科研單位創(chuàng)新平臺項目科研專項資金績效評價研究

穆 楠

(黑龍江省科學(xué)院,哈爾濱 150001)

1 財政科技投入研究現(xiàn)狀

財政科技支出作為社會公共投入對我國科技創(chuàng)新發(fā)展有著至關(guān)重要的作用,能夠有效彌補市場導(dǎo)向的不足,通過宏觀調(diào)控進一步優(yōu)化社會科技投入資源,積極引導(dǎo)社會科技資金進行新興產(chǎn)業(yè)投資。

近年來,我國政府持續(xù)增加對財政科技項目的資金投入,財政撥款穩(wěn)步增長。黑龍江省高度重視科技創(chuàng)新,在深入實施創(chuàng)新發(fā)展的進程中,不斷加大科技投入的總量和強度,特別是圍繞“十四五”建設(shè)目標(biāo),黑龍江省財政加大財政資金投入,不斷激發(fā)各類主體創(chuàng)新活力和研發(fā)投入積極性。2018-2021年科技專項資金年均增幅40%,2021年全省科技投入較上年增長了20%,對黑龍江省創(chuàng)新驅(qū)動戰(zhàn)略的實施起到引領(lǐng)及推動的巨大成效。

隨著國家財政科技項目投入的增加,財政科技支出的績效評價引起社會各界的廣泛關(guān)注,包括財政部、科技部、審計部等相關(guān)部門,要求簡化科研經(jīng)費使用及審批流程,在釋放科技創(chuàng)新活力、提高科研資金使用效率的同時進行內(nèi)部風(fēng)險管控及資金使用規(guī)范化管理。為響應(yīng)國家政策,黑龍江省陸續(xù)出臺了一系列相關(guān)文件,不僅強調(diào)對科研專項資金進行績效評價,還要求財政及科技管理部門進一步篩選科研項目申報情況,優(yōu)化內(nèi)部資源分配,提高科研項目的成果轉(zhuǎn)化,提升項目資金使用效率,建立完善的績效評價體系,對科研轉(zhuǎn)型資金的使用情況進行量化分析。

全面實施預(yù)算績效管理可以更好地實現(xiàn)資源配置的科學(xué)性及透明度,確保財政投入更加有針對性及高效,促進國家科技事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展?？冃гu價管理是全面實施預(yù)算績效管理的重要內(nèi)容,是全過程預(yù)算績效管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。2022年,黑龍江省財政預(yù)算管理一體化系統(tǒng)增加績效管理模塊,將績效評價作為黑龍江省財政預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié),對各單位采取實時監(jiān)控。各科研單位服務(wù)于經(jīng)濟建設(shè)主體,以平臺建設(shè)為抓手,以推動創(chuàng)新能力提升為主要目標(biāo),突出統(tǒng)籌科技資源、整合研發(fā)優(yōu)勢,強化頂層設(shè)計,高標(biāo)準(zhǔn)、多領(lǐng)域、多維度推進科技創(chuàng)新平臺建設(shè),以加強重點實驗室提檔升級建設(shè)為重點,充分給予科研院所自主開展科學(xué)研究的穩(wěn)定支持力度,充分發(fā)揮其在創(chuàng)新體系中的骨干及引領(lǐng)作用,極大促進與推動了科技人才培養(yǎng),全面帶動和提高了科研單位的原始創(chuàng)新能力。因此,盡快建立起客觀、公正、規(guī)范、有效的績效評價辦法,對于順利開展項目實施及后續(xù)的效果評價、提高資源利用效率及效益、增強管理與決策水平等具有重要意義。

2 科研專項資金支出績效評價中存在的問題

2.1 績效評價體系不完善

績效評價體系由評價指標(biāo)、評價方式及評價結(jié)果三要素構(gòu)成?？紤]到科研項目的獨特性,其效益表現(xiàn)具有一定的滯后性,在短時間內(nèi)難以量化科研成果的轉(zhuǎn)化及可持續(xù)影響。故績效評價指標(biāo)的選取缺乏科學(xué)性和全面性,科研專項資金的投入主要是為了實現(xiàn)科技創(chuàng)新,在績效評價中應(yīng)側(cè)重理論創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新、應(yīng)用創(chuàng)新等角度,不能僅以論文發(fā)表情況和項目完成情況為參考。目前,績效評價方式尚未實現(xiàn)全部指標(biāo)的量化處理,仍然存在依靠人為進行判定的情況,評價結(jié)果容易受到主觀意愿的影響,導(dǎo)致評價結(jié)果出現(xiàn)偏頗,不夠客觀、科學(xué)。評價績效指標(biāo)一般采用目標(biāo)比較法,但其中也存在問題,如在設(shè)計績效目標(biāo)時存在不足,無法全面反映專項資金的應(yīng)用效果,從而影響了對項目整體績效的準(zhǔn)確評估。為了改進績效評價體系,有必要在指標(biāo)選擇、權(quán)重確定及打分方法等方面進行更科學(xué)、全面的設(shè)計。

