進(jìn)出口核銷外匯管理制度改革對(duì)企業(yè)的影響分析

■顏露露 實(shí)聯(lián)化工（江蘇）有限公司

在查閱資料后得知，進(jìn)出口外匯核銷制度的創(chuàng)建時(shí)間較晚，始于20 世紀(jì)90 年代，而我國直到2005 年才推動(dòng)這項(xiàng)制度的改革，使其更適應(yīng)國情。其中，進(jìn)口付匯核銷制度改革于2010 年實(shí)施，取得成效后，翌年，由多部門聯(lián)合發(fā)布試點(diǎn)公告，將山東、江蘇、青島等省市作為試點(diǎn)地區(qū)，成功后，自2012 年開始在全國范圍內(nèi)推行。因此，研究此項(xiàng)課題，具有十分重要的意義。

一、改革內(nèi)容

核銷外匯管理制度改革涉及內(nèi)容較為廣泛，除改變核銷方式外，還對(duì)審批程序和行政許可項(xiàng)目進(jìn)行了優(yōu)化，使其由改革前的19 個(gè)變?yōu)? 個(gè)，同時(shí)，還廢止了百余個(gè)規(guī)范性文件。此外，在操作規(guī)程和內(nèi)控制度方面，同樣進(jìn)行了優(yōu)化，促使行政效能顯著提升。上文所提及的核銷方式轉(zhuǎn)變，主要是指用總量核查代替?zhèn)鹘y(tǒng)的單筆核銷，并且取消現(xiàn)場(chǎng)核銷和行為審核，轉(zhuǎn)向非現(xiàn)場(chǎng)核查和主體監(jiān)管。通過這種方式，大大提高了核查效率。為保證核查結(jié)果的準(zhǔn)確性，有關(guān)部門還借助現(xiàn)代技術(shù)，構(gòu)建了監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，通過對(duì)比資金流和貨物流的方式來獲取數(shù)據(jù)，并根據(jù)結(jié)果實(shí)現(xiàn)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)的目的，賦予了管理動(dòng)態(tài)化的屬性，貿(mào)易流程也得以簡化。

此外，隨著改革的不斷深入，貿(mào)易外匯的管理工作逐漸走向系統(tǒng)化，已由原先的單筆核銷，科學(xué)地轉(zhuǎn)變?yōu)榭傮w量的核查運(yùn)作，并在具體運(yùn)作時(shí)，積極地構(gòu)建了適宜企業(yè)進(jìn)出口運(yùn)作的綜合信息共享檢測(cè)管理模式，使得企業(yè)能夠在貨物貿(mào)易運(yùn)作時(shí)，更為便捷?？偠灾?，該制度的改革，對(duì)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展產(chǎn)生了較為積極的影響。

二、進(jìn)出口核銷外匯管理制度改革的必要性

1. 傳統(tǒng)進(jìn)出口核銷外匯管理制度“功能衰退”

在未改革前，進(jìn)出口核銷外匯管理制度的流程較為繁瑣，若某企業(yè)需要進(jìn)口付匯核銷，首先，需要到外匯局備案，在完成備案后，方能到銀行辦理相關(guān)手續(xù)。之后，由銀行出具單據(jù)，企業(yè)拿著單據(jù)報(bào)關(guān)，至海關(guān)出具報(bào)關(guān)單。最后，企業(yè)重新回到外匯局，辦理相關(guān)手續(xù)。在這個(gè)過程中，如果企業(yè)缺少付匯核銷單或進(jìn)口報(bào)關(guān)單，則流程無法完成閉環(huán)。由此可見，傳統(tǒng)進(jìn)出口核銷外匯管理流程繁瑣，且銀行和海關(guān)之間未實(shí)現(xiàn)信息交流和數(shù)據(jù)交換，導(dǎo)致企業(yè)頻繁往來于銀行、海關(guān)和外匯局，故外匯管理效率低下，改革現(xiàn)有制度勢(shì)在必行。

