業(yè)財融合視角的鋼鐵企業(yè)營運資金管理問題探討

王璽

陜西鋼鐵集團有限公司

現代企業(yè)面臨著日益復雜的經營環(huán)境和市場競爭壓力，特別是鋼鐵行業(yè)作為重工業(yè)的代表之一更是如此，在這樣的背景下，合理管理鋼鐵企業(yè)的營運資金顯得尤為關鍵。營運資金管理是指企業(yè)運轉所需的流動資金的有效配置和管理，它涉及企業(yè)的流動性、盈利能力和風險管理等方面。業(yè)財融合視角下加強鋼鐵企業(yè)營運資金管理，可實現業(yè)務發(fā)展和財務健康的有機結合，同時強調了財務和業(yè)務兩個維度的相互融合，并將資金管理納入企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃和財務決策中。

一、鋼鐵企業(yè)業(yè)財融合的相關概述

鋼鐵企業(yè)業(yè)財融合是指把企業(yè)的業(yè)務管理和財務管理有機地結合起來，實現二者的互動和協調。在業(yè)財融合理念下，企業(yè)不再把業(yè)務和財務視為兩個相對獨立的領域，而是將其看作彼此緊密聯系的一體，共同為企業(yè)的發(fā)展和利益最大化而努力[1]。業(yè)財融合的核心思想是通過在業(yè)務決策和財務決策之間建立密切關聯，加強業(yè)務部門和財務部門之間的溝通和合作，發(fā)揮雙方的協同作用，達到更高效的企業(yè)運營和資金管理。具體來說，可通過以下幾個方面來實現鋼鐵企業(yè)的業(yè)財融合：一是信息共享和數據整合。業(yè)務和財務部門之間的信息共享和數據整合是業(yè)財融合的基礎，通過建立統(tǒng)一的信息系統(tǒng)和數據庫，實現業(yè)務數據和財務數據的無縫對接和實時更新，使企業(yè)管理層可全面了解企業(yè)的經營狀況和財務狀況。二是決策協同和風險控制。業(yè)財融合的目標之一是實現業(yè)務決策和財務決策的協同，業(yè)務部門和財務部門之間需緊密合作，在業(yè)務決策過程中綜合考慮財務風險、資金需求和財務目標。例如，在擴大生產規(guī)?；蛲顿Y新項目時，業(yè)務部門需與財務部門協商，并評估項目的財務可行性和風險，以確定最合適的決策方案。三是資金管理優(yōu)化。資金是鋼鐵企業(yè)經營活動的核心，業(yè)財融合也應注重資金的優(yōu)化管理，可以通過合理規(guī)劃和配置資金流動，如有效的庫存管理和應收賬款管理，減少資金占用和降低成本，提高資金利用效率。此外，業(yè)財融合還可以通過整合業(yè)務和財務數據，進行資金預測和風險評估，以確保企業(yè)具備足夠的資金流動性和抵御風險的能力。四是績效評價和激勵體系建設。業(yè)財融合提供了更準確的數據和信息基礎，可建立科學有效的績效評價和激勵體系。通過整合業(yè)務和財務數據，將績效評價與財務指標進行關聯，可激發(fā)員工的積極性，提高工作動力和貢獻度?？傊?，鋼鐵企業(yè)業(yè)財融合是通過整合和協調業(yè)務管理和財務管理，實現信息共享、決策協同和資金管理優(yōu)化，旨在提高企業(yè)的決策效果、運營效率和績效水平，增強企業(yè)的競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。

二、業(yè)財融合視角下鋼鐵企業(yè)營運資金管理存在的問題

（一）資金流動不暢的問題

資金流動不暢是鋼鐵企業(yè)營運資金管理中十分重要的問題，其根本原因在于資金在企業(yè)內部各環(huán)節(jié)之間的流動受到阻礙或延遲。一是供應鏈管理問題。供應鏈管理對鋼鐵企業(yè)的資金流動起著至關重要的作用。在供應鏈中，原材料的及時供應和產品的準時生產及交付需有效的協調與溝通，若供應商無法按時供貨、供應鏈中的生產環(huán)節(jié)存在延誤或品質問題，將導致企業(yè)生產計劃受阻，無法及時完成訂單并收回資金。此外，銷售渠道的建立和運作也是供應鏈管理的一部分，若銷售渠道不暢形成滯銷，訂單無法及時轉化為現金流，也會導致資金流動不暢。二是庫存管理問題。鋼鐵企業(yè)的庫存管理對資金流動至關重要，庫存積壓過高會導致資金占用增加，進而影響資金流動的暢通。庫存積壓可能是由于生產計劃不準確、市場需求變化或銷售渠道疏通困難等原因造成的，另外庫存質量問題也會導致資金流動不暢，需承擔退貨和補償的額外成本。三是財務管理問題。財務管理在鋼鐵企業(yè)的資金流動中起到重要的支持和監(jiān)控作用，財務部門負責資金的籌集、支付、流動和監(jiān)控，若財務管理不夠合理、有效，也會導致資金流動不暢。例如，資金支付過于頻繁、不規(guī)范，未能及時收回賬款，會影響企業(yè)的資金流動。

