中央企業(yè)司庫體系的構(gòu)建和應(yīng)用
——基于中咨公司的案例實踐

文 · 中國國際工程咨詢有限公司 王麗靜 汪明崇

一、引言

隨著新一代數(shù)字技術(shù)的快速演進(jìn)、金融支付手段的更新迭代，企業(yè)傳統(tǒng)的資金管理模式已難以適應(yīng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型和加快創(chuàng)新發(fā)展的新要求。在數(shù)字經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的大背景下，2022年初，國資委陸續(xù)發(fā)布了《關(guān)于推動中央企業(yè)加快司庫體系建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的意見》《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》等文件，對中央企業(yè)的司庫體系建設(shè)提出了具體要求，明確了中央企業(yè)構(gòu)建高水平司庫體系的緊迫性和必要性。

司庫體系建設(shè)是基于企業(yè)集團(tuán)視角，在與企業(yè)全生命周期相結(jié)合的基礎(chǔ)上對資金進(jìn)行統(tǒng)籌管理，在金融資源管理體系重構(gòu)、運(yùn)營管理模式優(yōu)化、新技術(shù)賦能等方面實現(xiàn)升級。然而，對國內(nèi)大多數(shù)企業(yè)而言，雖然司庫并非一個陌生概念，但無論是前些年在政策推廣力度上，還是在中國本土企業(yè)實踐上，都未給予足夠重視，司庫管理體系目前并無太多成熟的經(jīng)驗可借鑒，需要更深入地研究以減少認(rèn)識上的誤區(qū)，需要更多的實踐去積累建設(shè)經(jīng)驗。

本文從中國國際工程咨詢有限公司（以下簡稱中咨公司）的司庫體系建設(shè)實踐出發(fā)，介紹了如何深入把握司庫體系的內(nèi)涵，從業(yè)財融合這一關(guān)鍵路徑找到司庫體系建設(shè)的切入點，以推進(jìn)企業(yè)司庫體系建設(shè)，推動企業(yè)整體的數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級。

二、中咨公司司庫管理體系構(gòu)建及應(yīng)用

（一）案例企業(yè)簡介

中咨公司成立于1982年，是國家高端智庫和從事綜合性工程咨詢的中央企業(yè)，也是國家投資建設(shè)領(lǐng)域決策科學(xué)化、民主化的先行者。中咨公司的業(yè)務(wù)領(lǐng)域覆蓋國民經(jīng)濟(jì)的主要行業(yè)，業(yè)務(wù)涉及政策研究、規(guī)劃編制與咨詢、項目咨詢評估、工程管理、管理咨詢和后評價等環(huán)節(jié)，形成貫穿投資建設(shè)全過程的“6+1”業(yè)務(wù)鏈條，服務(wù)對象包括國家各部委、中央軍委各部門、地方政府、大中型企業(yè)及金融機(jī)構(gòu)等各類客戶2萬余家，在國家經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和國防建設(shè)中發(fā)揮著獨特的參謀作用。40年來，中咨公司累計完成各類評估、規(guī)劃咨詢?nèi)蝿?wù)超過6萬項，涉及總投資超過100萬億元。公司隨著經(jīng)營業(yè)務(wù)越來越龐雜，業(yè)務(wù)范圍覆蓋越來越廣泛，對于業(yè)財融合水平的要求越來越高，資金管理的重要性也越來越顯著，建設(shè)高質(zhì)量的司庫體系的必要性愈加凸顯。

（二）現(xiàn)狀和背景分析

近年來，中咨公司在資金管理等方面持續(xù)開展信息化建設(shè)，致力于提高財務(wù)管理水平，并取得了一定進(jìn)步。但在此過程中，一些問題也愈加凸顯。

1.下屬單位、分支機(jī)構(gòu)眾多，資金統(tǒng)籌管理有待提高

中咨公司現(xiàn)有14家二級（子）公司、5家分公司，以及包括培訓(xùn)中心、戰(zhàn)略研究院、發(fā)展中心等在內(nèi)的12家其他機(jī)構(gòu)，下屬單位、分支機(jī)構(gòu)眾多，業(yè)務(wù)范圍廣泛，覆蓋了全國各地。中咨公司涉及的業(yè)務(wù)領(lǐng)域比較多元，不同的業(yè)務(wù)板塊的經(jīng)營模式各不相同，各個分子公司資金管理水平也不盡相同。財務(wù)信息點多、面廣、來源復(fù)雜，相關(guān)數(shù)據(jù)的收集、存儲、分析等工作系統(tǒng)性不強(qiáng)，財務(wù)管理和經(jīng)營業(yè)務(wù)不能夠有效整合對接，信息交流不順暢，就會導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)對資金統(tǒng)籌管理不足，資源利用效率出現(xiàn)問題。

