探討事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系構(gòu)建與完善對(duì)策

呂文靜 濟(jì)南市槐蔭區(qū)人民政府玉清湖街道辦事處

引言

事業(yè)單位在傳統(tǒng)模式管理過(guò)程中逐漸暴露出一些問(wèn)題，這些問(wèn)題影響著事業(yè)單位的辦事效率，使得人民群眾難以獲得良好的服務(wù)體驗(yàn)，影響事業(yè)單位形象，因此，事業(yè)單位需要加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范各項(xiàng)工作行為，提高辦事效率，切實(shí)提升人民群眾滿意度。在事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作中要切實(shí)保障財(cái)政資金服務(wù)于人民，減少內(nèi)部腐敗現(xiàn)象，增強(qiáng)員工責(zé)任意識(shí)。當(dāng)前，各事業(yè)單位重視自身建設(shè)，因此，研究事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)具有重要的研究意義。

一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系構(gòu)建與完善的必要性

(一)能夠落實(shí)廉政建設(shè)防止腐敗

黨中央對(duì)各事業(yè)單位提出要求，要嚴(yán)格管理黨員作風(fēng)，提倡節(jié)儉理念。事業(yè)單位必須積極響應(yīng)國(guó)家各項(xiàng)方針政策要求，積極開展反腐倡廉工作，全面提升內(nèi)部工作效率，建立良好的國(guó)家單位形象。通過(guò)內(nèi)部控制，能更有效實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，內(nèi)部控制是建立廉潔政府、事業(yè)單位的重要工具。通過(guò)有效的紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)，分離事業(yè)單位職責(zé)，實(shí)現(xiàn)有效制約平衡，提前預(yù)測(cè)并防范各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)利于實(shí)施精細(xì)化財(cái)務(wù)管理

通過(guò)加強(qiáng)落實(shí)內(nèi)部控制工作，規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作，能夠有效實(shí)現(xiàn)精細(xì)化財(cái)務(wù)管理，在采購(gòu)各項(xiàng)資產(chǎn)、做好財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)審批、財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)環(huán)節(jié)加強(qiáng)管控。此外，加大財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理力度，能更有效地整合、配置內(nèi)部資源，并幫助事業(yè)單位實(shí)現(xiàn)預(yù)期財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，提升內(nèi)部控制水平以及財(cái)務(wù)管理工作開展效率[1]。

(三)加快實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享及智慧化管理。

現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理方式應(yīng)跟隨區(qū)塊連、大數(shù)據(jù)等數(shù)字化體系建設(shè)，創(chuàng)新管理模式。傳統(tǒng)的內(nèi)部控制體系已無(wú)法適應(yīng)現(xiàn)代社會(huì)需要。通過(guò)內(nèi)部控制平臺(tái)體系建設(shè)，能夠有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)部數(shù)據(jù)共享，并加強(qiáng)智慧化管理各項(xiàng)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的統(tǒng)籌管理以及資金的規(guī)范化使用。

二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

(一)內(nèi)部財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)不足

當(dāng)前，多數(shù)事業(yè)單位由于缺乏內(nèi)部控制意識(shí)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作遲遲未落實(shí)，各項(xiàng)不規(guī)范的行為難以及時(shí)整頓，成為事業(yè)單位運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中的安全隱患。事業(yè)單位通過(guò)財(cái)政撥款取得內(nèi)部運(yùn)營(yíng)資金，在相關(guān)資金使用環(huán)節(jié)都有明確的規(guī)范要求，因此，這要求財(cái)務(wù)人員增強(qiáng)對(duì)于資金使用的責(zé)任感，合理規(guī)劃每一筆資金，提高資金使用效果，切實(shí)提升事業(yè)單位社會(huì)服務(wù)質(zhì)量，避免工作人員違規(guī)行為導(dǎo)致資金浪費(fèi)，影響事業(yè)單位的先進(jìn)形象。審計(jì)部門定期對(duì)各個(gè)事業(yè)單位的資金使用情況進(jìn)行檢查，這在一定層面上規(guī)避了重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，但由于單位內(nèi)部管理人員對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足、重視不夠，在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作中參與不足，且未嚴(yán)格依據(jù)規(guī)章制度開展各項(xiàng)工作，增加了事業(yè)單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作安全隱患[2]。

