企業(yè)財務管理數(shù)字化轉型路徑研究

【作者簡介】曹健麟（1999-），男，河南上蔡人，碩士在讀，研究方向：企業(yè)財務與會計。

【摘? 要】近年來，隨著數(shù)字化技術的快速發(fā)展和應用，數(shù)字化轉型成為企業(yè)在當前數(shù)字化時代實現(xiàn)內部高效、科學管理的重要手段。企業(yè)財務管理作為企業(yè)內部管理的重要組成部分，加快推動企業(yè)財務管理數(shù)字化轉型，是企業(yè)有效提高經營效益、實現(xiàn)高質量發(fā)展的關鍵一環(huán)。論文以企業(yè)財務管理數(shù)字化轉型作為研究對象，分析企業(yè)財務管理數(shù)字化轉型面臨的挑戰(zhàn)及實現(xiàn)路徑，為企業(yè)加快財務管理數(shù)字化轉型提供參考。

【關鍵詞】財務管理；數(shù)字化轉型；企業(yè)發(fā)展；實施路徑

【中圖分類號】F275；F49? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2024）01-0179-03

1 引言

近年來，數(shù)字經濟正在成為重組全球要素資源、重塑全球經濟結構、改變全球競爭格局的關鍵力量。黨的二十大報告提出：“加快發(fā)展數(shù)字經濟，促進數(shù)字經濟和實體經濟深度融合，打造具有國際競爭力的數(shù)字產業(yè)集群。”數(shù)字經濟不斷向深化應用、規(guī)范發(fā)展、普惠共享的新階段發(fā)展。中國信通院發(fā)布的《中國數(shù)字經濟發(fā)展報告（2022）》顯示，2022年，我國數(shù)字經濟規(guī)模達到502 000億元，同比名義增長10.3%，已連續(xù)11年顯著高于同期GDP名義增速，數(shù)字經濟占GDP比重相當于第二產業(yè)占國民經濟的比重，達到41.5%，成為我國經濟發(fā)展的重要支撐力量。企業(yè)是國民經濟發(fā)展的強大動力，在數(shù)字化浪潮的背景下，各行業(yè)企業(yè)都在紛紛嘗試數(shù)字化轉型，力求在數(shù)字浪潮中勇立潮頭，實現(xiàn)高質量發(fā)展。財務管理作為企業(yè)經營管理的重要組成部分，匯聚了大量的經營數(shù)據(jù)，具有強大的數(shù)據(jù)優(yōu)勢，因此企業(yè)財務管理數(shù)字化轉型，成為大部分企業(yè)謀求數(shù)字化轉型的切入點。現(xiàn)如今，傳統(tǒng)的財務管理模式已不能滿足企業(yè)高質量發(fā)展的需求，企業(yè)財務管理數(shù)字化轉型面臨著巨大的挑戰(zhàn)與機遇。加快推進企業(yè)財務管理數(shù)字化轉型，既是推動數(shù)字經濟和實體經濟的有效融合，實現(xiàn)數(shù)字經濟賦能具體應用場景的重要載體，也是幫助企業(yè)實現(xiàn)精準決策輔助，提高精細化管理水平，增強企業(yè)核心競爭力的重要舉措。

2 企業(yè)財務管理數(shù)字化轉型的必要性

2.1 財務管理數(shù)字化轉型是企業(yè)發(fā)展的必然趨勢

數(shù)字化轉型深刻推動了市場和產業(yè)的變革，企業(yè)財務管理數(shù)字化轉型是當前企業(yè)高質量發(fā)展的重要趨勢，是實現(xiàn)企業(yè)高質量發(fā)展目標的重要活力源泉。企業(yè)財務管理主要包括籌資管理、投資管理、營運資金管理、成本管理、收入與分配管理等方面內容，是企業(yè)內部管理的重要組成部分。傳統(tǒng)的財務管理工作主要依賴人工完成，需要大量的時間和精力進行數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和審核，數(shù)據(jù)質量不高且數(shù)據(jù)歸集存在較大難度，難以對復雜的市場環(huán)境做出快速響應，無法滿足當代財務管理工作的需求，財務管理數(shù)字化轉型成為財務管理工作轉型升級的必然選擇。

