企業(yè)上市籌備中的財務規(guī)范化管理策略

為了有效解決融資難題，許多企業(yè)會優(yōu)先考慮上市方案，然而上市申報期間對財務工作有較高要求。因此，企業(yè)財務相關工作者必須高度重視財務規(guī)劃管理，以便后期能夠保持最佳狀態(tài)應對上市期間所帶來的挑戰(zhàn)。

本文分析了企業(yè)上市籌備階段需要注意的有關事項，明確了財務管理的價值，總結(jié)了財務日常工作面臨的難題及成因，并結(jié)合實際情況提出有效的解決方案，以促使企業(yè)能夠獲取上市籌備時所需條件，從而在多層次資本交易市場中長期穩(wěn)定發(fā)展。

上市籌備，是不少企業(yè)發(fā)展過程中的主要目標之一，作為重要轉(zhuǎn)折點，與戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型保持同等關系。高水平財務管理能夠確保企業(yè)及時糾正錯誤，合理規(guī)劃各種指標，有效預防不同類型風險的發(fā)生。而上市籌備期間，企業(yè)管理人員要格外重視財務規(guī)范化管理，結(jié)合自身實際發(fā)展情況確定IPO的機遇，防止上市籌備期間出現(xiàn)一些不必要的失誤。在申報時，需要遵循相關規(guī)章制度，通過合理評估以及判斷得到前瞻性判斷標準，讓企業(yè)能夠在當前復雜、競爭激烈、多變環(huán)境下穩(wěn)定上市。

一、上市籌備期間注意事項

（一）確立關鍵要素

企業(yè)管理人員要明確當前市場關鍵要素，一旦IPO中出現(xiàn)問題均能一一解決，將最終募集到的資金合理用于后期企業(yè)發(fā)展當中。首先，了解企業(yè)政務制定的規(guī)章制度，詳細記錄所有籌劃工作步驟，明確分析與政策規(guī)定不符事項，并及時整改。

其次，不斷模擬業(yè)務流程，深度評估流程有效性、抗風險性以及責任落實等，從而確保不同組織構(gòu)架設置的合理性。

最后，詳細分析審計報告當中的可靠性內(nèi)容，保障在規(guī)定時間內(nèi)給予相關利益者精要、可執(zhí)行信息，為后期重大決定提供帶有合理客觀的數(shù)據(jù)支持，從而保障最終決策的科學性。

通過明確關鍵要素能夠有效降低上市失敗率，所以企業(yè)需要了解財務數(shù)據(jù)和系統(tǒng)可擴展性，使企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中得到有力保障，增強抗風險能力。

（二）把控最佳時機

籌備工作開始以后，企業(yè)需要第一時間全面分析新背景下市場經(jīng)濟環(huán)境，了解當前IPO流程持續(xù)變復雜的具體因素，擬定有效短期解決方案，充分展現(xiàn)統(tǒng)籌優(yōu)勢，以確保相關工作能夠順利完成。所以，最佳募投時機顯得格外重要，能夠使上市企業(yè)獲得豐厚資金收益。

IPO準備過程當中，企業(yè)管理人員要了解實際的準備工作量以及時間，常規(guī)狀態(tài)下要提前一年時間開始進行籌劃，而具體時間配比還需要結(jié)合實際狀況來調(diào)整。企業(yè)需有效把控公開募投與上市時機，借助良好的市場環(huán)境來確保持續(xù)提高整體工作效率，可以顯著降低申請被駁回的概率。此外，還需了解宏觀經(jīng)濟背景下上市受到的一些影響，詳細評估已經(jīng)掌握的實際業(yè)務、準備的數(shù)據(jù)以及材料，按照當前情況合理調(diào)整申請審核，促使企業(yè)上市進程可長期處于穩(wěn)定狀態(tài)，從而使企業(yè)獲得更多利益。

（三）消除籌備不足

公開募股帶有復雜性和繁瑣性，若企業(yè)在當前新形勢下想順利上市，那么企業(yè)管理者則需做到細致審查已存在的問題，將各種錯誤失誤發(fā)生率降至最低，如錯漏或者是疏忽等，徹底根除籌備期間存在的不足。因此企業(yè)要創(chuàng)建專項團隊，初期階段便要實施有效干預。團隊成員應當擁有極強業(yè)務能力、精明能干，對專項準備工作認真負責，以保證順利完成籌劃工作，提升整體工作水平。

此外，要細致計量籌劃工作量，遵循上市申請流程評估和計算最終工作量，精簡過于繁瑣步驟，以節(jié)約人力及時間，減少不必要的資金耗費，讓籌劃效益最大化。構(gòu)建基礎框架過程中，需要格外重視財務報告的真實性，統(tǒng)計既往審計報告，創(chuàng)建基礎架構(gòu)以及文件業(yè)務流程，而中心點則放置于財務報告，促使籌備工作效率持續(xù)提高，徹底解決籌備期間的所有問題。

