司庫體系建設(shè)背景下對企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司資金管理的啟示
——以所在A 集團(tuán)為例

徐明明

引言

在數(shù)字經(jīng)濟(jì)和金融科技高速發(fā)展的大環(huán)境下，金融支付手段更新迭代，數(shù)字化前沿技術(shù)高效賦能金融生態(tài)及各行業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施提檔升級。傳統(tǒng)的資金管理模式已經(jīng)難以適應(yīng)現(xiàn)代化管理需要以及國資委對于監(jiān)管數(shù)字化的新要求。為推動中央企業(yè)進(jìn)一步加強資金管理，全面提升企業(yè)集團(tuán)資金管理精益化、集約化、智能化水平，國資委提出了推動中央企業(yè)加快司庫體系建設(shè)的指導(dǎo)意見。

2022 年1 月，國務(wù)院國資委正式印發(fā)《關(guān)于推動中央企業(yè)加快司庫體系建設(shè)進(jìn)一步加強資金管理的意見》（國資發(fā)財評規(guī)〔2022〕1 號，以下簡稱1 號文），1 號文強調(diào)中央企業(yè)要“主動把握新一輪信息技術(shù)革命和數(shù)字經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的戰(zhàn)略機(jī)遇，圍繞創(chuàng)建世界一流財務(wù)管理體系，將司庫體系建設(shè)作為促進(jìn)財務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級的切入點和突破口，重構(gòu)內(nèi)部資金等金融資源管理體系，進(jìn)一步加強資金的集約、高效、安全管理”，明確要求中央企業(yè)要通過司庫體系建設(shè)加強對資金等金融資源的管理，并給出了司庫體系建設(shè)的時間節(jié)點和任務(wù)要求。

國資委在1 號文中提出，中央企業(yè)司庫系統(tǒng)的建設(shè)應(yīng)基于目前已有的財務(wù)管理體系以及資金、核算等核心信息系統(tǒng)，在已有的數(shù)據(jù)和信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，加快下屬成員企業(yè)之間財務(wù)數(shù)據(jù)等信息共享，推進(jìn)不同成員企業(yè)間差異化信息系統(tǒng)互通，實現(xiàn)全生命周期信息監(jiān)控以及全級次穿透式監(jiān)管。力爭于2023 年底前基本建成“智能友好、可視可控、功能強大、安全可靠”的司庫信息系統(tǒng)。

作者所在A 集團(tuán)，根據(jù)中國人民銀行《支付結(jié)算辦法》、國務(wù)院國資委1 號文等法律法規(guī)和集團(tuán)公司財務(wù)管理制度，制定《司庫管理辦法》。該辦法適用于集團(tuán)總部及納入集團(tuán)公司合并報表范圍內(nèi)的各級企業(yè)。

一、司庫體系建設(shè)在資金管理中的作用

按國資委要求，在司庫體系建設(shè)過程中，中央企業(yè)要把操作類業(yè)務(wù)如賬戶開立與注銷、資金查詢與支付、收支結(jié)算、票據(jù)流轉(zhuǎn)等及運營類業(yè)務(wù)如資金計劃、資金集中、融資授信、內(nèi)部借款、擔(dān)保和供應(yīng)鏈金融等作為司庫體系建設(shè)的重點。集團(tuán)公司通過司庫平臺承載資金的數(shù)字化運營、固化管理要求、規(guī)范操作流程，實時穿透監(jiān)測和全面管理金融資源，以此有效提升資金運作的效能，嚴(yán)格控制資金風(fēng)險。

近年來，伴隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，對資金管理有了更高的管理要求，催生出了司庫管理這一大型企業(yè)集團(tuán)資金管理的重要模式。央企司庫體系建設(shè)運營主要包括總部建設(shè)總部運營、財司建設(shè)財司運營和總部建設(shè)財司運營三種主流模式，也存在由集團(tuán)內(nèi)金融科技公司或其他類金融公司建設(shè)或運營的模式。采用哪種模式往往取決于集團(tuán)財務(wù)部和財司在集團(tuán)資金管理，即原有司庫管理體系中的分工如何。結(jié)合現(xiàn)代司庫的管理目標(biāo)，以財務(wù)公司作為司庫的執(zhí)行主體相較于其他主體更具有競爭優(yōu)勢。我所在的A 集團(tuán)確立了“集團(tuán)總部核心管控+財務(wù)公司實際運營+成員企業(yè)具體執(zhí)行”的一體化司庫管理框架。司庫體系建設(shè)在企業(yè)集團(tuán)資金管理中可提高資金分配和使用的合理性、提高融資的便利性、降低資金管理風(fēng)險。我所在的A 集團(tuán)通過近兩年的司庫體系建設(shè)，初步實現(xiàn)如下功能。

