企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的問(wèn)題及解決對(duì)策

熊娜

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立足，就應(yīng)該提升自身競(jìng)爭(zhēng)力，加強(qiáng)對(duì)資金管理制度的重視。資金是企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的核心，如何做好資金快速整合與分配，及時(shí)掌握下屬單位的資金流通情況，資金集中管理制度必不可少。目前，我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理起步較晚，資金集中管理過(guò)程中存在一些問(wèn)題。比如：很多企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金的集中管理重視程度不夠，難以基于企業(yè)集團(tuán)的實(shí)際發(fā)展情況進(jìn)行建立；在資金集中管理中，資金監(jiān)督管理不到位，容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)人員素質(zhì)無(wú)法滿足資金集中管理的需要，同時(shí)也缺乏相配套的制度體系，企業(yè)集團(tuán)對(duì)復(fù)合型人才吸引力不足；企業(yè)集團(tuán)的信息化建設(shè)不足，難以對(duì)成員企業(yè)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行及時(shí)分析與處理，存在財(cái)務(wù)信息滯后性。為此，本文主要基于企業(yè)資金集中管理的問(wèn)題提出相應(yīng)的解決措施，旨在提升企業(yè)集團(tuán)資金集中管理水平，助力企業(yè)集團(tuán)長(zhǎng)久發(fā)展。

企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的意義

一是可以降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)。在資金管理的過(guò)程中，企業(yè)集團(tuán)擁有對(duì)大額資金的審批權(quán)，有助于對(duì)下屬單位的資金收支以及使用進(jìn)行全方位監(jiān)控，從而更好地了解企業(yè)集團(tuán)的資金使用水平。二是可以提升企業(yè)集團(tuán)融資的能力。由于企業(yè)集團(tuán)可以將下屬單位的資金匯集到一起，與銀行進(jìn)行談判時(shí)利用資金規(guī)模優(yōu)勢(shì)，有助于提高與金融機(jī)構(gòu)的議價(jià)能力，提升企業(yè)融資的時(shí)效性，降低外部融資成本，提升內(nèi)部融資能力，有助于促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)更好地發(fā)展。三是可以充分盤活存量資金。企業(yè)集團(tuán)通過(guò)集中資金管理開展資金運(yùn)作，可以在金融機(jī)構(gòu)爭(zhēng)取到最優(yōu)價(jià)格辦理存款產(chǎn)品，在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員單位間發(fā)放內(nèi)部借款，提高資金使用效率，改善財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，降低資產(chǎn)負(fù)債率，節(jié)約財(cái)務(wù)成本。

企業(yè)集團(tuán)資金集中管理存在的問(wèn)題

對(duì)資金集中管理不夠重視 隨著市場(chǎng)化的不斷發(fā)展，很多企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金的集中管理重視程度不夠，未根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的實(shí)際發(fā)展情況進(jìn)行建立，這就導(dǎo)致資金管理中缺乏科學(xué)性，從而會(huì)損害企業(yè)的合法利益，會(huì)對(duì)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展造成不良的后果。

資金監(jiān)督管理不到位 在資金管理中，需要重視資金監(jiān)督，如果資金監(jiān)督管理不到位，就會(huì)導(dǎo)致資金管理出現(xiàn)問(wèn)題，從而對(duì)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展造成影響。比如企業(yè)集團(tuán)在資金集中管理的過(guò)程中，缺乏內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，無(wú)法有效規(guī)范下屬單位的經(jīng)營(yíng)行為，容易帶給下屬單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)人員水平較低 企業(yè)集團(tuán)在資金管理的過(guò)程中，需要一支高質(zhì)量的復(fù)合型人才隊(duì)伍作為資金集中管理的后盾。而目前，相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員比較稀缺，企業(yè)之間人才競(jìng)爭(zhēng)比較明顯，如果企業(yè)集團(tuán)缺乏建立復(fù)合型人才的措施，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)的資金管理水平下降，不利于企業(yè)集團(tuán)的長(zhǎng)久發(fā)展。

