“數(shù)字經(jīng)濟”背景下企業(yè)財務管理轉型

張娜娜

(首都信息發(fā)展股份有限公司，北京 100005)

0 引言

當前我國經(jīng)濟發(fā)展已經(jīng)進入數(shù)字經(jīng)濟時代，各種先進技術開始應用于人們生活的各個方面，企業(yè)面臨的內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生了巨大的變化，傳統(tǒng)財務管理模式難以適應新時期企業(yè)發(fā)展管理要求。 基于新時期高質(zhì)量發(fā)展目標，企業(yè)需借助數(shù)字化工具，加強數(shù)字技術與財務管理模式的融合，推動財務管理模式向數(shù)字化和精細化轉型升級，有效提高財務工作效率，充分發(fā)揮財務管理價值，助力企業(yè)管理決策的制訂，提高業(yè)務管理效率，更好地支持企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

1 數(shù)字經(jīng)濟概述

數(shù)字經(jīng)濟是以現(xiàn)代數(shù)字技術和信息技術為基礎發(fā)展出來的新型經(jīng)濟形態(tài)，主要是以“互聯(lián)網(wǎng)＋”理念為指引，實現(xiàn)傳統(tǒng)要素和現(xiàn)代化要素的全面融合。在數(shù)字經(jīng)濟背景下，傳統(tǒng)模式下的財務管理方式并不能有效滿足企業(yè)高效率、高質(zhì)量管理的需求，只有通過新技術的應用對財務管理、業(yè)務流程等進行優(yōu)化，才能在日趨復雜的市場競爭環(huán)境中獲得優(yōu)勢。數(shù)字經(jīng)濟具有一定的普惠性特點，能夠以真實數(shù)據(jù)為基礎，將數(shù)字化技術覆蓋人們生活的各個方面，為各個行業(yè)生產(chǎn)力水平的提升奠定基礎。 因此，企業(yè)也要基于時代發(fā)展變化，利用互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下的信息技術“利器”對管理體系進行全面梳理和科學優(yōu)化，為未來健康發(fā)展提供助力。 數(shù)據(jù)信息是數(shù)字經(jīng)濟背景下企業(yè)的核心資源，企業(yè)要對經(jīng)營管理過程中形成的各類數(shù)據(jù)進行全面收集，對數(shù)據(jù)中的隱藏價值進行深入挖掘，為經(jīng)營決策的制訂和工作流程的優(yōu)化提供依據(jù)。 從財務管理層面來說，企業(yè)面臨的內(nèi)外部環(huán)境日趨復雜，而數(shù)字經(jīng)濟能夠改變過去傳統(tǒng)財務模式的不足，提高數(shù)據(jù)信息的透明性和全面性。財務人員要積極轉變財務管理理念，加強與管理者、業(yè)務人員等的溝通，拓寬傳統(tǒng)財務管理范圍和職能，加強對先進財務管理工具的應用，改變過去管控型模式，向著服務性質(zhì)職能轉變，從而為企業(yè)長期健康發(fā)展提供助力[1]。

2 數(shù)字經(jīng)濟下企業(yè)財務管理轉型意義

2.1 強化財務決策支撐作用

在傳統(tǒng)模式下，財務管理工作主要是以企業(yè)已經(jīng)結束的經(jīng)濟活動為基礎進行報表的編制和數(shù)據(jù)的總結，重點關注過去一段時間的運營情況，不但存在一定的滯后性，而且數(shù)據(jù)分析較為靜態(tài)，只能為管理決策的制訂提供往期數(shù)據(jù)，無法對發(fā)展趨勢進行分析，無法對風險問題進行預警，財務管理的支撐作用較小。 在數(shù)字經(jīng)濟背景下，企業(yè)在推動財務管理轉型的過程中，可以利用各種先進網(wǎng)絡技術和管理工具提高數(shù)據(jù)信息的共享性和時效性，加快數(shù)據(jù)傳遞和憑證審核速度，改變過去財務數(shù)據(jù)的固有周期，為管理者提供個性化的調(diào)閱服務和全面性的分析結果，為日常管理和決策制訂提供支持[2]。 同時，在數(shù)字經(jīng)濟背景下，企業(yè)可以利用云存儲技術保存數(shù)據(jù)，保證財務數(shù)據(jù)的安全性，并利用各種軟件進行往期數(shù)據(jù)的調(diào)用，利用先進技術進行數(shù)據(jù)的智能化分析，有利于財務管理在決策支持方面優(yōu)勢的充分發(fā)揮。

