基于業(yè)財法融合的國有企業(yè)應(yīng)收款管理優(yōu)化分析

摘要：本文探討了在國有企業(yè)應(yīng)收款管理中引入業(yè)財法融合理念的必要性和可行性。分析認(rèn)為，業(yè)財法融合不僅能夠提升應(yīng)收款管理的效率和準(zhǔn)確性，還能增強風(fēng)險防控能力，確保管理過程合法合規(guī)，為國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有力支持。文章重點分析當(dāng)前國有企業(yè)應(yīng)收款管理中存在的問題，提出了建立科學(xué)賬期管理制度、健全企業(yè)內(nèi)部控制體系、實施動態(tài)信用管理監(jiān)控等優(yōu)化策略。

關(guān)鍵詞：業(yè)財法融合；國有企業(yè)；應(yīng)收款管理；風(fēng)險防控

DOI：10.12433/zgkjtz.20243322

隨著我國經(jīng)濟體制改革的深化和國有企業(yè)市場化進程的推進，國有企業(yè)的財務(wù)管理水平愈發(fā)受到重視。應(yīng)收款管理作為國有企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，直接關(guān)系到企業(yè)的資金流動性和經(jīng)營穩(wěn)定性。然而，當(dāng)前許多國有企業(yè)在應(yīng)收款管理中仍面臨賬期過長、壞賬風(fēng)險高、內(nèi)部控制機制不健全等問題，嚴(yán)重影響了企業(yè)的運營效率和財務(wù)健康。在此背景下，結(jié)合業(yè)財法融合理念，優(yōu)化國有企業(yè)應(yīng)收款管理，已成為提升企業(yè)競爭力和保障國有資產(chǎn)保值增值的關(guān)鍵舉措。本文聚焦如何通過業(yè)財法融合的方式，系統(tǒng)性地解決當(dāng)前國有企業(yè)應(yīng)收款管理中的痛點問題，從而促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

一、業(yè)財法融合相關(guān)概述

業(yè)財法融合?是指將企業(yè)的業(yè)務(wù)（即核心運營活動）、財務(wù)管理以及法律事務(wù)進行有機結(jié)合和協(xié)同，以實現(xiàn)更高效的運營和管理。這一概念強調(diào)將傳統(tǒng)上獨立的業(yè)務(wù)、財務(wù)和法律部門整合為一個協(xié)同工作的整體，通過更緊密的合作和信息流動，使企業(yè)能夠更靈活、迅速地應(yīng)對市場變化，實現(xiàn)業(yè)務(wù)增長和管理效率的提升。業(yè)財法融合的目標(biāo)是消除業(yè)務(wù)、財務(wù)和法律之間的隔閡，使財務(wù)不再僅僅是支持性的部門，而是能夠更深度地參與業(yè)務(wù)決策、戰(zhàn)略制定，同時業(yè)務(wù)側(cè)也更好地借助財務(wù)及法律數(shù)據(jù)進行更科學(xué)、更有效的經(jīng)營。

二、業(yè)財法融合在應(yīng)收款管理中的作用

（一）提升應(yīng)收款管理的效率和準(zhǔn)確性

通過業(yè)財法融合，國有企業(yè)能夠有效提升應(yīng)收款管理的效率和準(zhǔn)確性，主要體現(xiàn)在業(yè)務(wù)、財務(wù)和法律信息的高度聯(lián)動上。在傳統(tǒng)的應(yīng)收款管理中，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)往往是分離的，導(dǎo)致信息滯后和不對稱，這使得財務(wù)部門難以及時掌握企業(yè)的應(yīng)收款狀況，進而影響資金回籠計劃的制定。而通過業(yè)財法的融合，企業(yè)可以實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)數(shù)據(jù)的實時同步，保證數(shù)據(jù)傳遞的及時性和準(zhǔn)確性。例如，銷售部門一旦完成交易，財務(wù)部門便可以立即獲取相關(guān)數(shù)據(jù)，進行賬款的核算和回收工作。這種無縫銜接不僅減少了信息傳遞中的人為失誤，還能夠根據(jù)實時數(shù)據(jù)進行更加精確的資金預(yù)測與管理，從而制定出科學(xué)合理的資金回籠計劃[1]。與此同時，法律部門可以根據(jù)合同條款和賬期安排，提供法律依據(jù)和風(fēng)險評估，確保每一筆應(yīng)收款的處理都在合法合規(guī)的前提下進行。

