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    新發(fā)展格局下綠色稅制推動“雙碳”目標實現(xiàn)路徑研究

    2023-12-26 21:11:38石寶玉
    中小企業(yè)管理與科技 2023年19期
    關鍵詞:稅收政策稅制雙碳

    石寶玉

    (吉林工商學院,長春 130507)

    1 引言

    隨著全球氣候變化日益嚴峻,國際社會對碳排放的關注度持續(xù)升溫。作為碳排放大國,我國正努力平衡經(jīng)濟增長和環(huán)境保護的目標。在此背景下,我國提出了“雙碳”目標,即在2030 年前達到碳排放峰值,并在2060 年前實現(xiàn)碳中和。與此同時,我國提出了新發(fā)展格局的戰(zhàn)略部署,強調(diào)“雙循環(huán)”(國內(nèi)大循環(huán)為主,國內(nèi)國際雙循環(huán)相互促進)的發(fā)展模式。這種模式注重內(nèi)外平衡,更為關鍵的是,它強調(diào)了綠色、可持續(xù)發(fā)展的重要性。在此背景下,綠色稅制被視為實現(xiàn)這一目標的關鍵工具之一,它能夠通過經(jīng)濟手段推動環(huán)境保護,實現(xiàn)經(jīng)濟與環(huán)境的雙贏,以此實現(xiàn)綠色、環(huán)保、可持續(xù)的發(fā)展。

    2 綠色稅制的內(nèi)涵與作用

    2.1 綠色稅制的內(nèi)涵

    綠色稅制,顧名思義,是以促進綠色、可持續(xù)發(fā)展為目標的稅收制度。其基本思想是“污者付”,即將環(huán)境的使用和損害納入經(jīng)濟核算,使之成為生產(chǎn)和消費決策的一部分。綠色稅制不僅著眼于直接的環(huán)境效益,而且也探索了如何通過稅收手段為企業(yè)和消費者提供明確的經(jīng)濟激勵,從而引導其采納更加可持續(xù)和環(huán)境友好的生產(chǎn)與消費模式。

    碳稅是綠色稅制中的一個代表性組成部分,針對的是單位碳排放或與之等效的溫室氣體排放。其主旨是內(nèi)部化溫室氣體排放的社會成本,以經(jīng)濟手段引導企業(yè)和消費者向低碳技術和行為轉(zhuǎn)變。資源稅針對的是自然資源的提取和使用,它可以為市場參與者提供合理的信號,從而鼓勵資源的節(jié)約和高效利用。污染稅的引入,旨在確保環(huán)境保護的費用不僅由社會整體承擔,還要由那些導致環(huán)境損害的實際污染者承擔,促使企業(yè)更加主動地尋求減少或避免污染的技術和方法。

    2.2 綠色稅制的作用

    綠色稅制作為推動可持續(xù)發(fā)展的核心稅收政策,通過調(diào)整稅收結(jié)構(gòu),為企業(yè)和消費者提供經(jīng)濟激勵,成功地將環(huán)境目標與經(jīng)濟決策相結(jié)合。其中,環(huán)境成本的內(nèi)部化與技術創(chuàng)新是其首要作用。此外,資源的高效利用與消費行為引導也是綠色稅制的核心功能。對資源征稅鼓勵企業(yè)更合理地利用稀缺資源并減少浪費。同時,稅制通過影響最終商品和服務的定價,間接地調(diào)整消費者的選擇,使他們更傾向于環(huán)保選擇,如選擇電動汽車或公共交通。

    政府通過綠色稅制獲得的收入可以進一步支持環(huán)境項目和綠色基礎設施。這種公開和透明的稅收政策也增強了公眾的環(huán)境意識,引導更多人認識到環(huán)境保護的重要性。綜合來看,綠色稅制不僅提供了應對當前環(huán)境問題的具體工具,還為實現(xiàn)經(jīng)濟和社會的長期可持續(xù)性奠定了基礎。

    3 內(nèi)循環(huán)下的綠色稅制

    3.1 促進資源高效利用與循環(huán)經(jīng)濟

    內(nèi)循環(huán)的核心目標之一是實現(xiàn)資源的高效利用和建立可持續(xù)的循環(huán)經(jīng)濟模式。為實現(xiàn)這一目標,我國政府采用了綠色稅制作為強有力的政策工具。這一稅制鼓勵企業(yè)采用清潔生產(chǎn)技術,降低能源消耗和資源浪費,通過稅收減免等激勵措施,鼓勵企業(yè)積極投資于資源回收和再利用技術的研發(fā)與應用。具體而言,政府為采納資源節(jié)約型技術和設備的企業(yè)提供稅收優(yōu)惠,降低其生產(chǎn)成本。此外,對于廢棄物的減量、再利用和回收,政府還提供稅收獎勵,激勵企業(yè)積極參與資源的再循環(huán)利用。這些稅收政策不僅鼓勵了企業(yè)改善生產(chǎn)過程,還推動了資源的可持續(xù)利用,有力支持了內(nèi)循環(huán)的實施。

