“碳中和”愿景下我國新能源汽車產(chǎn)業(yè)安全的法律保障

龔向前, 樊亞涵

“碳中和”是應(yīng)對氣候變化的必由之路。2021年中國將“碳達(dá)峰、碳中和”首次寫入政府工作報告,并提出將不斷“優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和能源結(jié)構(gòu),大力發(fā)展新能源”。近年來,我國新能源汽車產(chǎn)銷量高速增長,動力電池等關(guān)鍵技術(shù)處于世界領(lǐng)先地位,并建立了全球最完備的產(chǎn)業(yè)鏈。2022年,我國新能源汽車產(chǎn)銷分別達(dá)到705.8萬輛和688.7萬輛,同比增長96.9%和93.4%,市場占有率達(dá)到25.6%,高于2021年的12.1%,連續(xù)8年位居全球第一(1)中國汽車工業(yè)協(xié)會.2022年汽車工業(yè)產(chǎn)銷情況[EB/OL].(2023-01-12)[2023-07-20]. http://www.caam.org.cn/chn/4/cate_32/con_5236639.html.?？梢哉f,我國新能源汽車產(chǎn)業(yè)已進(jìn)入全面市場化、規(guī)?；卣蛊?并逐漸步入全球價值鏈的中上游。

當(dāng)前,全球產(chǎn)業(yè)分工邏輯一定程度“由效率主導(dǎo)向安全主導(dǎo)轉(zhuǎn)變,加速推動了全球產(chǎn)業(yè)鏈重構(gòu)”(2)李偉,賀俊.基于能力視角的產(chǎn)業(yè)鏈安全內(nèi)涵、關(guān)鍵維度和治理戰(zhàn)略[J].云南社會科學(xué),2022(4):102-110.。因此,產(chǎn)業(yè)安全問題在開放經(jīng)濟(jì)條件下再次凸顯。中國在新能源汽車全球價值鏈中的攀升,不僅有利于我國增強(qiáng)全球氣候治理的話語權(quán),還會給世界能源結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)格局帶來深遠(yuǎn)影響。由此,美國和歐洲一些國家近年來通過一系列法律和政策工具對我國新能源汽車產(chǎn)業(yè)的崛起進(jìn)行多方面制衡,其做法比直接利用芯片“卡脖子”更具隱蔽性,值得充分重視并提出法律對策,以保障我國新能源汽車產(chǎn)業(yè)安全和高質(zhì)量發(fā)展。

一、 我國新能源汽車產(chǎn)業(yè)安全面臨的全球性法律挑戰(zhàn)

理論上,西方產(chǎn)業(yè)安全觀可謂源遠(yuǎn)流長,由李斯特提出,經(jīng)約翰·穆勒發(fā)展,后又受到凱恩斯影響;實踐上,產(chǎn)業(yè)安全的法律政策歷來在自由貿(mào)易與保護(hù)主義之間徘徊,國際法治化進(jìn)程始終受到國家利益的影響。這一點(diǎn),從晚近各國在新能源汽車等戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)政策立法中清晰可見。

(一) 新能源汽車產(chǎn)業(yè)激勵政策的“本土化”義務(wù)

在面臨高通脹等經(jīng)濟(jì)逆風(fēng)之際,美國總統(tǒng)拜登于2022年8月16日簽署了國會通過的《通脹削減法案》(InflationReductionAct)。該法案名為“削減通脹”,實則“美國優(yōu)先”,財稅補(bǔ)貼的程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過前任特朗普。這份民主黨力推的《通脹削減法案》,實際上是拜登政府2021年提出的《重建美好未來法案》(BuildBackBetter)的縮減版,削減了整體支出,但將清潔能源投資的支出占比提升至85%,提出了減少碳排放和激勵能源效率等目標(biāo),通過對個人和企業(yè)實施稅收減免等刺激方式,支持在電動汽車、關(guān)鍵礦物及清潔能源等領(lǐng)域的生產(chǎn)和投資。

其中,該法案使用范疇更廣的“清潔汽車”(Clean Vehicle)一詞,使其能夠包含除傳統(tǒng)電動汽車以外的氫能汽車和太陽能汽車等,擴(kuò)大了激勵范圍;取消了對車企20萬輛補(bǔ)貼規(guī)模上限,使得“通用”和“特斯拉”重回補(bǔ)貼范圍;對購買全新和二手新能源車提供稅收抵免;提供了用“零排放車輛”(ZEV)替換符合條件的校車和重型車輛的激勵措施;還將提供20億美元幫助汽車制造商改造現(xiàn)有設(shè)施以生產(chǎn)清潔汽車,并提供至多200億美元的貸款,幫助汽車公司在全國各地建設(shè)新的清潔汽車設(shè)施(3)整理翻譯自美國《通脹削減法案》(Inflation Reduction Act), Pub. L. No.117-169,§13401。。實際上,這些政策延續(xù)了美國政府依《能源獨(dú)立與安全法》對電動汽車消費(fèi)者的個稅抵免優(yōu)惠政策,也配合了加州、緬因州、馬里蘭州等10個州通過的“零排放車輛”法案對電動汽車銷售比例提出的強(qiáng)制要求。

《通脹削減法案》中最引人注目的特點(diǎn)是,財稅優(yōu)惠是以在美國本土或北美地區(qū)生產(chǎn)和銷售作為前提條件。自2023年1月1日起,美國為購買全新和二手新能源汽車的家庭提供7 500美元和4 000美元的稅收抵免,但設(shè)置了多項“本土化”條件:要想獲得補(bǔ)貼,首先需滿足整車的最終裝配發(fā)生在北美,且不包括任何“受關(guān)注的外國實體”(foreign entity of concern,即中國、伊朗、朝鮮或俄羅斯)制造或者組裝的車輛;除此之外,至少50%的電池組件在美國或與美國有自貿(mào)協(xié)定的國家制造或組裝,2029年將提高到100%(滿足其中一項將可獲得最高3 750美元的補(bǔ)貼);特別是從2024年開始,如果任何電池組件是在“受關(guān)注的外國實體”制造的,則該車輛將被取消補(bǔ)貼資格,同樣的規(guī)則將在2025年適用于電池的關(guān)鍵金屬開采或加工(4)整理翻譯自美國《通脹削減法案》(Inflation Reduction Act), Pub. L. No.117-169,§13401。。據(jù)法國智庫蒙田研究所分析,如果電動汽車企業(yè)想要在2025年之后繼續(xù)獲得上述補(bǔ)貼,就需搬遷到美國,或至少擁有與美國整合的全套供應(yīng)鏈(5)余奇,昭東,李靜. IRA生效,美國“吸走”盟國多少投資?[N]. 環(huán)球時報,2023-01-04(7).。今年2月14日,拜登政府又發(fā)布新規(guī),所有接受《基礎(chǔ)設(shè)施法》資助的電動汽車充電樁必須在美國制造,且從2024年7月開始,55%的充電樁需要來自美國零部件(6)Fact sheet: Biden-Harris administration announces new standards and major progress for a Made-in-America national network of electric vehicle chargers[EB/OL]. (2023-02-15)[2023-04-23]. https://www.whitehouse.gov/briefing-room/statements-releases/2023/02/15/fact-sheet-biden-harris-administration-announces-new-standards-and-major-progress-for-a-made-in-america-national-network-of-electric-vehicle-chargers/.。顯然,拜登政府當(dāng)前設(shè)置的電動汽車財稅優(yōu)惠排他性條件,不單是為了推廣新能源汽車,而是志在“制造業(yè)回流”。

《通脹削減法案》頒布后,歐盟宣布制訂“綠色交易產(chǎn)業(yè)計劃(Green Deal Industrial Plan)”,以應(yīng)對法案帶來的負(fù)面影響,防止歐洲企業(yè)被美國政策吸引,甚至搬到美國經(jīng)營。2023年3月16日,歐盟公布了計劃下兩個法案的提案:其一是《凈零工業(yè)法案》(Net-ZeroIndustryAct),以簡化凈零項目技術(shù)生產(chǎn)的監(jiān)管框架和許可流程,目標(biāo)是到2030年實現(xiàn)“戰(zhàn)略凈零技術(shù)”年度部署需求(7)戰(zhàn)略凈零技術(shù)(Net-Zero Strategic Projects):對于提高/加強(qiáng)歐盟凈零產(chǎn)業(yè)的彈性和自主性至關(guān)重要的項目,應(yīng)在國家一級獲得“優(yōu)先地位”,以確保得到快速的行政處理,并應(yīng)根據(jù)國家和歐盟法律從最快的許可流程中受益。European Commission. Questions and answers: the Net-Zero Industry Act and the European Hydrogen Bank[EB/OL]. (2023-03-16) [2023-04-23]. https://ec.europa.eu/commission/presscorner/detail/en/QANDA_23_1666.,且其中接近或達(dá)到至少40%由“歐盟制造”(8)European Commission. Net-Zero Industry Act: making the EU the home of clean technologies manufacturing and green jobs[EB/OL]. (2023-03-16) [2023-04-23]. https://ec.europa.eu/commission/presscorner/detail/en/IP_23_1665.;其二是《關(guān)鍵原材料法案》(TheCriticalRawMaterialsAct)(9)歐盟關(guān)于關(guān)鍵原材料的法案全稱為“Proposal for a Regulation of the European Parliament and of the Council establishing a framework for ensuring a secure and sustainable supply of critical raw materials and amending regulations (EU) 168/2013, (EU) 2018/858, 2018/1724 and (EU) 2019/1020”,簡稱為《關(guān)鍵原材料法案》(The Critical Raw Materials Act). 參見:European Commission. Critical raw materials: ensuring secure and sustainable supply chains for EU’s green and digital future[EB/OL]. (2023-03-16) [2023-03-20]. https://ec.europa.eu/commission/presscorner/detail/en/IP_23_1661.。在如何促進(jìn)凈零產(chǎn)業(yè)和關(guān)鍵原材料項目融資即如何進(jìn)行財稅支持上,兩個法案有相似的規(guī)定——制定了較為具體的本地制造比例目標(biāo),并為實現(xiàn)目標(biāo)估算了財政成本;在私人融資不足的情況下,各國可以“國家援助”形式為項目推廣提供公共支持。歐盟此前的《臨時危機(jī)和過渡框架》和《總體豁免條例》也放寬了“國家援助”,允許政府提供靈活的財政資助。