（二）增強應(yīng)收款管理的風(fēng)險防控能力

業(yè)財法融合不僅能提升應(yīng)收款管理的效率，還可以大幅增強企業(yè)在這一過程中識別和防范風(fēng)險的能力。在應(yīng)收款管理中，壞賬和資金回收滯后是常見風(fēng)險，而這些風(fēng)險往往源于企業(yè)未能在交易初期或過程中及時發(fā)現(xiàn)潛在的信用風(fēng)險。通過業(yè)財法的深度融合，國有企業(yè)能夠在業(yè)務(wù)生成階段引入風(fēng)險防控機制，確保業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門和法律部門共同評估客戶的信用狀況，并根據(jù)實時數(shù)據(jù)調(diào)整應(yīng)收款策略。例如，業(yè)務(wù)部門可以在簽訂合同前，通過財務(wù)部門獲取客戶的歷史交易信息，而法律部門則可以根據(jù)合同條款對可能出現(xiàn)的違約情況進行預(yù)判，并制定相應(yīng)的應(yīng)對措施。在應(yīng)收款的回收階段，業(yè)財法的融合還可以幫助企業(yè)及時追蹤賬款的狀態(tài)，避免賬期過長所帶來的壞賬風(fēng)險，并在違約發(fā)生時快速啟動法律程序，從而減少企業(yè)的財務(wù)損失。通過這種全方位、多角度的風(fēng)險防控機制，企業(yè)能夠更加從容地應(yīng)對應(yīng)收款管理中的各種不確定因素，最大程度上保障資金的安全與穩(wěn)定。

（三）確保應(yīng)收款管理過程合法合規(guī)

在應(yīng)收款管理過程中，合法合規(guī)性是企業(yè)財務(wù)健康的基礎(chǔ)保障，尤其對于國有企業(yè)而言，確保每筆應(yīng)收款的管理都符合法律法規(guī)至關(guān)重要。業(yè)財法融合的最大優(yōu)勢之一在于，通過將法律合規(guī)的要求融入業(yè)務(wù)和財務(wù)流程中，有效避免應(yīng)收款管理中的法律風(fēng)險。例如，在合同簽訂階段，法律部門可以協(xié)同業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門共同審查合同條款，確保賬期安排、付款條件和違約處理等關(guān)鍵條款符合法律規(guī)定。這種審查不僅有助于降低因合同條款不清晰或不合理而引發(fā)的糾紛，還能在交易開始前預(yù)見可能的法律風(fēng)險。在賬款催收過程中，法律部門可以提供支持，確保催收行為符合法律要求，避免因操作不當(dāng)導(dǎo)致的訴訟風(fēng)險[2]。此外，當(dāng)出現(xiàn)應(yīng)收款逾期或違約情況時，業(yè)財法的融合能夠快速啟動法律程序，依法追討欠款，確保企業(yè)利益不受損害。

