企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策分析

【作者簡介】于艷明（1990-），女，山東東營人，會計師，研究方向：財務(wù)管理。

【摘? 要】隨著市場競爭的加劇，財務(wù)管理逐漸成為企業(yè)發(fā)展不可或缺的一環(huán)。有效的財務(wù)管理不僅能夠保證資金的有效利用，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，還能夠幫助企業(yè)在復(fù)雜多變的市場環(huán)境中有效控制風(fēng)險。然而，當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理中存在諸多問題，如財務(wù)信息的不透明、資金使用效率低下、財務(wù)管理人員能力不足以及管理層對財務(wù)管理的忽視等，這些問題嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的健康發(fā)展。論文針對這些問題，建議企業(yè)提高財務(wù)信息的透明度，優(yōu)化資金的配置，提升財務(wù)管理人員的專業(yè)能力，以及加強(qiáng)管理層對財務(wù)管理的重視。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；財務(wù)管理；風(fēng)險；資金

【中圖分類號】F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2024）03-0194-03

1 引言

自2008年全球金融危機(jī)以來，企業(yè)財務(wù)管理的重要性愈加被各界關(guān)注。國家統(tǒng)計局發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，近年來，盡管中國經(jīng)濟(jì)保持了穩(wěn)定增長，但企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的不確定性也在增加。這要求企業(yè)不僅要在日常經(jīng)營活動中提高效率，還需要在財務(wù)管理上下足功夫，以應(yīng)對各種外部風(fēng)險。正是基于這樣的背景和現(xiàn)實需求，探索有效的企業(yè)財務(wù)管理策略，不僅是學(xué)術(shù)研究的熱點(diǎn)，也是企業(yè)實踐中的迫切需求。

2 企業(yè)財務(wù)管理的重要性

2.1 保證資金的有效利用

首先，財務(wù)管理通過預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控確保企業(yè)的資金按照既定的計劃和目標(biāo)進(jìn)行分配和使用，這有助于防止資源的浪費(fèi)和濫用。同時，通過設(shè)定明確的預(yù)算限制和監(jiān)控實際支出，企業(yè)能夠確保資金被用于最重要和最有回報的項目上。其次，財務(wù)管理還涉及資金成本的控制。通過對不同融資渠道的成本進(jìn)行分析和比較，財務(wù)管理幫助企業(yè)選擇成本最低的融資方式，從而減少財務(wù)費(fèi)用，提高資金的使用效率。最后，財務(wù)管理在現(xiàn)金流管理方面發(fā)揮著關(guān)鍵作用。通過有效的財務(wù)管理，企業(yè)能夠確保有足夠的流動資金滿足日常運(yùn)營和短期財務(wù)義務(wù)，同時最大化其空閑資金的投資回報。這不僅提高了資金的使用效率，也增強(qiáng)了企業(yè)的財務(wù)穩(wěn)定性和靈活性。

2.2 促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

財務(wù)管理有利于促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。一方面，通過長期的財務(wù)規(guī)劃和戰(zhàn)略投資決策，財務(wù)管理幫助企業(yè)在追求即時利益的同時考慮和規(guī)劃其長期發(fā)展目標(biāo)。這種平衡確保了企業(yè)能夠在短期內(nèi)實現(xiàn)盈利，同時投資于未來的增長和創(chuàng)新，從而支持可持續(xù)發(fā)展[1]。另一方面，財務(wù)管理通過對企業(yè)經(jīng)營活動的環(huán)境和社會影響進(jìn)行評估和考量，促使企業(yè)在追求經(jīng)濟(jì)效益的同時，也關(guān)注社會責(zé)任和環(huán)境保護(hù)。這種綜合考量有助于企業(yè)建立起良好的社會形象，增強(qiáng)公眾信任，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。