(二) “環(huán)境、社會和治理”標(biāo)準(zhǔn)對產(chǎn)業(yè)鏈的沖擊

“環(huán)境、社會和治理”(Environment, Social and Governance,以下簡稱ESG)概念起源于“負(fù)責(zé)任投資原則”(Principles for Responsible Investment),是一種在財務(wù)指標(biāo)之外還要一并評估企業(yè)活動的環(huán)境、社會及利益相關(guān)方影響的全新投資理念和公司治理評價標(biāo)準(zhǔn)。強(qiáng)化ESG本身有利于全球可持續(xù)發(fā)展,但如果對中國進(jìn)行片面的、錯誤的推定和評價,將成為企業(yè)在海外發(fā)展的重大障礙,也會對我國新能源汽車產(chǎn)業(yè)鏈安全造成干擾。其中,S被稱為ESG中“最難被評估”和“最具挑戰(zhàn)性”的部分,也最容易引發(fā)國際爭議。

2021年12月23日,拜登簽署所謂的“維吾爾強(qiáng)迫勞動預(yù)防法案”基于捏造的事實,將中國新疆地區(qū)生產(chǎn)的全部產(chǎn)品均推定為所謂“強(qiáng)迫勞動”產(chǎn)品,并且禁止進(jìn)口與新疆相關(guān)的任何產(chǎn)品。據(jù)此,在新疆的生產(chǎn)和輸出硅基產(chǎn)品以及包括硅片、電池片和組件等下游產(chǎn)品受到限制,影響到中國乃至全球新能源汽車和半導(dǎo)體等行業(yè)的供應(yīng)鏈和產(chǎn)業(yè)鏈。緊接著,2022年2月23日,歐盟就發(fā)布了《關(guān)于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展盡職調(diào)查指令》的提案,規(guī)定了大型公司有義務(wù)執(zhí)行ESG盡職調(diào)查并采用與全球政策承諾相一致的ESG標(biāo)準(zhǔn),以確定、防止、減輕對人權(quán)的實際和潛在不利影響,包括全球供應(yīng)鏈中的勞工權(quán)利和環(huán)境問題(10)European Commission. Proposal for a Directive of the European Parliament and of the Council on corporate sustainability due diligence and amending directive (EU) 2019/1937, COM/2022/71 final[EB/OL]. (2022-02-23)[2023-03-20]. https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:52022PC0071.;同年9月14日,歐盟又發(fā)布了《關(guān)于禁止在歐盟市場上使用強(qiáng)迫勞動產(chǎn)品的條例》提案。從文本來看,歐盟這項所謂“禁止強(qiáng)迫勞動”的制度設(shè)置類似于“維吾爾強(qiáng)迫勞動預(yù)防法案”。例如,第3條禁止來自特定生產(chǎn)地點(diǎn)、特定進(jìn)口商或公司的強(qiáng)迫勞動產(chǎn)品,以及在國家資助的“強(qiáng)迫勞動”情況下來自特定地區(qū)的產(chǎn)品;如果懷疑存在“強(qiáng)迫勞動”,則會對出口至歐盟的產(chǎn)品增加調(diào)查執(zhí)法,并且將禁止“強(qiáng)迫勞動”相關(guān)產(chǎn)品在歐盟內(nèi)部流通(11)European Commission. Proposal for a Regulation of the European Parliament and of the Council on prohibiting products made with forced labour on the Union market[EB/OL]. (2022-09-14) [2023-03-20]. https://single-market-economy.ec.europa.eu/system/files/2022-09/COM-2022-453_en.pdf.。而且,歐盟可以通過擴(kuò)大清單的方式,隨機(jī)限制涉及其他國家或?qū)嶓w的產(chǎn)品,并不像美國法案那樣從字面意義上限定于新疆。

盡管歐盟的ESG相關(guān)法案還未正式頒布生效,但是ESG標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)深入到幾乎所有產(chǎn)業(yè)的全生命周期,將直接影響中國產(chǎn)品的歐盟市場準(zhǔn)入。在發(fā)布上述提案之前,歐盟一些國家就率先制定了一系列供應(yīng)鏈立法:2015年英國通過《現(xiàn)代奴役法案》、2017年法國通過《企業(yè)責(zé)任警戒法》、2019年荷蘭通過《童工盡職調(diào)查法案》、德國2021年4月通過《供應(yīng)鏈法》(2023年1月1日起生效)。這些法案的核心要義是,企業(yè)有責(zé)任確保其在國外進(jìn)行的產(chǎn)品部件生產(chǎn)或組裝過程中,不得出現(xiàn)污染環(huán)境或損害人權(quán)的行為;公司需要對其供應(yīng)鏈上的每一個環(huán)節(jié)承擔(dān)責(zé)任;如果企業(yè)不遵守法律,可能面臨高額罰款、賠償金和制裁等懲罰。顯然,我國新能源汽車產(chǎn)業(yè)成為被針對的對象。

此外,伴隨著我國新能源汽車產(chǎn)業(yè)的高速發(fā)展,歐美近年來相繼推出新的氣候變化立法措施,對特定地區(qū)的進(jìn)口產(chǎn)品實施“變相征稅”。歐盟是最早建立碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制(CBAM,俗稱碳關(guān)稅)的經(jīng)濟(jì)體,即將在2023年10月1日進(jìn)入適用過渡期(12)European Commission. Carbon border adjustment mechanism[EB/OL]. (2023-05-16)[2023-07-20].https://taxation-customs.ec.europa.eu/carbon-border-adjustment-mechanism_en.。2021年7月,美國民主黨公布了《2021年公平轉(zhuǎn)型和競爭法案》,主張對進(jìn)口的碳密集型商品征收碳關(guān)稅。2022年6月,美國民主黨又提交了名為《清潔競爭法案》(CCA)的立法草案,設(shè)計了以美國產(chǎn)品的平均碳排放水平為基準(zhǔn),對碳排放水平高于基準(zhǔn)的進(jìn)出口產(chǎn)品均征收碳稅的機(jī)制(13)來自美國的碳關(guān)稅新設(shè)計:從懲罰低碳價轉(zhuǎn)向懲罰高碳含量[EB/OL]. (2022-06-15) [2023-04-23]. http://www.cnenergynews.cn/zhiku/2022/06/15/detail_20220615124612.html.。目前,歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制尚不影響我國整車的出口,但今后很可能會擴(kuò)大行業(yè)和產(chǎn)品的覆蓋范圍,并將整車特別是新能源汽車產(chǎn)業(yè)納入其中。顯然,碳成為一個影響國際貿(mào)易和國家競爭力的新因素。歐美發(fā)達(dá)國家開展的全球碳定價機(jī)制博弈,其背后的實質(zhì)是全球價值鏈的分工、爭奪與合作,畢竟,它們建立了更嚴(yán)苛和完善的氣候法律政策和碳市場機(jī)制。

從趨勢上看,歐盟對新能源汽車產(chǎn)業(yè)碳排放的規(guī)制,將覆蓋從原材料獲取到整車制造和使用再到最終報廢回收的全生命周期管理。最新的《電池與廢電池法規(guī)》法案(14)歐盟新電池法在2023年6月14日經(jīng)歐洲議會投票通過,7月10日經(jīng)歐洲理事會和成員國投票通過,標(biāo)志著自2020年12月10日開始的立法工作正式告一段落,只待簽署并發(fā)布在歐盟官方公報20天后生效。對《電池指令(2006)》所做的大幅度的修改,向新能源汽車動力電池提出了全周期碳排放的嚴(yán)格要求,以此確保投放到歐盟市場的電池符合“可持續(xù)、高性能和安全”的標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)法案規(guī)定,工業(yè)可充電池和電動汽車電池需進(jìn)行強(qiáng)制性碳足跡聲明,2024年7月1日開始,只有已建立碳足跡聲明的可充電工業(yè)和電動汽車電池才能投放市場(15)歐盟《電池和廢電池法規(guī)》第七條:2024年7月1日,強(qiáng)制實施碳足跡聲明;2025年1月1日,按照碳足跡大小實施分級;2027年1月1日起強(qiáng)制實施最大碳足跡限值。European Commission. Proposal for a Regulation of the European Parliament and of the Council concerning batteries and waste batteries, repealing directive 2006/66/EC and amending regulation (EU) No.2019/1020[EB/OL]. (2020-10-12)[2023-07-20]. https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX%3A52020PC0798.;對電池及其關(guān)鍵原材料的回收利用比例也提出了更高的強(qiáng)制要求,2027年1月1日起未滿足原材料回收最低要求的電池同樣將不允許進(jìn)入歐盟市場(16)歐盟《電池和廢電池法規(guī)》第八條:自2027年1月1日起,在活性材料中含有鈷、鉛、鋰或鎳的工業(yè)和電動車輛電池的技術(shù)文件應(yīng)包含關(guān)于每種電池中已回收的上述材料數(shù)量的信息每個制造工廠的型號和批次。European Commission. Proposal for a Regulation of the European Parliament and of the Council concerning batteries and waste batteries, repealing directive 2006/66/EC and amending Regulation (EU) No 2019/1020[EB/OL]. (2020-10-12) [2023-07-20]. https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX%3A52020PC0798.。此外,歐盟宣布將在2027年開始,為道路運(yùn)輸和建筑單獨(dú)設(shè)立一個新的碳排放交易系統(tǒng)(ETS II)(17)European Parliament. The EU emissions trading scheme (ETS) and its reform in brief[EB/OL]. (2023-03-15)[2023-07-20]. https://www.europarl.europa.eu/news/en/headlines/society/20170213STO62208/the-eu-emissions-trading-scheme-ets-and-its-reform-in-brief.。