2.境外業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)來源及整合受到制約

中咨公司擁有專門的國際業(yè)務(wù)部，為中央政府、地方政府和企業(yè)等各類市場主體（包括金融機(jī)構(gòu)）在涉外業(yè)務(wù)領(lǐng)域開展政策研究、規(guī)劃編制與咨詢、項目咨詢評估、后評價及相關(guān)專題研究等方面提供咨詢服務(wù)，且目前有兩家海外項目公司。由于地域和市場環(huán)境的不同，在實際業(yè)務(wù)開展過程中，境外業(yè)務(wù)需要克服境外多幣種記賬、匯率變動等因素影響，境外資金管控難度較大，數(shù)據(jù)來源及整合受到制約。

3.數(shù)字化人才存在缺口

公司是智庫型咨詢企業(yè)，咨詢評估工作是公司的主業(yè)，相比數(shù)字化企業(yè)，公司推進(jìn)數(shù)字化的時間較短，數(shù)字化人才儲備較少，公司人才引進(jìn)多以傳統(tǒng)咨詢業(yè)務(wù)人才為主，缺少對數(shù)字化發(fā)展工作中的項目管理、系統(tǒng)開發(fā)、數(shù)據(jù)分析以及數(shù)字化和業(yè)務(wù)復(fù)合型人才的引進(jìn)，導(dǎo)致公司數(shù)字化團(tuán)隊在業(yè)務(wù)經(jīng)驗、知識結(jié)構(gòu)、業(yè)財融合實踐等方面存在不足。

鑒于解決現(xiàn)存問題和適應(yīng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的需要，中咨公司建設(shè)司庫體系勢在必行。司庫體系建設(shè)是一項系統(tǒng)工程，涵蓋管理制度、管理機(jī)制、信息系統(tǒng)等要素，需要企業(yè)堅持系統(tǒng)觀念，結(jié)合行業(yè)特點和自身經(jīng)營情況，以建設(shè)世界一流財務(wù)體系為目標(biāo)，以司庫體系建設(shè)為抓手，強(qiáng)化業(yè)財融合，從而切實加強(qiáng)資金等金融資源的有效管理，不斷強(qiáng)化資金管理的風(fēng)險防控。

（三）司庫體系建設(shè)的必要性

根據(jù)國務(wù)院國資委指導(dǎo)意見，司庫體系建設(shè)是企業(yè)集團(tuán)依托財務(wù)公司、資金中心等管理平臺，運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，以資金集中和信息集中為重點，以提高資金運(yùn)營效率、降低資金成本、防范風(fēng)險為目標(biāo)，以服務(wù)戰(zhàn)略、支撐業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價值為導(dǎo)向，對企業(yè)資金等金融資源進(jìn)行實時監(jiān)控和統(tǒng)籌調(diào)度的現(xiàn)代治理機(jī)制。

司庫體系建設(shè)不僅是立足新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局、實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的重要時期，企業(yè)轉(zhuǎn)型升級和創(chuàng)新發(fā)展的重要階段，促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級，不斷增強(qiáng)企業(yè)價值創(chuàng)造力、核心競爭力和抗風(fēng)險能力的要求，而且是全面提升財務(wù)管理精益化、集約化、智能化水平，嚴(yán)格防范資金舞弊風(fēng)險、資金合規(guī)性風(fēng)險、資金流動性風(fēng)險、金融市場風(fēng)險的要求。

（四）司庫體系的構(gòu)建路徑和主要內(nèi)容

中咨公司從建設(shè)目標(biāo)、管理機(jī)制、制度規(guī)范、信息系統(tǒng)建設(shè)等方面開展司庫體系的建設(shè)工作，做好司庫體系建設(shè)頂層設(shè)計和中長期規(guī)劃，加強(qiáng)組織、流程、數(shù)據(jù)、技術(shù)、人才等要素統(tǒng)籌和協(xié)同創(chuàng)新，并在系統(tǒng)應(yīng)用過程中取得了一定的建設(shè)成效。