二、上市籌備期間財務管理的價值

（一）掌握籌備正確方向

財務支持與上市籌備之間存在密切聯(lián)系，籌備期間財務作為支持者角色，可指引正確方向，防止企業(yè)在未來上市期間受到各種危機影響。保障財務管理的規(guī)范性作為上市籌備的首要條件，長期影響著未來利潤分配。所以，初期階段便需要控制財務不規(guī)范行為，保障清晰性股權(quán)結(jié)構(gòu)，將企業(yè)發(fā)展規(guī)劃與市場需求相結(jié)合，與上市申報提出的各種要求相一致。同時考核目前指標，了解行業(yè)發(fā)展實際趨勢，掌握財務指標健康與否，從而不斷提高企業(yè)整體核心競爭力。

（二）風險規(guī)避

利潤和風險之間保持并存關系，企業(yè)上市準備過程中，財務管理層應了解多種風險產(chǎn)生的具體原因，明確風險涉及范圍，重新審視上市資本、資金、途徑風險等。面對存在的風險，財務工作人員要通過規(guī)范工作流程進行預防，保障應急響應機制的靈敏性，及時預警風險，并按照預警級別進行有效干預，使風險造成的損失降至最低。一定要避免投資風險、籌資風險、流動資金風險的發(fā)生，保證上市籌備工作穩(wěn)定推進。

（三）合理規(guī)劃財務指標

財務指標是指財務評價以及總結(jié)財務狀況和經(jīng)營成果的相對指標，其能夠充分展現(xiàn)經(jīng)營成果及企業(yè)擁有的盈利、營運以及償債能力。財務管理規(guī)范化可促使企業(yè)對財務指標進行規(guī)范處理，在上市材料提交期間，有關部門能夠第一時間掌握企業(yè)財務現(xiàn)狀，詳細分析其經(jīng)營發(fā)展情況，提高申報成功率。同時整合策劃信息，能夠確保財務指標規(guī)范性以及合理性，讓企業(yè)整體價值持續(xù)提高，為后續(xù)階段生產(chǎn)研發(fā)、業(yè)務拓展以及擴大規(guī)模奠定良好基礎條件，進而促進企業(yè)穩(wěn)定上市。

（四）保障穩(wěn)健的投資收益

當企業(yè)處于上市過程中，創(chuàng)建獨立負責團隊十分重要，并且在創(chuàng)建的團隊中配備財務人員，使最終指標控制、資金核查以及財產(chǎn)規(guī)劃等均能夠順利完成，從而保障穩(wěn)健的投資收益。上市準備期間，部分企業(yè)為了完成籌備工作外聘第三方機構(gòu)，及時分析自身不足之處，并結(jié)合上市審批實際需求作出相應整改，以此獲取穩(wěn)健的投資收益。此時，財務部門的存在至關重要，其能夠作出有效調(diào)節(jié)，保障工作職能以及流程的規(guī)范性，使籌資成本降至最低，而融資結(jié)構(gòu)合理性則持續(xù)提高，從而保證最終盈利。

三、企業(yè)財務管理中存在的問題

企業(yè)上市籌備期間，需要格外重視財務管理，而當前籌備階段大量高層管理者雖然將整個重點放置于上市籌備，但并不十分重視財務管理，因此導致整體財務管理缺乏規(guī)范化，最終誘發(fā)一系列問題。

（一）內(nèi)部控制力度不足

有效的約束離不開完整善的內(nèi)部控制體系，其能夠促使財務人員在日常工作中慎重對待所有事項，避免低級錯誤的發(fā)生，從而順利推進企業(yè)上市籌備工作。然而一些管理人員缺乏正確的內(nèi)控意識，嚴重忽視內(nèi)部控制體系的創(chuàng)建，進而使日常工作缺乏有效約束，導致監(jiān)督和核算過程中出現(xiàn)大量問題，嚴重降低了企業(yè)核心競爭力。

（二）票據(jù)業(yè)務交叉管理

企業(yè)在面臨重大決定時需要從票據(jù)當中獲取準確且真實的數(shù)據(jù)，避免虛假賬目的出現(xiàn)，因此票據(jù)管理十分重要。上市籌備期間，一些管理者嚴重忽視財務工作以及會計核算，因此導致票據(jù)獲取、使用歸檔等方面問題頻頻發(fā)生，同時還引發(fā)交叉管理，進而給日常工作、上市籌備等造成負面影響。

（三）缺乏職業(yè)素養(yǎng)