(三) 新能源汽車關(guān)鍵原材料供應(yīng)鏈的重組

盡管新能源汽車動力電池的關(guān)鍵原材料鋰、鎳、鈷等礦產(chǎn)資源主要分布在拉美和東南亞地區(qū),但其提煉、加工和制造動力電池的產(chǎn)業(yè)鏈則集中在中、日、韓等東亞國家。美國在新能源汽車供應(yīng)鏈上落后于中國,關(guān)鍵原材料相關(guān)產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展配套不足。墨西哥等美國的自貿(mào)協(xié)定伙伴國并不能滿足美國鋰電及材料的產(chǎn)能需求,短期內(nèi)仍需進(jìn)口,很多中間品和原材料的供應(yīng)離不開“中國制造”。而歐盟的關(guān)鍵原材料產(chǎn)量則更低,在稀土永磁材料、鎂、鈷等材料上也離不開中國。因為原材料供應(yīng)鏈的轉(zhuǎn)移會增加電池材料成本,所以歐美國家力圖擺脫中國已基本確立的全產(chǎn)業(yè)鏈帶來的低成本和穩(wěn)定性優(yōu)勢存在很多不確定性。

美國在芯片上對中國“卡脖子”,自然也會防范中國在新能源汽車供應(yīng)鏈上可能采取的相應(yīng)措施。前述《通脹削減法案》規(guī)定:至少40%用于電池的關(guān)鍵原材料需在美國或與之有自貿(mào)協(xié)定的國家開采、加工或回收,2026年將提高到80%。其特斯拉公司作為全球產(chǎn)業(yè)先行者,在整車制造和駕駛系統(tǒng)上優(yōu)勢明顯,但在供應(yīng)鏈上依然依賴中國。特斯拉的電池從寧德時代和松下公司采購,電機(jī)則從中國臺灣地區(qū)采購,汽車骨架和其他零部件更是主要從大陸企業(yè)進(jìn)貨。所以,美國試圖通過“本土化”財政激勵,來推動關(guān)鍵原材料供應(yīng)鏈的“國產(chǎn)替代”,促使美國車企更多從美國或與之有自貿(mào)協(xié)定的國家采購材料,進(jìn)而影響全球電池材料的供應(yīng)鏈。早在2019年,美國就與秘魯、剛果(金)等其他9國發(fā)布了《能源資源治理倡議》,致力于幫助加入該倡議的國家發(fā)現(xiàn)和開發(fā)用于制造新能源汽車的礦產(chǎn)儲備。2022年6月,美國國務(wù)院又宣布與加拿大、澳大利亞、德國、日本、韓國等盟友建立“礦產(chǎn)安全伙伴關(guān)系”(MSP),并在不斷謀求擴(kuò)大MSP的范圍,構(gòu)建“金屬北約”;《通脹削減法案》發(fā)布后,加拿大緊接著就在同年11月根據(jù)其制定的《加拿大投資法》,以“國家安全”為由,下令剝離3家中國企業(yè)在加拿大關(guān)鍵礦產(chǎn)公司的投資,表明加拿大愿意配合美國,與中國“脫鉤”。

歐盟《關(guān)鍵原材料法案》目標(biāo)直指“減輕關(guān)鍵原材料上對單一第三國的依賴”,確保關(guān)鍵原材料的可持續(xù)、彈性和多樣化供應(yīng)(18)European Commission. Critical raw materials: ensuring secure and sustainable supply chains for EU’s green and digital future[EB/OL]. (2023-03-16) [2023-04-20]. https://ec.europa.eu/commission/presscorner/detail/en/IP_23_1661.。歐盟委員會主席馮德萊恩在今年最新發(fā)表的歐盟與中方關(guān)系講話中表示:歐盟依賴于一個單一的供應(yīng)商——中國,其98%的稀土供應(yīng)、93%的鎂供應(yīng)和97%的鋰供應(yīng)來自中國;“歐洲需要關(guān)注的不是與中國‘脫鉤’(de-couple),而是‘脫險’(de-risk),要加強(qiáng)與墨西哥、印度、新西蘭和智利等其他國家的合作伙伴關(guān)系,保證供應(yīng)鏈彈性和貿(mào)易多樣化,實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)去風(fēng)險戰(zhàn)略”(19)European Sources Online. Speech by president von der leyen on EU-China relations to the mercator institute for China studies and the European policy centre.[EB/OL]. (2023-03-30) [2023-04-20]. https://ec.europa.eu/commission/presscorner/detail/en/speech_23_2063.。歐盟不僅將在多邊和美國發(fā)起的MSP下與“志同道合”的國家進(jìn)行合作,還參與了歐盟—美國貿(mào)易與技術(shù)理事會內(nèi)的一個關(guān)于原材料供應(yīng)鏈的工作組(20)European Commission. European critical raw materials act[EB/OL]. (2023-03-16) [2023-04-20]. https://single-market-economy.ec.europa.eu/publications/european-critical-raw-materials-act en.。這些內(nèi)容在《關(guān)鍵原材料法案》中都有所體現(xiàn),展示了歐盟對加強(qiáng)歐洲關(guān)鍵原材料價值鏈建設(shè)、減少對單一國家戰(zhàn)略依賴的傾向。其發(fā)布的戰(zhàn)略原材料和關(guān)鍵原材料清單,囊括了幾乎所有制造新能源汽車所需的核心原材料,并為此設(shè)置了更加具體的目標(biāo):每年至少10%的關(guān)鍵原材料開采、40%的關(guān)鍵原材料加工、15%的關(guān)鍵原材料回收都來自歐盟內(nèi)部;確保來自單一第三國的戰(zhàn)略原材料在任何加工階段的年消費(fèi)量不超過65%(21)European Commission. Proposal for a Regulation of the European Parliament and of the Council on prohibiting products made with forced labour on the Union market[EB/OL]. (2022-09-14) [2023-07-20]. https://single-market-economy.ec.europa.eu/system/files/2022-09/COM-2022-453_en.pdf.。

二、 在制度型開放中維護(hù)我國新能源汽車產(chǎn)業(yè)的安全

習(xí)近平總書記指出,“以負(fù)責(zé)任大國參與國際事務(wù),必須善于運(yùn)用法治”(22)習(xí)近平.加強(qiáng)黨對全面依法治國的領(lǐng)導(dǎo)[J].求是, 2019(4):4-11.;切實推進(jìn)高水平改革開放,占領(lǐng)國際法治制高點(diǎn),既是抵御“遏制”中國行動的最有效策略,也是我國新能源汽車產(chǎn)業(yè)安全的重要保障。

(一) 推動完善新能源汽車補(bǔ)貼相關(guān)的國際規(guī)則

覆蓋碳中和的經(jīng)濟(jì)成本離不開政府的財政扶持。世界上很多國家都對新能源汽車及其相關(guān)的綠色產(chǎn)業(yè)有不同程度的補(bǔ)貼。例如,歐盟新的“綠色交易產(chǎn)業(yè)計劃”預(yù)計將從現(xiàn)有基金中撥出2 500億歐元,用于工業(yè)綠色轉(zhuǎn)型。然而,由于國際補(bǔ)貼規(guī)則的不完善,盡管氣候補(bǔ)貼是實現(xiàn)全球低碳轉(zhuǎn)型的一個重要抓手,卻非常容易退化為與保護(hù)主義相結(jié)合的產(chǎn)物,加劇國際貿(mào)易摩擦。中國的新能源產(chǎn)業(yè)支持政策也經(jīng)常成為歐美濫用反補(bǔ)貼調(diào)查的對象。對此,我國應(yīng)依據(jù)氣候變化框架公約,G20、G7和APEC在內(nèi)的多個多邊機(jī)制或論壇提出的取消化石能源補(bǔ)貼,加快建立適當(dāng)?shù)目稍偕茉春托履茉雌囇a(bǔ)貼進(jìn)程,積極參與氣候和綠色補(bǔ)貼國際規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)制訂,共同為新能源汽車產(chǎn)業(yè)激勵政策建立一個法治化的國際環(huán)境。