(二)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系不夠完善

國(guó)家對(duì)于事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)具有明確要求，也出臺(tái)了各項(xiàng)文件，在事業(yè)單位開展工作過(guò)程中要加強(qiáng)關(guān)注。但對(duì)相關(guān)文件出臺(tái)的效果進(jìn)行分析時(shí)發(fā)現(xiàn)，其僅局限于規(guī)范內(nèi)部管理，大型事業(yè)單位建設(shè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系并未嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)要求進(jìn)行設(shè)計(jì)，在執(zhí)行環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)部門承擔(dān)了主要的工作職責(zé)，其他部門參與不足，在內(nèi)部控制工作開展過(guò)程中獨(dú)立性不足，各項(xiàng)工作難以有效銜接并落實(shí)到位，降低了事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作效率，甚至影響正常運(yùn)營(yíng)。正是由于事業(yè)單位內(nèi)部在制度、組織結(jié)構(gòu)、人員保障、工作流程各個(gè)環(huán)節(jié)并未進(jìn)行嚴(yán)格約束，內(nèi)部控制體系不夠完善，人員工作缺乏相應(yīng)的依據(jù)，嚴(yán)重影響事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效果。

(三)內(nèi)部監(jiān)督與激勵(lì)措施不夠完善

事業(yè)單位由于內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不完善，單位也未建立有效的激勵(lì)措施，因此，員工在落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)部控制工作中缺乏相應(yīng)的責(zé)任感、積極性，導(dǎo)致各項(xiàng)工作落實(shí)不到位。由于缺乏有效的激勵(lì)措施，事業(yè)單位中形成了長(zhǎng)期以來(lái)不作為的工作環(huán)境，員工干多干少一個(gè)樣，不影響其收入，導(dǎo)致員工不愿意承擔(dān)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作職責(zé)，多由財(cái)務(wù)部門全權(quán)負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門人員工作精力有限，職責(zé)落實(shí)不到位的現(xiàn)象常見(jiàn)。此外，由于財(cái)務(wù)部門人員是財(cái)務(wù)工作執(zhí)行者，其同時(shí)開展內(nèi)部控制工作，容易出現(xiàn)徇私舞弊的現(xiàn)象，影響內(nèi)部控制工作規(guī)范性。

(四)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)尚未完善

當(dāng)前，事業(yè)單位內(nèi)部控制信息系統(tǒng)尚未完善，在人為開展各項(xiàng)內(nèi)部控制工作的情況下會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制工作低效，也容易產(chǎn)生各項(xiàng)偏差，影響內(nèi)部控制工作開展效果。在事業(yè)單位建設(shè)內(nèi)部控制系統(tǒng)過(guò)程中，其不完善之處主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：第一，需要整合內(nèi)部控制系統(tǒng)，事業(yè)單位內(nèi)部是多個(gè)系統(tǒng)運(yùn)行的狀態(tài)，且各個(gè)系統(tǒng)之間較為獨(dú)立，缺乏聯(lián)系，難以有效協(xié)調(diào)，各系統(tǒng)也會(huì)存在重復(fù)內(nèi)容，導(dǎo)致內(nèi)部控制人員工作壓力增加，在加強(qiáng)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)的情況下能夠有效整合系統(tǒng)，對(duì)系統(tǒng)的運(yùn)行情況進(jìn)行匯總，增強(qiáng)平臺(tái)的實(shí)用性，有效減少內(nèi)部工作人員壓力。第二，需要提升系統(tǒng)技術(shù)水平，在內(nèi)部控制信息化建設(shè)工作推進(jìn)過(guò)程中，其側(cè)重于信息化建設(shè)的基礎(chǔ)條件，在實(shí)際工作中對(duì)主體業(yè)務(wù)信息化建設(shè)缺乏有效規(guī)劃，系統(tǒng)設(shè)計(jì)合理性有待考究。在引進(jìn)主體業(yè)務(wù)系統(tǒng)時(shí)系統(tǒng)建設(shè)與需求的不匹配性極易識(shí)別，內(nèi)部控制流程存在的弊端也會(huì)及時(shí)顯現(xiàn)，若單位缺乏相應(yīng)的系統(tǒng)維護(hù)經(jīng)驗(yàn)，無(wú)法保障系統(tǒng)安全運(yùn)行，內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)也會(huì)存在表面問(wèn)題[3]。第三，需提高對(duì)安全隱患的關(guān)注。由于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境復(fù)雜，數(shù)據(jù)安全事故頻發(fā)。尤其是行政事業(yè)單位，數(shù)據(jù)的丟失與泄露不僅僅導(dǎo)致日常工作開展，嚴(yán)重時(shí)還會(huì)影響國(guó)家安全。以上三點(diǎn)正是制約事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要“堵點(diǎn)”。