2.2 適應新發(fā)展需求

數(shù)字經(jīng)濟背景下，企業(yè)財務管理轉型并不局限在財務工作的信息化，而應當是全面信息化前提下的財務信息化，是企業(yè)未來發(fā)展的必然趨勢。 在數(shù)字經(jīng)濟時代下，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效率不斷提高，規(guī)模不斷擴大，經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息不斷增多，要求財務工作能夠快速準確地對各類數(shù)據(jù)進行收集和分析，加強財務與業(yè)務的融合，提高組織結構運轉效率，更好地滿足業(yè)務部門對財務數(shù)據(jù)分析結果的需求，為企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展提供助力。

2.3 全面提高企業(yè)財務管理效率

當前信息技術開始應用于人們生活的各個方面，信息技術在人們生活中的應用愈發(fā)深入，財務管理信息化已然成為未來發(fā)展趨勢。 信息技術的應用，有效推動了財務工作線上化、數(shù)字化，比如，電子發(fā)票、網(wǎng)絡稅務申報等，促使財務深入業(yè)務，有效提升了財務管理質(zhì)效，同時也減輕了基礎財務工作壓力，使其從重復煩瑣的會計核算、數(shù)據(jù)統(tǒng)計等工作中解放出來，將更多的時間和精力投入管理會計轉型升級當中，積極參與價值創(chuàng)造和流程優(yōu)化等工作當中，幫助企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟和社會效益。

3 數(shù)字經(jīng)濟下企業(yè)財務管理轉型策略

3.1 建設供應鏈財務管理模式

數(shù)字經(jīng)濟的發(fā)展使得虛擬技術的價值得到凸顯，互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等技術的發(fā)展和應用，企業(yè)經(jīng)營模式也發(fā)生了轉變，傳統(tǒng)以人工為主的管理模式逐漸向信息化、智能化轉化，企業(yè)財務管理模式也隨之改變。 新時期，企業(yè)需改變過去獨立、閉環(huán)的管理機制，加快財務共享平臺的構建，加強業(yè)財融合，推動財務管理轉型升級。 為了使財務管理的價值得到最大化發(fā)揮，企業(yè)要將財務管理權限進行適當放寬，通過ERP 系統(tǒng)的應用，對物資采購、財務管理、合同管理等各個模塊進行全面整合，根據(jù)企業(yè)發(fā)展需求對財務管理體系進行優(yōu)化，并將其與供應鏈各個環(huán)節(jié)進行有效對接，從而建立供應鏈開放式財務管理模式。 企業(yè)在數(shù)字經(jīng)濟時代發(fā)展到一定階段和規(guī)模以后，要想實現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展，就要積極搭建和引入供應鏈，利用外部力量幫助企業(yè)對現(xiàn)行業(yè)務模式進行完善，通過財務管理與供應鏈的全面融合，將企業(yè)物資采購、產(chǎn)品銷售等環(huán)節(jié)都納入開放式供應鏈體系管理范圍當中，利用供應鏈企業(yè)之間財務管理模式的整合和協(xié)同，幫助企業(yè)在業(yè)務活動中有效控制成本支出，提高工作效率。 在應用供應鏈財務管理模式的過程中，企業(yè)要加強對財務工作安全性的重視，通過權限設置、保密管理，避免企業(yè)重要數(shù)據(jù)出現(xiàn)泄露或者遺失問題[3]。

3.2 優(yōu)化財務集中管理模式

為了提高財務管理的效率和質(zhì)量，企業(yè)要對內(nèi)外部環(huán)境進行全面分析，結合戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展目標明確財務管理工作的標準、目標、流程，為財務管理價值的充分發(fā)揮提供保障，為企業(yè)各項工作的開展提供支持。 企業(yè)要基于現(xiàn)代化財務管理要求及時轉變財務管理定位，明確管理會計應用下財務管理的重心和內(nèi)容，積極應用財務集中管理模式，將財務數(shù)據(jù)分析結果全部集中到管理決策層，使財務管理在價值創(chuàng)造方面的作用得到充分發(fā)揮，為各類決策的制訂提供依據(jù)，為管理流程的優(yōu)化奠定基礎。 同時，財務管理模式的轉型需要以各種類型財務數(shù)據(jù)為基礎，企業(yè)在應用財務集中管理模式的過程中，要對各類數(shù)據(jù)進行集中管理，積極利用信息化系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)的收集和分析，加強業(yè)務和財務的融合，對財務管理進行全方位、多層次的優(yōu)化，在不同部門的高效協(xié)同中實現(xiàn)財務管理質(zhì)量的提升。

