建筑施工企業(yè)在業(yè)財融合背景下實施全面預算管理的探討

孫宇開 陜建絲路（福建）建設發(fā)展有限公司

引言

近年來，隨著市場經濟體系不斷完善，建筑施工企業(yè)面臨的市場競爭日益激烈，業(yè)財融合和預算管理作為強化單位財務管理、規(guī)范業(yè)務開展的重要措施，得到了眾多企業(yè)的高度重視，筆者結合自身工作實踐，論述了如何在業(yè)財融合背景下實施全面預算管理，進而提升建筑施工企業(yè)預算管理水平，提升資金使用效益，促進單位健康持續(xù)發(fā)展。

一、建筑施工企業(yè)業(yè)財融合和預算管理的重要性

（一）業(yè)財融合的重要性

業(yè)財融合，即業(yè)務與財務的融合，是企業(yè)運營過程中業(yè)務和財務兩個重要環(huán)節(jié)的有機結合。在現代化的企業(yè)管理中，業(yè)財融合能夠有效地提高企業(yè)的運營效率，實現資源的優(yōu)化配置，并為企業(yè)的戰(zhàn)略決策提供有力的數據支持。

（二）預算管理的重要性

預算管理是企業(yè)管理的重要手段之一，對于建筑施工企業(yè)來說，預算管理的重要性主要體現在以下幾個方面：

（1）提高運營效率：通過預算管理，企業(yè)可以將項目進度、質量、成本等各個方面的工作量化和標準化，從而提高企業(yè)的運營效率。

（2）優(yōu)化資源配置：預算管理可以幫助企業(yè)實現資源的優(yōu)化配置，避免資源浪費。

（3）支持決策：通過預算分析，企業(yè)可以了解到項目的盈利能力、現金流狀況等信息，從而為決策提供有力的數據支持。

二、建筑施工企業(yè)實施業(yè)財融合預算管理的目的

（一）實現對業(yè)務全程動態(tài)管理和監(jiān)督

建筑企業(yè)的財務管理工作十分復雜，財務工作滲透在建筑工程項目的各個環(huán)節(jié)，通過業(yè)財一體化管理，可以極大地提升建筑施工項目全過程的財務管理工作質量，提升項目全過程管理工作的效率。從工程項目立項、施工到最后驗收結束進行全過程管理，企業(yè)管理者可以通過各個工作過程的財務信息，及時做好工作計劃和決策，提高企業(yè)對各項工作的管理質量，從而增加建筑企業(yè)的經濟效益。建筑施工企業(yè)建立業(yè)財一體化管理，可以將財務管理工作融入企業(yè)業(yè)務工作中，對業(yè)務部門的生產發(fā)展進行有效的監(jiān)督。

（二）解決企業(yè)痛點

建筑施工市場競爭日益激烈，企業(yè)在追求產值提升、規(guī)模擴張的同時也面臨著降低負債、壓縮“兩金”（應收賬款和存貨）的大難題。通過業(yè)財融合全面預算管理的推行，通過對存貨和應收賬款的精細化管理，對“兩金”預算的合理制定和控制，通過對企業(yè)未來的銷售、生產、成本、利潤等方面進行全面預測和規(guī)劃，實現對企業(yè)資源的合理配置和有效利用。

（三）提高工作效率

應用業(yè)財一體化管理，將業(yè)務信息和財務信息進行統(tǒng)一的管理，并建立有效的聯系，業(yè)務信息能夠為財務工作提供真實的項目施工情況，財務管理人員可以實時獲得施工過程中的財務信息，使財務計算周期有效縮短，從而提高企業(yè)整體工作效率。

（四）為管理者決策提供有利信息

通過業(yè)財一體化，企業(yè)形成財務信息大數據系統(tǒng)，使管理者能夠實時監(jiān)控財務信息的變化，為企業(yè)發(fā)展決策提供及時、準確的數據支持，使企業(yè)決策更加科學合理。

三、業(yè)財融合背景下建筑施工企業(yè)預算管理的特點

（一）全面性

在業(yè)財融合的背景下，建筑施工企業(yè)的預算管理需要全面覆蓋企業(yè)的各項業(yè)務和財務活動，包括但不限于項目承接、項目施工、項目結算等各個階段。

（二）協(xié)調性

在業(yè)財融合的背景下，建筑施工企業(yè)的預算管理需要促進企業(yè)內部各部門之間的協(xié)調與合作，從而實現資源的最優(yōu)配置和效率的最大化。

（三）精細化

在業(yè)財融合的背景下，建筑施工企業(yè)的預算管理需要更加精細化和個性化。每個項目都有其獨特的盈利模式和風險點，因此需要針對不同的項目制定個性化的預算方案。

四、業(yè)財融合背景下建筑施工企業(yè)預算管理的策略

（一）建立完善的預算管理制度

業(yè)財融合背景下，建立完善的預算管理制度是建筑施工企業(yè)進行預算管理的基礎。企業(yè)應明確預算的編制、審批、執(zhí)行、調整和考核等各項流程，并建立相應的監(jiān)督機制。此外，還需要建立健全預算評價體系，確保預算的合理性和科學性。