2.2 財務管理數(shù)字化轉型能有效提高經營決策能力

財務管理數(shù)字化轉型主要是通過數(shù)字化技術對企業(yè)的業(yè)務模式和組織架構等進行流程重塑，提升企業(yè)財務數(shù)據(jù)質量和財務運營效率，更好地為業(yè)務賦能，輔助經營管理作出精準決策。財務管理數(shù)字化有助于解放財務管理人員，進一步深度挖掘財務數(shù)據(jù)價值，實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的自動化、集成化和智能化處理，并提供實時數(shù)據(jù)和洞察，提高企業(yè)戰(zhàn)略決策和財務分析的精確性，實現(xiàn)企業(yè)內部資源配置不斷優(yōu)化。因此，財務管理作為企業(yè)內部管理的重要組成部分，必須加快推動數(shù)字化轉型，實現(xiàn)企業(yè)經營效益有效提升以及高質量發(fā)展的目標。

2.3 財務管理數(shù)字化轉型有利于企業(yè)規(guī)范發(fā)展

數(shù)字經濟時代下，企業(yè)必須借助信息技術手段對各項業(yè)務流程重新賦能，推進財務管理由手工作業(yè)向數(shù)字化智能化轉變，通過數(shù)字化工具實時收集和整理財務數(shù)據(jù)，減少風險和錯誤的發(fā)生，進而實現(xiàn)財務管理規(guī)范化、稅務管理合規(guī)化，有效提高企業(yè)經營管理的合規(guī)性和風險管理能力，以應對可能產生的審計和稅務風險。數(shù)字化的數(shù)據(jù)分析工具還可以提供實時的監(jiān)控和警示，幫助企業(yè)預測未來趨勢和風險，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的合規(guī)和風險問題，作出更明智的財務決策，實現(xiàn)智能合規(guī)與價值創(chuàng)造的目標。同時，數(shù)字化的數(shù)據(jù)保障和監(jiān)控可以幫助企業(yè)管理層更好地控制來自內部會計、外部市場波動等各種因素的財務風險，及時解決風險識別不及時不到位、信息不對等的問題，有利于企業(yè)健康規(guī)范發(fā)展。

3 企業(yè)財務管理數(shù)字化轉型面臨的挑戰(zhàn)

3.1 給予財務管理數(shù)字化轉型的戰(zhàn)略地位不足

大多數(shù)企業(yè)雖認識到數(shù)字化轉型對企業(yè)高質量發(fā)展的重要性，但未能將其作為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的核心內容，造成財務管理數(shù)字化轉型的戰(zhàn)略地位不高，進而導致在實施過程中面臨諸多障礙。數(shù)字化轉型是一項系統(tǒng)性、創(chuàng)新性工程，需要企業(yè)前瞻布局并做出充分的準備，建立一套科學、系統(tǒng)的方法體系作為指導，明確制定轉型目標、路徑，在企業(yè)高層管理者之間也需要達成高度共識。若企業(yè)只是為了趕時髦，未能在財務管理數(shù)字化轉型實施前做出通盤考慮，財務管理數(shù)字化轉型很可能難以實現(xiàn)預期目標。

3.2 財務數(shù)據(jù)與業(yè)務數(shù)據(jù)無法深度融合

財務管理數(shù)字化轉型借助數(shù)字化技術手段，將企業(yè)財務系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)集成對接，打通業(yè)財數(shù)據(jù)資源壁壘，突出實現(xiàn)業(yè)務融合。但從企業(yè)現(xiàn)實情況來看，財務數(shù)據(jù)與業(yè)務數(shù)據(jù)往往無法深度融合，數(shù)據(jù)資源的匯集運用效果并不理想。一是因為財務數(shù)據(jù)與業(yè)務數(shù)據(jù)的采集與管理標準沒有統(tǒng)一的標準規(guī)范，在財務數(shù)字化轉型和業(yè)務數(shù)字化轉型的過程中統(tǒng)籌考慮不足，未能實現(xiàn)數(shù)據(jù)資源的有效互通。二是財務部門與業(yè)務部門間認知存在分歧，在數(shù)據(jù)交換、數(shù)據(jù)歸集時，業(yè)務部門與財務部門可能為了自身利益，難以達成統(tǒng)一的數(shù)據(jù)交換共享機制，造成財務數(shù)據(jù)分析受到影響。