2. 無法滿足貿(mào)易發(fā)展要求

在我國對(duì)外經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的時(shí)期，外貿(mào)企業(yè)數(shù)量持續(xù)增加，加強(qiáng)對(duì)外匯資金的管理極為關(guān)鍵，但改革之前的制度，已經(jīng)與形勢(shì)發(fā)展需要相脫節(jié)。為此，推動(dòng)進(jìn)出口核銷外匯管理制度是大勢(shì)所趨。

（1） 進(jìn)出口貿(mào)易擴(kuò)增

自我國加入世界貿(mào)易組織以來，與多個(gè)國家建立了貿(mào)易往來關(guān)系，進(jìn)出口貿(mào)易總額呈現(xiàn)快速增長的趨勢(shì)，年平均增幅冠絕全球，再加上交易主體的多元化，導(dǎo)致傳統(tǒng)外匯管理制度無法滿足進(jìn)出口貿(mào)易擴(kuò)增的要求。

所謂交易主體多元化，主要是指國家在初期將外貿(mào)經(jīng)營權(quán)放開，由此單一的交易主體格局被打破，逐漸朝著多元化的趨勢(shì)轉(zhuǎn)變。僅2005 年一年，新注冊(cè)的外貿(mào)企業(yè)就接近10 萬家，而外資企業(yè)則接近30 萬家。此外，國家還實(shí)施了個(gè)人貿(mào)易政策，鼓勵(lì)居民以個(gè)人的身份參與對(duì)外貿(mào)易，這樣一來，貿(mào)易主體數(shù)量大幅度增加。在這一背景下，外匯局在監(jiān)管層面，面臨著巨大的壓力，如何有效監(jiān)管進(jìn)出口收付匯銷核，成了是否能促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展的重要因素。

（2） 與促進(jìn)國際收支基本平衡背離

一直以來，我國國際收支貿(mào)易一直以順差為主，尤其是加入世貿(mào)組織后，國際收支和項(xiàng)目順差大幅增加，貿(mào)易規(guī)模亦如此。此類現(xiàn)象的出現(xiàn)，導(dǎo)致傳統(tǒng)核銷管理制度所遵循的理念不再適用，已經(jīng)無法均衡管理外匯資金的往來。再加上人民幣升值和境外游資的進(jìn)入，導(dǎo)致我國國際收支很難保持在平衡狀態(tài)。

（3） 難以適應(yīng)推進(jìn)貿(mào)易便利化的需要

第一，傳統(tǒng)核銷管理手段落后，對(duì)現(xiàn)代技術(shù)的使用較為匱乏，致使核銷程序繁瑣，在資金管理方面，靈活性較差，不利于貿(mào)易活動(dòng)的順利開展。

第二，改革前的制度，無法實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。這里所說的數(shù)據(jù)，主要是指監(jiān)管信息，涉及的主體包括外匯局和銀行。此外，銀行在辦理收付匯的過程中，對(duì)企業(yè)核銷、信用情況等信息的了解存在滯后性，無法發(fā)揮合力作用，導(dǎo)致監(jiān)管效率降低。此類問題的存在，會(huì)打消企業(yè)參加對(duì)外貿(mào)易的熱情，不利于我國對(duì)外貿(mào)易事業(yè)的發(fā)展，故亟須采取有效的措施解決問題。

第三，由于傳統(tǒng)核銷業(yè)務(wù)系統(tǒng)在運(yùn)行過程中，審核內(nèi)容較多，使得企業(yè)需要投入大量的人力、物力和財(cái)力方能完成核銷，若系統(tǒng)信息未及時(shí)匹配，核銷人員還需要往來于外匯局、海關(guān)和銀行之間，對(duì)外企業(yè)經(jīng)營成本就此增加。