2.3 強(qiáng)化風(fēng)險控制

企業(yè)財務(wù)管理對風(fēng)險控制的貢獻(xiàn)不容忽視。財務(wù)管理通過建立全面的風(fēng)險評估體系，有效地識別和評價企業(yè)面臨的各種財務(wù)風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。這種及時的風(fēng)險識別和評估是制定有效風(fēng)險控制策略的前提。進(jìn)一步，財務(wù)管理通過制定和實施各種內(nèi)部控制措施，如財務(wù)報告的準(zhǔn)確性驗證、資產(chǎn)的安全保護(hù)措施、投資決策的嚴(yán)格審核流程等，有助于減輕或避免這些風(fēng)險帶來的負(fù)面影響。此外，財務(wù)管理還涉及風(fēng)險分散策略的應(yīng)用，例如，通過投資組合管理和多元化投資來降低特定投資的風(fēng)險，合理的財務(wù)規(guī)劃和充足的流動性儲備還能夠幫助企業(yè)在面對不確定性和外部沖擊時，保持運(yùn)營的穩(wěn)定性，從而有效控制風(fēng)險。

3 企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

3.1 財務(wù)信息不透明

財務(wù)信息不透明是企業(yè)財務(wù)管理中一個普遍存在的問題。首先，企業(yè)未能建立起一個完整、準(zhǔn)確的財務(wù)報告系統(tǒng)。在這種情況下，財務(wù)報告缺少必要的細(xì)節(jié)，或者包含誤導(dǎo)性的信息，導(dǎo)致內(nèi)外部利益相關(guān)者無法獲取企業(yè)真實的財務(wù)狀況。其次，財務(wù)信息的更新和發(fā)布不及時。由于內(nèi)部審計和信息整理流程的緩慢，導(dǎo)致重要的財務(wù)信息未能在關(guān)鍵時刻供決策者或投資者參考。再次，財務(wù)信息的披露不全面。一些企業(yè)只選擇性地披露對自身有利的財務(wù)數(shù)據(jù)，而忽略了那些揭示財務(wù)風(fēng)險或問題的信息[2]。最后，企業(yè)內(nèi)部對于財務(wù)信息的管理和保密措施也會導(dǎo)致信息不透明。在某些情況下，為了保護(hù)企業(yè)敏感信息不被泄露，企業(yè)限制了財務(wù)數(shù)據(jù)的內(nèi)部共享，這反而造成了部門之間的信息壁壘，影響了決策的準(zhǔn)確性和效率。

3.2 資金使用效率低

資金使用效率低下是企業(yè)財務(wù)管理面臨的另一個重要問題。首先，企業(yè)存在資金分配不合理的情況。一些企業(yè)在進(jìn)行資金規(guī)劃時，會過度集中投資于某一項目或部門，而忽略了其他潛在的增長點(diǎn)或更需要資金支持的領(lǐng)域，導(dǎo)致資源配置失衡。其次，企業(yè)在資金使用上缺少充分的預(yù)算控制和監(jiān)督。在沒有嚴(yán)格的預(yù)算管理體系的情況下，部門或項目的實際支出容易超過預(yù)算，導(dǎo)致資金的浪費(fèi)。再次，企業(yè)在投資決策過程中缺少有效的財務(wù)分析和評估。在沒有進(jìn)行充分財務(wù)評估和市場分析的情況下，企業(yè)的投資決策基于錯誤的假設(shè)或過于樂觀的預(yù)期，導(dǎo)致投資效益不高，甚至出現(xiàn)投資損失。最后，企業(yè)的財務(wù)管理體系缺少對資金流動性的有效監(jiān)控。在現(xiàn)金流管理不當(dāng)?shù)那闆r下，企業(yè)面臨現(xiàn)金流短缺的風(fēng)險，即使在資金總量充足的情況下也難以滿足短期財務(wù)義務(wù)，進(jìn)一步降低了資金的使用效率。