（二）采用信息化管理手段

在信息化時代，采用信息化管理手段可以有效提高預算管理的效率和準確性。建筑施工企業(yè)可以利用財務管理軟件、項目管理軟件等工具實現預算數據的快速采集和分析。這樣可以及時發(fā)現和解決預算執(zhí)行過程中的問題，同時還可以為企業(yè)的決策提供更準確的數據支持。

（三）加強人員培訓和管理

預算管理是一項專業(yè)性和技術性很強的工作，需要高素質的人才來完成。因此，建筑施工企業(yè)需要加強人員培訓和管理，提高相關人員的專業(yè)素質和意識水平。此外，還應注重人員管理方法的科學性和有效性，如建立健全激勵機制和考核機制等。

五、業(yè)財融合背景下建筑施工企業(yè)預算管理的實施步驟

（一）明確企業(yè)戰(zhàn)略目標

在業(yè)財融合背景下進行預算管理時，首先需要明確企業(yè)的戰(zhàn)略目標。企業(yè)的戰(zhàn)略目標應當符合市場需求和行業(yè)發(fā)展趨勢，從而為預算管理工作提供明確的方向。在設定預算目標時，需要將業(yè)務目標和財務目標結合起來。業(yè)務目標通常包括項目承接、項目施工、項目結算等方面的計劃和安排；財務目標則包括資金籌措、成本控制、稅收籌劃等方面的計劃和安排。此外，還需要協(xié)調各個部門和員工，明確各自的職責和目標，確保業(yè)務和財務目標的協(xié)調一致。

（二）建立跨部門團隊

組建跨部門團隊，包括生產管理、分包結算管理、質量管理和財務管理的業(yè)務骨干，共同協(xié)作推動業(yè)財融合全面預算的實施。

（三）審查現有流程和系統(tǒng)

評估當前的項目管理和財務管理流程以了解存在的問題和瓶頸，檢查現有的軟件和系統(tǒng)，評估是否需要升級或替換以支持全面預算管理。

（四）數據集成和標準化

確保項目管理和財務管理系統(tǒng)之間的數據集成，包括確保數據能夠自動傳遞，減少手動數據輸入，同時還需用標準化的數據和術語，以便各部門之間能夠共享和理解數據。

（五）制定全面預算方案

根據企業(yè)戰(zhàn)略目標，制定全面預算方案，全面預算方案應當包括業(yè)務預算和財務預算兩個方面。業(yè)務預算主要包括項目承接、項目施工、項目結算等方面的計劃和安排；財務預算主要包括資金籌措、成本控制、稅收籌劃等方面的計劃和安排。全面預算方案應當具備可操作性和可控制性，并能夠為企業(yè)提供有效的管理和決策支持。

在進行預算編制時，需要實現業(yè)務數據和財務數據的共享和集成。通過建立數據共享平臺或使用集成軟件，可以將業(yè)務數據和財務數據整合在一起，實現數據的實時采集、分析和處理。這樣可以提高數據的準確性和及時性，避免信息孤島和重復勞動，為預算編制提供更加全面和準確的數據支持。

（六）建立預算執(zhí)行過程監(jiān)督機制

制定全面預算方案后，需要建立預算執(zhí)行過程監(jiān)督機制。通過建立過程監(jiān)控機制和設置過程監(jiān)控指標，可以對預算執(zhí)行過程中的業(yè)務和財務活動進行實時監(jiān)控和分析，一旦出現偏離預算的情況，需要及時發(fā)現存在的問題，并及時采取措施進行糾正，確保預算方案的執(zhí)行效果和預算目標的實現。此外，還需要加強溝通和協(xié)調，確保業(yè)務部門和財務部門之間的信息流暢和工作協(xié)同。同時，應當建立相應的獎懲機制和考核機制，以激勵員工積極參與預算管理工作并保證工作的質量。

（七）完善預算分析評價機制

在進行預算管理的過程中，還需要完善預算分析評價機制。在進行預算分析時，需要將業(yè)務分析和財務分析結合起來，通過建立分析模型和分析工具，可以對預算執(zhí)行過程中的業(yè)務和財務數據進行深入的分析和評價，通過分析數據背后的業(yè)務原因和財務影響，可以更好地理解預算執(zhí)行情況，為決策提供更加全面和準確的支持。通過對預算執(zhí)行情況的分析和評價，可以及時發(fā)現和解決問題并總結經驗教訓。同時，應當建立相應的反饋機制，將評價結果及時反饋給相關部門和人員以便于改進工作。

