數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化措施

隨著數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)成為確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)正常和可持續(xù)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。本文將通過(guò)分析數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)信息化的必要性，并結(jié)合當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化存在的不足，提出了一些改進(jìn)措施，以提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的效率和準(zhǔn)確性，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

隨著全球經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和科技的不斷進(jìn)步，數(shù)據(jù)時(shí)代已經(jīng)成為我們生活和工作的主導(dǎo)。在這個(gè)信息爆炸的時(shí)代，企業(yè)面臨著越來(lái)越多的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。為了確保企業(yè)的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部控制的有效性，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)起到了至關(guān)重要的作用。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是指由組織內(nèi)部的專業(yè)審計(jì)人員或團(tuán)隊(duì)對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)、運(yùn)營(yíng)過(guò)程、內(nèi)部控制體系和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行獨(dú)立、客觀的評(píng)估和監(jiān)督的一種管理工作。它旨在確保企業(yè)的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部控制的有效性，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供可靠的保障。傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)主要依靠人工操作和紙質(zhì)文檔，效率低下且容易出錯(cuò)。由于信息化技術(shù)的迅猛發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)也需要向信息化轉(zhuǎn)型。因此本文將探析數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化措施。

數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)信息化的必要性

提高效率、準(zhǔn)確性和可追溯性 數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化的必要性體現(xiàn)在提高審計(jì)效率、準(zhǔn)確性和可追溯性方面。傳統(tǒng)的人工審計(jì)方式耗時(shí)費(fèi)力，容易出現(xiàn)疏漏和錯(cuò)誤。而信息化技術(shù)的應(yīng)用可以實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化、智能化的審計(jì)過(guò)程，大大提高了審計(jì)效率。通過(guò)信息化系統(tǒng)的建設(shè)，審計(jì)人員可以更快速地獲取和分析大量數(shù)據(jù)，減少人為錯(cuò)誤的可能性。此外，信息化系統(tǒng)還可以記錄和存儲(chǔ)審計(jì)過(guò)程中的各項(xiàng)操作和結(jié)果，實(shí)現(xiàn)審計(jì)活動(dòng)的可追溯性，為后續(xù)審計(jì)工作提供依據(jù)。

增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和預(yù)警能力 數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)面臨著各種復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)，如信息安全風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部欺詐風(fēng)險(xiǎn)等。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)信息化可以有效增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和預(yù)警能力。信息化系統(tǒng)可以實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)異常情況和潛在風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。通過(guò)數(shù)據(jù)挖掘和分析技術(shù)，可以揭示隱藏在海量數(shù)據(jù)中的風(fēng)險(xiǎn)因素，幫助企業(yè)及時(shí)采取相應(yīng)的措施，降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。

優(yōu)化資源配置和決策支持 內(nèi)部審計(jì)信息化對(duì)于優(yōu)化資源配置和決策支持具有重要意義。通過(guò)信息化系統(tǒng)的建設(shè)，企業(yè)可以更加準(zhǔn)確地評(píng)估和監(jiān)控資源的使用情況，發(fā)現(xiàn)和解決資源浪費(fèi)和濫用的問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)資源的合理配置。此外，信息化系統(tǒng)還可以提供全面、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)和分析報(bào)告，為企業(yè)決策提供科學(xué)依據(jù)?；诖髷?shù)據(jù)分析和人工智能技術(shù)，信息化系統(tǒng)可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)趨勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手動(dòng)態(tài)等信息，為企業(yè)決策提供更精準(zhǔn)的支持。

數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化存在的不足

企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)信息化的重視不足 一是一些管理層可能對(duì)信息技術(shù)的重要性和價(jià)值認(rèn)識(shí)不足。他們可能更關(guān)注業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)表現(xiàn)，而忽視了信息技術(shù)在內(nèi)部審計(jì)中的作用。由于缺乏對(duì)信息技術(shù)的深刻理解，管理層可能無(wú)法充分意識(shí)到信息化內(nèi)部審計(jì)對(duì)降低風(fēng)險(xiǎn)、提高效率和加強(qiáng)治理的重要性。二是一些管理層可能存在對(duì)信息安全的漠視態(tài)度。他們可能認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)相對(duì)安全，對(duì)信息化內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，從而忽視了信息化內(nèi)部審計(jì)在預(yù)防內(nèi)部欺詐、保護(hù)數(shù)據(jù)安全方面的重要作用。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員能力有待提高 一是教育和培訓(xùn)不足。一些內(nèi)部審計(jì)人員可能沒(méi)有接受過(guò)充分的信息技術(shù)教育和培訓(xùn)。在他們的職業(yè)發(fā)展過(guò)程中，信息技術(shù)可能并不是重點(diǎn)培養(yǎng)的方向，導(dǎo)致他們對(duì)信息化工具和技術(shù)的了解和應(yīng)用能力較弱。二是專業(yè)背景限制。內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)背景通常與財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等相關(guān)，而不是信息技術(shù)或計(jì)算機(jī)科學(xué)。因此，他們可能缺乏深入的技術(shù)知識(shí)，無(wú)法全面理解和應(yīng)用信息化工具和技術(shù)。三是缺乏實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。內(nèi)部審計(jì)人員可能缺乏實(shí)際操作和項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，特別是在信息化領(lǐng)域。他們可能沒(méi)有機(jī)會(huì)參與和實(shí)施信息化項(xiàng)目，無(wú)法獲得實(shí)際的技術(shù)經(jīng)驗(yàn)和技能。