1.科學(xué)規(guī)劃司庫體系建設(shè)目標(biāo)

中咨公司深入對照國務(wù)院國資委《關(guān)于推動中央企業(yè)加快司庫體系建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的意見》，準(zhǔn)確把握新形勢下公司深化改革的新方向，持續(xù)優(yōu)化財務(wù)管理模式，強(qiáng)化資金管理水平，確保2023年底前基本建成“智能友好、穿透可視、功能強(qiáng)大、安全可靠”的司庫信息系統(tǒng)，結(jié)合業(yè)務(wù)特點科學(xué)制定集團(tuán)司庫體系整體構(gòu)建方案。

同時，中咨公司按照這個目標(biāo)倒排工期，將總體目標(biāo)進(jìn)行分解，分期建設(shè)司庫體系，分階段驗收建設(shè)成果，做好中長期規(guī)劃，確保按時完成任務(wù)。依托集團(tuán)和各分子公司的經(jīng)營財務(wù)部，深度推進(jìn)司庫體系應(yīng)用，切實加強(qiáng)銀行賬戶統(tǒng)一管理，持續(xù)提高資金集中度，實現(xiàn)應(yīng)收賬款、票據(jù)、借款擔(dān)保等業(yè)務(wù)統(tǒng)一集中管理，建立健全司庫系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理機(jī)制，持續(xù)升級數(shù)字化、智能化水平，更好地支撐公司決策和戰(zhàn)略落地。中咨公司司庫體系建設(shè)按如下幾個階段分期建設(shè)。

一期建設(shè)目標(biāo)：建設(shè)完成賬戶管理、現(xiàn)金管理、銀企直聯(lián)、商業(yè)匯票、資金調(diào)度、資金結(jié)算、保函管理、內(nèi)部存款管理、資金分析等模塊。通過資金組織體系的搭建，建立集團(tuán)通用的資金開銷戶、資金歸集、資金下?lián)?、資金計劃及內(nèi)部存款計息等資金管控平臺，實現(xiàn)集團(tuán)實時監(jiān)控資金流向，規(guī)避資金使用風(fēng)險。

二期建設(shè)目標(biāo)：在既有資金管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善司庫信息系統(tǒng)建設(shè)，優(yōu)化司庫管理系統(tǒng)平臺，實現(xiàn)銀行賬戶資金流信息的自動歸集和穿透監(jiān)測，具備銀行賬戶、資金集中、債務(wù)融資、資金預(yù)算、資金結(jié)算、票據(jù)集中、借款擔(dān)保、應(yīng)收款項催收表等管理功能，重點是銀行賬戶、資金集中、資金結(jié)算及應(yīng)收款項催收管理。

三期建設(shè)目標(biāo)：搭建中咨司庫體系智能監(jiān)控平臺，包括銀行賬戶監(jiān)控、銀行存款監(jiān)控、銀行票據(jù)監(jiān)控、保函監(jiān)控、資金收支監(jiān)控等，實現(xiàn)監(jiān)控數(shù)據(jù)可視化。同時，搭建資金風(fēng)控體系，從支付主體、支付銀行賬戶、交易對象分級等方面，在資金支付流程中嵌入合規(guī)性自動預(yù)警機(jī)制；從付款金額、付款頻次、付款用途、付款對象等多維度設(shè)置預(yù)警參數(shù)和控制閾值，觸及預(yù)警和控制條件的，需符合系統(tǒng)預(yù)定流程才能支付。此外，利用司庫信息系統(tǒng)與各信息系統(tǒng)互聯(lián)互通形成的數(shù)據(jù)資源，建立集團(tuán)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)倉庫和數(shù)據(jù)集市，借助智能化信息技術(shù)持續(xù)挖掘數(shù)據(jù)價值。進(jìn)一步增強(qiáng)戰(zhàn)略決策支持深度、經(jīng)營活動分析精度、財務(wù)風(fēng)險管控廣度，推動管理決策鏈、生產(chǎn)經(jīng)營鏈、客戶服務(wù)鏈更加敏捷高效。

2.建立健全司庫體系管理機(jī)制

（1）公司的董事長對司庫體系建設(shè)負(fù)總責(zé)，總會計師則為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)審定公司司庫體系建設(shè)實施方案，指導(dǎo)、協(xié)調(diào)推進(jìn)公司司庫體系建設(shè)，檢驗建設(shè)成效。

