云計(jì)算下企業(yè)全面預(yù)算管理信息化構(gòu)建探討

徐立華

（天津市錦榮物業(yè)管理有限公司，天津 300380）

引 言

大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、AI 技術(shù)所掀起的數(shù)字化變革熱潮，不僅使得企業(yè)全面預(yù)算管理逐漸朝著“智能化”與“信息化”的方向發(fā)展，同時(shí)也使得全面預(yù)算管理的決策支持作用與價(jià)值創(chuàng)造作用愈發(fā)明顯。由此可見，以“分層化”“協(xié)同化”為導(dǎo)向的企業(yè)全面預(yù)算管理系統(tǒng)必將會(huì)在預(yù)算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)等方面發(fā)揮出其多維度融合的綜合性優(yōu)勢(shì)[1]。

基于此，在當(dāng)前的云計(jì)算背景下，企業(yè)若想要獲得更良好的全面預(yù)算管理信息化構(gòu)建成效，則必須結(jié)合自身的內(nèi)部管理情況，制定出一套更為精細(xì)化的全面預(yù)算管理體系，從而使其能夠?qū)崿F(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過程、全方位的監(jiān)督，這樣不僅能夠促進(jìn)企業(yè)在全面預(yù)算管理方面實(shí)現(xiàn)“事前制定，事中改進(jìn)，事后評(píng)價(jià)”的全面預(yù)算管理信息化格局，而且能夠有效促進(jìn)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)模式良性循環(huán)，同時(shí)更能夠保證企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的逐步落實(shí)。

一、云計(jì)算下企業(yè)全面預(yù)算管理信息化構(gòu)建特點(diǎn)

在云計(jì)算環(huán)境下的企業(yè)全面預(yù)算管理信息化構(gòu)建過程中，其最大的特點(diǎn)便在于有效保證企業(yè)“戰(zhàn)略落地、資源配置、業(yè)績(jī)考核、明確權(quán)責(zé)”等基本發(fā)展需求。從當(dāng)前的云計(jì)算模組應(yīng)用情況來看，“軟件、平臺(tái)和基礎(chǔ)設(shè)施服務(wù)”是最常見的三種應(yīng)用模式，而這些都是云計(jì)算與企業(yè)全面管理信息化之間必不可少的結(jié)合要素。

從云計(jì)算環(huán)境特征來看，企業(yè)在進(jìn)行全面預(yù)算管理信息化構(gòu)建的過程中，最主要的實(shí)踐渠道主要包括“云計(jì)算服務(wù)商提供的軟件、自研或者根據(jù)自身需求購(gòu)買第三方軟件公司產(chǎn)品”等三種模式[2]。其中，將云計(jì)算軟件連接到服務(wù)商與服務(wù)器之中，能夠明顯降低軟件使用成本、研發(fā)成本及維護(hù)成本，為企業(yè)提供必要的基礎(chǔ)設(shè)施與技術(shù)平臺(tái)支持。

作為一種全新的商業(yè)服務(wù)模式，云計(jì)算平臺(tái)自身最大的技術(shù)特點(diǎn)便在于“服務(wù)前后分別連接基礎(chǔ)設(shè)施與軟件，通過訪問權(quán)限設(shè)置、模塊設(shè)置和數(shù)據(jù)云存儲(chǔ)等功能來構(gòu)建整個(gè)云計(jì)算模式平臺(tái)”。企業(yè)在云計(jì)算系統(tǒng)中，通過相關(guān)的云計(jì)算技術(shù)便能夠直接獲取各種數(shù)據(jù)信息與基礎(chǔ)服務(wù)，從而不斷優(yōu)化自身在部門、項(xiàng)目、產(chǎn)品及運(yùn)營(yíng)等方面的全面預(yù)算管理方案。

二、云計(jì)算下企業(yè)全面預(yù)算管理信息化構(gòu)建原則

（一）預(yù)算目標(biāo)