三、進(jìn)出口核銷外匯管理制度改革對(duì)企業(yè)的影響

為合理貫徹國家外匯管理總局提出的發(fā)展要求，我國對(duì)進(jìn)出口收付匯都實(shí)現(xiàn)了較為均衡的管理舉措。為加快推進(jìn)貿(mào)易實(shí)現(xiàn)便利化，促使進(jìn)出口核銷外匯的管理制度能夠符合發(fā)展需求，相關(guān)人員必須遵循“揚(yáng)棄” 的原則，落實(shí)統(tǒng)籌安排舉措，從制度到功能層面上，展開了全方位具體的改革，全面系統(tǒng)地改革舉措，可促使相關(guān)的核銷外匯管理更加趨于完善，大程度地縮減實(shí)際審批流程，為貿(mào)易的輕便優(yōu)化提供助力?？偠灾?，新改革的相關(guān)管理制度，不僅能充分滿足市場(chǎng)運(yùn)行需求，還對(duì)企業(yè)的發(fā)展運(yùn)營產(chǎn)生一定程度的推進(jìn)效應(yīng)。相關(guān)人員必須對(duì)其重要作用加以重視，接下來，筆者就從下述幾點(diǎn)中，詳細(xì)為大家闡述進(jìn)出口核銷外匯管理制度改革對(duì)企業(yè)的具體影響，望能高度引起大家重視。

1. 提升核查效能，降低企業(yè)成本

進(jìn)出口核銷外匯管理制度經(jīng)由改革創(chuàng)新，建立了收付匯相關(guān)的核查系統(tǒng)，此類核查系統(tǒng)，是借助海關(guān)進(jìn)出口的相關(guān)貨物信息與銀行收匯數(shù)據(jù)實(shí)行總量匹配的手段，促使系統(tǒng)自動(dòng)生成相關(guān)的監(jiān)管信息以及預(yù)警信息，這種系統(tǒng)，對(duì)于外匯管理部門詳盡展開統(tǒng)計(jì)分析以及事后核查工作有極大的促進(jìn)意義，且在具體運(yùn)作期間，因系統(tǒng)的支持，使得篩查符合規(guī)定的相關(guān)進(jìn)出口企業(yè)的工作變得更加便捷，極大地提高了現(xiàn)實(shí)工作效率。此外，進(jìn)出口核銷外匯管理制度改革明確規(guī)定，符合規(guī)定的企業(yè)，可全方位享受待遇好、環(huán)境寬松的外匯管理政策，該規(guī)定在一定程度上也降低了企業(yè)的現(xiàn)實(shí)成本，為企業(yè)強(qiáng)化助力。

在未改革之前，企業(yè)想要享受環(huán)境寬松的外匯管理政策，必須要頻繁往返外匯管理部門，去現(xiàn)場(chǎng)辦理核銷工作，這極其浪費(fèi)時(shí)間，影響現(xiàn)實(shí)工作效率。隨著改革的深入，現(xiàn)今，企業(yè)往返外匯相關(guān)管理部門現(xiàn)場(chǎng)辦理時(shí)間以及次數(shù)明顯減少，辦理流程業(yè)務(wù)時(shí)，只要憑借相應(yīng)流程的單證，就可以直接去銀行辦理收匯付業(yè)務(wù)。這項(xiàng)改革內(nèi)容，減少了往返現(xiàn)場(chǎng)等候的時(shí)間，還節(jié)約了企業(yè)的物力以及人力成本，對(duì)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展有著極為重要的促進(jìn)意義。據(jù)有效統(tǒng)計(jì)，企業(yè)在落實(shí)進(jìn)出口貨物收付匯以及核銷等方面的工作時(shí)，其工作量降低了近七成，提升了企業(yè)的工作效率，加快了企業(yè)向前發(fā)展的步伐。

