電力企業(yè)資源投入項(xiàng)目化管理實(shí)踐

■ 國(guó)網(wǎng)安徽省電力有限公司 杜 強(qiáng)

在精益化項(xiàng)目管理，實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)資源投資全流程閉環(huán)管理的背景下，提高資源投入管理效率、加強(qiáng)執(zhí)行監(jiān)督、提高資金靶向配置效率等是電網(wǎng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展急需解決的關(guān)鍵。本文以國(guó)網(wǎng)安徽電力有限公司（以下簡(jiǎn)稱“安徽公司”）為例，闡述電網(wǎng)企業(yè)開展資源投入全過程閉環(huán)管理的必要性，并從項(xiàng)目分專業(yè)分層級(jí)管理制度制定、項(xiàng)目可研財(cái)務(wù)評(píng)審、統(tǒng)一項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)管理、投資能力與成本上限測(cè)算等方面分析項(xiàng)目預(yù)算全過程閉環(huán)管理的基本實(shí)踐，并提出從項(xiàng)目預(yù)算核定、資金支付精準(zhǔn)控制等方面提出資源投入效率提升的建議。

隨著電改推進(jìn)逐步深入，電網(wǎng)行業(yè)的改革路徑和重點(diǎn)措施逐漸清晰。在企業(yè)預(yù)算管理上，必須更加注重各項(xiàng)投資的合規(guī)性、有效性，從而合理確定投資規(guī)模，防范能力透支、低效、無效、重復(fù)投資風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)提升企業(yè)的投入產(chǎn)出效率。

電力企業(yè)開展資源投入全過程閉環(huán)管理，兼顧短期、長(zhǎng)期的項(xiàng)目預(yù)算化精益管理，不僅能夠景式考察企業(yè)的預(yù)算管理對(duì)業(yè)財(cái)管理的控制狀況，而且還能在注重管理績(jī)效的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全價(jià)值鏈監(jiān)督和激勵(lì)，有效助力企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。

電力企業(yè)資源投入精益化管理的必要性

由于電網(wǎng)資產(chǎn)數(shù)量多、價(jià)值高，每年對(duì)資產(chǎn)維護(hù)和更新改造的投入巨大。隨著電力體制改革工作的深入推進(jìn)，資源高效配置、精準(zhǔn)投資對(duì)各電力企業(yè)維持可持續(xù)發(fā)展顯得尤為重要。在改革的浪潮下，如何合理安排成本支出和資本性投資，如何提高資源配置效率，是擺在各電力企業(yè)面前的難題之一。

近年來，電力企業(yè)持續(xù)加強(qiáng)項(xiàng)目精益管理，圍繞“儲(chǔ)備、編制、執(zhí)行、評(píng)價(jià)、考核”的項(xiàng)目閉環(huán)流程主線，以“精準(zhǔn)投資、提質(zhì)增效”為目標(biāo)，緊抓“項(xiàng)目?jī)?chǔ)備評(píng)審線、項(xiàng)目執(zhí)行監(jiān)控線、項(xiàng)目投入產(chǎn)出線”，健全常態(tài)儲(chǔ)備機(jī)制，依托信息化手段，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)項(xiàng)目信息同源管理，做實(shí)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備評(píng)審；強(qiáng)化項(xiàng)目執(zhí)行監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目創(chuàng)建、招標(biāo)、施工、進(jìn)賬、結(jié)算、付款等各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)控；完善項(xiàng)目評(píng)價(jià)分析，指導(dǎo)資源高效配置，促進(jìn)精準(zhǔn)投資，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)算管理閉環(huán)。

本文以安徽電力為例，闡述電力企業(yè)開展資源投入全過程閉環(huán)管理的必要性，從項(xiàng)目分專業(yè)分層級(jí)管理制度制定、項(xiàng)目可研財(cái)務(wù)評(píng)審、統(tǒng)一項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)管理、投資能力與成本上限測(cè)算等方面分析項(xiàng)目預(yù)算全過程閉環(huán)管理的基本實(shí)踐，提出從項(xiàng)目預(yù)算核定、資金支付精準(zhǔn)控制等方面提出資源投入效率提升的建議。