3.3 財務(wù)管理人員能力不足

財務(wù)管理人員能力不足是許多企業(yè)在財務(wù)管理上面臨的一大難題，這一問題具體表現(xiàn)在幾個關(guān)鍵方面。首先，缺少足夠的財務(wù)知識和專業(yè)技能是一個主要問題。一些財務(wù)人員沒有接受過充分的專業(yè)培訓(xùn)，對于復(fù)雜的財務(wù)理論、法規(guī)以及財務(wù)分析方法的掌握不夠深入。這導(dǎo)致他們在處理企業(yè)的財務(wù)報表、稅務(wù)規(guī)劃、成本控制等方面的工作時，效率低下，準(zhǔn)確性不足。其次，對于新興的財務(wù)管理工具和技術(shù)的適應(yīng)能力不足也是一個突出的問題。隨著財務(wù)管理軟件和信息技術(shù)的迅速發(fā)展，財務(wù)工作的效率和精度大幅提高。然而，一部分財務(wù)人員在這些新技術(shù)面前顯得力不從心，無法充分利用這些工具來優(yōu)化財務(wù)管理流程，提高工作效率[3]。再次，財務(wù)管理人員在戰(zhàn)略規(guī)劃和決策支持方面的能力不足也是企業(yè)財務(wù)管理中的一個問題。理想情況下，財務(wù)人員應(yīng)能夠提供關(guān)于投資、融資以及經(jīng)營活動的策略性建議，幫助企業(yè)制定長遠(yuǎn)的發(fā)展計劃。但現(xiàn)實中，一些財務(wù)人員缺少足夠的市場洞察力和戰(zhàn)略思維，難以在財務(wù)數(shù)據(jù)之外提供更深層次的分析和建議。最后，財務(wù)管理人員在溝通和協(xié)調(diào)能力方面的不足也不容忽視。財務(wù)管理不僅僅是數(shù)字和報表的處理，更是需要與公司內(nèi)外的各個部門、合作伙伴以及投資者等進(jìn)行有效溝通。缺少良好的溝通技巧和團(tuán)隊協(xié)作能力會影響財務(wù)信息的準(zhǔn)確傳遞，限制財務(wù)管理在企業(yè)內(nèi)部的影響力和執(zhí)行力。

3.4 管理層不夠重視財務(wù)管理

管理層不夠重視財務(wù)管理是企業(yè)在實現(xiàn)有效財務(wù)管理過程中遇到的一個顯著問題。首先，管理層未能充分認(rèn)識到財務(wù)管理在企業(yè)整體戰(zhàn)略中的關(guān)鍵作用。這種情況下，財務(wù)規(guī)劃和決策往往被視為日常行政管理任務(wù)的一部分，而非推動企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的重要工具。因此，財務(wù)管理在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和決策過程中的地位被邊緣化，導(dǎo)致財務(wù)目標(biāo)與企業(yè)整體目標(biāo)脫節(jié)。其次，管理層不夠重視財務(wù)管理還體現(xiàn)在對財務(wù)部門資源的分配上。由于未能認(rèn)識到高效財務(wù)管理的重要性，管理層在人力和財力資源的分配上對財務(wù)部門不夠傾斜。這導(dǎo)致財務(wù)部門在人員編制、技術(shù)投入和專業(yè)培訓(xùn)等方面資源緊張，難以滿足有效財務(wù)管理的需求。再次，管理層對財務(wù)管理的關(guān)注不足還表現(xiàn)在對財務(wù)政策和程序制定的忽視。在一些企業(yè)中，財務(wù)政策和程序的制定與更新不夠及時，或者執(zhí)行不夠嚴(yán)格。這種情況下，即使企業(yè)內(nèi)部存在財務(wù)管理的規(guī)章制度，也會因為管理層的忽視而成為一紙空文，影響財務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。最后，管理層對財務(wù)管理不夠重視也反映在對財務(wù)風(fēng)險管理的忽略上。在這種情況下，企業(yè)沒有建立起有效的財務(wù)風(fēng)險評估和控制機(jī)制，或者這些機(jī)制存在但未得到有效執(zhí)行。缺少有效的財務(wù)風(fēng)險管理，會使企業(yè)在面對市場和經(jīng)營風(fēng)險時處于被動狀態(tài)，影響企業(yè)的財務(wù)穩(wěn)定和持續(xù)發(fā)展。