（二）風險防控不到位的問題

鋼鐵企業(yè)營運資金管理風險防控不到位可能會影響企業(yè)資金的安全性和穩(wěn)定性，在實際管理中，具體可歸結為如下方面：一是風險防控意識不強。鋼鐵企業(yè)管理層對于資金管理風險的重要性和潛在影響缺乏足夠的認識，將很難采取有效的防控措施。二是缺乏有效的內部控制機制。例如，沒有建立完善的財務流程，或者財務人員權限過大、職責分工不明確，容易導致資金管理中的錯誤和失誤。此外，若企業(yè)內部控制機制不健全、流程不規(guī)范，容易造成內部人員濫用和操作不當的問題，增加了不必要的營運資金管理風險[2]。三是外部環(huán)境不穩(wěn)定。鋼鐵行業(yè)的外部環(huán)境變化多端，市場競爭激烈，行業(yè)政策和市場需求的變化都可能對企業(yè)的資金流動和安全性產生影響。例如，市場價格波動、環(huán)保政策調整、原材料價格上漲等都會對企業(yè)的資金管理造成不確定性。

（三）數據整合與分析不足的問題

鋼鐵企業(yè)營運資金管理中的數據整合與分析不足可能會影響企業(yè)對資金流動的全面了解和決策的準確性。一是數據整合不足。鋼鐵企業(yè)可能涉及多個業(yè)務領域，包括供應鏈管理、庫存管理、銷售管理等，每個領域都會生成大量的數據，然而若企業(yè)在數據收集、存儲和整合方面存在問題，便難以獲取全面準確的資金流動信息，導致企業(yè)對資金需求、應收賬款、應付賬款的掌握不全面，存在資金流動的潛在風險。二是數據分析不足。除了數據整合，鋼鐵企業(yè)還需進行有效的數據分析，以獲得有關資金流動的洞察和決策支持，然而部分企業(yè)缺乏專門的數據分析團隊或工具，無法從大量的數據中提取有用的信息。三是缺乏資金管理指標和報告。在數據整合和分析的基礎上，鋼鐵企業(yè)還需建立相應的資金管理指標和報告，幫助企業(yè)及時了解資金流動狀況，發(fā)現問題并作出相應的決策，制定和使用適當的資金管理指標和報告，如現金流量表、應收賬款周轉率、應付賬款周轉率等。

（四）績效評估體系不完善的問題

鋼鐵企業(yè)營運資金管理中的績效評估體系不完善，可能導致企業(yè)無法全面評估和監(jiān)控資金管理績效。一是缺乏明確的績效指標。鋼鐵企業(yè)資金管理的績效評估需依據明確的指標進行，如資金周轉率、應收賬款周轉天數、應付賬款周轉天數等，但在實際管理中，部分企業(yè)沒有建立清晰明確的績效指標，難以準確評估資金管理的績效。二是缺乏監(jiān)測和反饋機制。鋼鐵企業(yè)缺乏嚴密的監(jiān)測和反饋機制，無法及時發(fā)現和糾正資金管理中的問題，無法保持良好的資金流動和穩(wěn)定性。三是缺乏激勵和獎懲機制。鋼鐵企業(yè)的資金管理績效評估體系缺乏適當的激勵和獎懲機制，會降低員工對資金管理的重視和積極性，影響企業(yè)的實際經營績效，不利于企業(yè)實現可持續(xù)發(fā)展。

三、業(yè)財融合視角下鋼鐵企業(yè)加強營運資金管理的措施

（一）合理規(guī)劃與管理營運資金

鋼鐵企業(yè)作為重要的制造業(yè)企業(yè)之一，合理規(guī)劃和管理營運資金對于企業(yè)的穩(wěn)定運營和可持續(xù)發(fā)展極為重要，以下是關于鋼鐵企業(yè)合理規(guī)劃與管理營運資金的建議：一是預測和預算。鋼鐵企業(yè)應根據市場需求和經營情況，制定合理的財務預測和預算計劃，幫助企業(yè)了解未來的資金需求，并制定相應的策略加以應對[3]。二是短期資金管理。鋼鐵企業(yè)應合理管理短期資金，確保資金足以支付日常運營所需，同時避免過多閑置資金，采用短期投資或者合理運用銀行和金融機構的各類理財工具，優(yōu)化資金利用效率。三是長期資金規(guī)劃。鋼鐵企業(yè)還應根據長期發(fā)展規(guī)劃，制定相應的長期資金籌措計劃，充分考慮運用債務融資、股權融資等方式，滿足企業(yè)擴大產能和技術升級的資金需求。四是風險管理。鋼鐵企業(yè)應積極應對各種風險，包括市場風險、流動性風險、信用風險等，建立風險識別和防范機制，及時采取相應措施來降低風險對企業(yè)資金的影響。五是管理現金流量。鋼鐵企業(yè)需密切關注現金流量的進出情況，以確保有足夠的現金來應對經營需求，編制現金流量預測表，記錄每個時間段的預計現金流動情況，及時管理應收賬款和應付賬款，合理安排資金的使用，優(yōu)化現金流量并確保企業(yè)日常運營的順利進行。

