當(dāng)前交通綜合執(zhí)法機(jī)構(gòu)預(yù)算編制存在問題及對策建議

李厚元

（丹東市交通運(yùn)輸綜合行政執(zhí)法隊 ，遼寧 丹東 118000）

根據(jù)交通運(yùn)輸綜合行政執(zhí)法改革實(shí)施方案，整合交通運(yùn)輸領(lǐng)域的公路路政、運(yùn)政等執(zhí)法職能，成立交通運(yùn)輸綜合行政執(zhí)法機(jī)構(gòu)。機(jī)構(gòu)的整合伴隨而來的是機(jī)構(gòu)財務(wù)預(yù)算的整合，能否把整合后交通綜合執(zhí)法機(jī)構(gòu)的財務(wù)預(yù)算編好，對于交通綜合執(zhí)法機(jī)構(gòu)的平穩(wěn)運(yùn)行意義重大。本文對整合后財務(wù)預(yù)算的編制工作情況予以總結(jié)，供大家探討，以此促進(jìn)交通綜合執(zhí)法機(jī)構(gòu)財務(wù)預(yù)算編制工作的進(jìn)步。

一、當(dāng)前交通綜合執(zhí)法機(jī)構(gòu)支出預(yù)算及非稅收入預(yù)算編制的概況

（一）基本支出預(yù)算編制的概況

基本支出預(yù)算的編制仍然維持原資金渠道不變的原則進(jìn)行編制。路政、運(yùn)政、交通質(zhì)監(jiān)、港航、航道資金主要來源于成品油價格和稅費(fèi)改革資金省對下轉(zhuǎn)移支付收入；運(yùn)政資金部分來源于納入預(yù)算管理的行政性事業(yè)收費(fèi)收入（即駕駛員從業(yè)資格考試費(fèi)收入）；地鐵、船檢等所需資金來源于市級財政撥款。按人員編制性質(zhì)，整合后的交通綜合執(zhí)法機(jī)構(gòu)有參公人員、全額事業(yè)編制人員、差額撥款事業(yè)編制人員、自收自支事業(yè)編制人員，不同身份人員基本支出預(yù)算的編制標(biāo)準(zhǔn)暫保持不變。

（二）項(xiàng)目支出預(yù)算編制的概況

整合后的交通綜合執(zhí)法機(jī)構(gòu)預(yù)算項(xiàng)目按整合后的路政、運(yùn)政、交通質(zhì)監(jiān)等部門分為路政執(zhí)法、運(yùn)政執(zhí)法、交通質(zhì)監(jiān)執(zhí)法等經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目。項(xiàng)目支出預(yù)算所需經(jīng)費(fèi)也分為不同的資金來源渠道。路政、運(yùn)政、交通質(zhì)監(jiān)項(xiàng)目預(yù)算經(jīng)費(fèi)主要通過成品油價格和稅費(fèi)改革資金省對下轉(zhuǎn)移支付收入予以解決；其它部分所需經(jīng)費(fèi)通過市級財力和納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)收入予以保障。

（三）非稅收入預(yù)算編制的概況

交通運(yùn)輸綜合行政執(zhí)法改革后，交通運(yùn)輸綜合行政執(zhí)法隊負(fù)責(zé)直接收繳的非稅收入有公路路產(chǎn)賠（補(bǔ)）償費(fèi)、駕駛員從業(yè)資格考試費(fèi)，代征繳的非稅收入有交通罰沒收入。由于公路路產(chǎn)賠（補(bǔ)）償費(fèi)收入返還支出用于公路路產(chǎn)恢復(fù)支出，公路路產(chǎn)維護(hù)屬于交通運(yùn)輸事業(yè)發(fā)展中心的職責(zé)，為使收入與支出相配比，公路路產(chǎn)賠（補(bǔ)）償費(fèi)收入納入交通運(yùn)輸事業(yè)發(fā)展中心的非稅收入預(yù)算，不納入交通綜合行政執(zhí)法隊的非稅收入預(yù)算。交通綜合行政執(zhí)法隊以交通運(yùn)輸局的名義執(zhí)法，不具有行政執(zhí)法主體資格，所代罰代收的交通罰沒收入納入交通局的非稅收入預(yù)算，也不納入交通綜合行政執(zhí)法機(jī)構(gòu)的非稅收入預(yù)算。