4 企業(yè)財務(wù)管理的對策

4.1 提高財務(wù)信息透明度

為了提高財務(wù)信息透明度，企業(yè)需要采取一系列綜合措施，以確保內(nèi)外部利益相關(guān)者能夠準(zhǔn)確、及時地獲取企業(yè)的財務(wù)狀態(tài)和運(yùn)營結(jié)果。首先，建立和維護(hù)一個全面、準(zhǔn)確的財務(wù)報告系統(tǒng)至關(guān)重要。這要求企業(yè)不僅要按照國家財務(wù)報告標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)備財務(wù)報表，還要確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和完整性。為此，企業(yè)可以利用先進(jìn)的財務(wù)軟件和信息系統(tǒng)來自動化財務(wù)數(shù)據(jù)的收集和處理過程，從而提高財務(wù)報告的準(zhǔn)確性和效率。其次，加強(qiáng)內(nèi)部審計和監(jiān)督機(jī)制是提高財務(wù)透明度的另一個重要方面。通過定期的內(nèi)部審計，企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理過程中的錯誤和不規(guī)范操作，確保財務(wù)信息的真實性和可靠性。此外，內(nèi)部審計結(jié)果的適當(dāng)披露也有助于增加外部利益相關(guān)者對企業(yè)財務(wù)狀況的信心。再次，企業(yè)應(yīng)積極采取措施增強(qiáng)財務(wù)信息的公開性和透明度。這包括定期向公眾發(fā)布財務(wù)報告、業(yè)績更新以及任何影響利益相關(guān)者決策的重要財務(wù)信息。在這一過程中，企業(yè)還應(yīng)確保信息披露的及時性，避免信息時效性的喪失導(dǎo)致利益相關(guān)者無法作出基于最新數(shù)據(jù)的決策。最后，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)信息保密和共享政策的管理。在保護(hù)敏感財務(wù)信息不被泄露的同時，確保內(nèi)部各部門能夠共享對完成其職責(zé)所必需的財務(wù)信息，從而打破信息孤島，提高決策的準(zhǔn)確性和效率。

4.2 優(yōu)化資金配置

企業(yè)要優(yōu)化資金配置，就必須從全面審視自身財務(wù)狀況和市場環(huán)境出發(fā)，采用科學(xué)的方法和策略來確保資金能夠在最需要的地方產(chǎn)生最大的效益。首先，企業(yè)需要對現(xiàn)有的資金分配模式進(jìn)行全面的評估，識別資金使用中的不效率和不平衡之處。這包括分析各個部門或項目的資金使用效率，以及這些投資的回報率，從而確定哪些領(lǐng)域的資金過?；虿蛔鉡4]。其次，企業(yè)應(yīng)該建立一個基于風(fēng)險和回報評估的資金分配機(jī)制。通過對不同投資機(jī)會的潛在風(fēng)險和預(yù)期回報進(jìn)行評估，企業(yè)可以確定各種投資機(jī)會的優(yōu)先級，確保資金被分配到能夠帶來最大經(jīng)濟(jì)效益的項目上。此外，這種機(jī)制還應(yīng)該足夠靈活，以適應(yīng)市場和經(jīng)營環(huán)境的變化，及時調(diào)整資金分配策略。最后，加強(qiáng)對現(xiàn)金流的管理。企業(yè)應(yīng)通過建立有效的現(xiàn)金流預(yù)測和監(jiān)控系統(tǒng)，確保有足夠的流動資金滿足日常運(yùn)營和短期財務(wù)義務(wù)，同時識別和利用多余的現(xiàn)金流進(jìn)行有效的再投資。這包括優(yōu)化應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款管理，提高現(xiàn)金轉(zhuǎn)換周期的效率。