1.通過司庫體系建設(shè)加強銀行賬戶統(tǒng)一管理

集團(tuán)公司通過司庫平臺線上分級審批和系統(tǒng)臺賬功能，統(tǒng)籌規(guī)劃境內(nèi)、境外賬戶體系，并將子企業(yè)銀行賬戶的開立、變更、注銷等納入司庫體系全生命周期管理，要求所屬企業(yè)新開立銀行賬戶集中于集團(tuán)戰(zhàn)略合作銀行，限制與非戰(zhàn)略合作銀行開展業(yè)務(wù)。嚴(yán)格控制銀行賬戶數(shù)量，定期清理“三非賬戶”，努力實現(xiàn)銀行賬戶銀企直聯(lián)全覆蓋，暫未實現(xiàn)銀企直聯(lián)的賬戶，每半個月手工填報銀行賬戶余額。目前A 集團(tuán)司庫平臺已直聯(lián)14家戰(zhàn)略合作銀行，包括工行、農(nóng)行、中行、建行、交通、郵儲、進(jìn)出口銀行、華夏、光大、招商、北京、浦發(fā)、平安和民生銀行。并表企業(yè)共有銀行賬戶5 899 個（含財務(wù)公司賬戶），其中戰(zhàn)略合作銀行賬戶4 665 個（含財務(wù)公司賬戶），3 844 個銀行賬戶（含A 集團(tuán)財務(wù)公司賬戶）實現(xiàn)了銀企直聯(lián)，自A 集團(tuán)啟動司庫體系建設(shè)以來，共清理“三非”銀行賬戶2 657 個（其中財務(wù)公司1 478+銀行賬戶1 179）。通過司庫體系搭建，進(jìn)一步加強企業(yè)銀行賬戶管理，為資金集中工作打牢基礎(chǔ)。

2.通過司庫體系建設(shè)實現(xiàn)賬戶資金動態(tài)可視

目前，企業(yè)集團(tuán)一般通過企業(yè)網(wǎng)銀查詢和銀企直聯(lián)接口查詢等方式查詢成員單位的賬戶信息。作為上述路徑的補充，通過搭建司庫體系接受成員單位銀行賬戶發(fā)送的報文，也可實現(xiàn)賬戶余額和交易明細(xì)的實時監(jiān)控，資金存量隨時掌握，實現(xiàn)賬戶可視目標(biāo)。集團(tuán)公司通過司庫平臺銀企直聯(lián)功能可實時查看集團(tuán)總部和下屬成員企業(yè)銀行賬戶余額和交易明細(xì)，及時掌握直連賬戶資金狀況和異常變化；通過定期報送、主動查詢等方式，管理銀企直聯(lián)功能暫無法實時監(jiān)控的銀行賬戶。

3.精進(jìn)資金結(jié)算模式，充分發(fā)揮資金結(jié)算平臺作用

通過對接商業(yè)銀行結(jié)算系統(tǒng)，已基本實現(xiàn)財務(wù)公司、成員企業(yè)和銀行之間的互聯(lián)互通，建成“集團(tuán)資金結(jié)算平臺”，為集團(tuán)成員企業(yè)提供安全、高效、優(yōu)質(zhì)的資金結(jié)算服務(wù)。2022 年9 月，A 集團(tuán)選取集團(tuán)內(nèi)4 家二級企業(yè)開展司庫支付試點以來，司庫平臺先后打通了14家銀行直聯(lián)，通過司庫平臺進(jìn)行了10 591 筆支付交易，累計付款金額41.86 億元。為加快推進(jìn)司庫建設(shè)，實現(xiàn)賬戶“實時可視”到全流程支付“可控”，A 集團(tuán)進(jìn)一步擴(kuò)大支付試點企業(yè)范圍，力爭2023 年底前全面穩(wěn)慎實現(xiàn)司庫平臺支付全覆蓋。

以司庫平臺作為集團(tuán)公司全級次企業(yè)的統(tǒng)一結(jié)算平臺，實現(xiàn)結(jié)算業(yè)務(wù)從前端發(fā)起、在線流轉(zhuǎn)、以及自動校驗全流程線上審批，可有效地提升資金結(jié)算效率以及安全性，同時降低各類資金風(fēng)險。