    3.2 稅制對綠色技術與消費的引導作用

    綠色稅制不僅在資源利用上起到關鍵作用,還在綠色技術的發(fā)展和推廣以及消費者的環(huán)保意識培養(yǎng)方面發(fā)揮著引導作用。政府通過稅收政策,鼓勵企業(yè)加大對綠色技術的研發(fā)和應用的投入。具體來說,對于投資于清潔能源、環(huán)保技術和可再生資源的企業(yè),提供稅收減免和補貼,降低綠色技術的成本,提高企業(yè)的競爭力。這種政策激勵了技術創(chuàng)新和應用,推動了綠色產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展。此外,政府還通過稅收政策鼓勵綠色消費,培養(yǎng)消費者的環(huán)保意識。例如,對購買節(jié)能家電、電動汽車或使用可再生能源的個人和家庭提供稅收減免和獎勵。這一政策不僅能夠激發(fā)消費者購買綠色產(chǎn)品的積極性,還促進了市場對綠色產(chǎn)品和技術的需求增長,為內(nèi)循環(huán)的實施提供了強大支持。

    3.3 增強國內(nèi)產(chǎn)業(yè)鏈的韌性與可持續(xù)性

    內(nèi)循環(huán)要求我國增強國內(nèi)產(chǎn)業(yè)鏈的韌性,減少對外部供應鏈的依賴。綠色稅制在這一方面發(fā)揮著關鍵作用。政府通過稅收政策鼓勵企業(yè)加大在核心技術領域的研發(fā)投入,提高自主創(chuàng)新能力,降低對外部技術的依賴。具體而言,政府為綠色技術的研發(fā)和應用提供稅收減免或補貼,支持企業(yè)的創(chuàng)新努力。這一政策不僅有助于我國構(gòu)建更具競爭力的產(chǎn)業(yè)鏈,還提高了國內(nèi)產(chǎn)業(yè)對外部沖擊的抵御能力。通過減少對外部供應鏈的依賴,我國將更穩(wěn)定地實現(xiàn)內(nèi)外雙循環(huán)的協(xié)同發(fā)展,為未來的可持續(xù)增長打下堅實基礎。

    4 外循環(huán)下的綠色稅制

    4.1 優(yōu)化對外經(jīng)貿(mào)結(jié)構(gòu),支持綠色出口

    外循環(huán)要求我國積極優(yōu)化對外經(jīng)貿(mào)結(jié)構(gòu),促進國際市場的開放和發(fā)展。在這一過程中,綠色稅制發(fā)揮了關鍵作用。政府通過稅收政策,積極支持綠色產(chǎn)品的出口。企業(yè)生產(chǎn)綠色、環(huán)保產(chǎn)品的稅收優(yōu)惠和激勵政策,成為我國出口企業(yè)的重要支持措施。具體而言,政府為符合環(huán)保標準的產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)提供稅收減免和優(yōu)惠政策,使得這些企業(yè)在國際市場上更具競爭力。這種政策不僅鼓勵了更多的企業(yè)轉(zhuǎn)向綠色產(chǎn)業(yè),還增加了我國出口產(chǎn)品的附加值。通過綠色出口,我國不僅提高了國際市場份額,還塑造了國際形象,成為全球綠色供應鏈的關鍵一環(huán),推動外循環(huán)的有力實施。

    4.2 國際合作與綠色投資的稅收聯(lián)動

    我國積極推進國際合作與綠色投資,以支持外循環(huán)的實施。在這一過程中,綠色稅制在吸引國際投資和技術合作方面發(fā)揮了重要作用。我國與其他國家展開稅務合作,確保稅收政策的協(xié)調(diào)和一致性,同時鼓勵外國企業(yè)投資于我國的綠色產(chǎn)業(yè)。通過與其他國家合作研發(fā)綠色技術,然后通過稅收政策為相關企業(yè)提供稅收優(yōu)惠,能夠吸引更多的外資流入綠色產(chǎn)業(yè)。這種國際合作與稅收政策的聯(lián)動有助于推動綠色技術的跨國傳播和投資,為我國綠色產(chǎn)業(yè)的發(fā)展提供強大動力。同時,我國在國際舞臺上積極推動綠色投資合作,也能夠加強與其他國家的綠色技術交流,為全球綠色經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展作出積極貢獻。

    4.3 加強國際稅務合作

    我國面臨著國際稅務競爭的挑戰(zhàn),為維護國家的稅收權(quán)益,我國應與其他國家加強國際稅務合作,確保稅收政策的公平性和透明性。與此同時,政府通過稅收政策吸引外國企業(yè)投資于我國的綠色產(chǎn)業(yè),提高國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的國際競爭力。