在云計(jì)算環(huán)境中，企業(yè)在全面預(yù)算目標(biāo)制定方面不僅可以對(duì)企業(yè)發(fā)展原始數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，同時(shí)還能夠?qū)⑼耆?jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)環(huán)境與行業(yè)環(huán)境信息融合到預(yù)算目標(biāo)的制定過程中，這樣不僅能夠在極大程度上滿足企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定需求，同時(shí)更能夠使其企業(yè)通過云計(jì)算終端軟件完成全面預(yù)算管理信息的“上傳下達(dá)”，而后再由企業(yè)內(nèi)部的管理層將相關(guān)信息與企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行結(jié)合分析，從而明確企業(yè)未來的全面預(yù)算管理發(fā)展規(guī)劃。

這樣不僅能夠逐漸形成企業(yè)內(nèi)部各部門之間的聯(lián)動(dòng)工作模式，同時(shí)更能夠保證企業(yè)全面預(yù)算管理目標(biāo)的戰(zhàn)略規(guī)劃實(shí)踐與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展，繼而不斷擴(kuò)大企業(yè)在完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中的發(fā)展驅(qū)動(dòng)力與行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

（二）預(yù)算編制

在全面預(yù)算編制方面，企業(yè)不僅能夠通過云計(jì)算終端平臺(tái)對(duì)企業(yè)自身的歷史數(shù)據(jù)、經(jīng)營(yíng)情況、外部市場(chǎng)信息、戰(zhàn)略規(guī)劃信息等進(jìn)行全方面的預(yù)算管理目標(biāo)分析，同時(shí)還能夠在云計(jì)算技術(shù)的支持下進(jìn)一步確定未來的年度預(yù)算指標(biāo)與預(yù)算數(shù)值。這樣不僅能夠使得企業(yè)內(nèi)部管理層在全面預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上不斷優(yōu)化自身的預(yù)算編制流程與預(yù)算審批流程，同時(shí)還能夠進(jìn)一步強(qiáng)化業(yè)務(wù)部門及工作計(jì)劃在全面預(yù)算編報(bào)中的實(shí)際作用。

在預(yù)算分配方面，企業(yè)不僅需要結(jié)合自身的組織架構(gòu)與業(yè)務(wù)模式，將各部門的預(yù)算分配進(jìn)行重構(gòu)，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)依據(jù)不同時(shí)期的全面預(yù)算完成結(jié)果進(jìn)行“橫向分配”或“縱向延伸”，從而使其能夠?qū)⑷骖A(yù)算管理編制到企業(yè)內(nèi)部的每個(gè)業(yè)務(wù)項(xiàng)目及生產(chǎn)環(huán)節(jié)之中。

這樣不僅能夠進(jìn)一步明確企業(yè)內(nèi)部的崗位預(yù)算編制指標(biāo)、產(chǎn)品預(yù)算編制指標(biāo)、生產(chǎn)編制指標(biāo)等，同時(shí)還能夠使得各部門在預(yù)算數(shù)據(jù)信息收集方面增強(qiáng)銜接性，從而在云計(jì)算技術(shù)的支持下在預(yù)定期限內(nèi)提交相關(guān)的計(jì)算分配指標(biāo)數(shù)據(jù)及預(yù)算分配匯總數(shù)據(jù)。這樣便能夠使得其在進(jìn)行全面預(yù)算管理的過程中擁有更合乎邏輯的總體預(yù)算編制數(shù)據(jù)依據(jù)，從而保證其全面預(yù)算編制的精準(zhǔn)性。

（三）預(yù)算執(zhí)行

在預(yù)算執(zhí)行方面，基于云計(jì)算技術(shù)的支持，使得企業(yè)全面預(yù)算管理數(shù)據(jù)信息能夠在各工作系統(tǒng)之間實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)傳輸，這樣不僅能夠使得企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與預(yù)算管理目標(biāo)進(jìn)行“平行對(duì)比”，同時(shí)還能夠?qū)⑵髽I(yè)全面預(yù)算執(zhí)行控制分為“相對(duì)控制執(zhí)行階段”與“絕對(duì)控制執(zhí)行階段”[3]。