4.加強資金集中管理，充分發(fā)揮資金歸集平臺作用

A 集團(tuán)所在財務(wù)公司以核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)升級和司庫平臺體系建設(shè)為契機(jī)，加強集團(tuán)資金管控要求，不斷強化“集團(tuán)資金歸集平臺”建設(shè)。利用司庫平臺，便于財務(wù)公司更全方位地了解成員企業(yè)銀行頭寸布局情況，更有針對性地逐企施策，加強資金集中。近年來，在內(nèi)部政策文件和考核指標(biāo)的要求和引導(dǎo)下，集團(tuán)成員企業(yè)的資金集中度和資金集中總量逐年提升，近幾年資金集中度均高于70%，為集團(tuán)加強系統(tǒng)內(nèi)資金統(tǒng)籌調(diào)配的能力提供有力支持。

5.加強資金動態(tài)監(jiān)控，充分發(fā)揮資金監(jiān)管平臺作用

按照集團(tuán)資金管理要求，以資金支付審核為抓手，在集團(tuán)成員企業(yè)資金結(jié)算和集中管理各項業(yè)務(wù)流程中，及時掌握所屬企業(yè)資金狀況和議程變化，對資金流向、余額等風(fēng)險點設(shè)置風(fēng)險預(yù)警條件，并據(jù)此過濾異動數(shù)據(jù)，協(xié)助集團(tuán)強化內(nèi)部財務(wù)資金紀(jì)律，確保集團(tuán)大額資金用途合法合規(guī)，有效規(guī)避重大資金風(fēng)險事項的發(fā)生，確保資金安全、使用規(guī)范，初步達(dá)到集團(tuán)資金管控要求。

6.貼近集團(tuán)與成員企業(yè)需求，充分發(fā)揮金融服務(wù)平臺作用

根據(jù)集團(tuán)公司和成員企業(yè)需求，財務(wù)公司以核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)為切入點，依靠司庫體系建設(shè)，利用資金、賬戶、結(jié)算“三集中”的優(yōu)勢，為成員單位提供資金預(yù)算分析、結(jié)算規(guī)律分析等金融服務(wù)，充分發(fā)揮“金融服務(wù)平臺”作用，為集團(tuán)及所屬企業(yè)提高資金計劃準(zhǔn)確性、提升資金使用效率、降低資金占用成本。

二、強化司庫體系建設(shè)下企業(yè)資金管理的主要措施

A 集團(tuán)司庫體系建設(shè)自啟動以來初步取得成效，然而在管理需求與信息技術(shù)不斷更新的背景下，司庫體系建設(shè)永遠(yuǎn)處于進(jìn)行時，財務(wù)公司推進(jìn)司庫體系建設(shè)在以下方面還需進(jìn)一步加強。

1.境外成員單位資金管理與調(diào)配

財務(wù)公司可充分挖掘境外成員單位資金管理和調(diào)配需要，做好可視信息共享，資金歸集下?lián)艿确?wù)。財務(wù)公司應(yīng)通過司庫體系建設(shè)獲取的境外成員單位境外子公司賬戶信息，協(xié)助實現(xiàn)境外賬戶的直接可視。財務(wù)公司還可在境外子公司同意的前提下對境外子公司授權(quán)的資金歸集和下?lián)?。通過對跨境資金的流向和動態(tài)進(jìn)行更實時、精確的追蹤，進(jìn)一步確保資金流的安全與可控。應(yīng)當(dāng)持續(xù)做好平臺優(yōu)化升級，以不斷滿足企業(yè)集團(tuán)、成員單位和財務(wù)公司的業(yè)務(wù)需求。

2.票據(jù)電子化，最大化集團(tuán)票據(jù)資源價值

通過司庫體系，建立集團(tuán)統(tǒng)一“票據(jù)池”，通過與上海票交所直聯(lián)、對接供應(yīng)鏈金融平臺，為企業(yè)提供出票、承兌、背書、質(zhì)押、保證、貼現(xiàn)、交易、到期處理、信息服務(wù)等商業(yè)匯票全生命周期電子化服務(wù)，實現(xiàn)票據(jù)信息自動采集、兌付預(yù)警和可視監(jiān)控。將票據(jù)管理納入資金預(yù)算范疇，積極探索供應(yīng)鏈票據(jù)，將銀票、商票與供應(yīng)鏈票據(jù)統(tǒng)籌運作管理，充分利用票據(jù)參與結(jié)算，提高票據(jù)使用效率。幫助企業(yè)及時掌握票據(jù)庫存信息，加強票據(jù)流轉(zhuǎn)，減少銀行資金占用，實現(xiàn)集團(tuán)票據(jù)資源的價值最大化，進(jìn)一步提高票據(jù)周轉(zhuǎn)效率。