二、整合后的交通綜合執(zhí)法機(jī)構(gòu)財務(wù)預(yù)算編制存在的問題

（一）整合后的交通執(zhí)法部門較多，造成預(yù)算編制工作量和難度加大。

交通綜合執(zhí)法機(jī)構(gòu)整合前，原先的路政、運(yùn)政、交通質(zhì)監(jiān)、港航、船檢、地鐵、航道等部門都是獨(dú)立的法人機(jī)構(gòu)，各自單獨(dú)編報預(yù)算。整合后，原先的各部門都變成市級交通運(yùn)輸綜合行政執(zhí)法隊的下屬內(nèi)設(shè)大隊，不再具有法人資格，不能進(jìn)行獨(dú)立財務(wù)核算，也不能再單獨(dú)編報財務(wù)預(yù)算。僅有市級交通運(yùn)輸綜合行政執(zhí)法隊是獨(dú)立法人，具有單獨(dú)的財政預(yù)算編碼，可以單獨(dú)編報部門預(yù)算。所以，這就要求新組建的市級交通綜合行政執(zhí)法機(jī)構(gòu)要承擔(dān)原先被整合的若干個部門的預(yù)算編制工作。因此，加大了預(yù)算編制的工作量和難度。

（二）劃轉(zhuǎn)入交通執(zhí)法機(jī)構(gòu)的執(zhí)法人員身份復(fù)雜，給人員經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制帶來一定難度。

目前，劃轉(zhuǎn)入交通執(zhí)法機(jī)構(gòu)的人員身份有參公人員、全額事業(yè)編制人員、差額事業(yè)編制人員、自收自支事業(yè)編制人員。人員身份性質(zhì)尚未統(tǒng)一，不同身份人員仍然維持原來的人員身份性質(zhì)。不同身份的人員，預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)不盡相同，造成預(yù)算編制相對復(fù)雜化。

（三）編制預(yù)算的資金來源渠道種類多，造成預(yù)算編制的困難。

原路政部門、質(zhì)監(jiān)部門的資金大多來源于省對下轉(zhuǎn)移支付收入；運(yùn)政、港航等部門資金既有來源于省對下轉(zhuǎn)移支付收入，又有來源于市級財政撥款，還有納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)等收入。資金來源渠道的多樣化，也在一定程度上造成預(yù)算編制困難。

（四）預(yù)算編制人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)與綜合執(zhí)法機(jī)構(gòu)整合后預(yù)算編制的綜合性、全面性要求尚有一定差距

由于交通綜合執(zhí)法改革，需要將各個部門的預(yù)算進(jìn)行整合，需要具有熟悉交通執(zhí)法各個門類業(yè)務(wù)的預(yù)算編制人員，僅對單一門類的業(yè)務(wù)熟悉，沒有全面掌握各個門類的預(yù)算編制特點(diǎn)和方法，就難以把預(yù)算編好，亟需要提高預(yù)算編制人員的綜合性、全面性業(yè)務(wù)素質(zhì)，才能與當(dāng)前的綜合執(zhí)法機(jī)構(gòu)預(yù)算編制工作相適應(yīng)。

（五）財政一體化預(yù)算編制平臺缺乏多部門預(yù)算編報匯總功能，給預(yù)算數(shù)據(jù)匯總帶來困難。

目前的財政一體化預(yù)算編制平臺只能按整合后新設(shè)立的交通綜合執(zhí)法機(jī)構(gòu)一個單位進(jìn)行預(yù)算數(shù)據(jù)錄入并編制。平臺無法按下屬各分支機(jī)構(gòu)單獨(dú)錄入數(shù)據(jù)編制，再按上級整合單位匯總編制預(yù)算的功能。因此，平臺技術(shù)層面給預(yù)算數(shù)據(jù)匯總帶來了困難。