當(dāng)前,由于《補(bǔ)貼和反補(bǔ)貼措施協(xié)議》(ASCM)中不可訴補(bǔ)貼條款的到期失效且后期協(xié)商延續(xù)的失敗,新能源汽車產(chǎn)業(yè)補(bǔ)貼面臨反補(bǔ)貼訴訟的風(fēng)險加大,但基于環(huán)境與能源的雙重壓力,能夠保護(hù)環(huán)境和緩解能源壓力的新能源汽車產(chǎn)業(yè)補(bǔ)貼和可再生能源補(bǔ)貼符合可持續(xù)發(fā)展目標(biāo),理應(yīng)成為補(bǔ)貼的例外規(guī)定。因此,我國應(yīng)當(dāng)利用現(xiàn)有WTO和其他多邊框架,推動制訂約束補(bǔ)貼的新規(guī)則或?qū)SCM予以修訂和補(bǔ)充:(1) 重新引入并擴(kuò)大ASCM第八條關(guān)于產(chǎn)業(yè)補(bǔ)貼的“不可訴補(bǔ)貼”(綠箱)的例外條款,將合理的氣候補(bǔ)貼納入不可訴類別,并限制各國就此類補(bǔ)貼政策采取單邊貿(mào)易救濟(jì)/防御措施;(2) 設(shè)置例外時注意對其透明度和公平性(非歧視性)的要求,加強(qiáng)成員國設(shè)置補(bǔ)貼后的通報義務(wù),對補(bǔ)貼的直接環(huán)境和經(jīng)濟(jì)影響進(jìn)行分析和定期審查。要預(yù)防新能源汽車產(chǎn)業(yè)相關(guān)補(bǔ)貼所引起的國際貿(mào)易糾紛,我們一方面要使得補(bǔ)貼既能推動中國新能源汽車產(chǎn)業(yè)完成脫碳進(jìn)程,又能通過跨境技術(shù)轉(zhuǎn)移和專項資金支持發(fā)展中國家融入全球新能源汽車產(chǎn)業(yè)鏈,另一方面要注意限制歧視性跨境補(bǔ)貼所造成的貿(mào)易扭曲(23)KLEIMANN D. Climate versus trade? Reconciling international subsidy rules with industrial decarbonisation[EB/OL].(2023-02-08)[2023-07-20].https://www.bruegel.org/polict-brief/climate-versus-trade-reconciling-international-subsidy-rules-industrial.。

全球范圍內(nèi)補(bǔ)貼制度的改革和完善將會是一個較長的過程,因此通過政府間對話達(dá)成具體的氣候補(bǔ)貼國際規(guī)則,對于化解氣候政策等新型貿(mào)易壁壘至關(guān)重要。目前,中日韓三國均在新能源汽車產(chǎn)業(yè)上形成各自的領(lǐng)先優(yōu)勢。日本作為世界第一個把氫能框架作為國家戰(zhàn)略的國家,在氫燃料電池汽車商業(yè)化方面取得良好成績。2021年韓國有三家企業(yè)進(jìn)入了全球動力電池裝機(jī)量前十名,僅次于中國的六家,LG Energy Solution裝機(jī)量排在全球第二位(24)2021年度全球動力電池裝機(jī)量TOP10排行榜[EB/OL]. (2022-02-09) [2023-03-20]. https://baijiahao.baidu.com/s?id=1724214179721831547&wfr=spider&for=pc.。近年來,擁有6億人口的東南亞國家經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長,但汽車普及率不到20%,為新能源汽車產(chǎn)業(yè)留出了發(fā)展空間。如果我們能在談判中贏得周邊國家的理解和尊重,形成聯(lián)系越來越緊密的產(chǎn)業(yè)鏈,率先就新能源汽車相關(guān)的補(bǔ)貼問題達(dá)成一致,例如彼此之間不征收反補(bǔ)貼稅等,最大限度地減少彼此之間因補(bǔ)貼和反補(bǔ)貼造成的貿(mào)易摩擦,中國新能源汽車產(chǎn)業(yè)的回旋余地就會更大。

縱使國際社會短時間內(nèi)無法就新能源汽車產(chǎn)業(yè)相關(guān)的綠色補(bǔ)貼具體條款達(dá)成共識,中國也應(yīng)在相關(guān)國際組織的對話進(jìn)程中提出與發(fā)展中國家的需求和現(xiàn)狀相平衡的條件,促進(jìn)發(fā)達(dá)國家改變新能源汽車產(chǎn)業(yè)政策上的保護(hù)主義措施。國際貨幣基金組織、經(jīng)合組織、世界銀行和WTO在2022年發(fā)布的《補(bǔ)貼、貿(mào)易和國際合作》中指出各國政府應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到“精心設(shè)計的補(bǔ)貼在某些情況下可以發(fā)揮的重要作用”,肯定了為實現(xiàn)公共目標(biāo)而存在的補(bǔ)貼是有必要的,倡導(dǎo)各國際組織、國際論壇積極就特定類別補(bǔ)貼的規(guī)范機(jī)制問題進(jìn)行討論。目前,經(jīng)合組織已經(jīng)在與成員國政府就補(bǔ)貼設(shè)計、影響和改革等問題進(jìn)行對話,氣候貿(mào)易部長聯(lián)盟也準(zhǔn)備討論急需的氣候補(bǔ)貼國際協(xié)議(25)International Monetary Fund, Organisation for Economic Co-operation and Development, The World Bank, World Trade Organization. Subsidies, trade, and international cooperation[EB/OL]. (2023-02-10)[2023-04-20]. https://www.wto.org/english/res_e/booksp_e/repintcoosub22_e.pdf.。更重要的是,可以利用WTO現(xiàn)有的豁免程序或通過專家組和上訴機(jī)構(gòu)的法律解釋,借此推動制訂一份“有利于環(huán)境的補(bǔ)貼的積極性說明清單”作為國家監(jiān)管的工具箱,將符合條件的新能源汽車產(chǎn)業(yè)補(bǔ)貼納入其中,同時嚴(yán)格限制“本土化”措施,從而使氣候和綠色補(bǔ)貼有“法”可依。如此,既可為我國的正常補(bǔ)貼爭取獲得額外豁免的機(jī)會,亦能將明顯不符合WTO規(guī)則的單邊行動置于國際監(jiān)管之下。

在促進(jìn)新能源汽車產(chǎn)業(yè)走出去的同時,還應(yīng)注意歐盟“外國投資反補(bǔ)貼條例”的立法新動向。該法案將引入事前申報、補(bǔ)貼追溯、調(diào)查期間和固定罰金等新制度,從而抬高了未來外國投資的反補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。因此,我國一方面應(yīng)大力推動《中歐全面投資協(xié)定》(CAI)的最終簽署并納入相應(yīng)的補(bǔ)貼規(guī)則;另一方面,須提前建立相應(yīng)的規(guī)則,限制補(bǔ)貼范圍,最大限度排除跨境補(bǔ)貼、上游補(bǔ)貼與投資補(bǔ)貼重疊帶來的不確定性。同時,我國法律也應(yīng)結(jié)合新能源汽車商業(yè)模式的變革來完善財稅激勵措施,即把補(bǔ)貼等手段用于那些最有前景、最體現(xiàn)本國優(yōu)勢的商業(yè)模式和科技研發(fā),而不是僅僅依據(jù)產(chǎn)品、技術(shù)或細(xì)分行業(yè)。例如,當(dāng)前涌現(xiàn)出“軟件定義汽車”“車輛與電池分離”和“電動+零碳”等新的商業(yè)模式和車載芯片研發(fā),這需要堅持市場導(dǎo)向與法治思維,將財政資源用在刀刃上。

(二) 制訂全球最具開放性的新能源汽車產(chǎn)業(yè)政策

從歷史經(jīng)驗看,西方國家通常是在自身產(chǎn)業(yè)幼稚時采取適當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)措施,而占據(jù)產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢之后大力推動自由貿(mào)易,從而可以從經(jīng)濟(jì)全球化中獲取更大的利益。中美競爭與對抗注定是一場長期的拉鋸戰(zhàn),只有依據(jù)國際法規(guī)則,適應(yīng)全球產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)律,理性務(wù)實地采取行動,才能爭取到包括歐洲部分國家、韓國乃至日本等“中間”力量和廣大發(fā)展中國家的支持,也才可能最終保障產(chǎn)業(yè)安全。盡管美歐針對新能源汽車產(chǎn)業(yè)制定的一系列舉措可能對中國造成一定的不利影響,但是我國作為經(jīng)濟(jì)全球化的受益者和推動者,應(yīng)繼續(xù)發(fā)揮自身在新能源汽車領(lǐng)域的全球領(lǐng)先優(yōu)勢,摒棄零和思維,一如既往地以更加開放的態(tài)度,向著規(guī)則、規(guī)制、管理、標(biāo)準(zhǔn)的制度型開放轉(zhuǎn)變,提高“走出去”的競爭力和“引進(jìn)來”的吸引力,促進(jìn)全球新能源汽車產(chǎn)業(yè)的大發(fā)展及產(chǎn)業(yè)鏈的安全穩(wěn)定。

《通脹削減法案》頒布后,福特公司與寧德時代計劃開展一種新型的合作以求在限制規(guī)定下繼續(xù)獲得補(bǔ)貼,即福特公司擁有100%股權(quán),但由寧德時代運(yùn)營并保留電池技術(shù)。美國共和黨參議員馬爾科·盧比奧(Marco Rubio)隨即要求拜登政府審查該宗投資,并在2023年3月9日提出新的立法提案,旨在擴(kuò)大“受關(guān)注的外國實體制造或組裝的電池組件的清潔車輛”的概念,進(jìn)一步禁止中國公司從美國《通脹削減法案》下的電動汽車補(bǔ)貼中獲益(26)Senate. 118th Congress. S.756-To amend the Internal Revenue Code of 1986 to expand prohibitions under the clean vehicle credit on battery components manufactured or assembled by corporations associated with foreign entities of concern, and for other purposes[EB/OL]. (2023-03-09) [2023-04-20]. https://www.congress.gov/bill/118th-congress/senate-bill/756.。盡管美國目前對中國的電池技術(shù)十分忌憚,但對中國相關(guān)技術(shù)、市場和關(guān)鍵原材料的依賴短期內(nèi)難以改變,中國新能源汽車產(chǎn)業(yè)走出去的法律空間仍然存在。