（2）經(jīng)營財務(wù)部為牽頭部門，負(fù)責(zé)擬定并落實公司司庫體系建設(shè)實施方案，完善司庫管理制度體系，組織建設(shè)司庫信息系統(tǒng)，組織各級分子公司落實集團(tuán)公司的統(tǒng)一部署和工作要求。

（3）各級分子公司主要負(fù)責(zé)人對本單位司庫體系建設(shè)負(fù)總責(zé)，分管財務(wù)工作負(fù)責(zé)人（總會計師等）為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織財務(wù)部門落實集團(tuán)公司司庫體系建設(shè)實施方案，按照經(jīng)營財務(wù)部的統(tǒng)一部署、要求，完善本單位資金管理制度，推進(jìn)司庫信息系統(tǒng)建設(shè)。

3.積極完善司庫體系制度建設(shè)

制度是行動的指南，也是開展工作的保障。中咨公司為了規(guī)范司庫體系建設(shè)，一是梳理了各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的管理流程，明確流程中的組織職能和職責(zé)權(quán)限。二是制定了《公司司庫體系建設(shè)實施方案（2022年）》《司庫系統(tǒng)操作手冊》《公司資金集中管理實施細(xì)則（2022年）》等規(guī)范文件和配套制度，強(qiáng)化司庫體系建設(shè)的制度保障。三是將司庫管理理念在集團(tuán)內(nèi)進(jìn)行宣貫，深化公司員工對司庫體系的認(rèn)知，提高管理層對司庫管理的認(rèn)可程度，為司庫體系建設(shè)提供組織保障。四是提高對專業(yè)人才培養(yǎng)的重視，采取交流、培訓(xùn)等多種形式加強(qiáng)財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)，同時引進(jìn)外部專業(yè)的信息化技術(shù)人才，打造一個融合了財務(wù)、稅務(wù)、金融、信息化等多層次的人才隊伍，從而能夠盡快匹配司庫體系建設(shè)和應(yīng)用的需要。

4.扎實推進(jìn)司庫管理信息化系統(tǒng)建設(shè)

中咨公司堅持系統(tǒng)建設(shè)與機(jī)制建設(shè)“兩手抓”，根據(jù)自身的業(yè)務(wù)情況和資金管理特點，對司庫管理體系功能在全集團(tuán)內(nèi)開展需求分析，進(jìn)行整體規(guī)劃設(shè)計，上線了涵蓋銀行賬戶統(tǒng)一管理、集團(tuán)資金集中管理、資金預(yù)算約束管理、資金結(jié)算規(guī)范管理、票據(jù)使用高效管理、應(yīng)收款項清收管理、境外企業(yè)資金管理等業(yè)務(wù)模塊司庫管理信息化系統(tǒng)，通過對部分關(guān)鍵指標(biāo)的多維監(jiān)測分析，動態(tài)對企業(yè)進(jìn)行穿透管理。司庫系統(tǒng)主要功能要素如表1所示。

表1 中咨公司司庫系統(tǒng)的主要功能概覽

續(xù)表

（五）司庫體系的應(yīng)用及成效

1.司庫體系的應(yīng)用

中咨公司的司庫系統(tǒng)二期建設(shè)順利完成預(yù)驗收后，各功能模塊在集團(tuán)各單位的運(yùn)用中表現(xiàn)出較高的成熟度，特別是在資金集中管理領(lǐng)域，作為司庫體系建設(shè)和財務(wù)管理的重要內(nèi)容，相關(guān)功能得到了深入應(yīng)用。以下內(nèi)容以資金集中管理為例，詳細(xì)介紹中咨公司司庫體系的運(yùn)作。

（1）集中管理模式。

按照“安全性、流動性、簡便性、及時性”原則，在保障資金安全和靈活使用的前提下，采取余額歸集模式，將分子公司資金歸集賬戶超過余額部分通過公司司庫信息系統(tǒng)自動上收到集團(tuán)“資金池”。

分子公司資金集中管理原則上實行“年預(yù)算、季滾動、周集中”管理，即編制年度資金預(yù)算（經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動）、季度滾動調(diào)整預(yù)算及每周集中上收一次，并對上收的資金根據(jù)資金下?lián)苌暾堖M(jìn)行撥付。