“相對(duì)控制執(zhí)行階段”主要是指以企業(yè)銷售額為代表的經(jīng)濟(jì)類收益項(xiàng)目，當(dāng)其在數(shù)額接近或超出預(yù)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行控制行為?！敖^對(duì)控制執(zhí)行階段”指在經(jīng)費(fèi)類項(xiàng)目達(dá)到預(yù)期數(shù)值時(shí)，應(yīng)當(dāng)停止報(bào)銷流程并通過絕對(duì)控制指示，讓企業(yè)內(nèi)部管理層確定下一步的預(yù)算管理行為。在預(yù)算執(zhí)行調(diào)整過程中，企業(yè)管理層不僅應(yīng)當(dāng)考慮到自身的經(jīng)營(yíng)利益與內(nèi)外部環(huán)境，還應(yīng)當(dāng)確定預(yù)算執(zhí)行調(diào)整指標(biāo)。

一旦出現(xiàn)全面預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)，則應(yīng)當(dāng)確保企業(yè)全面預(yù)算執(zhí)行的精準(zhǔn)度，從而使其能夠規(guī)避內(nèi)部預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)。在這一過程中，企業(yè)內(nèi)部的管理層也應(yīng)當(dāng)通過云計(jì)算技術(shù)及時(shí)進(jìn)行系統(tǒng)預(yù)警模式的構(gòu)建與相關(guān)預(yù)警數(shù)據(jù)、預(yù)警信息的推送，這樣不僅能夠在極大程度上保證企業(yè)全面預(yù)算管理信息化的使用效率，同時(shí)還能夠促進(jìn)企業(yè)形成更具信息化的預(yù)算業(yè)績(jī)指標(biāo)執(zhí)行系統(tǒng)。

（四）預(yù)算分析

在預(yù)算分析方面，個(gè)人績(jī)效考核目標(biāo)、部門績(jī)效考核目標(biāo)，以及企業(yè)預(yù)算數(shù)值完成情況都可以作為預(yù)算分析中的主要方向?；诖?，企業(yè)內(nèi)部管理層在云計(jì)算系統(tǒng)中則應(yīng)當(dāng)充分利用預(yù)算實(shí)際數(shù)值與預(yù)算預(yù)計(jì)數(shù)值進(jìn)行快速分析，從而使其結(jié)果能夠在規(guī)定時(shí)間段內(nèi)更充分地反映出企業(yè)在下一會(huì)計(jì)年度指標(biāo)分析中的調(diào)整方向。

這樣不僅能夠通過企業(yè)預(yù)算完成情況，來對(duì)企業(yè)的發(fā)展情況、市場(chǎng)地位完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)業(yè)態(tài)優(yōu)勢(shì)、產(chǎn)品盈利效益進(jìn)行綜合分析，同時(shí)還能夠從部門、人員、區(qū)域、客戶、渠道、產(chǎn)品、時(shí)間等多維度對(duì)企業(yè)銷售額進(jìn)行預(yù)算分析，滿足企業(yè)多樣化業(yè)務(wù)的判斷需求與判斷標(biāo)準(zhǔn)，使其在這樣的預(yù)算分析結(jié)果中快速明確自身與同行業(yè)企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)差距、優(yōu)劣勢(shì)信息等，從而使得企業(yè)能夠在云計(jì)算系統(tǒng)的支持下提出更具前瞻性的預(yù)算決定，由此不斷擴(kuò)大其自身的信息化競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)[4]。

三、云計(jì)算下企業(yè)全面預(yù)算管理信息化構(gòu)建策略

（一）提升大數(shù)據(jù)與云會(huì)計(jì)手段的應(yīng)用效果

從當(dāng)前的信息化發(fā)展趨勢(shì)來看，在企業(yè)全面預(yù)算管理的過程中，提升大數(shù)據(jù)與云會(huì)計(jì)手段的應(yīng)用效果，則勢(shì)必影響到其最終的預(yù)算管理信息化水平與精細(xì)化水平。這樣不僅能夠使得企業(yè)通過信息化思維對(duì)企業(yè)全面管理環(huán)節(jié)進(jìn)行優(yōu)化，同時(shí)還能夠使其在云計(jì)算、云數(shù)據(jù)、云會(huì)計(jì)等信息化技術(shù)的支持下實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理各環(huán)節(jié)信息數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)上傳與獲取。