依據(jù)新的改革內(nèi)容可知，一旦被列為二三列的企業(yè)名錄當(dāng)中，則會(huì)對(duì)企業(yè)今后展開相關(guān)的國際貿(mào)易工作產(chǎn)生較為嚴(yán)重的影響，因此企業(yè)必須積極轉(zhuǎn)變外匯的管理思路，及時(shí)將依賴外管局催促的行為摒棄，借助合理舉措，在遵循相關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上，合理強(qiáng)化自律管理行為，實(shí)現(xiàn)自覺守法經(jīng)營的良好氛圍，為進(jìn)一步增強(qiáng)自身誠信意識(shí)助力。此外，還要積極地轉(zhuǎn)變完全借助核銷單當(dāng)作資金流以及貨物流的匹配管理形式，在運(yùn)作時(shí)，明確責(zé)任，積極協(xié)助外管部門，核實(shí)企業(yè)現(xiàn)實(shí)的逾期作為核銷的具體明細(xì)，隨后依據(jù)實(shí)際明細(xì)，完成匹配單據(jù)的任務(wù)。

2. 優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部資源配置工作

進(jìn)出口收付匯核銷工作，主要是以企業(yè)的自查為主要模式，此種類型模式在一定程度上也加快了外貿(mào)公司內(nèi)部管理制度的改革步伐。隨著進(jìn)出口核銷外匯管理制度改革創(chuàng)新的不斷落實(shí)，企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)管制度也走入了創(chuàng)新發(fā)展的新階段。企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)管體系改革，更加細(xì)化了進(jìn)出口工作人員的工作范圍，使其能夠更加明確自身的工作責(zé)任以及義務(wù)，為企業(yè)的內(nèi)部資源實(shí)現(xiàn)優(yōu)化配置運(yùn)作提供了堅(jiān)實(shí)的保障，進(jìn)一步提升了企業(yè)管理的實(shí)際質(zhì)量。

此外，為深入落實(shí)改革舉措，相關(guān)部門還對(duì)進(jìn)出口企業(yè)實(shí)行了分類別管理。在具體運(yùn)作時(shí)，將企業(yè)分為正常、關(guān)注、初始、風(fēng)險(xiǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)這五類。對(duì)待不同類別的企業(yè)，會(huì)落實(shí)不同方式的管理措施。正常類別的企業(yè)，可享受最為便利的待遇，辦理進(jìn)出口收付匯工作時(shí)，可直接到外匯局指定的銀行辦理業(yè)務(wù)，在這里需要特別注意的是，如若超出限定的金額范圍，事后必須要向外匯局報(bào)備，總而言之，經(jīng)過改革，可深度優(yōu)化企業(yè)的資源配置運(yùn)作。

3. 提高工作效率，促進(jìn)長遠(yuǎn)發(fā)展

改革后，海關(guān)總署與國家外匯管理局，借助合理手段，簡化了相關(guān)的工作流程，對(duì)出口企業(yè)，多采取電子核銷單的方式來落實(shí)管理。企業(yè)可通過“中國電子口岸” 這一平臺(tái)落實(shí)出口收匯系統(tǒng)運(yùn)作，外匯局登入平臺(tái)就可接收到企業(yè)的領(lǐng)單，如若企業(yè)符合標(biāo)準(zhǔn)，就可為其發(fā)放電子核銷單。此外，出口報(bào)關(guān)流程也得到了相應(yīng)的簡化，針對(duì)出口貨物的報(bào)關(guān)以及申報(bào)相關(guān)出口退稅環(huán)節(jié)，企業(yè)不僅不需要提供具體的出口收匯相關(guān)核銷單，且無須辦理相對(duì)復(fù)雜、流程多樣的出口收匯核銷手續(xù)。相關(guān)稅務(wù)局可依據(jù)外匯局所提供的企業(yè)落實(shí)出口收匯相關(guān)信息以及企業(yè)分類的現(xiàn)實(shí)狀況，按照制度規(guī)定嚴(yán)格對(duì)企業(yè)的出口退稅問題進(jìn)行審核。這種改革，縮減了流程報(bào)備所需要的交通成本，加快了進(jìn)出口貨物的通關(guān)速度，有助于縮減企業(yè)的工作量，提升工作質(zhì)量。由此可見，相關(guān)企業(yè)必須牢牢抓住改革帶來的發(fā)展機(jī)遇，為促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展助力。