3.3 缺乏數(shù)字化專業(yè)人才支撐

財務管理數(shù)字化轉型對企業(yè)員工的數(shù)字化素養(yǎng)和思維理念都有著較高的要求，財務管理數(shù)字化轉型過程中，不僅需要大數(shù)據(jù)和信息技術領域的專業(yè)技術人員，也需要一批具備數(shù)字經濟素養(yǎng)的財務管理工作人員、業(yè)務人員與管理者支撐數(shù)字化轉型的需求，但大部分企業(yè)尤其是傳統(tǒng)產業(yè)企業(yè)面臨著數(shù)字化人才稀缺的問題。而數(shù)字化轉型成功后，財務與業(yè)務進一步深度融合，需要一批既懂財務，又懂業(yè)務的復合型人才，對企業(yè)招引和培育人才提出了新的要求和挑戰(zhàn)。而數(shù)字經濟類專業(yè)人才用人成本相對較高，一些企業(yè)可能為了節(jié)約成本會減少該方面的開支。

3.4 數(shù)據(jù)安全存在一定風險

企業(yè)數(shù)據(jù)安全是企業(yè)正常生存和發(fā)展的基本保證。近年來，數(shù)據(jù)泄露、商業(yè)信息泄密等事件引起了企業(yè)對于數(shù)據(jù)安全的重視。如何在實現(xiàn)數(shù)據(jù)開放、共享、交換、應用的同時滿足數(shù)據(jù)安全的需要，是企業(yè)必須解決的一大難題。當前，大多數(shù)企業(yè)的信息系統(tǒng)防護能力有限，若要將財務管理數(shù)據(jù)“上云”，一是可能面臨黑客攻擊、系統(tǒng)崩潰等出現(xiàn)重要信息泄露、丟失等情況；二是可能面臨升級信息安全防護系統(tǒng)所帶來的高昂成本，從而讓部分企業(yè)望而卻步。

4 企業(yè)財務管理數(shù)字化轉型的實施路徑

4.1 明確戰(zhàn)略地位，科學制定轉型發(fā)展規(guī)劃

企業(yè)財務管理數(shù)字化轉型是一場深刻全面的“系統(tǒng)性重塑”，科學可行的轉型發(fā)展規(guī)劃是實現(xiàn)目標的關鍵所在。企業(yè)管理者必須明確財務管理數(shù)字化轉型在公司戰(zhàn)略發(fā)展中的重要地位，自上而下高位謀劃與推動，因為只有企業(yè)管理者乃至“一把手”才能夠真正站在企業(yè)發(fā)展的全局視角，綜合考量短期既得利益與長期發(fā)展需要，統(tǒng)籌所有業(yè)務板塊和職能部門，找到既符合企業(yè)經營實際，又符合數(shù)字化轉型規(guī)律的前進路徑。要結合企業(yè)發(fā)展特點，制定符合企業(yè)自身發(fā)展特色的數(shù)字化轉型路徑，贏得企業(yè)員工的認同，使得企業(yè)上下達成高度共識。財務管理部門人員要積極轉變財務管理觀念，摒棄傳統(tǒng)的、分散的手工數(shù)據(jù)核算分析方法，學會利用數(shù)字化手段挖掘財務數(shù)據(jù)的潛在價值，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)分析的能力，最大化發(fā)揮財務數(shù)據(jù)價值，為企業(yè)提供有價值的決策參考。