（2）職責(zé)分工。

經(jīng)營財務(wù)部（資金管理處）負(fù)責(zé)司庫信息系統(tǒng)上收下?lián)芄δ艿囊?guī)則設(shè)置及維護(hù)，資金下?lián)苌暾埖暮藴?zhǔn)及撥付，上收下?lián)軕{證制單，集中管理資金利息的結(jié)算、分析等。分子公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)編制資金計劃和資金下?lián)苌暾垼浜辖?jīng)營財務(wù)部開展資金集中管理工作，對所屬分子公司資金實行集中管理。

（3）分子公司資金歸集賬戶余額。

根據(jù)分子公司經(jīng)營規(guī)模和日常經(jīng)營活動現(xiàn)金流等因素，由經(jīng)營財務(wù)部對分子公司差異化確定資金歸集賬戶的余額并靈活調(diào)整；超過余額的部分，由司庫信息系統(tǒng)自動上收。分子公司應(yīng)將非資金歸集賬戶的資金及時劃轉(zhuǎn)至資金歸集賬戶，以便實行資金集中管理。

（4）資金上收。

資金歸集方式通過公司司庫信息系統(tǒng)指令方式在CBS系統(tǒng)自動完成上收，待條件成熟后可擇機(jī)逐步通過銀行資金池實現(xiàn)資金歸集功能。

集團(tuán)公司歸集戶銀行將在每周五設(shè)定自動上收資金的時間，將各分子公司賬戶資金留存余額中超過的部分上收至集團(tuán)歸集戶，以優(yōu)化資金管理和提高使用效率。分子公司如需變更被歸集銀行賬戶，需提前10個工作日向經(jīng)營財務(wù)部提交申請。

（5）資金下?lián)堋?/p>

經(jīng)營財務(wù)部（資金管理處）根據(jù)各公司提交的季度資金滾動計劃及每周的下?lián)苜Y金申請計劃，經(jīng)過核準(zhǔn)后通過司庫系統(tǒng)完成資金下?lián)?；未提交資金下?lián)苡媱澋模?jīng)營財務(wù)部（資金管理處）原則上不予安排資金的下?lián)堋?/p>

每周資金申請內(nèi)容及金額在季度滾動計劃列示，系統(tǒng)進(jìn)行自動控制，資金計劃無該項內(nèi)容或該項內(nèi)容超過計劃金額的，需以附件形式說明原因，系統(tǒng)自動提醒、柔性控制。

各公司每周四之前需向經(jīng)營財務(wù)部（資金管理處）上報下一周的資金滾動下?lián)苡媱?，?jīng)營財務(wù)部（資金管理處）負(fù)責(zé)對計劃的核準(zhǔn)及下?lián)?。對于臨時性、突發(fā)性資金使用，將按照特事特辦原則及時下?lián)苜Y金。同時，下?lián)苜Y金不得超過上收資金。分子公司出現(xiàn)資金臨時周轉(zhuǎn)困難時，需履行借款程序。

（6）集中管理資金利息結(jié)算。

分子公司集中管理的資金，每年結(jié)息1次，計息周期為每年12月21日至次年12月20日。利息計算方式參照銀行常規(guī)做法：利息收入=日均集中管理資金×集中管理天數(shù)×年化利率÷360。經(jīng)營財務(wù)部（資金管理處）每年年底前給分子公司結(jié)算利息，分子公司開具發(fā)票。

（7）監(jiān)督管理。

經(jīng)營財務(wù)部將資金集中度作為分子公司財務(wù)管理能力評價指標(biāo)之一。資金集中度低于85%的，將給予考核扣分。資金集中度=日均集中管理資金÷日均資金總額，均不含受限資金。

2.司庫體系建設(shè)成效

中咨公司通過將司庫信息系統(tǒng)在集團(tuán)內(nèi)進(jìn)行試運(yùn)行，在統(tǒng)一賬戶管理、資金集中管理、應(yīng)收賬款管理、資金計劃管理、資金結(jié)算管理、境外資金管理、保函票據(jù)管理等方面取得了一定成效。中咨公司不斷增強(qiáng)和完善司庫信息系統(tǒng)功能，充分利用司庫信息系統(tǒng)與其他信息系統(tǒng)互聯(lián)互通形成的數(shù)據(jù)資源，開展關(guān)鍵業(yè)務(wù)和歷史記錄的大數(shù)據(jù)分析，全面挖掘數(shù)據(jù)價值，推動管理決策鏈、生產(chǎn)經(jīng)營鏈、客戶服務(wù)鏈更加敏捷高效，進(jìn)一步增強(qiáng)戰(zhàn)略決策支持深度、經(jīng)管活動分析精度、財務(wù)風(fēng)險管控力度。