且隨著外貿(mào)收匯工作的時(shí)間有效縮短，人力資源的成本也得到了較為顯著的降低，人員投入的減少，促使相關(guān)企業(yè)有更多精力投入運(yùn)作中，為企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展奠定了較為堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

在進(jìn)出口核銷外匯管理制度，未經(jīng)受變革之前，企業(yè)如若想辦理相關(guān)的核銷內(nèi)容業(yè)務(wù)，部門的業(yè)務(wù)人員就必須多次前往外管局加以操作，申報(bào)，備案，蓋章等工作都不可缺少。有些流程并不是當(dāng)天申請(qǐng)，當(dāng)天就能辦理出結(jié)果的，想要跑完流程，相關(guān)人員必須要多頻次地往返外管局。此外，在運(yùn)作完事之后，企業(yè)負(fù)責(zé)人也要上傳相關(guān)的系統(tǒng)數(shù)據(jù)，只有經(jīng)過審核蓋章通過之后，才能辦理相關(guān)的退稅運(yùn)作。總而言之，流程十分復(fù)雜繁瑣。在運(yùn)作復(fù)雜的申報(bào)與審批行為時(shí)，不僅會(huì)勞神費(fèi)力，還在一定程度上為企業(yè)的運(yùn)作增添一筆“交通費(fèi)”，企業(yè)要想完成流程運(yùn)作，此筆“費(fèi)用” 非出不可，這并不利于企業(yè)合理控制成本的監(jiān)督舉措的實(shí)現(xiàn)。而隨著改革的深化發(fā)展，企業(yè)不再需要多次往返運(yùn)作，該行為，不但減少了“交通” 運(yùn)作成本，還在一定程度上節(jié)省了業(yè)務(wù)人員的精力，促使其能將更多的精力與關(guān)注力都投入辦理商務(wù)的內(nèi)容中，進(jìn)一步強(qiáng)化現(xiàn)實(shí)的工作效率。

4. 解決企業(yè)網(wǎng)點(diǎn)登陸名錄難問題

隨著進(jìn)出口核銷外匯管理制度改革的不斷深入，以中國電子口岸的相關(guān)系統(tǒng)為落實(shí)基礎(chǔ)的“網(wǎng)上核銷系統(tǒng)” 正式成立?！熬W(wǎng)上核銷系統(tǒng)” 具體操作如下：進(jìn)出口企業(yè)依據(jù)規(guī)定在外匯局辦理備案，備案內(nèi)容就是向外匯局提出有關(guān)申請(qǐng)進(jìn)出口電子核銷單的運(yùn)作。外匯局可對(duì)申請(qǐng)企業(yè)進(jìn)行評(píng)判，如若符合準(zhǔn)批規(guī)定，外匯局就可向進(jìn)出口的企業(yè)發(fā)放相關(guān)的電子核銷單號(hào)，隨后再將其記錄在“名單”中，以供企業(yè)隨時(shí)查詢。相關(guān)企業(yè)可依據(jù)網(wǎng)上查詢到的電子核銷單號(hào)，進(jìn)行核對(duì)檢驗(yàn)工作，若信息準(zhǔn)確無誤，相關(guān)企業(yè)就可在銀行辦理相應(yīng)的出口收匯以及進(jìn)口付匯的手續(xù)，收付匯確認(rèn)后，信息也要做到及時(shí)上傳，外匯局可依據(jù)網(wǎng)上的核銷一同展開核查運(yùn)作。這極大地優(yōu)化了運(yùn)作流程，使改革后的銀行收付匯業(yè)務(wù)更加簡化、靈活。