三、事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系構(gòu)建與完善對(duì)策

(一)完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)

事業(yè)單位在內(nèi)部控制工作開展過(guò)程中，財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)是核心，因此，事業(yè)單位要重視在各個(gè)層級(jí)建立完善的內(nèi)部控制意識(shí)，確保內(nèi)部形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境。當(dāng)前在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》相關(guān)文件中明確指出，單位內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)與落實(shí)的主要責(zé)任人是事業(yè)單位內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)樹立相應(yīng)的內(nèi)部控制意識(shí)，為各部門員工做好表率，在此背景下全面協(xié)調(diào)單位內(nèi)部人力、物力各項(xiàng)資源，不斷激發(fā)員工參與內(nèi)部控制工作的積極性。此外，在員工重視意識(shí)提升的情況下各部門之間應(yīng)加強(qiáng)聯(lián)結(jié)，提升內(nèi)部控制工作落實(shí)效率。為在事業(yè)單位內(nèi)部建立良好的內(nèi)部控制工作氛圍，單位領(lǐng)導(dǎo)者也要定期組織員工學(xué)習(xí)內(nèi)部控制規(guī)范相關(guān)內(nèi)容，分配各部門員工職責(zé)，建立明確、科學(xué)的內(nèi)部控制目標(biāo)，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)單位內(nèi)部控制機(jī)制，有效規(guī)避財(cái)務(wù)管理工作環(huán)節(jié)開展過(guò)程中的各項(xiàng)潛在風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理的規(guī)范性[4]。

建立良好的事業(yè)單位內(nèi)部控制氛圍，幫助各個(gè)主體樹立相應(yīng)的內(nèi)部控制意識(shí)，其最終目的是保障落實(shí)好各項(xiàng)職責(zé)，增強(qiáng)內(nèi)部控制效果。因此，要重視在內(nèi)部控制工作開展過(guò)程中進(jìn)行檢驗(yàn)，分析內(nèi)部控制工作落實(shí)情況。

(二)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)

事業(yè)單位在構(gòu)建內(nèi)部控制體系過(guò)程中要深入研究相關(guān)控制規(guī)范，遵循國(guó)家相關(guān)政策要求，保障自身建設(shè)方向正確。同時(shí)，也要結(jié)合自身實(shí)際發(fā)展需求，建設(shè)與自身情況相適應(yīng)的內(nèi)部控制體系，為各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作開展提供有效指導(dǎo)。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系構(gòu)建要遵循全面性、制衡性原則，全面性原則是在財(cái)務(wù)管理各個(gè)工作環(huán)節(jié)實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)部控制，建立相應(yīng)的制度要求與規(guī)范。制衡性是對(duì)財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)各項(xiàng)不相容權(quán)力進(jìn)行有效制衡，避免不相容崗位職責(zé)兼任，減少單位財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。事業(yè)單位也要重視收集和采納合理意見(jiàn)，不斷增強(qiáng)內(nèi)部控制體系的規(guī)范性。同時(shí)，事業(yè)單位要明確各崗位職責(zé)，加強(qiáng)崗位之間的監(jiān)督，避免推卸責(zé)任，優(yōu)化內(nèi)部控制各個(gè)工作環(huán)節(jié)，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)順利開展，有效為單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作開展提供支撐。

事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)是一項(xiàng)全方位工作，要在各個(gè)環(huán)節(jié)做好保障，完善各項(xiàng)內(nèi)部控制制度、建立完善的組織結(jié)構(gòu)體系、加強(qiáng)內(nèi)部人員儲(chǔ)備，建設(shè)規(guī)范化的工作開展流程，通過(guò)內(nèi)部控制體系的規(guī)范作業(yè)，提升財(cái)務(wù)管理工作開展的有序性。