三、當(dāng)前國有企業(yè)應(yīng)收款管理中存在的問題

（一）應(yīng)收款賬期過長，資金回籠較為困難

在當(dāng)前國有企業(yè)的應(yīng)收款管理中，賬期過長已成為一個普遍存在的問題。這一問題的根源在于企業(yè)在制定應(yīng)收款賬期時，往往缺乏科學(xué)的依據(jù)和充分的風(fēng)險評估，導(dǎo)致賬期的設(shè)置不能合理反映企業(yè)的實際資金需求和客戶的信用狀況。應(yīng)收款賬期過長直接影響企業(yè)的資金流動性，因為在資金未能及時回籠的情況下，企業(yè)的運營資金會被應(yīng)收款占用，進而限制了企業(yè)在日常運營、投資和發(fā)展方面的資金使用效率。此外，賬期過長還可能導(dǎo)致企業(yè)在應(yīng)對突發(fā)性資金需求時陷入被動，不得不依賴外部融資以維持運營，這不僅增加了財務(wù)成本，也削弱了企業(yè)的競爭力。由于國有企業(yè)的客戶群體可能涉及政府機構(gòu)或大型國有企業(yè)，其付款流程較為復(fù)雜且周期較長，使得應(yīng)收款的回收變得更加困難。

（二）內(nèi)部管理機制不健全，風(fēng)險控制能力差

國有企業(yè)在應(yīng)收款管理中普遍存在內(nèi)部管理機制不健全的問題，這嚴(yán)重影響了企業(yè)的風(fēng)險控制能力。具體而言，很多國有企業(yè)的應(yīng)收款管理流程缺乏系統(tǒng)性和規(guī)范性，各部門之間的職責(zé)分工不明確，信息溝通不暢，導(dǎo)致應(yīng)收款管理工作缺乏有效的監(jiān)督和協(xié)調(diào)。例如，業(yè)務(wù)部門在簽訂合同時，往往關(guān)注銷售業(yè)績，而忽視了對客戶信用的嚴(yán)格審查，導(dǎo)致應(yīng)收賬款在后期回收過程中出現(xiàn)問題。而財務(wù)部門則可能因為缺乏實時的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)支持，無法及時識別潛在的財務(wù)風(fēng)險，導(dǎo)致企業(yè)資金鏈面臨威脅[3]。更為嚴(yán)重的是，在應(yīng)收款管理過程中，缺乏系統(tǒng)的風(fēng)險預(yù)警機制，使得企業(yè)無法在早期階段就采取必要的防控措施，導(dǎo)致問題積累到不可控的地步。此外，內(nèi)部管理機制的不健全還表現(xiàn)為缺乏針對應(yīng)收款管理的績效考核制度，使得相關(guān)責(zé)任人對于應(yīng)收款管理的重要性認(rèn)識不足，從而影響企業(yè)整體的風(fēng)險管理能力。

（三）客戶信用管理體系不完善，壞賬風(fēng)險較高

客戶信用管理體系的不完善是當(dāng)前國有企業(yè)應(yīng)收款管理中存在的一個突出問題，這直接導(dǎo)致了壞賬風(fēng)險的增加。很多國有企業(yè)在客戶信用管理方面，缺乏科學(xué)的評估標(biāo)準(zhǔn)和有效的信用控制機制。在實踐中，客戶的信用評估往往只是流于形式，缺乏深入的分析和持續(xù)的監(jiān)控，這使得企業(yè)在面對客戶的信用風(fēng)險時，處于被動地位。例如，一些國有企業(yè)由于歷史原因或市場慣例，在與客戶進行交易時，較少對客戶的財務(wù)狀況、償付能力以及信用記錄進行充分調(diào)查和審核，導(dǎo)致后續(xù)的應(yīng)收款難以收回。當(dāng)客戶的經(jīng)營狀況惡化或出現(xiàn)財務(wù)困難時，企業(yè)由于缺乏預(yù)見性措施，往往難以及時采取法律手段或其他措施來減少損失。此外，客戶信用管理的不完善還體現(xiàn)在缺乏動態(tài)的信用監(jiān)控機制，即便是信用評級較高的客戶，一旦出現(xiàn)負(fù)面變化，企業(yè)也難以及時掌握信息并作出反應(yīng)。