管理方式比較落后 企業(yè)集團(tuán)在資金管理方式上存在落后的情況，信息化建設(shè)不足，難以對(duì)成員企業(yè)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行及時(shí)分析與處理，存在財(cái)務(wù)信息滯后性，傳統(tǒng)資金管理方式不僅會(huì)浪費(fèi)大量人力、物力，也無(wú)法給予下屬單位及時(shí)的幫助與支持。

企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的問(wèn)題解決辦法

加強(qiáng)資金管理重視度 首先，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該加強(qiáng)資金集中意識(shí)，將資金管理與企業(yè)集團(tuán)的頂層設(shè)計(jì)相結(jié)合，比如將內(nèi)部管理與資金集中管理相結(jié)合，將資金集中管理要求納入年度考核，使企業(yè)集團(tuán)的所有職務(wù)人員都能認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性。其次，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)強(qiáng)化資金管理意識(shí)，對(duì)下屬公司資金使用流向進(jìn)行監(jiān)督與評(píng)價(jià)，避免下屬公司不規(guī)范使用資金的情況發(fā)生，以此提升資金的使用效率。最后，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)分析，并明確資金集中管理的重要作用，加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)性與支付風(fēng)險(xiǎn)的重視。

完善監(jiān)督與管理措施 第一，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)建立完善的資金管理制度，只有這樣才能提升資金管理的效率。首先，企業(yè)集團(tuán)需根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃、下屬單位的實(shí)際發(fā)展情況與財(cái)務(wù)制度的規(guī)范要求，對(duì)資金管理制度進(jìn)行完善和優(yōu)化，提升在預(yù)審、撥款以及監(jiān)督等方面的管理水平，從而促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)更好地發(fā)展。其次，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)健全項(xiàng)目資金支出管理機(jī)制。這就要求企業(yè)集團(tuán)應(yīng)完善資金支出管理機(jī)制，并根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的實(shí)際情況采取有針對(duì)性的措施，從根源上提高單位的項(xiàng)目資金使用效率。最后，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)建立科學(xué)合理的項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫(kù)，并以此為基礎(chǔ)進(jìn)行預(yù)算項(xiàng)目申報(bào)工作。在對(duì)資金審批的過(guò)程中，應(yīng)遵循相關(guān)申報(bào)以及編制規(guī)則，并對(duì)下屬單位資金的用途進(jìn)行審核，以提升企業(yè)集團(tuán)資金管理的水平，有利于保障企業(yè)集團(tuán)更好地發(fā)展。

第二，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該根據(jù)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的實(shí)際情況，加強(qiáng)資金預(yù)算管理，并根據(jù)相關(guān)項(xiàng)目的類型制訂出分批次預(yù)算管理方案，同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該完善相關(guān)工作的預(yù)算管理要素，根據(jù)需要制訂出合理有效的管理指標(biāo)，從而能夠有效降低企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)成本，這有利于減少企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)集團(tuán)還應(yīng)該重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，基于資金集中以及使用制定風(fēng)險(xiǎn)控制制度，同時(shí)也應(yīng)強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)工作，并建立自我審計(jì)評(píng)價(jià)、綜合審計(jì)評(píng)價(jià)等審計(jì)體系，完善內(nèi)控制度，以提升對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。

第三，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)日?，F(xiàn)金流量的控制，通過(guò)合理地控制運(yùn)營(yíng)成本來(lái)有效應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，這有利于企業(yè)集團(tuán)提升財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的防范能力與控制處理能力。在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理工作中，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該建立合理的崗位職責(zé)制度，通過(guò)明確崗位工作人員的工作職責(zé)劃分，從而保障相關(guān)工作的順利開展。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該規(guī)范資金的使用管理。一是應(yīng)該不斷完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)管理人員的重視，明確資金的審核標(biāo)準(zhǔn)，加大審核與監(jiān)管的力度，從而有效解決資金使用存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。二是應(yīng)該遵守國(guó)家的相關(guān)規(guī)定，管理預(yù)算資金，并對(duì)臨時(shí)追加或改變使用用途的資金進(jìn)行審核與跟蹤，保障相關(guān)資金使用的合理性，防止資金使用出現(xiàn)超支、挪用等情況，從而提升資金使用的公平、公正與公開，保障資金規(guī)劃合理地使用，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)健康可持續(xù)發(fā)展。