此外，改革還優(yōu)化了銀行辦理收付匯業(yè)務(wù)的流程。企業(yè)在銀行辦理收付匯業(yè)務(wù)期間，不需要等銀行查詢外匯局公布的進(jìn)出口企業(yè)名錄，就能展開具體的運(yùn)作，這極大地解決了網(wǎng)點(diǎn)登錄的名錄難狀況。在具體流程中，只要在第一次操作時(shí)，為進(jìn)出口企業(yè)留存營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)文件即可，之后就省去了再次提供營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)文件的重復(fù)步驟，且辦理業(yè)務(wù)的相關(guān)銀行也不需要再審核備案表。操作時(shí)嚴(yán)格按照外匯管理法規(guī)，系統(tǒng)地審核相應(yīng)的商業(yè)單據(jù)即可。

改革優(yōu)化了進(jìn)口付匯以及出口收匯等相關(guān)業(yè)務(wù)流程。企業(yè)在落實(shí)對(duì)外貿(mào)易所運(yùn)作的收付匯時(shí)間明顯縮短，且審核的人力成本也得到了較為直觀減少，這極大地促進(jìn)了工作效率的提升。流程的縮短與優(yōu)化，也促使相關(guān)的銀行可以留有更多的富余精力，去展開更為便利靈活的業(yè)務(wù)，進(jìn)一步地提升涉外金融業(yè)務(wù)的具體服務(wù)品質(zhì)。

5. 完善協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)“三方共贏”

隨著一般性工作的大批量減少，核銷的管理模式也走向了快速發(fā)展之道。此次改革，實(shí)現(xiàn)了收、付匯核銷管理體系和管理重點(diǎn)的優(yōu)化轉(zhuǎn)變，使得操作性要求極強(qiáng)的核銷工作，在網(wǎng)上核銷的期間逐步實(shí)現(xiàn)淡化。隨著工作量的有效減輕，外匯管理部門工作人員的工作重點(diǎn)，將從一般性的操作審核工作，逐漸轉(zhuǎn)換為核查工作。此類別的核查工作，對(duì)于技術(shù)的要求會(huì)相對(duì)較高。相關(guān)人員可借助分析實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)的相關(guān)數(shù)據(jù)，掌握核銷狀況，為落實(shí)好統(tǒng)計(jì)、分析等工作提供便利，使得人員可以富余出更多的工作時(shí)間，將這些富余“力量” 合理地用于關(guān)注資金的流動(dòng)方面，促使得人員可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金異常狀況，制定解決方案，使系統(tǒng)能夠更加趨于完善。這樣將更多的工作精力放到關(guān)注完善系統(tǒng)的身上，可有效提高系統(tǒng)數(shù)據(jù)的質(zhì)量，為外匯局以及稅務(wù)局進(jìn)一步加強(qiáng)合作、完善數(shù)據(jù)共享、實(shí)現(xiàn)“三方共贏” 提供助力。

隨著多方通力合作效應(yīng)的不斷深化，協(xié)調(diào)溝通機(jī)制一定會(huì)更加趨于完善，多方供應(yīng)，協(xié)同發(fā)展的局面，會(huì)為長久持續(xù)發(fā)展提供助力?？偠灾烁母?，意義重大，不僅可直觀減少企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營成本，還能簡化流程，為提高效率助力，對(duì)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展有促進(jìn)作用。

四、結(jié)語

綜上所述，相較于傳統(tǒng)管理制度，改革后的進(jìn)出口核銷外匯管理制度，更加符合我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)，對(duì)企業(yè)的影響深沉而長遠(yuǎn)：提升核查效能，降低企業(yè)成本；優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部資源配置工作；提高工作效率，促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展；解決企業(yè)網(wǎng)點(diǎn)登陸名錄難問題；完善協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)“三方共贏”?？偠灾?，這項(xiàng)制度的改革屬于大勢(shì)所趨，是我國打贏貿(mào)易戰(zhàn)的制勝法寶。