4.2 優(yōu)化財務管理模式，推動業(yè)財深度融合發(fā)展

傳統(tǒng)財務管理模式下，企業(yè)財務管理部門主要負責基礎的會計核算和財務分析工作，與企業(yè)業(yè)務部門溝通相對較少，財務與業(yè)務融合不足。而在財務管理數(shù)字化轉型的戰(zhàn)略下，企業(yè)需要充分發(fā)揮財務作為企業(yè)天然數(shù)據(jù)中心優(yōu)勢作用，結合自身實際優(yōu)化財務管理模式，建立適應和支撐業(yè)務發(fā)展的財務管理體系，實現(xiàn)數(shù)字技術與財務管理深度融合。一是要確立分工明確、協(xié)同發(fā)力的管理機制，明確企業(yè)財務管理部門、信息技術部門及相關業(yè)務部門的職責權限，建立跨部門工作協(xié)作機制，保障財務管理數(shù)字化轉型有序推進；二是探索建設數(shù)據(jù)管理中心、調度指揮中心、經營展示中心等多種數(shù)字化管理組織，深入挖掘企業(yè)財務數(shù)據(jù)信息的潛在價值，推動經驗決策向數(shù)據(jù)決策轉變，形成對數(shù)據(jù)的二次利用，反哺企業(yè)業(yè)務發(fā)展，提升企業(yè)對復雜市場環(huán)境的快速響應能力；三是充分利用信息化手段提升業(yè)務管理效能，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標、業(yè)務流程架構等重大問題，探索企業(yè)數(shù)據(jù)要素應用場景，以數(shù)據(jù)為切入點，重塑企業(yè)業(yè)務流程，有針對性利用數(shù)字化工具深化財務監(jiān)督、財務管控、財務賦能，提升管理效率效能。

4.3 加強人才招引培育，提供高質量發(fā)展支撐

人才是企業(yè)財務管理數(shù)字化轉型中最寶貴的戰(zhàn)略資源，對企業(yè)的高質量發(fā)展和可持續(xù)發(fā)展起著決定性作用。企業(yè)需要積極通過招聘吸引、培養(yǎng)和使用一批具有數(shù)字經濟專業(yè)素養(yǎng)的人才隊伍來實現(xiàn)轉型的目標。一是要強化內部宣傳，在企業(yè)內部大力宣傳推廣財務管理數(shù)字化轉型的重要性，營造全體員工認同的良好氛圍，充分調動員工的積極性，鼓勵員工積極投身數(shù)字化轉型；二是要構建數(shù)字化專業(yè)人才培養(yǎng)體系，堅持人才是企業(yè)第一生產力，多方面、多維度引育財務數(shù)字化人才，加大培養(yǎng)力度，提升企業(yè)人才隊伍的整體素質，著力打造一支高標準、高素質的專業(yè)人才隊伍；三是強化激勵保障，完善激勵機制，支持企業(yè)員工專業(yè)化、復合化發(fā)展，對在財務管理數(shù)字化轉型過程中具有突出表現(xiàn)、卓越貢獻的員工給予一定激勵，形成示范作用，促使更多員工參與，作出更大貢獻。

4.4 強化數(shù)據(jù)安全體系，保障信息安全

數(shù)據(jù)安全是企業(yè)經營發(fā)展的重中之重，也是企業(yè)實現(xiàn)財務管理數(shù)字化轉型的前提。企業(yè)應當結合自身所處行業(yè)市場特點及發(fā)展需求，構建完備的財務數(shù)據(jù)安全體系，為財務管理數(shù)字化轉型提供良好保障。一是對數(shù)據(jù)實施全生命周期安全管控，完善安全管理制度和組織機構，對企業(yè)數(shù)據(jù)實施分級分類管理，嚴防數(shù)據(jù)泄露和濫用；二是提升信息安全綜合防御能力，嚴格執(zhí)行國家信息安全相關規(guī)定和標準，強化全體員工的保密意識，規(guī)范企業(yè)員工的日常工作行為，對涉及重要數(shù)據(jù)的員工、技術支撐單位等簽訂保密協(xié)議，確保數(shù)據(jù)不外泄；三是加強系統(tǒng)日常維護，提升系統(tǒng)穩(wěn)定性和拓展性，定期開展信息系統(tǒng)安全檢查，制定各類應對突發(fā)風險處置策略，從整體上保障數(shù)據(jù)使用的安全性，保障財務管理數(shù)字化轉型穩(wěn)定開展。