3.3 基于風險導向開展財務管理

當前環(huán)境下，復雜的經(jīng)濟環(huán)境加劇了企業(yè)經(jīng)營的變數(shù)，經(jīng)營風險加劇，因而風險管理也是財務管理工作的重要任務。 因此，企業(yè)要積極轉變傳統(tǒng)風險管理模式，推動其向信息化和數(shù)字化轉型。 企業(yè)在發(fā)展過程中，要積極引入云計算、大數(shù)據(jù)等技術，加強風險管理和信息技術的融合，以數(shù)據(jù)信息為載體，以信息系統(tǒng)為支撐，提高企業(yè)的風險識別能力，為風險防范策略的制訂提供依據(jù)。 比如，企業(yè)在發(fā)展過程中經(jīng)常出現(xiàn)財務賬實不符的問題，主要的成因是采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)缺乏關聯(lián)，數(shù)據(jù)無法高效傳遞，容易出現(xiàn)資源浪費和數(shù)據(jù)失真問題。 因此，企業(yè)要將數(shù)字技術引入經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)當中，按照規(guī)范化的流程以財務管理框架為基礎，科學控制內(nèi)部管理的關鍵要素，包括內(nèi)控環(huán)境、風險管理、審計監(jiān)督、信息溝通、控制活動，對經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風險進行預警、識別、分類、評估、防范，對風險出現(xiàn)概率和危害程度進行評估，結合風險等級制訂有針對性的防范措施，將風險控制在合理范圍內(nèi)，避免給企業(yè)帶來巨大損失[4]。 同時，在數(shù)字經(jīng)濟背景下，數(shù)據(jù)信息在企業(yè)發(fā)展中的作用更加凸顯，假如出現(xiàn)失真、泄露等問題，就會引發(fā)財務風險問題，所以，企業(yè)要提高對數(shù)據(jù)安全管理工作的重視，安排專業(yè)人員對硬件系統(tǒng)進行維護，對軟件系統(tǒng)進行更新，積極采用身份識別、殺毒軟件、防火墻等技術，保證數(shù)據(jù)信息的安全，保證信息系統(tǒng)的穩(wěn)定，為財務管理工作的開展提供支撐。

3.4 遵循人本原則培養(yǎng)財務人才

首先，企業(yè)要結合財務管理轉型實際需求對崗位職能進行科學設定，編制形成崗位說明書，對各個崗位的職責、權限、標準等進行明確，為財務人才招聘提供依據(jù)，為績效考核提供參考。 其次，企業(yè)要積極優(yōu)化招聘流程，提高招聘門檻，積極采用線上方式進行人才篩選，不但要對應聘者進行財務專業(yè)知識的考察，還要對其信息系統(tǒng)操作能力進行評估，從而滿足財務轉型的實際需求。 最后，企業(yè)要建立長效化的員工培養(yǎng)機制，全面分析各個崗位員工的業(yè)務能力短板，科學設計培訓課程內(nèi)容。 不但要對財務人員的管理能力、數(shù)據(jù)分析能力、信息技術操作能力等進行培養(yǎng)，還要對其進行職業(yè)道德方面的培訓，并通過考核機制的應用，對培訓工作過程和實際效果進行跟蹤考核，對員工的崗位勝任能力進行評估，及時將不符合標準的財務人員調(diào)離崗位，對表現(xiàn)優(yōu)異的員工進行物質(zhì)或者精神激勵，從而提升企業(yè)財務管理隊伍的整體水平，實現(xiàn)財務管理人才結構的優(yōu)化，為財務管理模式的轉型奠定人才基礎。

