業(yè)財(cái)一體化下應(yīng)收賬款管理的優(yōu)化探討

本文旨在探討業(yè)財(cái)一體化下應(yīng)收賬款管理的優(yōu)化方法，以華東區(qū)域?yàn)楸尘?，?duì)這一地區(qū)的應(yīng)收賬款成因及主要的經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行剖析，從事前、事中、事后三個(gè)方面介紹了應(yīng)收賬款管理的關(guān)鍵流程，并探討了業(yè)財(cái)一體化下優(yōu)化應(yīng)收賬款管理的措施，以提高應(yīng)收賬款管理的效率和效果。

應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因

在業(yè)財(cái)一體化的背景下，企業(yè)的應(yīng)收賬款管理顯得尤為重要，應(yīng)收賬款的產(chǎn)生和管理更是關(guān)鍵環(huán)節(jié)。華東區(qū)域作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的地區(qū)之一，做得比較好的企業(yè)集中在閩系和浙系，例如廈門國(guó)貿(mào)、廈門建發(fā)，熱聯(lián)、浙商中拓等。鑒于此，本文以華東區(qū)域的為研究對(duì)象，從會(huì)計(jì)核算和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的角度出發(fā)，對(duì)應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因進(jìn)行深入探討。

銷售策略和定價(jià)策略 為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額或提高銷售量，公司可能會(huì)采取一些銷售策略，如提供信用額度或進(jìn)行價(jià)格折扣，從而產(chǎn)生應(yīng)收賬款。定價(jià)策略也可能會(huì)影響應(yīng)收賬款的水平，例如，如果公司采取以成本加成為基礎(chǔ)的定價(jià)策略，那么當(dāng)市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)較大時(shí)，可能會(huì)導(dǎo)致應(yīng)收賬款的金額增加。

客戶信用管理 在開(kāi)展期貨現(xiàn)貨交易時(shí)，需要對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估并設(shè)定信用額度。如果客戶信用狀況良好，公司可能會(huì)授予更大的信用額度，從而增加應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。此外，客戶的信用狀況也可能隨著市場(chǎng)環(huán)境的變化而發(fā)生變化，這也可能導(dǎo)致應(yīng)收賬款的金額增加。

市場(chǎng)不確定性 在期貨交易中，市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)可能會(huì)導(dǎo)致?lián)p失。當(dāng)市場(chǎng)價(jià)格不利時(shí)，客戶可能會(huì)選擇取消訂單或要求延期交貨，這可能會(huì)導(dǎo)致公司產(chǎn)生額外的應(yīng)收賬款。

內(nèi)部管理流程 公司的內(nèi)部管理流程也可能會(huì)影響到應(yīng)收賬款的水平。例如，如果公司的銷售和財(cái)務(wù)部門之間的溝通不順暢，可能會(huì)導(dǎo)致銷售訂單的執(zhí)行和應(yīng)收賬款的記錄出現(xiàn)延遲或錯(cuò)誤。

應(yīng)收賬款管理的關(guān)鍵流程

事前管理 在事前管理上，企業(yè)需要建立完善的客戶信用評(píng)估體系和簽訂合規(guī)的合同，對(duì)客戶進(jìn)行全面的信用評(píng)估，包括客戶的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、信譽(yù)等方面。通過(guò)評(píng)估，企業(yè)可以了解客戶的信用狀況，從而制定合理的信用政策，并對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行有效的預(yù)防和控制。此外，企業(yè)在簽訂購(gòu)銷合同、期貨合同等合同時(shí)，還需要明確約定貨物的質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間等條款，同時(shí)還要明確違約責(zé)任和爭(zhēng)議解決方式等條款。只有綜合考慮客戶信用評(píng)估和合規(guī)合同簽訂等多方面因素，才能更好地優(yōu)化應(yīng)收賬款管理，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展能力。

事中管理 一是應(yīng)收賬款監(jiān)控。企業(yè)需要建立完善的應(yīng)收賬款監(jiān)控體系，包括定期對(duì)賬、賬齡分析、逾期賬款管理等。通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款的監(jiān)控，企業(yè)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。在華東區(qū)域的市場(chǎng)中，一些企業(yè)存在應(yīng)收賬款逾期的情況，這在一定程度上增加了企業(yè)的管理成本和風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)需要建立完善的應(yīng)收賬款監(jiān)控體系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理逾期賬款。

二是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和處理。企業(yè)需要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。當(dāng)發(fā)現(xiàn)存在逾期賬款或其他風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)，企業(yè)需要及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，如通過(guò)法律途徑解決或采取其他補(bǔ)救措施。在華東區(qū)域的市場(chǎng)中，一些企業(yè)存在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警處理不及時(shí)或處理不當(dāng)?shù)那闆r，這在一定程度上增加了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)需要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和處理機(jī)制，及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。