多措并舉，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目全過程閉環(huán)管理

制定項(xiàng)目分專業(yè)分層級(jí)管理制度

安徽公司目前項(xiàng)目化管理類型包括：電網(wǎng)基建、電網(wǎng)小型基建、生產(chǎn)技改、生產(chǎn)輔助技改等共15 大類。其中專項(xiàng)成本性項(xiàng)目又細(xì)分為生產(chǎn)檢修、營(yíng)銷檢修等8 小類。按照專業(yè)化管理的要求將各類項(xiàng)目分別歸入相應(yīng)專業(yè)部門進(jìn)行歸口管理，分別制定各類項(xiàng)目管理辦法，將各類項(xiàng)目分為總部、省級(jí)、市級(jí)和縣級(jí)4 個(gè)層級(jí)管理，放管結(jié)合，提高項(xiàng)目執(zhí)行效率。

有效開展項(xiàng)目可研財(cái)務(wù)評(píng)審工作

針對(duì)不同項(xiàng)目類型或項(xiàng)目等級(jí)，分別編制項(xiàng)目可研報(bào)告或項(xiàng)目建議書，明確項(xiàng)目實(shí)施必要性、可行性，并對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行論證，詳細(xì)介紹項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容、可研估算及預(yù)期成果。

加強(qiáng)評(píng)審能力建設(shè)，完善評(píng)審制度、建立兩級(jí)常態(tài)化培訓(xùn)考核機(jī)制，做好加法,確保政策落地生根。

推進(jìn)評(píng)審工作放權(quán)，擴(kuò)大地區(qū)自主權(quán)。以整合、分配為手段做好評(píng)審減法，通過壓力傳導(dǎo)、減負(fù)放權(quán)，提升評(píng)審工作的彈性和自主性。

上下聯(lián)動(dòng)相乘相促，形成倍增效應(yīng)。整合多方資源，建立項(xiàng)目可研評(píng)審專家人才庫(kù)，形成支撐評(píng)審工作的“最強(qiáng)大腦”。

破除評(píng)審形式主義，提高評(píng)審質(zhì)效。建立財(cái)務(wù)視角的獨(dú)立評(píng)審報(bào)告機(jī)制和分層分類的財(cái)務(wù)評(píng)審專項(xiàng)報(bào)告機(jī)制，破除項(xiàng)目可研模板財(cái)務(wù)合規(guī)性與經(jīng)濟(jì)性描述“一段論”、項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)審結(jié)果“一刀切”的形式主義。

建立健全統(tǒng)一項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)管理

通過信息系統(tǒng)建設(shè)，將所有項(xiàng)目納入儲(chǔ)備庫(kù)在線管理。制定《項(xiàng)目?jī)?chǔ)備操作手冊(cè)》，實(shí)行“誰實(shí)施、誰錄入”“分級(jí)負(fù)責(zé)、專業(yè)分工、歸口管理”的原則，要求各級(jí)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在公司級(jí)儲(chǔ)備庫(kù)系統(tǒng)及時(shí)準(zhǔn)確錄入項(xiàng)目信息，確保所有項(xiàng)目應(yīng)納盡納。嚴(yán)格遵循從“立項(xiàng)論證→儲(chǔ)備錄入→可研評(píng)審→項(xiàng)目批復(fù)→預(yù)算決策→儲(chǔ)備固化”的項(xiàng)目管理第一階段工作流程。項(xiàng)目實(shí)行動(dòng)態(tài)儲(chǔ)備，項(xiàng)目?jī)?chǔ)備固化前，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將可研報(bào)告（項(xiàng)目建議書）、批復(fù)文件及內(nèi)部決策文件等資料上傳儲(chǔ)備庫(kù)系統(tǒng)，確保項(xiàng)目?jī)?chǔ)備嚴(yán)肅性。通過健全項(xiàng)目常態(tài)儲(chǔ)備機(jī)制,建立項(xiàng)目動(dòng)態(tài)儲(chǔ)備庫(kù),形成規(guī)模適當(dāng)、結(jié)構(gòu)合理、程序規(guī)范的項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)。