提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì) 第一，應(yīng)以企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展為指向標(biāo)，將企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略與人力資源管理有效地結(jié)合，樹立人性化的管理理念，積極挖掘人才的潛力，使人才價(jià)值最大化。應(yīng)該制訂符合企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的人才招聘計(jì)劃，同時(shí)還應(yīng)對(duì)內(nèi)部人才結(jié)構(gòu)進(jìn)行了解與分析，以此完善人才招聘計(jì)劃中存在的不足，將復(fù)合型人才作為招聘的重點(diǎn)，從而提升人才招聘的水平。企業(yè)集團(tuán)還要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)教育工作，建立一個(gè)適合培訓(xùn)教育的學(xué)習(xí)環(huán)境，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)新知識(shí)。

第二，企業(yè)集團(tuán)要合理地構(gòu)建人才的流動(dòng)機(jī)制，積極地拓寬人才引入渠道，可以利用競(jìng)爭(zhēng)的方式增加人員的危機(jī)感，從而將人才的效用更好地發(fā)揮出來(lái)。企業(yè)集團(tuán)必須積極營(yíng)造尊重人才，營(yíng)造公開公正公平的、競(jìng)爭(zhēng)擇優(yōu)的制度環(huán)境，加強(qiáng)薪酬分配的合理與公平，為人才心無(wú)旁騖鉆研業(yè)務(wù)創(chuàng)造良好條件，從而更好地留住人才。還應(yīng)該建立科學(xué)合理的績(jī)效考核體系，根據(jù)發(fā)展需要以及財(cái)務(wù)人員的需求進(jìn)行績(jī)效考核體系的制定，為財(cái)務(wù)人員設(shè)定合理的業(yè)績(jī)指標(biāo)，使財(cái)務(wù)人員在向目標(biāo)努力時(shí)能夠更好地實(shí)現(xiàn)自身的價(jià)值。

第三，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)建立完善的激勵(lì)機(jī)制。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該建立激勵(lì)性薪酬制度，實(shí)現(xiàn)薪酬合理分配。當(dāng)前，企業(yè)集團(tuán)激勵(lì)機(jī)制難以發(fā)揮作用的重要原因是薪酬制度不合理，為此，企業(yè)集團(tuán)需要解決薪酬不合理的問(wèn)題。同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該重視對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行精神激勵(lì)。比如：應(yīng)該基于公平原則，對(duì)現(xiàn)有人力資源激勵(lì)機(jī)制進(jìn)行完善，以此提升激勵(lì)機(jī)制的效果；可以為財(cái)務(wù)人員設(shè)置相應(yīng)的任務(wù)目標(biāo)，用任務(wù)驅(qū)動(dòng)的方式激發(fā)人員的動(dòng)力，調(diào)動(dòng)人員的積極性，從而提高人員能夠主動(dòng)創(chuàng)新；應(yīng)建立相應(yīng)的淘汰機(jī)制，不僅要保障崗位晉升通道的通暢，將晉升激勵(lì)的效果發(fā)揮出來(lái)，還應(yīng)建立相應(yīng)的淘汰機(jī)制，設(shè)定好淘汰標(biāo)準(zhǔn)，并為一些財(cái)務(wù)人員準(zhǔn)備晉升的機(jī)會(huì)，激發(fā)財(cái)務(wù)人員主觀能動(dòng)性，使財(cái)務(wù)人員能夠朝相關(guān)目標(biāo)方向努力。在實(shí)現(xiàn)個(gè)人目標(biāo)的同時(shí)，也能推動(dòng)企業(yè)集團(tuán)良好的發(fā)展；應(yīng)重視對(duì)財(cái)務(wù)人員的尊重、歸屬感以及自我實(shí)現(xiàn)的需求，在工作安排上應(yīng)合理分配任務(wù)，降低財(cái)務(wù)人員的加班壓力，并適當(dāng)增加一些假期福利，以發(fā)揮激勵(lì)機(jī)制的作用，促進(jìn)單位長(zhǎng)久發(fā)展。

