務(wù)和降低成本，為制造企業(yè)授信，進(jìn)行貸款投放。

（二）加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，降低壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)

應(yīng)收賬款管理是制造企業(yè)運(yùn)營(yíng)的重要環(huán)節(jié)，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理可以降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)、提高欠款回收率和運(yùn)營(yíng)效率。制造企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理主要措施包括：一是制定明確的應(yīng)收賬款管理政策和流程，包括應(yīng)收賬款的確認(rèn)、催收、逾期處理等各個(gè)環(huán)節(jié)的規(guī)定和責(zé)任分工，確保企業(yè)在應(yīng)收賬款管理方面有章可循，明確各部門和人員的職責(zé)，提高管理效率；二是規(guī)范客戶信用管理，通過合同管理、信用評(píng)估等手段，規(guī)范客戶的信用管理。在簽訂合同前，應(yīng)對(duì)客戶的信用情況進(jìn)行評(píng)估，在合同履行過程中，要及時(shí)了解客戶的經(jīng)營(yíng)狀況和信用變化，及時(shí)調(diào)整信用政策，避免出現(xiàn)壞賬風(fēng)險(xiǎn)；三是定期清理核對(duì)。財(cái)務(wù)部門需要定期進(jìn)行應(yīng)收賬款的清理和核對(duì)工作，確保賬目準(zhǔn)確無誤。通過定期清理核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問題，并將清理結(jié)果反饋至責(zé)任部門，督促其加強(qiáng)應(yīng)收賬款回收；四是將應(yīng)收賬款管理與績(jī)效考核進(jìn)行聯(lián)動(dòng)，明確應(yīng)收賬款考核責(zé)任，提升各責(zé)任部門管理責(zé)任，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款快速回收。

（三）做好資金預(yù)算計(jì)劃，強(qiáng)化資金預(yù)算執(zhí)行

隨著外部競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，企業(yè)的資金成為生存發(fā)展的重要資源，所以制造企業(yè)需要高度重視資金管理工作，做好資金預(yù)算計(jì)劃，并強(qiáng)化資金預(yù)算執(zhí)行的剛性。一是管理層要改變過去資金預(yù)算管理模式，在企業(yè)內(nèi)部建立良好的資金管理制度，提升各部門資金預(yù)算管理意識(shí)，在生產(chǎn)銷售快速拓展的同時(shí)把資金預(yù)算同步進(jìn)行；二是財(cái)務(wù)部門作為資金預(yù)算的牽頭部門，需要做好資金預(yù)算計(jì)劃，確保資金預(yù)算的準(zhǔn)確性。在制定資金預(yù)算時(shí)需要從企業(yè)的整體角度來考慮問題，避免局限于財(cái)務(wù)管理范疇，應(yīng)結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和管理目標(biāo)，了解各部門資金需求并分析資金計(jì)劃是否合理，確保每項(xiàng)收支都能準(zhǔn)確反映在資金預(yù)算內(nèi)；三是在資金計(jì)劃編制完成后，需要將資金計(jì)劃合理分配到責(zé)任部門，壓實(shí)資金預(yù)算責(zé)任，并在日常資金預(yù)算執(zhí)行過程中，密切跟蹤資金預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)反饋問題并調(diào)整資金預(yù)算目標(biāo)，確保經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。同時(shí)將資金預(yù)算執(zhí)行與績(jī)效考核聯(lián)合起來，對(duì)資金預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況反饋到部門績(jī)效考核中，確保資金預(yù)算執(zhí)行的剛性。

（四）加強(qiáng)資金統(tǒng)籌管理，提高資金管理效率

當(dāng)前，如何實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)籌管理，將零散資金歸整，發(fā)揮資金合力，提高資金利用效率，成為制造企業(yè)資金管理需要關(guān)注的重點(diǎn)。制造企業(yè)可以從如下幾個(gè)方面發(fā)力：一是制造企業(yè)需要從企業(yè)整體角度出發(fā)，制定資金統(tǒng)籌管理方案，對(duì)下屬子公司和各板塊的資金，要結(jié)合各行業(yè)實(shí)際情況做好資金統(tǒng)籌計(jì)劃，將各賬戶零散資金進(jìn)行歸整，減少閑置資金。對(duì)歸整的資金，制造企業(yè)需要充分整合，利用資金規(guī)模優(yōu)勢(shì)和金融機(jī)構(gòu)談判，提升資金利用效率，降低融資成本，并做好集團(tuán)內(nèi)資金調(diào)配工作，減少各子公司單獨(dú)向外部融資的情況，充分利用好內(nèi)部資金；二是制造企業(yè)需要優(yōu)化資金管理模式，可以依托于信息化管理工具實(shí)現(xiàn)資金的高效管理，如通過銀企互聯(lián)、內(nèi)部銀行等方式，使各項(xiàng)資金都能實(shí)現(xiàn)快速、高效、便捷的調(diào)撥、歸集、支付。同時(shí)，制造企業(yè)也可以通過建立財(cái)務(wù)共享中心等方式來實(shí)現(xiàn)資金高效管理，通過優(yōu)化財(cái)務(wù)管理方式，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中管理，提高資金管理效率。

結(jié)語(yǔ)：

制造業(yè)作為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中堅(jiān)力量，在實(shí)體經(jīng)濟(jì)中的主體作用不言而喻。在全球經(jīng)濟(jì)一體化趨勢(shì)下，制造行業(yè)也在持續(xù)優(yōu)化產(chǎn)能結(jié)構(gòu)。對(duì)我國(guó)制造企業(yè)來說，需要充分認(rèn)識(shí)到創(chuàng)新能力不足、高端制造業(yè)占比較少等問題，不斷推進(jìn)制造業(yè)整體轉(zhuǎn)型，構(gòu)建高效的資金管理體系，確保企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。