事后管理 一是催收和清收。催收和清收是企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行收回的過(guò)程，企業(yè)需要建立完善的催收和清收機(jī)制，采取合理的措施進(jìn)行催收，對(duì)于逾期賬款和其他風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，企業(yè)需要及時(shí)采取措施進(jìn)行清收和處理。在華東區(qū)域的市場(chǎng)中一些企業(yè)存在催收和清收機(jī)制不完善的情況這在一定程度上增加了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)因此建立完善的催收和清收機(jī)制及時(shí)采取措施進(jìn)行處理是必要的。

二是經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)總結(jié)。通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款管理的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)進(jìn)行總結(jié)，企業(yè)可以發(fā)現(xiàn)自身在管理過(guò)程中的不足之處并采取措施進(jìn)行改進(jìn)，同時(shí)也可以借鑒其他企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)和方法來(lái)提高自身的管理水平和管理效率。此外，通過(guò)總結(jié)和反饋，企業(yè)可以不斷完善自身的應(yīng)收賬款管理體系，提高應(yīng)收賬款管理的效率和效果。在華東區(qū)域的市場(chǎng)中，一些企業(yè)在應(yīng)收賬款管理過(guò)程中存在不足之處，如對(duì)客戶信用評(píng)估不準(zhǔn)確、合同簽訂存在漏洞等，通過(guò)對(duì)這些問(wèn)題的總結(jié)和反饋企業(yè)可以不斷完善自身的應(yīng)收賬款管理體系，提高管理的效率和效果，從而更好地降低和控制風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

A公司應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)狀分析

A公司簡(jiǎn)介與應(yīng)收賬款現(xiàn)狀 A公司是一家位于華東區(qū)域的企業(yè)，公司的配供配送板塊是主要板塊之一，工程配送業(yè)務(wù)會(huì)給予向下游的央企國(guó)企單位一定的應(yīng)收款賒銷額度，供應(yīng)材料給下游企業(yè)的工程建設(shè)項(xiàng)目。隨著公司業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，應(yīng)收賬款規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，當(dāng)前A公司應(yīng)收賬款數(shù)額較大，且存在一定的逾期情況。

應(yīng)收賬款的賬齡與結(jié)構(gòu) 應(yīng)收款賬齡分為在供項(xiàng)目與停工項(xiàng)目，在供項(xiàng)目的應(yīng)收款賬齡集中在三個(gè)月以內(nèi)，停工項(xiàng)目的應(yīng)收款賬齡集中在一年以內(nèi)。公司對(duì)于工程進(jìn)度超過(guò)七成的項(xiàng)目，對(duì)客戶采取逐步減少應(yīng)收款規(guī)模的收縮策略，項(xiàng)目收尾階段往往會(huì)出現(xiàn)資金緊張的局面，對(duì)公司的回款會(huì)有影響。

應(yīng)收賬款逾期管理 A公司在應(yīng)收賬款逾期管理方面存在一定的問(wèn)題。一方面，公司對(duì)于逾期賬款的催收力度不夠，導(dǎo)致一些逾期賬款長(zhǎng)期掛賬；另一方面，公司對(duì)于客戶信用的評(píng)估和監(jiān)控不夠及時(shí)，導(dǎo)致一些客戶長(zhǎng)期占用公司資金。為了解決這些問(wèn)題，A公司需要加強(qiáng)客戶信用的評(píng)估和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理逾期賬款。

應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備分析 壞賬準(zhǔn)備是應(yīng)收賬款管理中的重要組成部分，A公司的壞賬準(zhǔn)備政策相對(duì)較為嚴(yán)格，按照賬齡和欠款金額的不同設(shè)置了不同的計(jì)提比例。然而，在實(shí)際操作中，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例往往需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。目前，A公司的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例相對(duì)較高，這可能與公司對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制的重視程度有關(guān)。

新型供應(yīng)鏈金融——應(yīng)收賬款保理

為了提高應(yīng)收賬款管理的效率和效果，新型供應(yīng)鏈金融模式——應(yīng)收賬款保理應(yīng)運(yùn)而生。應(yīng)收賬款保理是一種集融資、擔(dān)保、支付結(jié)算于一體的金融服務(wù)，旨在為供應(yīng)鏈上的企業(yè)提供更加便捷、靈活的金融服務(wù)。

應(yīng)收賬款保理的分類 應(yīng)收賬款保理可以分為買方保理和賣方保理。買方保理是指由買方主導(dǎo)的應(yīng)收賬款保理，其核心在于買方通過(guò)支付一定的對(duì)價(jià)，將買方的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，從而獲得融資。賣方保理則是由賣方主導(dǎo)的應(yīng)收賬款保理，其核心在于賣方將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，從而獲得融資。此外，應(yīng)收賬款保理還可以分為有追索權(quán)和無(wú)追索權(quán)保理。有追索權(quán)保理是指在保理商無(wú)法收到應(yīng)收賬款時(shí)，可以向賣方追償。而無(wú)追索權(quán)保理則是指保理商在無(wú)法收到應(yīng)收賬款時(shí)，不能向賣方追償。