越是面對歐美國家的多重限制,越是要堅持開放共享、合作共贏的態(tài)度,揭穿對中國利用產(chǎn)業(yè)鏈優(yōu)勢“卡脖子”的指責(zé)和猜忌。構(gòu)建更加開放、透明、規(guī)范的新能源汽車外資企業(yè)在華經(jīng)營環(huán)境,堅持以法治思維和法治方式推進(jìn)營商環(huán)境建設(shè)。我們可以在全球率先實行新能源汽車產(chǎn)業(yè)上的“零關(guān)稅、零壁壘、零補(bǔ)貼”,樹立全球貿(mào)易和投資自由化、便利化的最高標(biāo)準(zhǔn)。我國目前采用的外商投資負(fù)面清單中,對外商投資的限制從最初的190條縮減至31條,極大地增加了外商的投資機(jī)會;2018年我國已取消專用車、新能源汽車外資股比限制,2020年取消了商用車外資股比限制,2022年取消乘用車外資股比限制,同時取消合資企業(yè)不超過兩家的限制;我國新能源汽車的國家購置補(bǔ)貼已經(jīng)在2022年12月31日正式退場,僅暫時保留了免征購置稅的政策。

實踐表明,《區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定》(RCEP)為中國汽車的出口創(chuàng)造了廣闊的市場機(jī)會,特別是新能源汽車企業(yè)借此成功拓展了東南亞市場。而被稱為“最高標(biāo)準(zhǔn)自貿(mào)協(xié)定”的《全面與進(jìn)步跨太平洋伙伴關(guān)系協(xié)定》(CPTPP),承諾在貨物貿(mào)易關(guān)稅減讓方面最終對99%的產(chǎn)品實現(xiàn)零關(guān)稅。單就汽車產(chǎn)品來看,日本、智利、新西蘭等大部分成員國關(guān)稅降為零,加拿大、墨西哥、馬來西亞和越南等國在生效后逐年降至零(最長需要13年),最終僅墨西哥對日本的個別汽車產(chǎn)品保留部分關(guān)稅;在原產(chǎn)地規(guī)則上,CPTPP增加了一些更為細(xì)致的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),其中規(guī)定進(jìn)口汽車和核心零部件必須有45%以上來自CPTPP成員(27)凌云,馬勝.CPTPP對我國汽車產(chǎn)業(yè)和貿(mào)易的影響及建議[J].汽車與配件,2021(18):61-63.。根據(jù)中國汽車流通協(xié)會2022年的分析數(shù)據(jù),智利、墨西哥是我國整車出口的主要目的地,而英國是我國新能源汽車的重要出口市場(28)CPTPP成員國中的英國、加拿大、墨西哥是我國重要的汽車產(chǎn)品貿(mào)易伙伴,但是與我國沒有建立自貿(mào)關(guān)系。2022年截至9月,智利、墨西哥為我國整車出口量前兩名,英國為我國新能源汽車出口量第二名。數(shù)據(jù)來自中國汽車流通協(xié)會《2022年1-9月中國汽車出口分析》,https://new.qq.com/rain/a/20221027A069 TS00?no-redirect=1。。加入CPTPP將有利于我國新能源汽車相關(guān)產(chǎn)業(yè)在加拿大、墨西哥和英國等國家的持續(xù)發(fā)展和投資,減少因CPTPP而產(chǎn)生的貿(mào)易轉(zhuǎn)移,即進(jìn)口國不再選擇中國的新能源汽車及其零部件,轉(zhuǎn)而選擇同為CPTPP成員國的零關(guān)稅產(chǎn)品。同時由于CPTPP在其設(shè)計上對于成員國的內(nèi)部政策例如知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)、勞工政策、國有企業(yè)等也有一些較新的高要求,中國加入CPTPP不僅進(jìn)一步能提升自身的開放水平和營商環(huán)境,而且能促使我國新能源汽車品牌不斷提升自身競爭力,形成更持久和強(qiáng)勁的技術(shù)優(yōu)勢和發(fā)展動力。

在新能源汽車市場準(zhǔn)入上,中國達(dá)到了前所未有的開放程度,具備經(jīng)受加入CPTPP進(jìn)一步?jīng)_擊的制度基礎(chǔ)。誠然,當(dāng)前仍存在一些需要解決的法律問題,有待進(jìn)一步完善,探索更法治化、更市場化的產(chǎn)業(yè)激勵政策。例如,在落實外資企業(yè)國民待遇方面,對新能源汽車市場主體同等實施政府采購、財稅補(bǔ)貼、產(chǎn)品認(rèn)定和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),探索推行“極簡審批”投資制度,對國內(nèi)外新能源汽車相關(guān)研發(fā)與制造公司一視同仁地給予更大便利和優(yōu)惠。針對知識產(chǎn)權(quán)保護(hù),應(yīng)當(dāng)從法律法規(guī)上清理一切可能導(dǎo)致“強(qiáng)制性技術(shù)轉(zhuǎn)讓”指控的政策,基于“授權(quán)使用”協(xié)議修改國際技術(shù)轉(zhuǎn)讓方面的做法。我們可針對新能源車企高質(zhì)量發(fā)展開展財稅改革,如放寬研發(fā)費(fèi)用等各項扣除標(biāo)準(zhǔn)、采用間接優(yōu)惠為主的稅收政策、加大流轉(zhuǎn)稅優(yōu)惠力度等;通過設(shè)立國家實驗室和重大科研基金等途徑給予資助,以及貸款貼息和創(chuàng)業(yè)風(fēng)險投資等市場化方式,加大民營企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的財政支持力度,提高自主創(chuàng)新水平。

(三) 善用國際經(jīng)貿(mào)法治機(jī)制維護(hù)新能源汽車企業(yè)利益

如前所述,《通脹削減法案》等確立的財稅激勵舉措具有明顯的地域歧視性,罕見地為新能源汽車的補(bǔ)貼和優(yōu)惠增加了嚴(yán)格的“本土化”限制,對其他國家相關(guān)產(chǎn)業(yè)構(gòu)成歧視性對待,違反世貿(mào)組織非歧視原則這一基石。美國的舉措也引起歐盟、日本和韓國等汽車制造強(qiáng)者的不滿。韓國國會高票通過了《敦促美國基于韓美自貿(mào)協(xié)定為韓國產(chǎn)電動汽車提供稅制優(yōu)惠的決議案》試圖突破限制(29)白云飛. 韓車企遭美打壓應(yīng)對乏術(shù)[N]. 經(jīng)濟(jì)日報,2022-09-29(8).。然而,美方并無實際方案平息韓國車企和電池廠商的不滿?？梢?打破“對華遏制統(tǒng)一戰(zhàn)線”最關(guān)鍵的是歐洲和東亞。

盡管WTO爭端解決機(jī)制在實踐中越來越難發(fā)揮作用,但考慮到通過多邊機(jī)制來制衡美國單邊措施,不僅符合歐盟和其他維護(hù)WTO等多邊貿(mào)易體制的國家的利益,也與我國堅持多邊主義的立場相一致。因此,我國應(yīng)以美國《通脹削減法案》的“本土化”限制、《維吾爾強(qiáng)迫勞動防止法》項下的措施分別構(gòu)成違反WTO“禁止性補(bǔ)貼”和貨物貿(mào)易自由化規(guī)則為由,積極聯(lián)合韓國、歐盟等WTO成員,要求啟動爭端解決機(jī)制的相關(guān)程序。事實上,一國的汽車產(chǎn)業(yè)政策曾多次引發(fā)WTO爭議解決程序。2006年3月,中國第一次正式參與的WTO爭端解決案例即為“汽車零部件案”。專家組和上訴機(jī)構(gòu)依據(jù)條約解釋的基本原理,強(qiáng)調(diào)國內(nèi)措施的“客觀效果”而非“立法目的”,才是判定是否符合GATT/WTO協(xié)定義務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)(30)韓立余. 世貿(mào)規(guī)則與產(chǎn)業(yè)保護(hù)[M]. 北京: 北京大學(xué)出版社, 2014:189.。盡管敗訴,但中國此后增強(qiáng)了國內(nèi)政策出臺對國際條約的敏感度。如今,我們亦可通過國際經(jīng)貿(mào)法治機(jī)制推動歐美國家在出臺產(chǎn)業(yè)激勵政策時遵守相關(guān)的條約義務(wù)和國際慣例。

同時,我國要借鑒歐美通過非政府組織強(qiáng)化全球主導(dǎo)權(quán)的經(jīng)驗,合理發(fā)揮各類非官方渠道在“國際規(guī)則”競爭和爭議解決上的作用,推介中國在環(huán)境與社會治理上的成就,有效溝通并解決有關(guān)ESG等方面的爭議。必須指出,隨著歐美“私規(guī)制”獲得日益擴(kuò)大的影響力,各種非官方標(biāo)準(zhǔn)在其法律、法規(guī)和政府機(jī)構(gòu)的授權(quán)下,成為其構(gòu)筑貿(mào)易壁壘的手段,甚至淪為打壓發(fā)展中國家優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)的工具,如某棉花協(xié)會抹黑中國的鬧劇。對此,一方面,我們應(yīng)鼓勵企業(yè)在各國法院以及非政府組織總部所在地法院提起民事和商業(yè)訴訟,因為他們涉嫌利用虛假信息侵害中國企業(yè)名譽(yù)和商業(yè)利益;另一方面,中國自身的行業(yè)協(xié)會和技術(shù)性組織需在國際交流和談判進(jìn)程中發(fā)揮更大作用,可充分利用國際汽車制造商協(xié)會(OICA)等非政府的國際平臺和協(xié)調(diào)機(jī)制,及時獲取全球動態(tài),并向歐盟、G20、經(jīng)合組織等關(guān)鍵政策制訂者和利益攸關(guān)方傳達(dá)信息,傳遞中國新能源汽車行業(yè)的聲音。