(三)重視加強(qiáng)流程管理，建立完善的考評(píng)與激勵(lì)制度

事業(yè)單位開展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作要重視加強(qiáng)流程化管理，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，建立完善的考評(píng)激勵(lì)，不斷規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作行為，充分調(diào)動(dòng)各相關(guān)主體的積極性。事業(yè)單位必須基于自身實(shí)際情況建立相應(yīng)的流程管理機(jī)制，有效梳理內(nèi)部控制流程，劃分好各部門職責(zé)并加強(qiáng)有效落實(shí)。同時(shí)，事業(yè)單位要重視分析以往改革開展的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，建立相應(yīng)的考評(píng)、激勵(lì)制度，調(diào)動(dòng)內(nèi)部人員充分參與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作開展過(guò)程，落實(shí)好各項(xiàng)規(guī)范，及時(shí)跟進(jìn)各項(xiàng)內(nèi)部控制措施的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)執(zhí)行環(huán)節(jié)的各項(xiàng)問(wèn)題，制定有效的解決問(wèn)題的辦法，提高辦事效率，減少事業(yè)單位運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)內(nèi)部控制效果。

績(jī)效考評(píng)與激勵(lì)過(guò)程中要重視應(yīng)用考評(píng)結(jié)果，針對(duì)結(jié)果反映的各項(xiàng)問(wèn)題追究相關(guān)責(zé)任主體，制定合理的考核措施，考評(píng)結(jié)果能夠影響事業(yè)單位人員薪酬以及日后晉升發(fā)展，提升相關(guān)人員的責(zé)任意識(shí)，規(guī)范開展各項(xiàng)工作。

(四)建立內(nèi)部控制信息系統(tǒng)應(yīng)用構(gòu)架

新時(shí)期，事業(yè)單位要重視加強(qiáng)應(yīng)用信息系統(tǒng)，提升內(nèi)部控制效率，高效開展內(nèi)部控制工作。內(nèi)部控制信息系統(tǒng)控制的對(duì)象主要為事業(yè)單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作開展流程，其不僅是基礎(chǔ)性財(cái)務(wù)內(nèi)容，也涉及具體活動(dòng)開展，包括采購(gòu)環(huán)節(jié)、管理資產(chǎn)、管理費(fèi)用報(bào)銷等。事業(yè)單位要綜合考量各方影響因素，在采集數(shù)據(jù)、執(zhí)行指令、分析管控等多個(gè)維度對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行完善。單位內(nèi)部控制系統(tǒng)也涉及較多層面，包含采集庫(kù)、規(guī)則庫(kù)以及風(fēng)險(xiǎn)分析等多個(gè)環(huán)節(jié)。

首先，采集系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)對(duì)執(zhí)行結(jié)果以及管理過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的信息進(jìn)行采集，依據(jù)相關(guān)規(guī)定科學(xué)處理，做好信息存儲(chǔ)，為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)分析系統(tǒng)提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)信息，事業(yè)單位內(nèi)部采集系統(tǒng)是自動(dòng)化運(yùn)行的，全面涉及業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)方面的信息，其數(shù)據(jù)采集質(zhì)量、效率均會(huì)影響內(nèi)部控制效果，因此，要對(duì)數(shù)據(jù)采集的數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行有效核對(duì)，保障數(shù)據(jù)采集信息具備相應(yīng)的深度、廣度及真實(shí)性[5]。

其次，根據(jù)內(nèi)部控制各項(xiàng)準(zhǔn)則要求、框架以及機(jī)制建立完善的指令程序數(shù)據(jù)庫(kù)，依據(jù)相關(guān)規(guī)定合理劃分，建立結(jié)構(gòu)化、非結(jié)構(gòu)化規(guī)則，結(jié)構(gòu)化規(guī)則通過(guò)轉(zhuǎn)型語(yǔ)言在系統(tǒng)中描述，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化管控。非結(jié)構(gòu)化規(guī)則由于各單位判斷標(biāo)準(zhǔn)不一，各自的理解不同，要保障參與度。