除此之外，將大數(shù)據(jù)技術(shù)與云會(huì)計(jì)手段進(jìn)行融合應(yīng)用，還能夠促進(jìn)企業(yè)全面預(yù)算管理信息的數(shù)據(jù)共享，從而使得不同部門的數(shù)據(jù)信息能夠形成良好的互通效應(yīng)。這樣不僅能夠進(jìn)一步提高企業(yè)在全面預(yù)算管理中的信息化聯(lián)動(dòng)格局，同時(shí)還能夠使得企業(yè)管理層在信息技術(shù)手段下對(duì)全面預(yù)算管理進(jìn)度進(jìn)行全面監(jiān)控與全面督促，從而使得企業(yè)全面預(yù)算管理流程管理目標(biāo)能夠?qū)ψ陨淼目己嗽u(píng)價(jià)、數(shù)據(jù)分析產(chǎn)生積極效應(yīng)[5]。

由此可見，在企業(yè)全面預(yù)算管理的過程中，將云計(jì)算等信息化技術(shù)融入其管理實(shí)踐過程中，不僅能夠在極大程度上彌補(bǔ)其傳統(tǒng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)分析工作的不足，同時(shí)還能夠進(jìn)一步深化科技與實(shí)業(yè)的有效融合，這樣不僅能夠提高企業(yè)在全面預(yù)算管理過程中的數(shù)據(jù)處理能力，同時(shí)還能夠明顯提高其全面預(yù)算管理的實(shí)踐效率，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)全面預(yù)算管理與信息化技術(shù)的深度發(fā)展融合。

（二）加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的動(dòng)態(tài)監(jiān)督

對(duì)于企業(yè)全面預(yù)算管理而言，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的動(dòng)態(tài)監(jiān)督其關(guān)鍵環(huán)節(jié)便是確保信息化管理手段與企業(yè)預(yù)算管理目標(biāo)的契合性與融合性，這樣才能夠使得企業(yè)內(nèi)部各部門的全面預(yù)算管理工作都得以落實(shí)?；诖耍谶M(jìn)行信息化預(yù)算管理的過程中，企業(yè)不僅要在預(yù)算執(zhí)行方面進(jìn)行優(yōu)化，同時(shí)更要通過構(gòu)建信息化的全面預(yù)算管理系統(tǒng)，切實(shí)解決“預(yù)算執(zhí)行流于形式”的問題[6]。這樣不僅能夠使得企業(yè)充分發(fā)現(xiàn)自身在預(yù)算執(zhí)行與動(dòng)態(tài)監(jiān)督中的相關(guān)問題，同時(shí)還能夠及時(shí)制定問題的解決方案，從而強(qiáng)化企業(yè)在全面預(yù)算管理過程中的應(yīng)變能力。

除此之外，在云計(jì)算技術(shù)的支持下，企業(yè)內(nèi)部管理層還能夠通過對(duì)預(yù)算執(zhí)行的動(dòng)態(tài)監(jiān)督，為企業(yè)自身構(gòu)建起“預(yù)算數(shù)據(jù)分析模型”，這樣不僅能夠促進(jìn)動(dòng)態(tài)監(jiān)督工作的實(shí)時(shí)開展，同時(shí)還能夠進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)自身對(duì)于云計(jì)算數(shù)據(jù)的分析處理能力解決預(yù)算執(zhí)行方面的問題，化解企業(yè)因全面預(yù)算管理而導(dǎo)致的預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)，從而不斷優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)耗與異常數(shù)據(jù)反饋等工作情況。

（三）提高全面預(yù)算管理目標(biāo)制定與編制信息化程度

得益于云計(jì)算技術(shù)的信息化支持，在構(gòu)建全面預(yù)算管理信息化構(gòu)架的過程中，企業(yè)不僅能夠有效提高其對(duì)于外部環(huán)境及行業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)的信息收集水平，同時(shí)更有利于企業(yè)內(nèi)部管理層在此基礎(chǔ)上制定出更具科學(xué)性與合理性的預(yù)算發(fā)展決策，從而避免其在預(yù)算管理目標(biāo)制定與編制過程中出現(xiàn)額外的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。