（四）信息化程度不足，數(shù)據(jù)共享與分析能力欠缺

在應(yīng)收款管理中，信息化程度不足是國有企業(yè)面臨的一個重大挑戰(zhàn)，不僅限制了企業(yè)對應(yīng)收款的有效管理，也使得數(shù)據(jù)共享與分析能力大大受限。信息化水平較低的國有企業(yè)，往往依賴手工操作或簡單的電子表格進行應(yīng)收款管理，導(dǎo)致數(shù)據(jù)的實時性和準(zhǔn)確性無法得到保障。例如，在業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)的對接上，很多國有企業(yè)仍然依賴人工，不僅效率低下，還容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)錯誤或遺漏，進而影響企業(yè)的決策質(zhì)量。由于缺乏統(tǒng)一的、智能化的信息管理系統(tǒng)，企業(yè)內(nèi)部各部門在應(yīng)收款管理中的協(xié)作效率也大打折扣，業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門之間的信息壁壘無法打破，導(dǎo)致應(yīng)收款的回收工作無法實現(xiàn)有效的監(jiān)控和管理。此外，信息化程度不足還表現(xiàn)為企業(yè)缺乏大數(shù)據(jù)分析能力，無法通過分析歷史數(shù)據(jù)來識別潛在的風(fēng)險，預(yù)測未來的應(yīng)收款回收情況。

四、提升國有企業(yè)應(yīng)收款管理水平的有效策略

（一）建立科學(xué)的賬期管理制度，提高資金回籠效率

為了提高應(yīng)收款管理水平，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)將業(yè)財法融合理念全面應(yīng)用于賬期管理的各個環(huán)節(jié)，確保資金回籠的高效性與安全性。一方面，在合同簽訂階段，企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過業(yè)財法融合機制，讓財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門聯(lián)合評估客戶的信用情況，結(jié)合歷史交易數(shù)據(jù)、行業(yè)付款慣例和客戶財務(wù)狀況，設(shè)定合理的付款期限。法律部門應(yīng)當(dāng)全面審核合同條款，確保付款條件、違約責(zé)任以及可能的追償措施符合法律規(guī)定，并提供合法合規(guī)的保障，確保企業(yè)在后續(xù)的賬款回收中有充足的法律依據(jù)。另一方面，在賬期管理執(zhí)行階段，企業(yè)應(yīng)當(dāng)依托業(yè)財法融合機制，實時監(jiān)控應(yīng)收款的狀態(tài)，讓業(yè)務(wù)、財務(wù)和法律部門能夠共享相關(guān)信息，確保交易發(fā)生后，財務(wù)部門能立即獲取業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，進行賬期管理和資金回籠計劃的制定。若出現(xiàn)賬期異?；蚩蛻粲馄诟犊畹那闆r，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)立即通知法律部門，啟動催收或違約處理程序，防止問題進一步擴大。

（二）健全企業(yè)內(nèi)部控制體系，加強風(fēng)險控制能力

為提升應(yīng)收款管理的有效性，國有企業(yè)必須著眼于業(yè)財法的深度融合，從根本上健全內(nèi)部控制體系，強化風(fēng)險防控。第一，企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建專業(yè)的應(yīng)收款管理架構(gòu)，確保業(yè)財法部門的密切配合與協(xié)同工作。業(yè)務(wù)部門不應(yīng)孤立地推進交易，而應(yīng)在合同初期就引入財務(wù)與法律部門，確保每筆交易的可行性與合規(guī)性；財務(wù)部門可以根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和客戶信用分析，提前識別潛在的資金風(fēng)險；法律部門則可以針對合同中的關(guān)鍵條款，如付款條件和違約責(zé)任，進行嚴(yán)格把關(guān)，確保所有條款都具備法律的可操作性和有效性。第二，企業(yè)應(yīng)當(dāng)依托業(yè)財法融合的反饋機制，持續(xù)完善風(fēng)險控制策略。在管理應(yīng)收款時，單靠事前預(yù)防是不夠的，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)通過業(yè)財法融合的反饋循環(huán)機制不斷調(diào)整和優(yōu)化風(fēng)險管理策略。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實時數(shù)據(jù)定期評估客戶的信用狀況，并與法律部門協(xié)作，動態(tài)調(diào)整付款條款和賬期安排，確保風(fēng)險控制與市場變化同步進行。同時，法律部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)最新的法律法規(guī)，確保企業(yè)的風(fēng)險控制措施始終符合法律要求，并在出現(xiàn)糾紛時提供合法依據(jù)，最大限度降低法律風(fēng)險[4]。