3.5 合理應用業(yè)財一體化模式

企業(yè)在推進財務管理轉型的過程中，要想提升整體管理水平，幫助企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益，就要積極應用業(yè)財一體化模式，將財務管理工作覆蓋業(yè)務流程的各個環(huán)節(jié)當中，利用信息平臺的服務價值，積極拓展共享內(nèi)容，打破傳統(tǒng)財務管理模式的局限性，為決策制訂和流程優(yōu)化提供助力。 具體來說，企業(yè)要積極學習行業(yè)標桿企業(yè)的成功經(jīng)驗，結合自身實際情況進行信息化平臺的搭建，在業(yè)務和財務部門之間建立順暢的信息溝通渠道，加強業(yè)務和財務的融合，打破各個部門之間存在的信息壁壘，實現(xiàn)數(shù)據(jù)資源的實時共享。 企業(yè)需進一步深化對大數(shù)據(jù)、云計算等技術的利用，借助信息平臺實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的自動歸集和分析，對業(yè)務活動中可能出現(xiàn)的風險進行評估，幫助管理人員制訂有針對性的防范和處理措施，為業(yè)務工作的開展提供支持[5]。 此外，為了保證業(yè)務和財務的深度融合，企業(yè)要積極引入先進的會計設備和管理工具，對各個系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)口徑進行統(tǒng)一，將原始數(shù)據(jù)轉換成為決策信息，為企業(yè)經(jīng)營管理活動的開展提供支撐。 財務管理部門要積極利用業(yè)財一體化平臺對各個部門的數(shù)據(jù)信息進行整理分析，建立完善的全面預算管理體系，對各個部門和崗位員工的職責權限進行明確，高效落實成本控制工作，加強對價值鏈各個環(huán)節(jié)的控制，實現(xiàn)企業(yè)成本支出結構的科學優(yōu)化。 企業(yè)要充分利用業(yè)財一體化平臺加大風險管控力度，通過數(shù)據(jù)分析結果對風險進行預測和控制，為企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)提供保障，為企業(yè)的健康發(fā)展奠定基礎。

3.6 創(chuàng)新企業(yè)資金管理手段

在數(shù)字經(jīng)濟時代背景下，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中會形成大量的數(shù)據(jù)信息，這些數(shù)據(jù)體現(xiàn)出了流動性和共享性特點，能夠幫助企業(yè)進行跨行業(yè)合作，為企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴大和經(jīng)濟價值的創(chuàng)造提供支撐。 所以，企業(yè)要積極搭建數(shù)據(jù)管理平臺，有效對接各個部門的工作內(nèi)容，將不同業(yè)務流程匯總形成的數(shù)據(jù)集群進行閉環(huán)管理，形成企業(yè)的數(shù)據(jù)資產(chǎn)，為企業(yè)經(jīng)營管理活動的順利進行奠定基礎。 企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，要積極引入大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)、人工智能等先進技術，將其應用到企業(yè)業(yè)務活動和財務管理的各個環(huán)節(jié)當中，對產(chǎn)業(yè)鏈中資金的流動情況進行動態(tài)監(jiān)督，不但可以幫助管理人員及時了解內(nèi)部財務狀況，而且能夠及時發(fā)現(xiàn)和處理資金管理體系中存在的問題，提高資金利用效率，推動企業(yè)資金管理模式向智能化和數(shù)字化轉型升級。 同時，企業(yè)要在管理體系中積極推動人、機、物的融合和交互，結合不同的財務場景堅持可比性原則，嚴格按照會計核算科目進行項目流程的記錄。 財務人員要對經(jīng)營管理中形成的各類數(shù)據(jù)進行全面整合和科學分類，對其中隱藏的價值進行挖掘，提高數(shù)據(jù)應用效率和質(zhì)量，為各項工作的開展提供支撐。 此外，企業(yè)還要從全產(chǎn)業(yè)鏈角度出發(fā)，積極引入先進的資金管理方法和工具，根據(jù)內(nèi)部現(xiàn)金池和票據(jù)池，對內(nèi)部資源進行科學配置，將財務管理工作貫穿到物資采購、產(chǎn)品銷售等各個環(huán)節(jié)當中，加強對債權債務的管理，科學地配置閑置資金，結合內(nèi)外部環(huán)境變化和企業(yè)實際發(fā)展需求，將資金調(diào)配到價值創(chuàng)造能力更強的環(huán)節(jié)當中，從而幫助企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益。

4 結論

綜上所述，財務管理轉型是數(shù)字經(jīng)濟背景下現(xiàn)代企業(yè)未來發(fā)展的必然趨勢，是企業(yè)面對復雜多變市場競爭環(huán)境的必然選擇。 所以，企業(yè)要結合自身實際情況對財務管理模式進行優(yōu)化，樹立風險導向意識，加強業(yè)務財務融合，創(chuàng)新資金管理手段，建立供應鏈財務管理模式，推動財務工作向著數(shù)字化和智能化轉型升級，為企業(yè)價值最大化目標的實現(xiàn)提供助力。