國際經(jīng)貿(mào)爭議解決機(jī)制也在不斷創(chuàng)新和發(fā)展。2020年《美墨加協(xié)定》生效以來,各方利用新的“快速反應(yīng)機(jī)制”達(dá)成和解,比原有“投資者-國家”機(jī)制更能有效解決爭議。例如,通用等在墨西哥的汽車生產(chǎn)商因涉嫌違反勞工義務(wù),接受了調(diào)查(31)ARISTEO L, MARK L, WILLIAN S, et al. Compliance with USMCA labor requirements: what businesses need to know[EB/OL]. (2022-10-27) [2023-07-03]. https://www.jdsupra.com/legalnews/compliance-with-usmca-labor-9757856/.。對此,我們也不妨部分借鑒,建立快速的勞工投訴和企業(yè)調(diào)查機(jī)制,促進(jìn)新能源汽車走出去。此外,擁有較為完善的爭端解決機(jī)制的《能源憲章條約》(ECT)(32)ECT建爭端解決機(jī)制,其中一項關(guān)鍵內(nèi)容是允許跨國經(jīng)營的企業(yè)就可能損害其投資的能源政策變化起訴東道國政府,以保證相關(guān)投資利益不受侵犯;只要投資者認(rèn)定自己受到“不公正”對待,不符合“合理的期待”便可發(fā)起訴訟。目前ECT共有53個簽署方,中國是其簽約觀察員國。由于其建立之初是為了保護(hù)化石能源投資,現(xiàn)代化修訂尚未完成,因此導(dǎo)致多個歐洲國家退出。,也可以用來解決清潔能源提供商與東道國的爭端。近年來ECT一直在進(jìn)行的現(xiàn)代化談判試圖適應(yīng)可持續(xù)發(fā)展和應(yīng)對氣候變化的需要,推動世界能源綠色轉(zhuǎn)型。我們可與歐盟一道致力于在ECT中納入氣候變化和清潔能源轉(zhuǎn)型目標(biāo),確保對清潔能源的投資保護(hù)。中國如果能夠更加深入利用該投資保護(hù)機(jī)制,中國新能源車企業(yè)“走出去”的法治保障途徑就能增加(33)2012年以來,由于保加利亞政府在可再生能源補(bǔ)貼政策方面多次作出令眾多外資企業(yè)始料未及的轉(zhuǎn)變。中資正泰太陽能荷蘭子公司就援引ECT在國際投資爭端解決中心(ICSID)向保加利亞提起投資仲裁。。

中國正義體系所涵蓋的協(xié)商與調(diào)解機(jī)制,避免了現(xiàn)代西方訴訟制度過分對抗性的、偏向抽象和邏輯的特征(34)黃宗智.中國正義體系的三大傳統(tǒng)與當(dāng)前的民法典編纂[J].開放時代,2017(6):12-37.,因此,不妨借鑒、改造和發(fā)展成為我國構(gòu)建符合“一帶一路”實際的爭議預(yù)防機(jī)制,通過協(xié)商與調(diào)解等非訴的國際平臺與途徑為新能源汽車走出去創(chuàng)造合法的空間。例如,針對2015年以來聯(lián)合國“商業(yè)與人權(quán)條約”的國際談判,中國可與發(fā)展中國家和新興經(jīng)濟(jì)體一道,在聯(lián)合國可持續(xù)標(biāo)準(zhǔn)論壇(UNFSS)聯(lián)合建立起半官方的平臺,建設(shè)性地解決全球ESG標(biāo)準(zhǔn)和國際爭議。在國際投資和ESG領(lǐng)域,加強(qiáng)信息公開和風(fēng)險評估,對預(yù)防爭端至關(guān)重要。為建立國際投資與ESG爭議預(yù)防機(jī)制,我國可推動建立兩種機(jī)制:(1) 政府定期報告機(jī)制,提高國際投資與ESG的信息透明度;(2) 實施狀況審議機(jī)制,定期或不定期地發(fā)布國際投資與ESG分析報告,督促各國改善投資環(huán)境與ESG水平。

三、 將“碳中和”目標(biāo)嵌入我國新能源汽車產(chǎn)業(yè)政策

市場化、法治化、國際化的營商環(huán)境,有利于共同維護(hù)新能源汽車產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈的安全穩(wěn)定和暢通。而應(yīng)對氣候變化的碳中和機(jī)制同樣是產(chǎn)業(yè)安全法治的重要內(nèi)容,也是中國新能源汽車產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展戰(zhàn)略的重要抓手。

(一) 基于國際氣候法治引領(lǐng)新能源汽車產(chǎn)業(yè)綠色發(fā)展

目前,世界各國依據(jù)“共同但有區(qū)別的責(zé)任”原則承擔(dān)“自主貢獻(xiàn)”的減排義務(wù),造成了不同的減排成本,據(jù)此,發(fā)達(dá)國家提出了“碳泄露”風(fēng)險的問題;《巴黎協(xié)定》“自下而上”的自主治理模式短期內(nèi)給全球氣候治理多邊談判進(jìn)程帶來了不確定性和碎片化問題,使得氣候變化國際法的實施與發(fā)展很大程度上取決于締約國各自采取的規(guī)范。因此在《巴黎協(xié)定》談判過程中,盡管多次提到“共同但有區(qū)別的責(zé)任”原則,但仍有部分發(fā)達(dá)國家片面強(qiáng)調(diào)“責(zé)任的共同性”,向以中國為主的新興發(fā)展中大國施壓。但是考慮到中國作為一個發(fā)展中國家的歷史責(zé)任、發(fā)展階段、能力和國情,盲目認(rèn)定減排責(zé)任和援助義務(wù)既不理性,也不客觀(35)王克, 夏侯沁蕊.《巴黎協(xié)定》后全球氣候談判進(jìn)展與展望[J].環(huán)境經(jīng)濟(jì)研究,2017(4):141-152.。誠然,氣候保護(hù)事關(guān)人類的可持續(xù)發(fā)展,因此越來越嚴(yán)格的國際氣候法律義務(wù)無法避免。我們只能化壓力為動力,建立完善的碳排放規(guī)制法律體系,基于氣候法治加快綠色轉(zhuǎn)型,切實維護(hù)新能源汽車全產(chǎn)業(yè)鏈安全和高質(zhì)量發(fā)展。當(dāng)前,以電氣化為目標(biāo)的全球汽車工業(yè)革命,其實質(zhì)就是一場能源革命,而新能源汽車的發(fā)展進(jìn)程也是化石燃料被綠電取代的進(jìn)程。培育最綠色的新能源汽車產(chǎn)業(yè)鏈不僅能占領(lǐng)道德制高點(diǎn),而且可作為一種對抗圍堵的柔性措施。

首先,通過加強(qiáng)與其他發(fā)展中國家的聯(lián)系,積極進(jìn)行多邊或雙邊談判,廣泛聯(lián)合有重要利益的國家開展磋商,與“基礎(chǔ)四國”、G77國集團(tuán)統(tǒng)一立場,為發(fā)展中國家爭取權(quán)利,形成合力共同應(yīng)對發(fā)達(dá)國家的氣候壁壘。一方面增加對發(fā)展中國家的出口份額,開辟新的國際市場來緩解各類“碳關(guān)稅”的壓力;另一方面,通過與“一帶一路”周邊國家締結(jié)雙邊或多邊自由貿(mào)易與投資協(xié)定的方式,進(jìn)一步減少新能源汽車產(chǎn)業(yè)投融資限制和進(jìn)出口關(guān)稅,形成符合WTO規(guī)則的新能源汽車產(chǎn)業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)移和綠色產(chǎn)業(yè)鏈合作機(jī)制。

其次,中國新能源車企在“走出去”的過程中,為增強(qiáng)競爭性,應(yīng)當(dāng)考慮逐漸完善以氣候合規(guī)為中心的企業(yè)社會責(zé)任制度,不斷提升綠色形象帶來的商業(yè)價值,使之逐漸符合國際氣候合規(guī)體系和認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)。目前國際上已出現(xiàn)相關(guān)立法實踐,將氣候因素和標(biāo)準(zhǔn)要求納入金融業(yè)強(qiáng)制監(jiān)管范疇。對新能源汽車企業(yè)來說,它們肩負(fù)的社會責(zé)任不僅僅是付出或被動地控制污染,而應(yīng)主動地選擇清潔生產(chǎn)、環(huán)境無害化技術(shù)和工藝,加強(qiáng)企業(yè)在國際市場的核心競爭力。

新能源汽車產(chǎn)業(yè)作為應(yīng)對氣候變化的重要支柱產(chǎn)業(yè)之一,只有實現(xiàn)與之相關(guān)的工業(yè)制造、能源供應(yīng)、報廢回收等全產(chǎn)業(yè)鏈脫碳,才能最終減少溫室氣體排放。歐美設(shè)立的綠色標(biāo)準(zhǔn)雖有構(gòu)筑技術(shù)性壁壘之嫌,但也是在倒逼我國新能源汽車企業(yè)進(jìn)一步提升自身綠色技術(shù)水平。例如,《2035年歐洲新售燃油轎車和小貨車零排放協(xié)議》計劃在2035年實現(xiàn)歐盟市場所有在售乘用車和輕型商用車二氧化碳排放量為零(36)European Parliament. Fit for 55: zero CO2 emissions for new cars and vans in 2035[EB/OL]. (2023-02-14) [2023-04-20]. https://www.europarl.europa.eu/news/en/press-room/20230210IPR74715/fit-for-55-zero-co2-emissions-for-new-cars-and-vans-in-2035.。屆時,所有由汽油、柴油等化石燃料驅(qū)動的乘用車和輕型商用車將無法在歐盟上市。實際上,這對我國新能源汽車拓展歐洲市場是一個重要的機(jī)遇。盡管目前歐盟將中國排除在關(guān)鍵原材料“可靠的合作伙伴”之外,但并未像美國那樣直接立法限制我國新能源企業(yè)在美投資。面對《中歐全面投資協(xié)定》被歐洲議會單方面凍結(jié),馮德萊恩在講話中指出“需要根據(jù)歐盟更廣泛的中國戰(zhàn)略重新評估”(37)European Sources Online. Speech by president von der Leyen on EU-China relations to the mercator institute for China studies and the European policy centre[EB/OL]. (2023-03-30) [2023-04-20]. https://ec.europa.eu/commission/presscorner/detail/en/speech_23_2063.。為此,我們更應(yīng)該堅定在平等互利的基礎(chǔ)上同歐盟一道重啟談判,積極與歐盟加強(qiáng)有關(guān)碳關(guān)稅、碳排放工作機(jī)制的對話磋商,促進(jìn)對新能源汽車碳減排貢獻(xiàn)的認(rèn)可。