2.2 績效監(jiān)督工作不到位

確?？萍紝ｍ椯Y金的有效利用是科技專項績效評價設(shè)立的重要目標(biāo)。在科技資金的撥付和使用過程中,應(yīng)了解每筆資金的使用去想,通過實際數(shù)據(jù)評估資金使用的合理性和必要性,為未來可能要進行的各項活動提供一定的依據(jù)。應(yīng)建立科學(xué)合理的項目績效監(jiān)控系統(tǒng),及時了解科技專項資金的動態(tài)流向,對資金的使用方向及最終去向中可能存在的問題進行及時調(diào)整,確保最終目標(biāo)的實現(xiàn)?？萍紝ｍ椏冃ПO(jiān)控內(nèi)容較為繁復(fù),包括績效目標(biāo)最終是否完成、預(yù)算資金的實際使用情況及重點項目的績效跟蹤及延伸監(jiān)控等方面。但在實際評價過程中,很多單位存在著一些問題。由于對績效監(jiān)控的重視程度不夠,未樹立建立完善績效監(jiān)管模式的意識,部分單位存在上半年資金支出進度緩慢甚至零額度支付情況,下半年甚至到第四季度開始集中支付或高密度支出,由此出現(xiàn)第四季度購置和支出進度受時間因素延遲,甚至未能完成支付的現(xiàn)象,導(dǎo)致項目未按照任務(wù)書確定的進度及流程有序開展,引發(fā)資金支出合理性的質(zhì)疑。

2.3 績效評價結(jié)果運用不理想

財政支出績效評價結(jié)果往往未能有效融入預(yù)算管理實踐中,導(dǎo)致這些評價結(jié)果并未對單位的預(yù)算工作產(chǎn)生實質(zhì)性影響。科技專項資金的績效評價結(jié)果應(yīng)作為一種重要的決策參考,不僅用于審視當(dāng)前年度科技資金使用的合理性并提出改進意見,還需成為下一年度預(yù)算及分配的主要反饋,需合理應(yīng)用績效評價結(jié)果,提升科技專項資金的管理效能,令資金得到充分的應(yīng)用。目前,支出績效評價結(jié)果的應(yīng)用缺乏一定的監(jiān)督及透明性,未受到外部力量的有效約束,限制了績效評價結(jié)果的實際應(yīng)用效果。

3 科技專項資金績效評價指標(biāo)建立

科技專項資金績效評價指標(biāo)的建立應(yīng)遵循科學(xué)性、合理性、全面性、可比性等原則,通過專家咨詢法進行指標(biāo)選取及權(quán)重賦予。為保證指標(biāo)選取的全面性,共選擇20名專家,包括科研人員、財政部門負(fù)責(zé)人、科技投入管理負(fù)責(zé)人、科研單位財務(wù)負(fù)責(zé)人等,從不同角度對科研專項資金績效評價指標(biāo)進行分析,結(jié)果如表1所示。從科研專項資金決策、投入、產(chǎn)出、社會效益等方面建立創(chuàng)新平臺項目科研專項資金績效評價體系。科研專項資金決策由科研立項率和科研項目經(jīng)費預(yù)算構(gòu)成。科研項目立項率為科研立項項目數(shù)/申報項目數(shù)量,能夠體現(xiàn)科研單位的科研積極性及項目立項管理情況,科研項目經(jīng)費預(yù)算能夠體現(xiàn)科研單位對于科研創(chuàng)新的重視程度?？蒲袑ｍ椯Y金投入由科研項目經(jīng)費投入和科研配套設(shè)備硬件投入構(gòu)成,能夠集中體現(xiàn)科研單位在科研項目創(chuàng)新研發(fā)上的投入情況,以進一步分析科研專項資金的預(yù)算使用情況及預(yù)算執(zhí)行率?？蒲袑ｍ椯Y金產(chǎn)出從獎項、專利等科研成果數(shù)量、科研成果市場轉(zhuǎn)化產(chǎn)值及科研技術(shù)人才培養(yǎng)三方面進行構(gòu)建。其中,基礎(chǔ)研究類項目的評價應(yīng)重點關(guān)注獎項、專利等科研成果數(shù)量指標(biāo),旨在評價項目成果,為產(chǎn)品設(shè)計開發(fā)提供技術(shù)支持;應(yīng)用類項目的評價應(yīng)重點關(guān)注科研成果市場轉(zhuǎn)化產(chǎn)值等市場應(yīng)用指標(biāo),關(guān)注項目成果是否能夠進行市場規(guī)?；膽?yīng)用及行業(yè)生產(chǎn)效率與市場產(chǎn)值的提升?？蒲袑ｍ椯Y金社會效益由經(jīng)濟方式轉(zhuǎn)變、環(huán)境改善及社會生活發(fā)展等方面構(gòu)成。其中經(jīng)濟方式轉(zhuǎn)變包括社會勞動生產(chǎn)率、資本生產(chǎn)率、綜合耗能產(chǎn)出率等指標(biāo);環(huán)境改善包括環(huán)境質(zhì)量指數(shù)、環(huán)境污染治理指數(shù)等指標(biāo);社會生活發(fā)展包括信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)增加值占生產(chǎn)總值的比重、互聯(lián)網(wǎng)普及率等指標(biāo)。