    政府可以采取多種措施,例如,為外國企業(yè)提供稅收減免和優(yōu)惠政策,鼓勵其投資于我國的綠色產(chǎn)業(yè)。這種政策有助于我國提高國內(nèi)產(chǎn)業(yè)鏈的競爭力,吸引更多外資流入,推動國內(nèi)外循環(huán)的協(xié)同發(fā)展。通過加強國際稅務合作,不僅能夠保護我國的稅收權(quán)益,還能夠促進國際投資和貿(mào)易的增長,為全球經(jīng)濟的綠色轉(zhuǎn)型作出積極貢獻。

    5 綠色稅制與內(nèi)外雙循環(huán)的協(xié)同效應

    5.1 平衡國內(nèi)外市場的稅收策略

    在內(nèi)循環(huán)方面,政府采取了一系列稅收政策來支持可持續(xù)發(fā)展和綠色產(chǎn)業(yè)的增長。這包括減免綠色技術和可再生能源領域的稅收,以鼓勵企業(yè)在國內(nèi)市場投資并提高資源利用效率,滿足國內(nèi)市場對環(huán)保產(chǎn)品和服務的需求。此外,政府還通過減稅措施鼓勵個人和家庭購買綠色產(chǎn)品,以刺激內(nèi)需增長。與此同時,外循環(huán)的稅收策略有助于提高我國產(chǎn)品在國際市場上的競爭力。政府可以通過減免出口綠色產(chǎn)品的稅收,促進我國產(chǎn)品在全球市場上的銷售。這不僅有助于擴大我國的國際市場份額,還可以提高我國在環(huán)保領域的國際聲譽,從而推動全球綠色合作。

    5.2 稅收政策的靈活調(diào)整與創(chuàng)新

    為適應內(nèi)外雙循環(huán)的動態(tài)變化,政府需要保持稅收政策的靈活性,并不斷創(chuàng)新。政府在綠色稅制方面可能面臨市場波動、技術進步和國際貿(mào)易變化等挑戰(zhàn)。因此,政府需要根據(jù)經(jīng)濟和市場的變化及時調(diào)整稅收政策。同時,政府也應鼓勵綠色稅收創(chuàng)新,尋找新的稅收工具和政策,以更好地支持可持續(xù)發(fā)展。定期評估綠色稅制的效果,并根據(jù)評估結(jié)果調(diào)整稅收政策,以確保其與內(nèi)外循環(huán)的協(xié)同發(fā)展。

    5.3 建立多層次、寬領域的稅制協(xié)同機制

    為實現(xiàn)內(nèi)外循環(huán)的協(xié)同效應,我國需要建立多層次、寬領域的稅制協(xié)同機制。各級政府之間需要密切協(xié)調(diào),以確保綠色稅制的實施不受地區(qū)差異的影響。中央和地方政府可以共同制定稅收政策,以保持一致性,減輕企業(yè)的稅收負擔,促進內(nèi)循環(huán)的發(fā)展。此外,不同政府部門之間需要加強協(xié)同合作,協(xié)調(diào)出口稅收政策、貿(mào)易政策等,制定綜合性政策,促進內(nèi)外市場的協(xié)同發(fā)展。

    6 綠色稅制推動“雙碳”目標實現(xiàn)的路徑

    6.1 確立碳排放的經(jīng)濟成本

    將碳排放的環(huán)境成本轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟成本是實現(xiàn)碳達峰的關鍵步驟。確立碳排放的經(jīng)濟成本是將環(huán)保意識從道德層面提升到經(jīng)濟決策層面,它是對“污染者支付”原則的現(xiàn)代詮釋。對于企業(yè)而言,當碳排放帶來直接的經(jīng)濟成本,它們就會在生產(chǎn)過程中重新評估使用的技術、能源和材料,從而選擇更加低碳的生產(chǎn)模式。但是,碳稅的設置和調(diào)整不應是一成不變的。為確保經(jīng)濟的穩(wěn)健增長,政府需要在制定碳稅政策時充分考慮到國家的發(fā)展水平、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、行業(yè)特點和地域差異。此外,收取的碳稅收入可以用于支持低碳技術研發(fā)、清潔能源推廣、環(huán)境治理等領域,從而形成一個循環(huán)的、自增強的綠色發(fā)展機制。這不僅有助于實現(xiàn)碳達峰和碳中和的目標,還能推動國家經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和升級,實現(xiàn)經(jīng)濟、社會和環(huán)境的和諧發(fā)展。