(二) 通過ESG制度建設(shè)保障關(guān)鍵原材料安全

美國及其“盟友”和歐盟及其成員國通過ESG立法和輿論引導(dǎo),干擾中國企業(yè)在關(guān)鍵原材料生產(chǎn)國的正常開采活動,通過各種渠道限制中國在原材料上的供給保障,并扶持新的經(jīng)濟(jì)體進(jìn)入新能源汽車產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈。在最新的《關(guān)鍵原材料法案》中,歐盟提出了對關(guān)鍵原材料全周期碳足跡的監(jiān)管要求,并特別強(qiáng)調(diào)了ESG的重要性(38)關(guān)鍵原材料法案第6章第33條“在選擇關(guān)鍵原材料供應(yīng)國,建立戰(zhàn)略伙伴關(guān)系時,需考慮第三國的監(jiān)管框架是否能夠確保監(jiān)測、預(yù)防和盡量減少環(huán)境影響,并且使用具有社會責(zé)任的做法和透明的商業(yè)做法,包括尊重人權(quán)和勞工權(quán)利以及保證當(dāng)?shù)赝林用衲軌蜻M(jìn)行有意義的參與,防止對當(dāng)?shù)毓残姓头ㄖ蔚恼＿\(yùn)作產(chǎn)生不利影響”。European Commission. COM(2023) 160 - Proposal for a regulation of the European parliament and of the council establishing a framework for ensuring a secure and sustainable supply of critical raw materials, chapter 6, article 33: strategic partnerships[EB/OL]. (2023-03-16) [2023-04-20]. https://single-market-economy.ec.europa.eu/publications/european-critical-raw-materials-act_en.。當(dāng)前,美歐一系列ESG要求和自由貿(mào)易立法已產(chǎn)生了全球效應(yīng)。例如,比亞迪贏得了一份開采鋰的智利政府合同后,當(dāng)?shù)赝林鴧s以此次招標(biāo)方案違背環(huán)境保護(hù)和社會治理等原則提起了上訴。阿根廷、玻利維亞等南美國家盡管是債務(wù)纏身的脆弱新興經(jīng)濟(jì)體,但其左翼政府希望加強(qiáng)對礦產(chǎn)的控制并獲得更大的利潤份額,因此中國企業(yè)的海外礦業(yè)投資也存在諸多風(fēng)險(39)財聯(lián)社. 無“鋰”寸步難行!電動汽車革命的未來全懸于南美“鋰三角”?[EB/OL]. (2022-08-11) [2023-07-03]. https://www.cls.cn/detail/1097318.。可以預(yù)見,美歐的政策將會為其他有意推進(jìn)ESG立法的國家提供參照,最終在ESG的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、制度設(shè)置和具體實施等方面協(xié)調(diào)一致。

事實上,ESG理念與我國多項國家戰(zhàn)略的精神內(nèi)核高度一致,特別是對實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展、鄉(xiāng)村振興和完善治理體系等重大發(fā)展戰(zhàn)略有著重要的推動作用。2022年3月10日,國務(wù)院國資委成立了社會責(zé)任局,專門用于指導(dǎo)推動企業(yè)積極踐行ESG理念,主動適應(yīng)、引領(lǐng)國際規(guī)則標(biāo)準(zhǔn)制訂。我國ESG信息披露制度和評價體系尚在剛起步的階段,加速提高信息透明度已成為我國新能源汽車參與國際產(chǎn)業(yè)鏈外循環(huán)的一項必然要求。不過,國外的ESG評價體系并不完全適合中國企業(yè),向外方披露詳細(xì)的ESG信息也存在著數(shù)據(jù)安全問題。因此必須通過制訂“供應(yīng)鏈法”或修訂《公司法》,構(gòu)建中國特色的ESG法治體系,在制度和標(biāo)準(zhǔn)上穩(wěn)步與國際評級體系相互承認(rèn),與國際接軌。同樣,在零部件、技術(shù)與數(shù)據(jù)安全上,對于已有相應(yīng)國際標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)積極研究適用,并充分考慮與國際標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)調(diào);對于沒有相應(yīng)國際標(biāo)準(zhǔn)的,則應(yīng)積極跟蹤國外有關(guān)國家和地區(qū)以及協(xié)會標(biāo)準(zhǔn);在我國技術(shù)領(lǐng)先的領(lǐng)域,應(yīng)搶占先機(jī),主導(dǎo)有關(guān)國際標(biāo)準(zhǔn)的制訂(40)付于武. 中國戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)研究與發(fā)展新能源汽車[M]. 北京:機(jī)械工業(yè)出版社, 2013:200.。

自《巴黎協(xié)定》生效以來,以電池為核心的電動汽車無疑成為能源變革的重要載體,而碳排放管理將會成為新能源汽車產(chǎn)業(yè)不可或缺的競爭壁壘。歐美均十分關(guān)注上下游供應(yīng)鏈企業(yè)的碳排放,與此有關(guān)的貿(mào)易執(zhí)法一般從貨物進(jìn)口清關(guān)切入,并向供應(yīng)鏈上游延伸。我國ESG法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)體系也應(yīng)關(guān)注新能源汽車的全生命周期碳排放,將鋰電池相關(guān)原材料獲取和電池制造作為碳排放規(guī)制的焦點(diǎn),對原材料供應(yīng)鏈管理、循環(huán)利用與廢棄物回收和勞動安全與健康等問題設(shè)立分門別類的措施。ESG信息披露應(yīng)當(dāng)在保證數(shù)據(jù)安全的前提下,囊括原材料開采到整車下線的所有環(huán)節(jié)碳排放的產(chǎn)品碳足跡,將供應(yīng)鏈上所有排放的數(shù)據(jù)量化,保證數(shù)據(jù)的可追溯、可查詢、可審核;對車企的ESG評級也需要評價其環(huán)境信息透明度。中央和地方的扶持政策要圍繞整車、零部件、電池產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈和回收鏈的低碳變革,實現(xiàn)從電動汽車向真正的新能源汽車轉(zhuǎn)型,爭創(chuàng)低碳價值。

除了氣候變化,ESG對勞工與公司治理提出了日益嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。我國應(yīng)盡快從國家而不只是企業(yè)層面建立基于“盡職調(diào)查”的跨境勞工與社會治理風(fēng)險預(yù)防制度,從事前的風(fēng)險防范、事中的項目推進(jìn)和事后的權(quán)利救濟(jì)來充分評估和解決有關(guān)問題。同時,基于長遠(yuǎn)利益與其他具備鋰、鎳、鈷等優(yōu)勢的國家開展深度合作,才能從上游產(chǎn)業(yè)鏈解決未來可能卡脖子的原料問題,維護(hù)全產(chǎn)業(yè)鏈安全。為此,一方面,我國應(yīng)利用自貿(mào)協(xié)定在關(guān)鍵原材料等領(lǐng)域深化發(fā)展投資、生產(chǎn)和貿(mào)易關(guān)系,共贏共生,也需健全ESG制度的域外適用與合規(guī)體系,應(yīng)從以下幾方面入手: (1) 識別、預(yù)防、減輕商業(yè)活動中可能存在的勞工、原住民等“社會與治理問題”;(2) 推動“一帶一路”海關(guān)合作,避免“誤傷”我關(guān)聯(lián)企業(yè)被列入“強(qiáng)迫勞動”實體清單;(3) 我國產(chǎn)業(yè)管理部門應(yīng)比照歐美有關(guān)“強(qiáng)迫勞動”的《進(jìn)口商操作指南》,建立風(fēng)險評估機(jī)制,對風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行排查、分析和追溯,最大程度避免新能源汽車產(chǎn)品出現(xiàn)所謂“強(qiáng)迫勞動”的風(fēng)險。

(三) 協(xié)調(diào)不同的汽車碳排放法律規(guī)制

碳中和法律政策應(yīng)當(dāng)遵循經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展、社會公平和技術(shù)中立等原則。針對歐美國家燃油車排放標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格化及逐步退出的機(jī)制,我國一方面不必將新能源汽車作為實現(xiàn)“零排放”的唯一方式,另一方面可對公路運(yùn)輸領(lǐng)域的碳排放目標(biāo)采取更加積極的態(tài)度,尤其是把減少乘用車和輕型商用車的碳排放納入我國履行《巴黎協(xié)定》承諾目標(biāo)的關(guān)鍵指標(biāo)。汽車的低碳化和電動化進(jìn)程會給整個汽車行業(yè)帶來重大變化,需要謹(jǐn)慎規(guī)劃和引導(dǎo),以避免對經(jīng)濟(jì)、工業(yè)和社會弱勢群體造成不良影響。中國應(yīng)以本國國情為出發(fā)點(diǎn),利用我們掌握的技術(shù)優(yōu)勢來逐步實現(xiàn)碳中和目標(biāo),同時,允許部分城市根據(jù)我國承諾的碳中和時間表適度超前試行“零排放車輛法規(guī)”,或“新售燃油轎車和小貨車零排放協(xié)議”。