加強(qiáng)信息化建設(shè) 第一，應(yīng)該加強(qiáng)信息技術(shù)與資金監(jiān)管工作的結(jié)合，加強(qiáng)監(jiān)管人員的認(rèn)識(shí)，使其改變傳統(tǒng)的管理思維，將信息化技術(shù)引入到資金的管理工作，提升企業(yè)集團(tuán)資金的監(jiān)管效果。第二，企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行信息化平臺(tái)建設(shè)時(shí)，還應(yīng)該加強(qiáng)人員素質(zhì)。比如：應(yīng)該重視高質(zhì)量人員的引進(jìn)工作，根據(jù)崗位以及企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展需要制訂科學(xué)、合理以及規(guī)范的人才招聘計(jì)劃，提升人才招聘的效果，有助于提升信息化建設(shè)水平。第三，在進(jìn)行信息化建設(shè)過(guò)程中，應(yīng)該對(duì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分的認(rèn)識(shí)和準(zhǔn)備，采取有針對(duì)性的防范措施，并且在相關(guān)方案實(shí)施的過(guò)程中，還要進(jìn)行多方論證，避免盲目投資的情況發(fā)生。

總之，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該重視使用資金集中管理，借助資金集中管理模式來(lái)降低企業(yè)資金使用風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)集團(tuán)融資水平，盤活企業(yè)存量資金。但目前企業(yè)集團(tuán)資金集中管理存在不足，會(huì)對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理造成影響。為此，本文針對(duì)相關(guān)問(wèn)題提出以下看法，比如：應(yīng)加強(qiáng)資金集中管理的重視性宣傳，深化人員資金集中管理的認(rèn)識(shí)，有助于提升財(cái)務(wù)人員資金集中意識(shí)的同時(shí)，提升企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作水平；應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金歸集過(guò)程中的監(jiān)督與管理，完善資金支出管理機(jī)制，并根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的實(shí)際情況采取有針對(duì)性的措施，從根源上提高單位的項(xiàng)目資金使用效率；應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)日?，F(xiàn)金流量的控制，通過(guò)合理有效地控制運(yùn)營(yíng)成本來(lái)應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，這有利于企業(yè)集團(tuán)提升財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的防范能力與控制處理能力；應(yīng)以企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展為指向標(biāo)，樹立人性化的管理理念，積極挖掘人才的潛力，使人才價(jià)值最大化；應(yīng)建立相應(yīng)的淘汰機(jī)制，設(shè)定好淘汰標(biāo)準(zhǔn)，并為一些財(cái)務(wù)人員準(zhǔn)備晉升的機(jī)會(huì)，激發(fā)財(cái)務(wù)人員主觀能動(dòng)性，使財(cái)務(wù)人員能夠朝相關(guān)目標(biāo)方向努力；應(yīng)該加強(qiáng)信息技術(shù)與資金監(jiān)管工作的結(jié)合，加強(qiáng)監(jiān)管人員的認(rèn)識(shí)，使其改變傳統(tǒng)的管理思維，將信息化技術(shù)引入到資金的管理工作。通過(guò)這些措施可以有效提升企業(yè)集團(tuán)資金管理水平，有助于促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)更好地發(fā)展。

（作者單位：云南省交通投資建設(shè)集團(tuán)有限公司）