加強(qiáng)投資能力與成本上限測(cè)算

加強(qiáng)投資能力測(cè)算，合理設(shè)置投資規(guī)模。根據(jù)投資能力測(cè)算模型，對(duì)售電增量、收入結(jié)構(gòu)、成本規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模、預(yù)期效益等重要參數(shù)進(jìn)行合理預(yù)判，合理測(cè)算確定資本性投資規(guī)模?？v向推進(jìn)投資能力模型在集團(tuán)內(nèi)部的應(yīng)用范圍，進(jìn)一步明確了各地區(qū)電網(wǎng)投資的承受能力，促進(jìn)各地區(qū)投資的合理性與均衡性。

開展成本容載性分析，合理設(shè)定成本規(guī)模

識(shí)別成本投入剛性需求的業(yè)務(wù)來源和影響因素。通過梳理各業(yè)務(wù)資金投入現(xiàn)狀，掌握資金投入的重點(diǎn)方向和費(fèi)用構(gòu)成；研究和挖掘成本投入需求與資產(chǎn)、人員等既定規(guī)模的相關(guān)性，識(shí)別影響成本投入關(guān)鍵因素，為公司合理準(zhǔn)確地核定預(yù)算業(yè)務(wù)夯實(shí)基礎(chǔ)。

建立科學(xué)的預(yù)算模型，支撐財(cái)務(wù)預(yù)算分盤決策。根據(jù)公司在電改過渡期、經(jīng)營(yíng)長(zhǎng)期的預(yù)算管理側(cè)重點(diǎn)的不同，建立差異化的預(yù)算核定模型，動(dòng)態(tài)測(cè)算各業(yè)務(wù)資金投入的最小規(guī)模和最優(yōu)規(guī)模，適用公司在不同階段的決策需求。

應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，固化測(cè)算模型?；诠敬髷?shù)據(jù)平臺(tái)，厘清模型所需各項(xiàng)參數(shù)來源、數(shù)據(jù)關(guān)系，固化測(cè)算邏輯和計(jì)算公式，自動(dòng)生成測(cè)算結(jié)果，提高測(cè)算效率和結(jié)果準(zhǔn)確性。

創(chuàng)新項(xiàng)目多維度科學(xué)評(píng)定

按照項(xiàng)目預(yù)算管理要求，結(jié)合項(xiàng)目管理的經(jīng)濟(jì)因素、技術(shù)因素及風(fēng)險(xiǎn)因素評(píng)估，構(gòu)建形成項(xiàng)目多維度經(jīng)濟(jì)性決策分析模型，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目?jī)?yōu)先級(jí)科學(xué)評(píng)定。（1）融合技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，確保項(xiàng)目決策科學(xué)性。項(xiàng)目多維度經(jīng)濟(jì)性決策分析模型充分融合技術(shù)因素與風(fēng)險(xiǎn)因素，從技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)3 個(gè)維度對(duì)項(xiàng)目的合理性、必要性、經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行分析，通過對(duì)技術(shù)性分析結(jié)果和風(fēng)險(xiǎn)性分析結(jié)果綜合賦權(quán)得到各類項(xiàng)目的優(yōu)先指數(shù)排序。以運(yùn)維檢修項(xiàng)目為例，在技術(shù)分析層面，基于設(shè)備狀態(tài)評(píng)分?jǐn)?shù)據(jù)和故障統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)建立起設(shè)備技術(shù)評(píng)分模型和可靠性分析模型；在風(fēng)險(xiǎn)分析層面，綜合考慮設(shè)備自身風(fēng)險(xiǎn)和電網(wǎng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)值；在經(jīng)濟(jì)分析層面，基于電網(wǎng)檢修工程定額和歷史檢修造價(jià)數(shù)據(jù)，建立起設(shè)備檢修成本估算模型，從全局考慮檢修效益，從而確定檢修項(xiàng)目的優(yōu)先級(jí)順序。（2）通過數(shù)據(jù)建模，明確項(xiàng)目實(shí)施優(yōu)先級(jí)。在預(yù)算核定機(jī)制管控下，綜合應(yīng)用技術(shù)性評(píng)價(jià)模型、風(fēng)險(xiǎn)性評(píng)價(jià)模型、經(jīng)濟(jì)性評(píng)價(jià)模型，通過設(shè)備狀態(tài)評(píng)分和設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)值確定項(xiàng)目檢修優(yōu)先指數(shù)，對(duì)項(xiàng)目?jī)?yōu)先級(jí)進(jìn)行科學(xué)排序。

嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目投資預(yù)算剛性管理

將所有項(xiàng)目均納入公司年度預(yù)算管理。按照“專業(yè)總控+單體單控”雙重管控要求，對(duì)每個(gè)專項(xiàng)設(shè)定年度投資規(guī)模上限，同時(shí)對(duì)單體項(xiàng)目編制總投資和年度預(yù)算。

借助信息化手段，對(duì)項(xiàng)目實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算管控。采用“總投+年投”雙重管控策略，用總投（含稅金額）控制項(xiàng)目物資與服務(wù)采購(gòu)環(huán)節(jié)，用年度（不含稅金額）控制項(xiàng)目成本入賬環(huán)節(jié)，確保無預(yù)算不支出、有預(yù)算不超支。

嚴(yán)格遵循從“儲(chǔ)備固化→預(yù)算編制→系統(tǒng)建項(xiàng)”的項(xiàng)目管理第二階段工作流程。所有項(xiàng)目均需先從儲(chǔ)備庫(kù)中挑選方能編制預(yù)算，且不得超過項(xiàng)目估算。

項(xiàng)目預(yù)算一經(jīng)編制，不得隨意變更，確保預(yù)算的剛性。對(duì)于因設(shè)計(jì)變更或不可抗力影響確需調(diào)整預(yù)算的，嚴(yán)格履行項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整決策程序。

持續(xù)優(yōu)化項(xiàng)目實(shí)施過程精益管控

所有項(xiàng)目均在SAP 系統(tǒng)中進(jìn)行建項(xiàng)管理，項(xiàng)目編碼作為項(xiàng)目唯一身份標(biāo)識(shí)，與項(xiàng)目相關(guān)的每一筆費(fèi)用均關(guān)聯(lián)項(xiàng)目信息，物資和服務(wù)采購(gòu)?fù)ㄟ^訂單管理將供應(yīng)商信息、具體物料和服務(wù)信息建立起關(guān)聯(lián)關(guān)系。確保通過項(xiàng)目編碼可查詢項(xiàng)目全部成本信息和物資服務(wù)信息，與項(xiàng)目相關(guān)信息在線公開、透明。借助信息系統(tǒng)，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程各節(jié)點(diǎn)進(jìn)行狀態(tài)標(biāo)示，包括立項(xiàng)、核準(zhǔn)、下達(dá)、開工等節(jié)點(diǎn)，通過節(jié)點(diǎn)變化可獲悉項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度情況。

運(yùn)用統(tǒng)計(jì)學(xué)原理進(jìn)行項(xiàng)目后評(píng)價(jià)

采用“抽樣+重點(diǎn)”相結(jié)合的方式進(jìn)行項(xiàng)目后評(píng)價(jià)，對(duì)于高等級(jí)項(xiàng)目逐一進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)于一般性項(xiàng)目按一定比例抽樣進(jìn)行評(píng)價(jià)，運(yùn)用對(duì)比法、邏輯框架法、實(shí)地查驗(yàn)法等方法，從項(xiàng)目完成情況、項(xiàng)目實(shí)施效果和項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行3 個(gè)方面對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行后評(píng)價(jià)。其中項(xiàng)目完成情況主要評(píng)價(jià)項(xiàng)目是否完成可研的全部實(shí)施內(nèi)容，實(shí)施結(jié)果是否與初設(shè)內(nèi)容匹配一致，是否完成預(yù)計(jì)目標(biāo)等；項(xiàng)目實(shí)施效果主要評(píng)價(jià)項(xiàng)目的投入產(chǎn)出情況，產(chǎn)出是指廣義的產(chǎn)出，包括項(xiàng)目實(shí)施后或投產(chǎn)后帶來的社會(huì)及經(jīng)濟(jì)效益、安全可靠性能提升、管理效率提升、客戶滿意度等方面；項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行主要評(píng)價(jià)項(xiàng)目是否存在超預(yù)算、超總投資、無預(yù)算有支出等問題，評(píng)價(jià)項(xiàng)目的預(yù)算編制準(zhǔn)確性、項(xiàng)目執(zhí)行及時(shí)性等情況。