（六）全員編制預(yù)算的思想有待提高，各部門配合財務(wù)部門編制預(yù)算的積極性不高。

各業(yè)務(wù)部門及下屬各執(zhí)法大隊重視執(zhí)法業(yè)務(wù)的開展，往往認(rèn)為做預(yù)算僅僅是財務(wù)部門的工作，沒有積極地參與到預(yù)算的編制工作中來。

三、交通綜合執(zhí)法機(jī)構(gòu)財務(wù)預(yù)算編制存在問題的原因分析

（一）整合交通運(yùn)輸領(lǐng)域的路政、運(yùn)政、交通質(zhì)監(jiān)等執(zhí)法職責(zé)，符合交通綜合執(zhí)法改革的要求，進(jìn)行預(yù)算整合也是機(jī)構(gòu)整合的內(nèi)在要求。

交通綜合執(zhí)法機(jī)構(gòu)進(jìn)行整合，由多個部門整合成一個機(jī)構(gòu)，勢必也會要求多部門預(yù)算進(jìn)行整合。由于原有人員有省屬劃轉(zhuǎn)執(zhí)法人員、市屬劃轉(zhuǎn)執(zhí)法人員和區(qū)屬劃轉(zhuǎn)執(zhí)法人員，涉及省、市、縣三級預(yù)算的整合。原有各部門預(yù)算編制的口徑不一致，造成預(yù)算編制相對復(fù)雜。

（二）交通執(zhí)法人員身份復(fù)雜，預(yù)算編制也要區(qū)別情況分別處理。

不同身份人員，編制預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)不一致。如省屬劃轉(zhuǎn)人員基本支出預(yù)算仍按省級預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)編制。市屬和區(qū)屬劃轉(zhuǎn)人員基本支出預(yù)算按市級預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)編制。參公人員和全額事業(yè)編制人員經(jīng)費(fèi)由市級財力全額保障，差額事業(yè)編制人員經(jīng)費(fèi)財力僅給予部分保障，自收自支事業(yè)編制人員經(jīng)費(fèi)由成品油稅費(fèi)改革返還收入，即省對下轉(zhuǎn)移支付資金予以解決。

（三）交通綜合執(zhí)法資金來源渠道多樣化，與國家成品油稅費(fèi)改革及人員編制改革密不可分。

由于地方財力比較緊張，路政、運(yùn)政、交通質(zhì)監(jiān)等部門使用的資金主要來源于國家成品油稅費(fèi)改革返還支出；地鐵、船檢等部門支出則來源于市級財政撥款。同時，由于人員編制改革，通過置換，市級運(yùn)政、交通質(zhì)監(jiān)等部門人員，已被編辦批復(fù)為參公管理，這些部門的經(jīng)費(fèi)在市級財政層面由轉(zhuǎn)移支付形式轉(zhuǎn)換為市級財政撥款形式。

（四）預(yù)算編制人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)與綜合執(zhí)法機(jī)構(gòu)整合后對預(yù)算編制的綜合性、全面性要求的差距的原因分析。

預(yù)算整合前，原路政部門預(yù)算編制人員僅熟悉路政部門預(yù)算的編制工作，運(yùn)政部門預(yù)算編制人員僅熟悉運(yùn)政部門預(yù)算的編制工作，其他原被整合部門的預(yù)算編制人員也只熟悉原各所在部門的預(yù)算編制工作。而機(jī)構(gòu)整合后，預(yù)算編制工作人員由整合前某個部門的人員擔(dān)任，短期內(nèi)，難以熟悉所有被整合部門的預(yù)算編制工作。預(yù)算編制人員需熟悉各個部門的業(yè)務(wù)及預(yù)算編制情況，這對預(yù)算編制人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的綜合性和全面性提出了更高的要求。

（五）財政一體化預(yù)算編制平臺由財政部門為各行政事業(yè)單位編制預(yù)算統(tǒng)一開發(fā)設(shè)計，未考慮機(jī)構(gòu)整合后多部門的復(fù)雜情況。