目前,我國主要有兩種基礎(chǔ)性碳排放產(chǎn)品——碳配額(41)碳配額交易:國家給定企業(yè)的一定的碳排放配額,在當(dāng)年內(nèi)結(jié)算時排放如果超過就需要購買其他企業(yè)的配額來填補(bǔ),而排放未超過配額時可以出售該部分的碳排放權(quán)。和核證自愿減排量(CCER)(42)CCER交易:自愿減排市場交易,控排企業(yè)向?qū)嵤疤嫉窒被顒拥钠髽I(yè)購買可用于抵消自身碳排的核證量。。但我國的汽車產(chǎn)業(yè)尚未納入碳配額交易市場,而是實行“雙積分”的碳積分管理制度,即平均燃油消耗量積分(CAFC)和新能源汽車積分(NEV)(43)“雙積分”制度:NEV正積分可以通過交易平臺自由交易,CAFC正積分只能打折轉(zhuǎn)結(jié)到下一年或轉(zhuǎn)讓給有25%持股的關(guān)聯(lián)企業(yè),既不能交易也不能抵償自己的NEV負(fù)積分。該制度2017年由《乘用車企業(yè)平均燃料消耗量與新能源汽車積分并行管理辦法》規(guī)定,2018年4月1日起正式施行,2020完成第一次修訂,2022年啟動第二次修訂,2023年,工信部、財政部、商務(wù)部、海關(guān)總署、國家市場監(jiān)督管理總局第三次修訂,于2023年8月1日起施行。。如果車企的積分經(jīng)過核算是負(fù)數(shù),就要面臨嚴(yán)厲的懲罰,比如暫停高油耗產(chǎn)品的申報、暫停高油耗產(chǎn)品生產(chǎn)等等。當(dāng)下新能源汽車“雙積分”機(jī)制被認(rèn)為是2023年政府財政補(bǔ)貼完全退出后最有效的過渡和承接工具,以形成市場化的激勵和懲罰機(jī)制,繼續(xù)促進(jìn)新能源汽車產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

但是,現(xiàn)行“雙積分”政策的問題和缺陷也十分明顯,例如:積分價格并不穩(wěn)定且積分買賣透明度有待提高;目前僅約束乘用車企業(yè),商用車尚未納入;不能全生命周期地限制車輛的減碳量,對汽車產(chǎn)業(yè)低碳減排的約束還不夠,減碳效果不足;不能跨行業(yè)交易,僅在乘用車企業(yè)內(nèi)部流轉(zhuǎn);等等。只有逐步將汽車產(chǎn)業(yè)納入碳配額交易,協(xié)調(diào)新能源汽車的碳積分和碳配額交易,才能更好地測算和控制產(chǎn)業(yè)全周期的碳排放量,應(yīng)對歐美日益嚴(yán)苛的碳管理制度。實際上,國家發(fā)改委在2016年曾發(fā)布過《新能源汽車碳配額管理辦法(征求意見稿)》,但是該辦法與現(xiàn)行的NEV積分相似,僅考慮車輛使用過程中的碳排放情況,并不能體現(xiàn)碳配額管理跨產(chǎn)業(yè)跨環(huán)節(jié)的特點(diǎn)和優(yōu)勢,也與當(dāng)前我國新能源汽車產(chǎn)業(yè)的發(fā)展需求不十分相稱。目前的“雙積分”和碳配額交易是兩套獨(dú)立的考核系統(tǒng),計算的方法和量綱不同,考核的重點(diǎn)也不同。汽車行業(yè)的積分交易市場與全國的碳排放交易市場是隔離的,汽車行業(yè)的碳配額也在交易體系中單獨(dú)管理,不與其他配額交易交叉,因此二者的協(xié)調(diào)銜接難度確實很大(44)劉宗巍,劉斐齊,王悅,等.CAFC、NEV雙積分與碳配額法規(guī)綜合研究與組合政策思考[J].汽車工程學(xué)報,2017(1):1-9.。將汽車行業(yè)的積分交易市場納入碳交易市場,可以學(xué)習(xí)、借鑒歐盟的法律經(jīng)驗,在經(jīng)過系統(tǒng)測算后引入動力供應(yīng)企業(yè)、汽車生產(chǎn)企業(yè)、汽車使用者多主體協(xié)同的道路交通碳交易機(jī)制(45)李文翔,李曄,董潔霜,等.引入碳交易機(jī)制的新能源汽車發(fā)展路徑研究[J].系統(tǒng)仿真學(xué)報,2021(6):1451-1465.。

為了彌合在碳排放規(guī)制方面的差別所帶來的經(jīng)濟(jì)“損失”,一些國家將“碳關(guān)稅”等單邊行動作為多邊合作的前提和爭奪國際規(guī)則話語權(quán)的重要手段。歐美即將開始實行的碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制,將會倒逼出口國在國內(nèi)建立碳價格體系,對于中國而言,要快速響應(yīng)歐盟的邊境調(diào)整政策,只能靠征收碳稅,因為碳稅相較于碳交易更易于測算和執(zhí)行(46)北大金融評論. 徐晉濤:碳中和目標(biāo)下中國經(jīng)濟(jì)增長模式轉(zhuǎn)型思考[EB/OL]. (2022-03-25) [2023-07-03]. https://hfri.phbs.pku.edu.cn/2021/eighth_0727/1537.html.。碳稅制度具有調(diào)控范圍大、調(diào)控手段簡單、所需客觀條件少等優(yōu)勢(47)陳向陽.碳排放權(quán)交易和碳稅的作用機(jī)制、比較與制度選擇[J].福建論壇(人文社會科學(xué)版),2022(1):75-86.。并且開征碳稅不會干擾其他環(huán)境治理工具,可以與雙積分政策、碳排放權(quán)交易制度以及其他管制、政府補(bǔ)貼同時實施(48)胡苑,楊岳濤.我國開征碳稅的正當(dāng)性、必要性及制度選擇[J].稅務(wù)研究,2023(1):33-37.,從而與碳積分、碳交易形成有機(jī)互補(bǔ),強(qiáng)化減碳的激勵效果。因此,從長遠(yuǎn)來說,在整合現(xiàn)有成品油消費(fèi)稅、車船稅等與綠色低碳相關(guān)的稅制基礎(chǔ)上開征碳排放稅,并且從汽車的動力電池制造環(huán)節(jié)、整車生產(chǎn)環(huán)節(jié)逐步擴(kuò)展到消費(fèi)使用環(huán)節(jié),用稅收手段減少化石能源消耗量,增加低碳能源和綠色能源使用量,可打造完整的綠色低碳汽車產(chǎn)業(yè)鏈,促進(jìn)企業(yè)進(jìn)行低碳技術(shù)創(chuàng)新,同時促進(jìn)消費(fèi)者低碳出行(49)秦淑文.向燃油車征收碳稅是有可能的[N].中國汽車報,2021-11-05(2).。

誠然,我國碳定價、碳市場機(jī)制和碳交易平臺仍處在建設(shè)初級階段,相關(guān)制度還未完善,現(xiàn)行雙積分制度短期內(nèi)難以納入碳配額交易。而新能源汽車的持續(xù)健康發(fā)展在國家補(bǔ)貼完全退坡之后,仍需要市場化的經(jīng)濟(jì)政策加以支撐。面對國際上越來越嚴(yán)格的碳排放要求,在汽車行業(yè)內(nèi)需要繼續(xù)完善以積分交易為基礎(chǔ)的“雙積分”制度,逐步將低碳評價、低碳科技創(chuàng)新等低碳減排的相關(guān)指標(biāo)加入積分的測算,同時考慮率先探索實行碳稅政策,構(gòu)建碳積分、碳稅并行的減碳制度。在我國碳交易市場逐漸成熟后,再將汽車“雙積分”納入碳配額交易,最終建立起全行業(yè)、全周期統(tǒng)一的碳交易平臺,實現(xiàn)全產(chǎn)業(yè)鏈低碳化目標(biāo)。

新能源汽車產(chǎn)業(yè)的蓬勃發(fā)展為我國經(jīng)濟(jì)增長注入了新的活力,符合我國可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略,也是最終實現(xiàn)碳中和目標(biāo)的重要途徑。正是由于目前我國新能源汽車產(chǎn)業(yè)在全球占據(jù)舉足輕重的地位,一些國家通過“本土化”激勵或構(gòu)筑“碳壁壘”等手段打壓。這需要我們按照統(tǒng)籌推進(jìn)國內(nèi)法治與涉外法治的要求,更好地統(tǒng)籌新能源汽車產(chǎn)業(yè)安全與高質(zhì)量發(fā)展,保障產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈安全,提升在全球價值鏈中的地位,一方面我們應(yīng)當(dāng)“借鑒國際先進(jìn)經(jīng)貿(mào)規(guī)則,建設(shè)具有國際競爭力的規(guī)則體系”(50)王軼. 堅持統(tǒng)籌推進(jìn)國內(nèi)法治和涉外法治[N]. 人民日報, 2021-03-19(11).,合理運(yùn)用現(xiàn)有多邊國際法規(guī)則和法治化機(jī)制,“團(tuán)結(jié)可以團(tuán)結(jié)的力量”,提高自身開放水平,積極應(yīng)對國際貿(mào)易中各種單邊主義和保護(hù)主義措施;另一方面,“打鐵還需自身硬”,在新能源汽車產(chǎn)業(yè)中積極踐行ESG理念,完善碳排放規(guī)制法律政策,努力培育全球最綠色的新能源汽車產(chǎn)業(yè)鏈。這不僅僅是為了應(yīng)對美歐等國的相關(guān)立法,更是為了促進(jìn)新能源汽車產(chǎn)業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展,更好地促進(jìn)中國綠色轉(zhuǎn)型,為應(yīng)對全球氣候變化貢獻(xiàn)中國力量。