5 企業(yè)財務管理數(shù)字化轉型實例分析

5.1 美的集團的財務管理數(shù)字化轉型

美的集團成立于1968年，是一家全球化的科技集團，業(yè)務涵蓋智能家居、樓宇科技、工業(yè)技術、機器人與自動化以及數(shù)字化創(chuàng)新等。美的集團于2013年正式開始財務數(shù)字化轉型，實現(xiàn)了由會計電算化向信息化再向數(shù)字化轉變的過程。首先，美的集團通過借助ERP（企業(yè)資源計劃）系統(tǒng)錄入信息、規(guī)范會計流程科目標準和建立統(tǒng)一的管控體系等，為企業(yè)財務數(shù)字化轉型奠定基礎；其次，美的集團充分利用RPA（機器人流程自動化）、OCR（光學字符識別）等技術實施精細化管理，并加強數(shù)字化設備研發(fā)，加速財務管理數(shù)字化轉型進程。對集團的財務數(shù)據(jù)規(guī)范、財務運營管理體系、經營管理分析體系等多方面進行了系統(tǒng)性的優(yōu)化完善。同時，注重產業(yè)鏈的協(xié)同發(fā)展，打造“產業(yè)+金融”的數(shù)據(jù)大平臺。通過數(shù)字化轉型，美的集團提高了運營效率，更好地實現(xiàn)了價值鏈管理，逐漸構成“戰(zhàn)略+業(yè)務+共享”為一體的財務發(fā)展模式，集團資源配置得到進一步優(yōu)化。

5.2 九州通的財務管理數(shù)字化轉型

九州通成立于1985年，是一家科技驅動型的全鏈醫(yī)藥供應鏈服務型企業(yè)，是中國醫(yī)藥流通行業(yè)最大的民營企業(yè)。九州通通過在武漢建立標準化、智能化的財務云平臺，將分散于各分子機構，重復性高、易于標準化的財務業(yè)務進行流程再造與標準化，再集中到財務共享服務中心進行統(tǒng)一處理，為集團下屬各公司、事業(yè)部提供財務數(shù)據(jù)服務。同時，以財務共享平臺為中心的財務數(shù)據(jù)生態(tài)鏈平臺與各系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)交互，優(yōu)化數(shù)據(jù)信息流，保證業(yè)務與財務核算流程暢通、高效流轉，提升財務處理自動化水平。此外，公司從戰(zhàn)略財務、業(yè)務財務、共享財務3個方面對財務職能架構進行了重塑，增強財務專家和決策分析能力，提升公司效能，推動公司戰(zhàn)略落地。作為醫(yī)藥行業(yè)首家上線財務共享平臺的企業(yè)，九州通通過數(shù)字化轉型，有效提高了財務核算質量及效率，加強了集團規(guī)范管控，將財務服務打造為企業(yè)核心競爭力，加速構建九州通醫(yī)藥業(yè)務生態(tài)圈。

6 結語

在數(shù)字經濟時代，財務管理數(shù)字化轉型是當前企業(yè)高質量發(fā)展的大勢所趨，財務管理數(shù)字化轉型，能夠進一步促進企業(yè)內部資源要素的優(yōu)化配置，有效提升企業(yè)管理效能。從本文案例看，各行業(yè)企業(yè)都在積極探索開展財務管理數(shù)字化轉型，將其作為提高企業(yè)數(shù)據(jù)運用和分析能力，實現(xiàn)精準管控決策的突破口，最終有效增強了企業(yè)的核心競爭力。因此，企業(yè)必須高度重視財務管理數(shù)字化轉型工作，從公司發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā)自上而下高位推動，要加強數(shù)字化技術的運用，不斷優(yōu)化創(chuàng)新財務管理模式，為企業(yè)決策提供更多信息支持。同時，企業(yè)需要加大對財務管理工作人員的培訓力度，不斷提高工作人員的專業(yè)能力以及綜合素質，為企業(yè)財務管理工作的數(shù)字化轉型提供堅實的人員保障。企業(yè)還需加強信息網絡安全體系建設，構建安全可靠的網絡屏障，嚴防數(shù)據(jù)泄露。

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