（二）優(yōu)化企業(yè)供應鏈

鋼鐵企業(yè)可與供應商和客戶建立長期的合作關系，共享風險和資源，通過與供應商和客戶的緊密合作，與供應商共享信息、計劃、需求預測等，以便更好地協調生產和供應，有效減少資金周轉周期和提高資金利用效率，并與供應鏈合作伙伴共同推動、持續(xù)改進，以適應市場變化，提高競爭力。同時，鋼鐵企業(yè)應合理調整庫存水平，避免過高的庫存占用資金，并進行精確的需求預測，與供應商、內部生產團隊密切合作，確保準確的庫存控制和管理。企業(yè)可采用先進的信息技術來支持供應鏈管理，使用ERP 系統(tǒng)、供應鏈管理軟件和物流跟蹤系統(tǒng)等工具，提高供應鏈的可見性和協調性，以此優(yōu)化運輸和物流流程，確保產品按時交付。另外，企業(yè)管理人員應促進各個部門進行有效的溝通和協調，確保供應鏈各環(huán)節(jié)的順暢運作，可采取協同合作的方式解決潛在的問題和矛盾，以提高供應鏈的整體效率。與金融機構、供應商和客戶建立良好的合作關系也是資金規(guī)劃和管理的重要內容，可因此獲得適合的融資渠道和更靈活的資金支持方式，以及更有利的物資供應和收款條件，進一步優(yōu)化資金流動。

（三）加強成本管理

鋼鐵企業(yè)應建立有效的成本管理系統(tǒng)，包括收集、記錄和分析成本數據的能力，可通過實施準確的成本核算體系和管理信息系統(tǒng)來實現，以便全面地了解不同環(huán)節(jié)的成本構成和成本驅動因素。識別和管理可控的成本因素是成本管理的關鍵，鋼鐵企業(yè)還應持續(xù)加強成本結構、過程和流程的分析，確定成本的驅動因素，并采取相應的控制措施，降低可控成本，從而降低企業(yè)生產經營的總成本。另外，鋼鐵企業(yè)應注重資源的合理利用和能源消耗的優(yōu)化，通過改進生產工藝、加強設備維護和管理、提高能源利用效率等措施，降低能源消耗和資源浪費，減少相應的成本支出。在企業(yè)營運資金管理的過程中，將成本管理與企業(yè)的績效考核掛鉤，可強化對成本管理的重視，建立與成本目標相匹配的績效指標和績效評估體系，以鼓勵和獎勵有效的成本管理實踐，同時懲罰成本超支的行為。成本管理是一個需不斷完善、改進的過程，企業(yè)應鼓勵員工積極提出成本降低的創(chuàng)新想法，并推動內部流程的持續(xù)改進。通過持續(xù)的創(chuàng)新和改進，企業(yè)可不斷尋求降低成本的機會，提高企業(yè)的效率和競爭力，同時建立與成本管理相關的激勵機制，以激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造力，包括設置成本降低的目標，并給予相應的獎勵和認可。通過加強成本管理，鋼鐵企業(yè)可有效降低成本、提高盈利能力、提升競爭力，并為實現可持續(xù)發(fā)展打下堅實的基礎。

結語

鋼鐵企業(yè)作為制造業(yè)的代表，其營運資金管理是影響企業(yè)經濟效益的關鍵。在業(yè)財融合的視角下，鋼鐵企業(yè)需合理規(guī)劃和管理營運資金，明確資金周轉周期，合理安排資金的使用，以保證生產運營的正常進行。此外，企業(yè)還應積極與供應商和客戶進行合作，實現供應鏈的優(yōu)化，減少庫存壓力，提高資金利用效率，同時加強成本管理，嚴格控制原材料采購成本、生產成本和運輸成本等，通過合理的成本控制策略來提高企業(yè)盈利能力，同時注重產品質量和技術創(chuàng)新，提高競爭力，實現可持續(xù)發(fā)展。鋼鐵企業(yè)還應積極探索金融創(chuàng)新，尋找新的融資渠道和風險管理方法，通過與銀行、保險公司、資本市場等金融機構合作，獲得更多的資金支持和風險保障，降低資金成本，提高企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性和可持續(xù)性?？傊跇I(yè)財融合的視角下，鋼鐵企業(yè)應注重營運資金管理，合理規(guī)劃資金運作，優(yōu)化供應鏈，控制成本，提高盈利能力，同時積極探索金融創(chuàng)新，實現企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。