內(nèi)部審計(jì)信息化存在安全問(wèn)題 一是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化平臺(tái)可能存在漏洞和缺陷。由于開(kāi)發(fā)人員的技術(shù)水平、時(shí)間緊迫等原因，內(nèi)部審計(jì)信息化平臺(tái)可能存在漏洞和缺陷，使得攻擊者可以利用這些漏洞和缺陷從而獲取敏感信息或?qū)ο到y(tǒng)進(jìn)行攻擊。二是外部攻擊是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化平臺(tái)面臨的另一種安全威脅。黑客可以通過(guò)各種方式入侵企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化平臺(tái)，如利用漏洞、攻擊管理員賬戶等方式，以獲取企業(yè)敏感信息或?qū)ο到y(tǒng)進(jìn)行破壞。

數(shù)據(jù)時(shí)代加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的措施

提高企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)信息化的重視程度 內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要環(huán)節(jié)，通過(guò)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程的監(jiān)管和評(píng)估，可以發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，并提出合理的解決方案。然而，在實(shí)際應(yīng)用中，管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)信息化的重視程度并不高，需要提高其重視程度呢。具體如下：一是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)信息化的溝通：管理層需要了解內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)的工作流程、數(shù)據(jù)來(lái)源、處理方式以及審計(jì)結(jié)果等信息。通過(guò)加強(qiáng)與內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的溝通，管理層可以更好地了解內(nèi)部審計(jì)工作的價(jià)值和重要性，進(jìn)而提高對(duì)其的重視程度。二是演示內(nèi)部審計(jì)信息化的效能：內(nèi)部審計(jì)信息化的工具和技術(shù)在審計(jì)過(guò)程中可以發(fā)揮作用，例如數(shù)據(jù)挖掘、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、自動(dòng)化審計(jì)等。通過(guò)演示這些工具和技術(shù)的效果，管理層可以深刻理解內(nèi)部審計(jì)信息化的價(jià)值，增強(qiáng)對(duì)其的信心和重視程度。三是建立內(nèi)部審計(jì)信息化的指標(biāo)體系：通過(guò)建立一套科學(xué)可行的內(nèi)部審計(jì)信息化指標(biāo)體系，可以對(duì)內(nèi)部審計(jì)信息化的成效進(jìn)行量化評(píng)估。這將有助于管理層更好地了解內(nèi)部審計(jì)信息化的價(jià)值和效果，從而提高其重視程度。四是提高內(nèi)部審計(jì)信息化的透明度：內(nèi)部審計(jì)信息化的結(jié)果和報(bào)告需要向管理層進(jìn)行透明化披露，這將有助于管理層更好地了解內(nèi)部審計(jì)信息化的成效和問(wèn)題，進(jìn)而提高對(duì)其的重視程度。