3.強化資金計劃管理，合理進(jìn)行流動性安排

成員單位通過司庫體系上報出款計劃，嚴(yán)控超出計劃范圍的出款，以精準(zhǔn)的資金計劃為抓手，推動資金管理和資金業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)顆粒度細(xì)化，通過與成員單位資金預(yù)算以及日常業(yè)務(wù)經(jīng)營的銜接，推導(dǎo)出企業(yè)的資金需求，再結(jié)合企業(yè)的結(jié)算、融資等需求，預(yù)測出資金的盈余或不足，進(jìn)行資金平衡和頭寸的合理安排。在確保資金鏈安全的情況下，提升資金的使用效益，實現(xiàn)業(yè)務(wù)活動與資金計劃平衡的雙向調(diào)節(jié)，確保更多資金用于保障集團(tuán)產(chǎn)業(yè)融資需求、服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)等。

4.產(chǎn)業(yè)鏈金融平臺，發(fā)揮鏈長作用，提供優(yōu)質(zhì)金融資源

提供服務(wù)于企業(yè)上下游生態(tài)的保理、票據(jù)融資、消費金融等產(chǎn)業(yè)鏈金融管理平臺，客戶、供應(yīng)商、銀行、非銀機(jī)構(gòu)的關(guān)系管理以及與外部各平臺的通道管理。發(fā)揮企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈核心地位，為上下游提供高效的產(chǎn)業(yè)鏈金融服務(wù)，同時將相關(guān)方的各類信息全部納入系統(tǒng)管理，對上下游動態(tài)信用監(jiān)控與評級調(diào)整，促進(jìn)資金回籠；對銀行等金融機(jī)構(gòu)或平臺，合理評定費用與服務(wù)水平，擇優(yōu)合作。

5.融資集中管理，實現(xiàn)信貸體系優(yōu)化，降本增效

通過司庫體系建設(shè)，幫助集團(tuán)統(tǒng)一管理境內(nèi)外各類型融資，通過統(tǒng)一授信、集中融資，實現(xiàn)對融資業(yè)務(wù)的靈活管控，利用貸款合同、擔(dān)保、信用等到期預(yù)警功能，有效控制融資規(guī)模、管控信貸風(fēng)險，幫助企業(yè)提高信貸管理效率，合理安排債務(wù)融資品種和期限結(jié)構(gòu)，降低整體財務(wù)成本。同時支持內(nèi)部信用評級體系的建立，幫助集團(tuán)建立市場化的內(nèi)部資金融通體系。

6.風(fēng)險管控貫穿全流程，為企業(yè)經(jīng)營保駕護(hù)航

通過搭建司庫體系平臺，提供覆蓋全系統(tǒng)各業(yè)務(wù)的風(fēng)險監(jiān)控、識別、評估、預(yù)警、攔截與報告功能，涵蓋賬戶、結(jié)算、流動性、利率、匯率等多個風(fēng)險類型，滿足企業(yè)在申請、審批和執(zhí)行等各個關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險管控，實現(xiàn)閉環(huán)管理，盡最大可能將風(fēng)險攔截在事前。

三、結(jié)束語

當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)正由高速增長轉(zhuǎn)向中高速增長，市場競爭加劇，云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能等新興技術(shù)的應(yīng)用，為企業(yè)管理提供全新技術(shù)支撐。在經(jīng)濟(jì)和技術(shù)的雙重影響下，集團(tuán)企業(yè)資金管理進(jìn)入了更加高級的司庫管理階段。財務(wù)公司需要資金集中管理與金融服務(wù)手段并舉，保障資金安全，提高金融資源的使用效率和效益，支撐集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展。

建設(shè)以財務(wù)公司為執(zhí)行主體司庫管理體系應(yīng)提升財務(wù)公司站位，善用財務(wù)公司的先天優(yōu)勢，深刻認(rèn)識集團(tuán)的資金與信息在財務(wù)公司實現(xiàn)了集中，要有主人翁意識站在全集團(tuán)的高度思考問題，密切關(guān)注國家金融政策變化，不斷在執(zhí)行的過程中開展智能分析發(fā)現(xiàn)資金價值，為集團(tuán)總部決策提供咨詢支撐，延伸財務(wù)公司金融服務(wù)屬性。進(jìn)一步加強集團(tuán)公司金融資源統(tǒng)籌管理，建設(shè)完善司庫管理體系，提高資金運營效率、優(yōu)化資金管理、防控資金風(fēng)險，通過重構(gòu)內(nèi)部金融資源管理系統(tǒng)，全面提升現(xiàn)代化資金管理水平。