應(yīng)收賬款保理的優(yōu)勢(shì) 通過(guò)應(yīng)收賬款保理，企業(yè)可以及時(shí)將應(yīng)收賬款變現(xiàn)，提高資金的流動(dòng)性，從而更好地應(yīng)對(duì)現(xiàn)金流的壓力。同時(shí)，應(yīng)收賬款保理還可以降低企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)楸＠砩虝?huì)對(duì)企業(yè)的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，并為符合條件的企業(yè)提供融資。企業(yè)還可以將應(yīng)收賬款從資產(chǎn)負(fù)債表中移出，從而優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)表，降低財(cái)務(wù)成本，由于應(yīng)收賬款保理的融資效率較高，企業(yè)可以在短時(shí)間內(nèi)獲得資金支持。因此，應(yīng)收賬款保理是一種有效的金融工具，可以幫助企業(yè)更好地管理現(xiàn)金流和財(cái)務(wù)狀況。

業(yè)財(cái)一體化下如何優(yōu)化應(yīng)收賬款管理

建立完善的客戶信用評(píng)估體系 通過(guò)對(duì)客戶進(jìn)行全面的信用評(píng)估，企業(yè)可以了解客戶的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、信譽(yù)等方面，從而制定合理的信用政策。在華東地區(qū)，由于部分公司為搶占市場(chǎng)，對(duì)客戶的資信評(píng)價(jià)過(guò)于寬松，導(dǎo)致其應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)有所上升。為此，企業(yè)必須建立健全的顧客資信評(píng)價(jià)制度，以達(dá)到對(duì)應(yīng)收賬款的防范與控制。

加強(qiáng)合同管理 在簽訂購(gòu)銷合同、期貨合同等合同的過(guò)程中，要對(duì)產(chǎn)品的質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間等方面進(jìn)行明確的規(guī)定，并對(duì)違約責(zé)任及糾紛的處理方法進(jìn)行明確規(guī)定，通過(guò)簽署符合性契約，企業(yè)可以更好地維護(hù)自己的利益，防止契約中條款不清晰或不完善所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。在簽約的過(guò)程中，公司也要注重對(duì)交易對(duì)象的資格、信譽(yù)等方面進(jìn)行審查，確認(rèn)其是否具有履約能力。

加強(qiáng)應(yīng)收賬款監(jiān)控和管理 要對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行定期對(duì)賬、賬齡分析、逾期賬款管理，就必須有健全的應(yīng)收賬款監(jiān)測(cè)制度，通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行監(jiān)測(cè)，能夠及時(shí)地發(fā)現(xiàn)并消除可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。

華東地區(qū)期現(xiàn)交易市場(chǎng)上，部分企業(yè)出現(xiàn)了應(yīng)收賬款的拖欠現(xiàn)象，給公司經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了很大的困難，同時(shí)也給公司經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了很大的風(fēng)險(xiǎn)。這就要求企業(yè)建立健全的應(yīng)收賬款監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，對(duì)過(guò)期應(yīng)收賬款進(jìn)行及時(shí)的檢測(cè)與處置。

建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和處理機(jī)制 一旦出現(xiàn)逾期未付或其他風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)立即采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警與應(yīng)對(duì)，能夠有效地減少與控制風(fēng)險(xiǎn)。在華東地區(qū)的期現(xiàn)市場(chǎng)上，有些公司沒(méi)有及時(shí)地或者沒(méi)有妥善地處理好風(fēng)險(xiǎn)，這就給公司帶來(lái)了很大的風(fēng)險(xiǎn)。所以，必須有一套健全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和處理機(jī)制，以便能夠及時(shí)地對(duì)其進(jìn)行處理。

加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和人員培訓(xùn) 要做好應(yīng)收賬款的管理工作，除了要有一個(gè)健全的系統(tǒng)之外，還必須加強(qiáng)隊(duì)伍的建設(shè)，還要對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，以增強(qiáng)他們對(duì)應(yīng)收賬款的管理意識(shí)和能力。

企業(yè)可以通過(guò)開(kāi)展有關(guān)的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)活動(dòng)，使員工充分認(rèn)識(shí)到應(yīng)收賬款管理的重要意義和途徑，并強(qiáng)化團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)的協(xié)作與協(xié)調(diào)能力，確保各個(gè)部門間的信息暢通，從而更好地管理應(yīng)收賬款。

總之，要想讓公司發(fā)展起來(lái)，就必須做好應(yīng)收賬款管理工作。在業(yè)財(cái)一體化的大環(huán)境下，公司要通過(guò)建立客戶信用評(píng)估體系、合同管理、應(yīng)收賬款監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、團(tuán)隊(duì)建設(shè)、員工培養(yǎng)等幾個(gè)方面來(lái)提升公司的競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展能力。

（作者單位：物產(chǎn)中大國(guó)際貿(mào)易集團(tuán)有限公司）