    6.2 支持能源產(chǎn)業(yè)的綠色轉(zhuǎn)型

    隨著對化石燃料的依賴減少,清潔能源的推廣顯得尤為關鍵。對于化石燃料產(chǎn)業(yè),尤其是煤炭、石油和天然氣,政府應適當提高稅費,使這些傳統(tǒng)能源的生產(chǎn)成本相對提高,進而推動企業(yè)和消費者轉(zhuǎn)向使用更為清潔和高效的能源。而對于新興的清潔能源產(chǎn)業(yè),如風能、太陽能、水能等,政府應當給予足夠的政策支持。稅收減免政策可以直接降低其生產(chǎn)成本,使其在市場上更具競爭力,進而加速其在能源體系中的份額提升。此外,研發(fā)資金補助也是推動技術進步的重要手段。新能源產(chǎn)業(yè)尤其依賴于技術革新,通過對關鍵技術的研發(fā)給予資金支持,可以加速技術的市場應用,提高其經(jīng)濟效益和可靠性。

    6.3 引導綠色消費

    稅收政策對消費行為具有直接的影響。對于高碳產(chǎn)品,如傳統(tǒng)汽油車、能效低下的家電等,提高其稅費是一種有效的方式,使這些產(chǎn)品的成本上升,從而使得消費者更有可能選擇碳排放更低的替代產(chǎn)品。與此同時,對于綠色產(chǎn)品,政府可以采取一系列激勵措施,如提供購買補貼、提供低利貸款或稅收減免等方式,以降低其市場價格,吸引更多消費者購買。除了稅收政策,消費者教育和碳足跡標簽制度也是推動綠色消費的重要方式。通過廣泛的消費者教育,提高公眾對環(huán)保和氣候變化的認識,可以引導他們更加重視環(huán)保因素,從而在購買時更傾向于選擇綠色產(chǎn)品。

    6.4 鼓勵綠色創(chuàng)新和研發(fā)

    企業(yè)在低碳技術研發(fā)上的投資是推進碳中和的重要驅(qū)動力。稅收減免是鼓勵綠色創(chuàng)新的直接和有效手段。政府可以通過設定相關政策,對投資于低碳、清潔技術的企業(yè)提供稅收優(yōu)惠或直接的補貼,從而降低其研發(fā)的初始投資成本,增加其研發(fā)的積極性。此外,對于綠色創(chuàng)新所帶來的長遠經(jīng)濟效益,政府也可以提供長期的稅收減免政策,確保企業(yè)在創(chuàng)新道路上的持續(xù)投資??蒲匈Y金扶持也是推動綠色創(chuàng)新的重要手段。政府可以設立專門的科研基金,支持企業(yè)在關鍵技術領域的研究和突破,特別是那些可能對碳排放產(chǎn)生深遠影響的技術領域。通過提供初期的資金支持,政府可以有效降低企業(yè)的研發(fā)風險,加速技術的市場應用。

    6.5 強化自然碳匯的角色

    除了直接減少碳排放,增加碳吸收也是實現(xiàn)“雙碳”目標的關鍵路徑之一。政府可以通過稅收政策激勵參與生態(tài)修復項目的組織。例如,對于那些投資于森林植樹和濕地修復的企業(yè),可以提供稅收減免或其他經(jīng)濟刺激,以鼓勵其進一步加大在這方面的投入。這不僅能增強自然碳匯的功能,還可以幫助企業(yè)加強社會責任,提高其在市場和消費者中的形象。此外,政府還可以引入市場化的碳交易機制,使企業(yè)可以通過購買碳排放權(quán)來抵消其碳排放,既能為生態(tài)修復項目提供資金支持,也能幫助企業(yè)達到碳減排目標。通過合理的稅收政策和市場化手段,可以有效地激勵企業(yè)和社會各界參與生態(tài)修復。

    7 總結(jié)與啟示

    在新發(fā)展格局的背景下,我國面臨著前所未有的環(huán)境和氣候挑戰(zhàn)。為應對這些挑戰(zhàn)并實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展,綠色稅制顯得尤為關鍵。它不僅具有引導和調(diào)節(jié)經(jīng)濟行為的功能,還能為“雙碳”目標提供強有力的政策支持。隨著全球?qū)μ贾泻秃蜌夂蛐袆拥娜找骊P注,綠色稅制的作用也會愈加凸顯。

    綠色稅制的設計和實施不應僅僅停留在理論層面,而需要深入實踐,持續(xù)完善,確保其在各個方面都能夠發(fā)揮預期的效果。政府在此過程中扮演著關鍵角色,需要深入研究國內(nèi)外的成功案例,吸取經(jīng)驗教訓,為我國特色的綠色稅制提供有力的理論和實踐支撐。此外,綠色稅制不僅要對企業(yè)產(chǎn)生影響,更要與民眾形成良好的互動,引導公眾轉(zhuǎn)變消費觀念,倡導低碳生活方式。只有當政府、企業(yè)和民眾三方共同努力,綠色稅制才能真正實現(xiàn)其潛在價值,為“雙碳”目標的實現(xiàn)提供有力保障。

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