（1）統(tǒng)一賬戶管理。

公司通過司庫體系建設(shè)實現(xiàn)對境內(nèi)所屬企業(yè)銀行賬戶的開立、變更、注銷實施集團(tuán)統(tǒng)一管控，實現(xiàn)線上審批和電子臺賬管理，自動實時監(jiān)控銀行賬戶余額和交易明細(xì)，及時掌握資金存量和異常變化；暫未實現(xiàn)銀企直聯(lián)的賬戶，通過總賬數(shù)據(jù)抓取方式實現(xiàn)對資金的定期監(jiān)控。

（2）資金集中管理。

集團(tuán)總部、二級企業(yè)基本戶及部分一般賬戶在司庫管理信息化系統(tǒng)內(nèi)做到了按周歸集、應(yīng)歸盡歸，全口徑資金集中度達(dá)到80%以上，形成了集團(tuán)統(tǒng)一管理的“資金池”。對全集團(tuán)內(nèi)的各項金融資源進(jìn)行全流程集中管理，清晰界定各資金成員單位的權(quán)責(zé)，明確公司總部及各子公司、分支機(jī)構(gòu)等均應(yīng)納入資金集中管理范圍，實現(xiàn)了對資金的集中管理。

（3）應(yīng)收款項管理。

司庫系統(tǒng)實現(xiàn)了應(yīng)收款項核銷、賬齡分析、預(yù)警、催收及分析一體化等管理功能，做到了統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)總部及所屬企業(yè)應(yīng)收賬款、合同款管理，關(guān)注客戶信用風(fēng)險和業(yè)務(wù)部門服務(wù)質(zhì)量風(fēng)險，加強(qiáng)當(dāng)期及存量應(yīng)收賬款回收。有利于對應(yīng)收賬款進(jìn)行事前、事中、事后的跟蹤管理，促使公司資金進(jìn)入良性循環(huán)，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，減少壞賬的發(fā)生。

（4）資金計劃管理。

集團(tuán)總部及下屬企業(yè)按照“量入為出、以收定支”的原則做好資金支出預(yù)算安排，保證流動性，降低可能存在的資金風(fēng)險隱患，保障公司運(yùn)營穩(wěn)定有序。建立年度預(yù)算管總盤、季度滾動管控、周資金計劃的資金動態(tài)管控機(jī)制，有效降低資金頭寸備付量，提升資金使用效率，并加強(qiáng)資金支出預(yù)算執(zhí)行情況的分析、監(jiān)督與考核，做到“有預(yù)算不超支，無預(yù)算不開支”。

（5）資金結(jié)算管理。

公司依托司庫信息系統(tǒng)，建立集團(tuán)統(tǒng)一結(jié)算平臺，所屬境內(nèi)企業(yè)均要實現(xiàn)平臺辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，統(tǒng)一對外結(jié)算功能；明確資金結(jié)算審批標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)限，完善由前端業(yè)務(wù)發(fā)起、在線流轉(zhuǎn)審批、自動核算校驗的結(jié)算流程，實現(xiàn)業(yè)財信息共享和合規(guī)管控。

（6）境外資金管理。

公司將境外銀行賬戶的開立、注銷等納入司庫系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)一管理，通過境外銀企直聯(lián)等方式，實現(xiàn)對境外企業(yè)銀行賬戶的全球?qū)崟r監(jiān)控；積極探索境外資金日常監(jiān)管方式，關(guān)注涉外業(yè)務(wù)、境外資金入境風(fēng)險，加強(qiáng)境外資金管控。

（7）保函票據(jù)管理。

實現(xiàn)保函申請、保函辦理及保函銷函的全流程線上辦理，實現(xiàn)票據(jù)臺賬登記功能。

三、思考與啟示

（一）司庫體系建設(shè)需要強(qiáng)化功能適用性，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量

在司庫體系建設(shè)過程中，需要對已上線系統(tǒng)功能模塊運(yùn)行數(shù)據(jù)的質(zhì)量及系統(tǒng)的穩(wěn)定性、可靠性進(jìn)行分析評估，及時修復(fù)系統(tǒng)問題，優(yōu)化、完善系統(tǒng)功能，強(qiáng)化系統(tǒng)功能的適用性。同時，對于已上線系統(tǒng)功能的使用情況和數(shù)據(jù)質(zhì)量開展調(diào)研工作，制定司庫信息系統(tǒng)培訓(xùn)計劃及系統(tǒng)數(shù)據(jù)核查計劃，逐戶檢查、落實司庫數(shù)據(jù)上線情況和存在的問題，根據(jù)檢查出的問題提出具有針對性的解決措施，提高系統(tǒng)數(shù)據(jù)質(zhì)量。