表1 科研專項資金績效評價體系Tab.1 Performance evaluation system of special funds for scientific research

4 提升科技專項資金績效評價質(zhì)量的建議

強化落實科技資金績效監(jiān)管工作。科技項目具有實踐周期較長、效益實現(xiàn)緩慢等特點,故在項目任務(wù)書中應(yīng)明確資金支付時效性指標(biāo),在項目考核指標(biāo)中增加月度或季度經(jīng)費執(zhí)行進展考核指標(biāo),確保項目實施進度及季度績效的如期實現(xiàn)。為防范資金使用過程中可能出現(xiàn)的問題,如無預(yù)算開支、超預(yù)算開支、擠占挪用資金、超標(biāo)準(zhǔn)配置資產(chǎn)等,需要在績效監(jiān)控中設(shè)立專門的審核及檢查機制,確?？萍紝ｍ椯Y金的合理使用,防范潛在的財務(wù)風(fēng)險,保障項目的可持續(xù)發(fā)展。通過這樣的手段,全面、系統(tǒng)地管理及監(jiān)控科技項目績效,確保項目能夠有效達(dá)到既定的科研發(fā)展目標(biāo)。在項目執(zhí)行過程中嚴(yán)格按照制度要求使用項目資金,不得進行不合理支付,不得擅自變更或超任務(wù)書范圍列支經(jīng)費,進一步強化對各項支出明細(xì)的詳細(xì)記錄,完善資產(chǎn)管理制度,規(guī)范填寫項目資金記賬憑證。

加強科技專項資金績效評價結(jié)果的運用,確保結(jié)果的有效性。在提高績效評價結(jié)果準(zhǔn)確性的同時,應(yīng)深入分析評價結(jié)果,深刻剖析問題。如果在績效評價過程中發(fā)現(xiàn)因評估方法選擇不合理而導(dǎo)致出現(xiàn)信息問題,或在支出績效評價過程中出現(xiàn)無法呈現(xiàn)的內(nèi)容,應(yīng)立即對評價結(jié)果進行合理改進,對問題進行整改。要將績效評價結(jié)果與預(yù)算工作進行緊密聯(lián)系,在制定下一季度預(yù)算時,應(yīng)全面考慮上一年度預(yù)算的支出績效評價結(jié)果,結(jié)合這一結(jié)果對相關(guān)內(nèi)容進行調(diào)整,以確保對資金的合理應(yīng)用。

5 結(jié)束語

引導(dǎo)科研單位采用積極策略,提高績效評價結(jié)果的運用,這一過程能夠促使人們主動改善項目執(zhí)行過程,以確保經(jīng)費的有效使用及項目目標(biāo)的順利實現(xiàn)。為了規(guī)范財政資金使用、提升共性技術(shù)及關(guān)鍵核心技術(shù)攻關(guān)能力、培育高水平科技創(chuàng)新服務(wù)平臺,科研單位還需提高績效管理意識,在組織內(nèi)部建立積極的績效文化,使每位成員都能理解并積極參與績效評價,確?？萍紝ｍ椯Y金的有效利用并達(dá)成既定目標(biāo),以提高財政科技專項資金的使用效率,促進科研單位的整體發(fā)展,支撐黑龍江省產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。