持之以恒，實(shí)現(xiàn)資源精準(zhǔn)配置高效運(yùn)轉(zhuǎn)

科學(xué)核定項(xiàng)目預(yù)算，促進(jìn)資源配置合理

按照項(xiàng)目預(yù)算全過程管控要求，結(jié)合項(xiàng)目管理實(shí)際，在業(yè)財(cái)融合基礎(chǔ)上，構(gòu)建形成“業(yè)務(wù)需求真實(shí)有據(jù)、項(xiàng)目規(guī)?？茖W(xué)合理”的項(xiàng)目預(yù)算核定機(jī)制，進(jìn)一步前置財(cái)務(wù)在項(xiàng)目投入中的引領(lǐng)作用和監(jiān)督職能，在精益化管理的思路下，促進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算安排合理、準(zhǔn)確，優(yōu)化資源配置，規(guī)避低效無效投資，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

項(xiàng)目資金支付精準(zhǔn)控制，增強(qiáng)預(yù)算控制剛性

在實(shí)行項(xiàng)目資金支付預(yù)約機(jī)制、推行月度現(xiàn)金流量預(yù)算管控以來，不僅提高了月度現(xiàn)金流量預(yù)算的準(zhǔn)確性和資金預(yù)算的預(yù)控力，同時(shí)實(shí)現(xiàn)了月度預(yù)算與資金支付的無縫銜接，徹底改變?cè)露阮A(yù)算和資金支付的兩張皮現(xiàn)象，“無預(yù)算、不支付”的預(yù)算剛性管控要求得到了有效落實(shí)，為更加合理有序安排融資、降低資金成本奠定了基礎(chǔ)。資金支付預(yù)約制度的實(shí)行也為后續(xù)進(jìn)一步開展日現(xiàn)金流量管控奠定了良好的系統(tǒng)基礎(chǔ)和業(yè)財(cái)協(xié)同基礎(chǔ)。

在未實(shí)行項(xiàng)目化管理以前，每年大額的資本性和成本性支出扎堆入賬，無法區(qū)分每一筆支出對(duì)應(yīng)的具體事項(xiàng)、無法判斷支出的必要性，對(duì)成本審計(jì)帶來較大困難，易造成魚目混淆、濫竽充數(shù)的資金風(fēng)險(xiǎn)，低效無效投資現(xiàn)象普遍存在。實(shí)施項(xiàng)目化管理、并持續(xù)優(yōu)化項(xiàng)目全過程精益管理后，各類支出清晰明了、過程信息公開透明，各類項(xiàng)目經(jīng)過層層篩選、嚴(yán)格審查，其必要性、可行性、經(jīng)濟(jì)性與合規(guī)性均得到有效論證，有效規(guī)避虛假支出、空頭支出的不規(guī)范現(xiàn)象。近些年，安徽公司用戶平均停電時(shí)長(zhǎng)、綜合線損率、供電可靠性等指標(biāo)均持續(xù)向好，從側(cè)面印證了項(xiàng)目精益管控帶來的顯著成效，從而說明資源配置更加精準(zhǔn)、投入產(chǎn)出效率逐年攀升。因此，實(shí)行投資投入項(xiàng)目化管理，并持續(xù)加強(qiáng)項(xiàng)目精益管控，具有十分重要的意義。