（二）司庫體系建設(shè)需要強(qiáng)化銀行賬戶管理，做好財務(wù)監(jiān)督工作

在司庫體系建設(shè)過程中，需要強(qiáng)化銀行賬戶管理與提高銀企直聯(lián)賬戶開通率同步進(jìn)行，深入分析無法開通銀企直聯(lián)賬戶的原因，采取變更開戶行、注銷賬戶等積極措施著力提高銀企直聯(lián)賬戶開通率；完善財務(wù)核算系統(tǒng)與商業(yè)銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)的同步接口；加強(qiáng)授權(quán)管理，嚴(yán)防資金舞弊；研究解決境外資金賬戶監(jiān)管問題。

司庫體系建設(shè)需要搭建資金智能監(jiān)控平臺和資金風(fēng)控體系，加強(qiáng)對銀行賬戶、銀行票據(jù)、保函、資金收支等日常監(jiān)控，實現(xiàn)監(jiān)控數(shù)據(jù)可視化和合規(guī)性自動預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)與國資監(jiān)管系統(tǒng)對接，積極推進(jìn)相關(guān)審計問題整改工作。

（三）司庫體系建設(shè)需要加強(qiáng)業(yè)財融合，提升可持續(xù)發(fā)展能力

在司庫體系建設(shè)過程中，需要進(jìn)一步加強(qiáng)司庫管理系統(tǒng)與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的互聯(lián)互通，打破內(nèi)部數(shù)據(jù)壁壘；加強(qiáng)司庫體系建設(shè)對公司業(yè)務(wù)發(fā)展、往來清收的戰(zhàn)略支撐能力；根據(jù)公司實際情況，及時優(yōu)化司庫信息系統(tǒng)功能，提升業(yè)財融合水平。同時，建立健全與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)的財務(wù)管理體制機(jī)制，加強(qiáng)總部財務(wù)能力建設(shè)，建立強(qiáng)有力的財務(wù)總部，與各級分子公司財務(wù)部門上下貫通、協(xié)調(diào)一致，集團(tuán)財務(wù)工作一盤棋布局、一體化推進(jìn)，提升公司的可持續(xù)發(fā)展能力。

（四）司庫體系建設(shè)需要完善內(nèi)外部信息互聯(lián)互通，打造司庫生態(tài)圈

在司庫體系建設(shè)過程中，需要開展與供應(yīng)商、合作金融機(jī)構(gòu)等外部系統(tǒng)的對接，持續(xù)拓展系統(tǒng)應(yīng)用場景覆蓋范圍，建立與前端業(yè)務(wù)系統(tǒng)、會計核算系統(tǒng)、報表管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享和自動傳輸，實現(xiàn)業(yè)務(wù)閉環(huán)管理，消除“信息孤島”和“數(shù)字鴻溝”。著力提升司庫管理系統(tǒng)智能化水平，以司庫系統(tǒng)作為管理抓手，打造智能司庫生態(tài)圈，探索建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)倉庫和數(shù)據(jù)集市，整合集團(tuán)數(shù)據(jù)資源，深挖數(shù)據(jù)價值，為集團(tuán)戰(zhàn)略決策、經(jīng)營管理及財務(wù)風(fēng)險管控提供有力保障，使資金安全保障符合國家網(wǎng)信安全標(biāo)準(zhǔn)。

財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，資金管理是財務(wù)管理的核心。公司各級財務(wù)人員應(yīng)在前期理論學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上，學(xué)習(xí)借鑒其他央企的先進(jìn)經(jīng)驗，加強(qiáng)深入調(diào)查研究，邊調(diào)研邊整改邊扎實推進(jìn)司庫體系建設(shè)工作。在集團(tuán)化資金管理體制機(jī)制和資金管理制度方面發(fā)力，夯實司庫信息系統(tǒng)建設(shè)基礎(chǔ)，提升財務(wù)管理的集約化、精益化、智能化水平，推動公司的高質(zhì)量發(fā)展。