提升審計(jì)人員的綜合能力 提升內(nèi)部審計(jì)人員的綜合能力對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)非常重要，因?yàn)樗麄冐?fù)責(zé)確保企業(yè)的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)管理。以下是一些提升內(nèi)部審計(jì)人員綜合能力的建議：第一，建立培訓(xùn)和發(fā)展計(jì)劃：為內(nèi)部審計(jì)人員制定個(gè)人發(fā)展計(jì)劃，并提供相關(guān)的培訓(xùn)機(jī)會(huì)，包括專業(yè)知識(shí)、溝通技巧、領(lǐng)導(dǎo)力等方面。這樣可以幫助他們不斷學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)，提高綜合能力。第二，提供跨部門(mén)交流機(jī)會(huì)：鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員與其他部門(mén)的員工進(jìn)行交流和合作。這將有助于他們了解企業(yè)的各個(gè)方面，加深對(duì)業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)的理解，并且可以促進(jìn)團(tuán)隊(duì)合作和溝通能力的提升。第三，強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)理解：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該了解企業(yè)的業(yè)務(wù)模式、運(yùn)營(yíng)流程以及相關(guān)法規(guī)政策。通過(guò)參與業(yè)務(wù)部門(mén)的會(huì)議和項(xiàng)目，他們可以更好地理解業(yè)務(wù)需求和挑戰(zhàn)，從而提高審計(jì)的準(zhǔn)確性和有效性。第四，注重技術(shù)應(yīng)用：隨著數(shù)字化時(shí)代的到來(lái)，內(nèi)部審計(jì)人員需要具備一定的技術(shù)能力，如數(shù)據(jù)分析、信息系統(tǒng)審計(jì)等。企業(yè)可以提供相關(guān)的培訓(xùn)和工具，幫助他們更好地應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的審計(jì)環(huán)境。第五，加強(qiáng)溝通和報(bào)告技巧：內(nèi)部審計(jì)人員需要具備清晰準(zhǔn)確的溝通和報(bào)告能力，以便將審計(jì)結(jié)果和建議有效地傳達(dá)給管理層和相關(guān)部門(mén)。通過(guò)培訓(xùn)和實(shí)踐，他們可以提高寫(xiě)作、演講和演示等方面的技能。

建立完善的信息系統(tǒng) 在數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)可以采取以下措施來(lái)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的信息化建設(shè)：第一，制定信息化戰(zhàn)略：企業(yè)應(yīng)該制定明確的信息化戰(zhàn)略，將內(nèi)部審計(jì)的信息化建設(shè)納入整體規(guī)劃。這包括確定信息化目標(biāo)、優(yōu)先級(jí)和時(shí)間表，明確資源需求和投入，以及明確信息化建設(shè)的長(zhǎng)期規(guī)劃和發(fā)展方向。第二，建立完善的信息系統(tǒng)：企業(yè)應(yīng)建立完善的信息系統(tǒng)，包括內(nèi)部審計(jì)管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)等。這些系統(tǒng)應(yīng)能夠支持審計(jì)活動(dòng)的全過(guò)程管理，包括審計(jì)計(jì)劃制定、工作安排、問(wèn)題記錄、改進(jìn)跟蹤等，提高審計(jì)效率和準(zhǔn)確性。第三，加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全保護(hù)：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全保護(hù)措施，采取有效的防護(hù)措施，如加密、權(quán)限控制、備份和恢復(fù)機(jī)制等，確保審計(jì)數(shù)據(jù)的機(jī)密性、完整性和可用性。同時(shí)，建立健全的數(shù)據(jù)訪問(wèn)和使用審計(jì)機(jī)制，監(jiān)控和記錄對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)的訪問(wèn)和使用情況。第四，引入數(shù)據(jù)分析技術(shù)：企業(yè)可以引入數(shù)據(jù)分析技術(shù)，利用大數(shù)據(jù)和人工智能等技術(shù)工具，對(duì)大量的審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和挖掘，發(fā)現(xiàn)異常和風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)的精確度和效率。同時(shí)，也可以利用數(shù)據(jù)分析技術(shù)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，實(shí)時(shí)跟蹤和預(yù)警潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。第五，推動(dòng)信息共享和協(xié)同合作：企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間應(yīng)加強(qiáng)信息共享和協(xié)同合作，建立跨部門(mén)的信息流通機(jī)制，確保審計(jì)所需的數(shù)據(jù)和信息能夠及時(shí)準(zhǔn)確地獲取?？梢酝ㄟ^(guò)建立內(nèi)部審計(jì)門(mén)戶網(wǎng)站、共享數(shù)據(jù)庫(kù)等方式，促進(jìn)信息的共享和流通。第六，加強(qiáng)對(duì)信息化建設(shè)的管理和監(jiān)督：企業(yè)應(yīng)建立健全的信息化建設(shè)管理機(jī)制，明確責(zé)任和權(quán)限，制定相關(guān)政策和規(guī)范，確保信息化建設(shè)的順利進(jìn)行。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)信息化建設(shè)的監(jiān)督和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題，確保信息化建設(shè)的質(zhì)量和效果。

數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化措施的探索和應(yīng)用具有重要的意義。企業(yè)需要進(jìn)一步提高對(duì)內(nèi)部審計(jì)信息化的重視程度、提升審計(jì)人員的綜合能力以及建立完善的信息系統(tǒng)從而推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的持續(xù)發(fā)展，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和社會(huì)的和諧穩(wěn)定作出更大的貢獻(xiàn)。

（作者單位：廣州市道路研究院有限公司）