財政一體化預(yù)算編制平臺根據(jù)行政事業(yè)單位預(yù)算編制要求進(jìn)行統(tǒng)一設(shè)計，沒有考慮像交通綜合執(zhí)法機(jī)構(gòu)由多個部門整合預(yù)算的特殊情況，平臺僅能根據(jù)預(yù)算數(shù)據(jù)錄入一套預(yù)算，不可能根據(jù)路政、運(yùn)政、交通質(zhì)監(jiān)等多部門錄入多套預(yù)算，然后再進(jìn)行預(yù)算數(shù)據(jù)匯總。

（六）全員編制預(yù)算的意識不強(qiáng)，積極性不高，根本原因在于對全員參加編制預(yù)算缺乏足夠的認(rèn)識。

交通綜合執(zhí)法機(jī)構(gòu)的年度預(yù)算工作與單位年度工作發(fā)展目標(biāo)密不可分。各業(yè)務(wù)部門要做好業(yè)務(wù)工作，實(shí)現(xiàn)本部門的工作目標(biāo)，必須有相對應(yīng)的資金予以支撐，沒有資金預(yù)算，有些工作可能就無法開展。所以部分業(yè)務(wù)部門需要加強(qiáng)對財務(wù)預(yù)算的重視。

四、做好交通綜合執(zhí)法機(jī)構(gòu)財務(wù)預(yù)算編制工作的對策建議

（一）熟悉并掌握年度預(yù)算編制的相關(guān)政策文件，為做好預(yù)算編制工作提供方向指引和根本遵循。

市級交通運(yùn)輸綜合執(zhí)法機(jī)構(gòu)年度預(yù)算編制主要依據(jù)年度省交通運(yùn)輸廳下達(dá)的年度預(yù)算編制文件，熟悉此文件才能編制好省對下轉(zhuǎn)移支付預(yù)算；熟悉市財政局下達(dá)的本年預(yù)算編制文件，才能編制好整個年度的預(yù)算。省、市預(yù)算編制文件明確了年度預(yù)算編制政策要求，闡述了年度預(yù)算編制的具體原則、方法。必須認(rèn)真領(lǐng)會，并把文件精神貫徹到預(yù)算編制工作的始終。

（二）召集各業(yè)務(wù)部門參加預(yù)算編制會議，調(diào)動各部門積極性，落實(shí)民主和集體決策，建立健全預(yù)算編制責(zé)任制。

整合后的交通運(yùn)輸綜合行政執(zhí)法機(jī)構(gòu)，涉及路政、交通質(zhì)監(jiān)、運(yùn)管、港航等多個執(zhí)法部門，要求各部門都參與進(jìn)來，才能進(jìn)行民主決策；同時，預(yù)算編制是單位年度重大事項(xiàng)，通過召開預(yù)算編制會議，傳達(dá)年度預(yù)算編制的相關(guān)要求，廣泛征求大家的意見，才能把資金預(yù)算與單位年度工作相結(jié)合。從而使財務(wù)預(yù)算工作為單位整體工作提供有力的資金支撐和保障。

（三）搜集預(yù)算編制的相關(guān)基礎(chǔ)資料，為進(jìn)一步正式編制預(yù)算做好準(zhǔn)備工作。

各業(yè)務(wù)部門熟悉預(yù)算編制的相關(guān)要求后，需要向財務(wù)部門提供的預(yù)算編制的基礎(chǔ)資料，如工資表、車輛明細(xì)表、房屋明細(xì)表、項(xiàng)目支出的編報方案等。要求各業(yè)務(wù)部門對提供的預(yù)算編制基礎(chǔ)資料數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。財務(wù)部門搜集完基礎(chǔ)資料后，進(jìn)行數(shù)據(jù)的審核并匯總，準(zhǔn)備正式編制預(yù)算。