基于此，企業(yè)在提高全面預(yù)算管理目標(biāo)制定與編制信息化程度的過程中，不僅要重視企業(yè)云平臺(tái)的“共享性”與“集成性”，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)增加對(duì)Hadoop、Drill、HPCC等高精尖大數(shù)據(jù)處理技術(shù)的應(yīng)用，并將其應(yīng)用在數(shù)據(jù)分析與結(jié)果評(píng)測(cè)方面，這樣不僅能夠使其逐漸通過結(jié)構(gòu)化、半結(jié)構(gòu)化、非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系驗(yàn)證加深全面預(yù)算管理數(shù)據(jù)的信息挖掘力與信息分析力，同時(shí)還能夠在此基礎(chǔ)上對(duì)完全市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)需求與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)份額進(jìn)行合理的預(yù)測(cè)。這樣不僅能夠?yàn)槠髽I(yè)全面預(yù)算管理目標(biāo)制定與編制提供更多的數(shù)據(jù)信息支持，同時(shí)還能夠使企業(yè)在這樣的過程中不斷提高自身的數(shù)據(jù)信息化處理能力，從而使其能夠在未來的完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中不斷凸顯自身的信息化全面預(yù)算管理優(yōu)勢(shì)。

（四）優(yōu)化全面預(yù)算管理信息化考核體系

優(yōu)化全面預(yù)算管理信息化考核體系的關(guān)鍵則在于，企業(yè)管理者要將企業(yè)的總體預(yù)算執(zhí)行情況、總體預(yù)算控制情況、內(nèi)部員工預(yù)算工作情況都融合到全面預(yù)算管理信息化考核體系之中，從而使其能夠與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)形成“平行關(guān)系”，這樣便有利于企業(yè)內(nèi)部管理層將經(jīng)濟(jì)成本、生產(chǎn)總量、有效工時(shí)作為全面預(yù)算管理的主要方向。這樣不僅能夠保證全面預(yù)算管理信息化考核體系預(yù)算指標(biāo)的全面性，同時(shí)也能夠以企業(yè)內(nèi)部責(zé)任范疇為出發(fā)點(diǎn)，從而使得企業(yè)內(nèi)部員工與部門能夠逐漸明確自身在全面預(yù)算管理中的計(jì)量單耗與有效工時(shí)、作業(yè)量基礎(chǔ)，從而使得其能夠?qū)⒆陨淼目己私Y(jié)果與企業(yè)集體利益掛鉤，最終與企業(yè)發(fā)展共進(jìn)退。

而在這一過程中，企業(yè)管理者在進(jìn)行預(yù)算考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建時(shí)，還應(yīng)當(dāng)將“非財(cái)務(wù)指標(biāo)”“信息化軟件”“信息化模型利用程度指標(biāo)”融入信息化考核體系中，這樣不僅能夠不斷擴(kuò)大全面預(yù)算管理信息化考核目標(biāo)的范疇和維度，同時(shí)還能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部進(jìn)行全方面的考量測(cè)評(píng)，從而實(shí)現(xiàn)信息化考核體系的全面性與科學(xué)性。

結(jié) 語(yǔ)

綜上所述，在云計(jì)算技術(shù)的支持下，企業(yè)能夠在全面預(yù)算管理的過程中構(gòu)建以信息化為主導(dǎo)的全面預(yù)算管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)能夠?yàn)槠髽I(yè)提供極為準(zhǔn)確的預(yù)算控制數(shù)據(jù)、方案及分析結(jié)果。這樣不僅能夠充分體現(xiàn)出企業(yè)內(nèi)部的諸多經(jīng)濟(jì)關(guān)系，同時(shí)更能夠不斷優(yōu)化其自身的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。由此可見，云計(jì)算技術(shù)不僅能夠讓企業(yè)全面預(yù)算管理工作獲得更多基礎(chǔ)服務(wù)與底層數(shù)據(jù)，同時(shí)還能夠促使企業(yè)在云計(jì)算服務(wù)平臺(tái)中制定更符合自身戰(zhàn)略發(fā)展導(dǎo)向的“全面預(yù)算管理模型”，通過信息化技術(shù)的支撐實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理數(shù)據(jù)信息的存檔與整合，從而在“數(shù)據(jù)日?！惫ぷ髂Ｊ较拢瑢?duì)內(nèi)部的諸多信息進(jìn)行獲取、錄入、存儲(chǔ)、查詢與決策。