最后，風(fēng)險(xiǎn)分析系統(tǒng)是對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)的各項(xiàng)信息進(jìn)行對(duì)比分析，在控制對(duì)象、制定標(biāo)準(zhǔn)存在差異的情況下及時(shí)向控制系統(tǒng)進(jìn)行反應(yīng)，有效組織各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，保障經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常運(yùn)行，給予風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)相應(yīng)的警示。

(五)提升財(cái)務(wù)內(nèi)部控制人員素質(zhì)

在事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作過(guò)程中，其需要相關(guān)人員參與工作，因此，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制人員素質(zhì)也是影響內(nèi)部控制工作效果的重要因素。事業(yè)單位要重點(diǎn)分析員工個(gè)人問(wèn)題，及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施，做好人才儲(chǔ)備工作，保障財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作高效開展。首先，要分離財(cái)務(wù)內(nèi)部控制人員與財(cái)務(wù)人員的職責(zé)，招聘專業(yè)的內(nèi)部控制人才，在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中及時(shí)監(jiān)督財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)各項(xiàng)工作不足，督促財(cái)務(wù)部門及時(shí)整改。也可以鼓勵(lì)內(nèi)部各部門參與監(jiān)督，控制財(cái)務(wù)工作中不合規(guī)范的行為。其次，針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制人員要定期做好培訓(xùn)，為其普及財(cái)務(wù)管理專業(yè)知識(shí)，國(guó)家各項(xiàng)法規(guī)政策，了解單位運(yùn)營(yíng)流程，更好地保障內(nèi)部控制工作開展質(zhì)量。在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制人員招聘環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，明確招聘需求，制定詳細(xì)的招聘計(jì)劃，避免人員不符合各項(xiàng)工作要求，后期培訓(xùn)成本加大。最后，事業(yè)單位也可以加強(qiáng)與審計(jì)機(jī)構(gòu)合作，定期審核自身財(cái)務(wù)管理工作中存在的各項(xiàng)問(wèn)題，要及時(shí)分析內(nèi)部問(wèn)題，做好整改，避免審計(jì)工作形式化，各項(xiàng)問(wèn)題長(zhǎng)期擱置，影響內(nèi)部控制工作效果。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，事業(yè)單位為提升社會(huì)服務(wù)質(zhì)量，落實(shí)好自身工作職責(zé)，樹立在群眾心中的良好形象，必須重視加強(qiáng)內(nèi)部控制，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，增強(qiáng)各個(gè)環(huán)節(jié)工作規(guī)范性。事業(yè)單位資金主要來(lái)源于財(cái)政撥款， 在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中要加強(qiáng)合理規(guī)劃使用資金，因此，財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)也是事業(yè)單位重點(diǎn)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)。管理人員、財(cái)務(wù)人員要樹立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)，做好資金使用規(guī)劃、嚴(yán)格落實(shí)審批制度，保障資金使用合理；事業(yè)單位也必須建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，重視規(guī)范財(cái)務(wù)工作，建立完善的財(cái)務(wù)工作流程，為員工工作行為、各項(xiàng)管理活動(dòng)提供依據(jù)；重視加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，做好考核與激勵(lì)工作，通過(guò)有效落實(shí)各項(xiàng)激勵(lì)制度，調(diào)動(dòng)員工在財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)中的主動(dòng)性，嚴(yán)格要求自己；構(gòu)建完善的信息系統(tǒng)應(yīng)用框架，實(shí)現(xiàn)良好的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效果，采用人工的監(jiān)督方式具有一定的局限性，必須通過(guò)信息系統(tǒng)建立標(biāo)準(zhǔn)的工作流程，設(shè)置相應(yīng)的權(quán)限，增強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效性；事業(yè)單位也要重視提升財(cái)務(wù)內(nèi)部控制人員素質(zhì)，定期組織學(xué)習(xí)培訓(xùn)活動(dòng)，為財(cái)務(wù)內(nèi)控人員普及相關(guān)知識(shí)，保障各項(xiàng)工作高效開展。針對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控薄弱方面進(jìn)行針對(duì)性地優(yōu)化與改進(jìn)，增強(qiáng)事業(yè)單位運(yùn)營(yíng)管理的規(guī)范性。