（四）熟練使用財政一體化預(yù)算編制平臺，提高預(yù)算編制效率。

由于整個預(yù)算的編制，從基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入、項(xiàng)目數(shù)據(jù)錄入、預(yù)算編審錄入至最后生成預(yù)算編制報表，都需要在財政指定的財政一體化預(yù)算編制平臺中完成，這就要求我們必須非常熟練使用操作平臺，才能更準(zhǔn)確、更快速地編制出預(yù)算。

1.熟練掌握財政一體化預(yù)算編制平臺數(shù)據(jù)錄入操作流程

預(yù)算編制流程貫徹于財政一體化預(yù)算編制平臺中的基礎(chǔ)信息庫、項(xiàng)目庫管理和預(yù)算編審三個模塊（見圖1）。第一步，要使用基礎(chǔ)信息庫模塊進(jìn)行基礎(chǔ)信息錄入，基礎(chǔ)信息主要包括基礎(chǔ)信息錄入，這部分模塊和收入預(yù)算及基本支出預(yù)算編制相關(guān)聯(lián)；第二步，進(jìn)入項(xiàng)目庫管理模塊進(jìn)行項(xiàng)目錄入，這部分模塊和項(xiàng)目支出預(yù)算編制相關(guān)聯(lián)；第三步，進(jìn)入預(yù)算編審—部門預(yù)算錄入模塊，進(jìn)行基本支出、項(xiàng)目支出、收入預(yù)算、收支預(yù)算的編制工作。

圖1 財政預(yù)算管理一體化平臺預(yù)算編制界面

2.熟練掌握財政一體化預(yù)算編制平臺項(xiàng)目支出數(shù)據(jù)錄入操作流程

交通綜合執(zhí)法改革后，交通綜合執(zhí)法機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目支出經(jīng)費(fèi)分為路政執(zhí)法、運(yùn)政執(zhí)法、交通質(zhì)監(jiān)執(zhí)法等經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目。

項(xiàng)目管理—項(xiàng)目錄入包括：錄入項(xiàng)目簡介及績效總目標(biāo)、錄入項(xiàng)目數(shù)據(jù)、錄入項(xiàng)目績效目標(biāo)、插入項(xiàng)目實(shí)施方案、說明等附件共四部分內(nèi)容。

（五）在預(yù)算編制過程中，通過設(shè)計分單位（即分路政、交通質(zhì)監(jiān)、運(yùn)管、港航、船檢、地鐵、航道、某市A 區(qū)公路所等）匯總基本支出、項(xiàng)目支出等預(yù)算測算表（見表1）的形式，把預(yù)算資金來源渠道予以區(qū)分，從而解決了預(yù)算整合的難題。

表1 市交通運(yùn)輸綜合行政執(zhí)法隊預(yù)算總表—測算表

（六）加強(qiáng)單位預(yù)算績效考核的管理，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

預(yù)算編制結(jié)束后，預(yù)算執(zhí)行等后續(xù)工作要加強(qiáng)預(yù)算績效管理。預(yù)算管理要貫穿預(yù)算資金執(zhí)行的全過程，以預(yù)算資金為主線開展績效自評價，推動部門和單位整體管理水平的提升，促進(jìn)評價結(jié)果應(yīng)用。對連續(xù)性政策及項(xiàng)目的資金安排，應(yīng)根據(jù)以前年度自評結(jié)果及重點(diǎn)評價情況，做為調(diào)整下年度預(yù)算安排的重要依據(jù)。

結(jié)語

總之，交通綜合執(zhí)法機(jī)構(gòu)的財務(wù)預(yù)算編制既涉及到被整合的路政、運(yùn)政、交通質(zhì)監(jiān)等多個執(zhí)法部門，又涉及到每一個職工，而且整合后預(yù)算編制較為復(fù)雜，所以必須樹立全員參與預(yù)算管理的思想，充分調(diào)動每個部門參與預(yù)算編制的積極性，使預(yù)算管理工作與單位的年度工作目標(biāo)相結(jié)合，才能更好地完成預(yù)算編制任務(wù)，從而為交通綜合執(zhí)法事業(yè)的發(fā)展提供財務(wù)保障。