（八）建立透明度和溝通

建立透明的預算管理過程，確保各級管理人員和項目團隊管理人員都了解項目層面和公司總部層面的財務狀況。

（九）風險管理和應對

針對潛在的風險因素制定風險管理策略，確保在預算中考慮風險成本，并準備應對措施，以應對意外情況和預算偏差。

六、S公司預算管理案例分析

S 公司是一家中等規(guī)模的建筑施工企業(yè)，近年來，S 公司關注點都在開拓市場、提升產值，三年的時間已經從6000 萬的產值提升為10 億的產值，市場跨越華南和華中地區(qū)。但是由于市場環(huán)境變化和項目承接過多等原因，使得S 公司的現金流一度陷入周轉困難，不僅需要靠銀行融資來維持企業(yè)資金運轉，而且需要靠銀行貸款來還不同銀行的貸款。S 公司近三年的資產負債率分別是78%、90%和94%，“兩金”（應收賬款和存貨）占比分別是45%、82%和88%。S 公司決定實施業(yè)財融合的全面預算管理，期望解決“降負債、壓兩金”的大難題。

（一）通過業(yè)財融合全面預算管理實現降負債的目標

1.制定合理的負債預算

為了降低負債規(guī)模，S 公司需根據自身的項目需求和資金狀況，一方面，合理安排借款的金額、期限和利率，避免因借款過多而導致的財務風險；另一方面，通過信用證、銀行保函等方式，將部分債務轉化為信用擔保，從而降低負債規(guī)模。此外，S公司需制定還款計劃，按期償還借款本金和利息，以保持良好的信譽和財務狀況。

2.提高資金使用效率

首先，S 公司需對市場環(huán)境和自身業(yè)務進行了詳細的分析，明確了現金流的主要來源和支出方向，預測未來現金流狀況；其次，制定了詳細的預算方案，包括現金流預算、成本預算、收入預算等，明確了企業(yè)在未來一段時間內的財務策略、控制措施和行動計劃，合理安排現金流的流入和流出，避免因現金流不足而導致的經營風險；最后，在預算執(zhí)行過程中，S 公司需采用了信息化管理手段，通過財務管理軟件實現了現金流數據的實時采集和分析。一旦出現偏離預算的情況，系統(tǒng)就會立即發(fā)出警報，從而讓公司及時發(fā)現并解決問題，提高資金使用效率。

（二）通過業(yè)財融合全面預算管理實現“壓兩金”的目標

1.精細化管理存貨

對于S 公司來說，庫存材料和設備的成本是相當高昂的。過多的存貨會導致資金的占用和企業(yè)成本的增加。因此，通過業(yè)財融合全面預算管理達到精細化管理存貨是必要的。首先，S 公司需根據自身的業(yè)務特點和市場情況，合理規(guī)劃庫存結構和庫存量；其次，需建立完善的庫存管理制度，加強庫存盤點和庫存預警機制，及時發(fā)現并解決庫存積壓、過期等問題；再者，企業(yè)應加強與供應商的合作與溝通，實施供應商管理庫存（VMI）等先進的庫存管理模式，實現庫存水平的合理控制和優(yōu)化；最后，S公司需采用現代化的物流技術和信息技術，提高庫存管理和物流運作效率，通過實施供應鏈管理和物流信息化，企業(yè)可以實現庫存信息的實時共享和協(xié)同作業(yè)，減少庫存積壓和物流成本，提高庫存周轉率和資金使用效率。

2.加強應收賬款管理

S 公司的應收賬款主要包括工程款、質保金等。過高的應收賬款會導致企業(yè)資金鏈緊張，增加財務風險和經營風險。因此，建立完善的應收賬款管理制度是必要的。首先，S 公司需根據自身的業(yè)務特點和市場情況制定合理的應收賬款政策，建立完善的應收賬款風險預警機制，加強對應收賬款的催收工作，制定差異化的催收策略和措施，明確責任人和催收時間表；其次，S 公司需加強對應收賬款的風險評估和跟蹤監(jiān)控，及時發(fā)現并解決可能存在的風險和問題；最后，企業(yè)應強化合同管理，規(guī)范合同簽訂和履行流程。企業(yè)應加強對合同執(zhí)行情況的監(jiān)督和控制，及時發(fā)現并解決合同執(zhí)行中存在的問題和風險。

3.合理利用金融工具

在資金管理方面，S 公司需優(yōu)化融資結構，降低融資成本和風險，利用金融工具來實施“壓兩金”，具體表現在：利用供應鏈金融等方式，通過應收賬款的質押等方式獲取短期融資，從而加速款項的收回，達到“壓兩金”的目的。

4.優(yōu)化資金結構

通過優(yōu)化債務和股權融資的結構，可以降低資金成本和提高資金使用效率；通過合理的資金安排，可以降低企業(yè)整體的負債水平，從而間接地降低了“兩金”占用。

結語

在業(yè)財融合背景下，實施全面預算管理是建筑施工企業(yè)的必然趨勢，一方面，它可以使企業(yè)的財務管理水平得到提升，項目承接能力、項目施工能力和項目結算能力得到增強；另一方面，企業(yè)的資金籌措能力、成本控制能力和稅收籌劃能力也得到提高。全面預算管理不僅可以提高項目的盈利能力，也可以提高項目的質量和可控性，還可以更好地為企業(yè)提供更多的決策支持信息，為企業(yè)發(fā)展服務，提高企業(yè)的運營效率和綜合競爭力，幫助企業(yè)更好地把握市場機遇和發(fā)展方向，并實現可持續(xù)發(fā)展的目標展望。