4.3 提高財務(wù)人員能力

提高財務(wù)人員能力是確保企業(yè)財務(wù)管理有效性的關(guān)鍵策略，為了實現(xiàn)這一目標(biāo)，企業(yè)需要采取一系列綜合性措施，從多個維度強(qiáng)化財務(wù)團(tuán)隊的專業(yè)技能和整體能力。首先，企業(yè)應(yīng)投資于財務(wù)人員的持續(xù)教育和專業(yè)發(fā)展。這意味著不僅為員工提供必要的初級財務(wù)培訓(xùn)，而且還要支持他們參與高級財務(wù)管理、戰(zhàn)略規(guī)劃、稅務(wù)規(guī)劃等領(lǐng)域的學(xué)習(xí)和認(rèn)證。通過參與這些高級課程和獲得相關(guān)專業(yè)資格，財務(wù)人員可以不斷提升自己的專業(yè)知識和技能，更好地適應(yīng)企業(yè)發(fā)展和市場變化的需求。其次，企業(yè)需要加強(qiáng)對財務(wù)人員在新興財務(wù)技術(shù)和工具上的培訓(xùn)。隨著財務(wù)軟件和信息技術(shù)的迅速發(fā)展，財務(wù)人員必須掌握如何有效地利用這些工具來提高工作效率和準(zhǔn)確性。企業(yè)可以定期舉辦內(nèi)部培訓(xùn)工作坊，或者與軟件供應(yīng)商合作，為財務(wù)團(tuán)隊提供培訓(xùn)，確保他們能夠充分利用現(xiàn)代財務(wù)管理工具。再次，提高財務(wù)人員的戰(zhàn)略思維和決策支持能力也至關(guān)重要。企業(yè)可以通過模擬決策情景、案例分析等方法，培養(yǎng)財務(wù)人員的戰(zhàn)略規(guī)劃能力和風(fēng)險評估技能。通過這樣的訓(xùn)練，財務(wù)人員不僅能夠處理日常的財務(wù)任務(wù)，還能夠為企業(yè)的戰(zhàn)略決策提供有力的支持和建議。最后，加強(qiáng)財務(wù)人員的溝通和協(xié)作能力也是提高財務(wù)管理效果的關(guān)鍵。企業(yè)應(yīng)鼓勵財務(wù)團(tuán)隊與其他部門建立良好的溝通渠道，通過定期的跨部門會議、聯(lián)合項目小組等方式，增強(qiáng)團(tuán)隊協(xié)作，促進(jìn)信息共享。這樣不僅可以提高財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和時效性，還可以加強(qiáng)整個組織對財務(wù)目標(biāo)和策略的理解和支持。

4.4 提高管理層對財務(wù)管理的重視度

提高管理層對財務(wù)管理的重視度不僅是提升企業(yè)財務(wù)管理水平的必要條件，也是確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的關(guān)鍵。首先，構(gòu)建以財務(wù)意識為核心的企業(yè)文化至關(guān)重要。這要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層通過自己的行為示范，強(qiáng)化對財務(wù)管理重要性的認(rèn)識和承諾。通過定期討論和強(qiáng)調(diào)財務(wù)管理在實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)中的作用，管理層可以在整個組織內(nèi)營造一種將財務(wù)管理視為優(yōu)先事項的氛圍[5]。其次，通過建立財務(wù)績效評估和激勵機(jī)制，企業(yè)可以鼓勵管理層更加重視財務(wù)管理。將財務(wù)指標(biāo)和目標(biāo)納入管理層績效評估體系，確保管理層對財務(wù)結(jié)果負(fù)責(zé)，可以有效提升管理層對財務(wù)管理的關(guān)注度和參與度。同時，通過設(shè)置與財務(wù)績效相關(guān)的獎勵和激勵措施，可以進(jìn)一步激發(fā)管理層優(yōu)化財務(wù)管理的積極性。最后，強(qiáng)化跨部門的財務(wù)溝通和協(xié)作是確保管理層重視財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。通過定期的財務(wù)報告會議、跨部門項目團(tuán)隊等形式，促進(jìn)管理層與財務(wù)團(tuán)隊之間的信息交流和合作，可以幫助管理層更全面地理解企業(yè)財務(wù)狀況，增強(qiáng)其對財務(wù)管理的關(guān)注和投入。

5 結(jié)語

在面對企業(yè)財務(wù)管理的復(fù)雜挑戰(zhàn)時，通過提高財務(wù)信息透明度、優(yōu)化資金配置、增強(qiáng)財務(wù)人員的專業(yè)能力，以及提升管理層對財務(wù)管理的重視度，企業(yè)能夠構(gòu)建一個更為健全和高效的財務(wù)管理體系。這不僅有助于企業(yè)應(yīng)對當(dāng)前的財務(wù)問題，更為企業(yè)的長期發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。實踐證明，持續(xù)優(yōu)化財務(wù)管理是推動企業(yè)穩(wěn)健成長、增強(qiáng)市場競爭力的重要途徑。

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