財務工作質(zhì)量與會計工作者綜合素質(zhì)之間存在必然聯(lián)系，所以上市籌備時會計工作者發(fā)揮著重要的作用。一些管理人員未將精力投入于部門創(chuàng)建，更忽視復合型人才的引進和培養(yǎng)，導致整體業(yè)務水平深受影響，進而阻礙了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

四、企業(yè)上市籌備財務規(guī)范化管理對策

（一）創(chuàng)建標準化內(nèi)部控制體系

內(nèi)部控制體系的規(guī)范性以及標準性，能夠體現(xiàn)良好的約束效果，保證企業(yè)運行有效、經(jīng)營合法以及財務報告的可靠性。若想有效降低上市籌備期間，因監(jiān)督力度不足而對企業(yè)上市產(chǎn)生的不利影響，企業(yè)就要創(chuàng)建標準化內(nèi)部控制體系，充分發(fā)揮該體系的優(yōu)勢，推進企業(yè)能夠順利上市。

首先，建立信息化監(jiān)管系統(tǒng)，并維持其完整性，快速推進信息一體化建設，實現(xiàn)信息共享，促進如資金、物資、業(yè)務等數(shù)據(jù)的高效流通使用。

其次，上市籌備期間，不斷完善和改進內(nèi)部控制系統(tǒng)，根據(jù)企業(yè)的變化和需求進行調(diào)整和優(yōu)化。以合理約束稅務籌劃、資金籌措及會計核算等工作，保障日常工作有條不紊地進行。

最后，多方面綜合分析現(xiàn)金流質(zhì)量、資本結(jié)構(gòu)質(zhì)量、資產(chǎn)質(zhì)量以及利潤質(zhì)量等，給予企業(yè)決策真實可靠的數(shù)據(jù)支持，從而滿足決策管理的需求。

（二）確保財務管理以及會計管理規(guī)范性

為有效解決票據(jù)業(yè)務交叉管理這一問題，管理人員需確保財務管理以及會計管理規(guī)范性，尤其要重視票據(jù)事項的合理性以及規(guī)范性。首先，督促會計工作者遵循有關政策完成日常監(jiān)督及核算工作。按照權(quán)責發(fā)生制執(zhí)行票據(jù)內(nèi)所有事項，票據(jù)數(shù)據(jù)計算要保證其真實性、正確性，以便為后期上市籌備提供可靠支持。

其次，全力消除交叉管理引發(fā)的消極影響，調(diào)整重復職位，增加稅務崗位人員數(shù)量，將重點放置于政策解讀以及納稅申報，確保后期籌備能夠擁有堅實的稅務基礎，盡可能避免交叉管理造成的不利影響。

最后，出現(xiàn)資金管理或者是核算問題，在計量過程當中需要遵循上市制度以及上市準則，從資金構(gòu)成項目、貨幣收支內(nèi)控制度以及日常貨幣資金規(guī)模來詳細分析資金整體質(zhì)量。

（三）培養(yǎng)復合型人才

企業(yè)上市籌備工作質(zhì)量以及良好的內(nèi)部風氣，均離不開財務部門復合型人才的培養(yǎng)。管理層應當建立復合型人才培養(yǎng)機制，打造綜合實力強大的團隊。首先，結(jié)合人才所需以及發(fā)展戰(zhàn)略不斷改善激勵機制，把薪資福利融入其中，充分調(diào)動相關工作人員的積極性。

其次，定期召開培訓會議，使相關工作人員了解上市與規(guī)范化財務管理之間的關系，增強個人重視度，提高其綜合素養(yǎng)。此外，還可聘請相關專家到企業(yè)宣教，分享上市籌備經(jīng)驗，持續(xù)提升財務部門人員個人職業(yè)素養(yǎng)，不斷充實財務部門精英人才，為企業(yè)發(fā)展奠定良好的人才基礎。

結(jié)語：

企業(yè)上市籌備過程當中首要任務便是把握最佳時機，明確上市關鍵要素，經(jīng)有效評估和診斷正確調(diào)整上市計劃。因此，企業(yè)要加強對財務管理的重視力度，了解上市籌備期間財務管理的重要性。針對財務管理中存在的問題，如監(jiān)督力度不足、票據(jù)業(yè)務交叉管理以及人員缺乏職業(yè)素養(yǎng)等，分析原因，并通過創(chuàng)建標準化內(nèi)部控制體系，保證財務管理以及會計管理規(guī)范性，持續(xù)優(yōu)化企業(yè)上市籌備期間的財務管理，從而確保企業(yè)在競爭激烈的市場環(huán)境中穩(wěn)步發(fā)展。

作者簡介：張逸婷，1988年12月出生，女，漢族，廣東河源人，本科，中級會計師。研究方向：企業(yè)財務規(guī)范化管理。