（三）實施動態(tài)的信用管理監(jiān)控，降低客戶壞賬風(fēng)險

為有效降低客戶壞賬風(fēng)險，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)將業(yè)財法融合作為動態(tài)信用管理監(jiān)控的核心手段，確保對客戶信用狀況的實時掌控，進而優(yōu)化應(yīng)收款管理流程。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立全面的客戶信用檔案，并實時更新信息。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集客戶的初始信息和交易數(shù)據(jù)，財務(wù)部門則通過財務(wù)分析工具，對客戶的償付能力進行持續(xù)評估，法律部門則應(yīng)當(dāng)根據(jù)客戶的歷史履約情況與相關(guān)法律條款，對潛在的法律風(fēng)險進行分析。其次，僅依靠內(nèi)部數(shù)據(jù)進行信用管理可能存在盲區(qū)，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)與外部信用評級機構(gòu)緊密合作，定期獲取權(quán)威的信用信息。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)把外部信用評級與內(nèi)部信用檔案結(jié)合起來，通過多種信息來源，提高信用評估的精準(zhǔn)性。同時，法律部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)外部評級信息，審查現(xiàn)有合同的合法性與可執(zhí)行性，以確保合同條款能夠有效應(yīng)對信用變化帶來的法律風(fēng)險。最后，在動態(tài)信用管理監(jiān)控的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)客戶的信用等級靈活調(diào)整合同條款與付款方式。對于信用較差的客戶，企業(yè)可以要求預(yù)付款或縮短賬期，以降低應(yīng)收款的回收風(fēng)險。

（四）建設(shè)數(shù)字信息管理平臺，增強數(shù)據(jù)處理能力

為提高應(yīng)收款管理的效率和準(zhǔn)確性，國有企業(yè)應(yīng)積極建設(shè)數(shù)字信息管理平臺，增強數(shù)據(jù)處理能力。在業(yè)財法融合的背景下，數(shù)字信息管理平臺可以整合企業(yè)的業(yè)務(wù)、財務(wù)和法律數(shù)據(jù)，提供實時的數(shù)據(jù)共享和分析功能，從而大幅提升應(yīng)收款管理的精準(zhǔn)性和響應(yīng)速度。第一，國有企業(yè)應(yīng)建立統(tǒng)一的應(yīng)收款管理信息系統(tǒng)，將業(yè)務(wù)部門的合同數(shù)據(jù)、財務(wù)部門的資金流動數(shù)據(jù)以及法務(wù)部門的法律條款數(shù)據(jù)整合在一個平臺上，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的實時更新和共享[5]。例如，業(yè)務(wù)部門簽訂合同后，相關(guān)信息可以立即同步到財務(wù)和法務(wù)部門，確保各部門對合同執(zhí)行情況的實時跟蹤和管理。第二，國有企業(yè)應(yīng)引入先進的數(shù)據(jù)分析工具，通過大數(shù)據(jù)分析和機器學(xué)習(xí)技術(shù)，對海量的應(yīng)收款數(shù)據(jù)進行深度分析，預(yù)測未來的資金回籠趨勢，識別潛在的回款風(fēng)險，并制定相應(yīng)的應(yīng)對策略。

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（作者單位：兗礦能源集團股份有限公司）