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    審計(jì)視角下的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理提升策略分析

    2023-11-10 19:21:45李蕾
    今日財(cái)富 2023年31期
    關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理企業(yè)

    李蕾

    中小企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨著許多挑戰(zhàn),而財(cái)務(wù)管理則是其中一個重要方面。從審計(jì)視角來看,中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理存在著觀念薄弱、融資渠道單一、盲目投資和缺乏有效信用擔(dān)保體系等問題。為了提高中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平,我們需要制定策略并采取相應(yīng)的措施,以樹立正確的財(cái)務(wù)管理觀念,積極拓寬融資渠道,全面提升投資決策水平,提升財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)和建立健全信用擔(dān)保體系為核心。

    中小企業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分,但由于規(guī)模較小、資金有限、市場競爭壓力大等原因,中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理面臨著許多挑戰(zhàn)。從審計(jì)視角來看,中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問題主要集中在財(cái)務(wù)管理觀念、融資渠道、投資決策、人員素質(zhì)和信用擔(dān)保體系等方面。因此,針對這些問題,我們需要制定一系列策略并采取相應(yīng)的措施,以提升中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平,實(shí)現(xiàn)其可持續(xù)發(fā)展。

    一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)涵

    企業(yè)財(cái)務(wù)管理是指企業(yè)在日常經(jīng)營管理中,對財(cái)務(wù)活動進(jìn)行規(guī)劃、組織、決策、控制和監(jiān)督的過程。它是企業(yè)經(jīng)營管理中的一個重要環(huán)節(jié),也是企業(yè)成功經(jīng)營的重要保障之一。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心在于資金的管理,包括財(cái)務(wù)策劃、資金籌集、資金運(yùn)用和資金監(jiān)督等方面。此外,企業(yè)財(cái)務(wù)管理還包括財(cái)務(wù)會計(jì)、成本管理、稅務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理等多個方面。因此,企業(yè)通過對財(cái)務(wù)活動進(jìn)行全面規(guī)劃和有效管理,確保企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)的協(xié)同性,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

    二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

    (一)融資模式

    相比大型企業(yè),中小企業(yè)在融資方面更加困難。傳統(tǒng)的融資方式包括銀行貸款和股權(quán)融資,但中小企業(yè)在這些領(lǐng)域面臨著一系列問題。銀行貸款的審批難度較大,需要提供較多的擔(dān)保和抵押,而中小企業(yè)通常難以滿足這些條件。股權(quán)融資需要中小企業(yè)具備一定的規(guī)模和成長潛力,但是中小企業(yè)在這些方面通常也面臨著一些挑戰(zhàn),故增加了有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。

    (二)機(jī)構(gòu)設(shè)置

    中小企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置比較簡單,但這也可能導(dǎo)致一些問題。中小企業(yè)通常只有財(cái)務(wù)和會計(jì)兩個職能部門,而其他部門的職能可能會交叉。例如,人力資源管理可能被包含在行政管理或者財(cái)務(wù)管理中。這種交叉可能會導(dǎo)致職能不明確、管理混亂等問題。因此,中小企業(yè)需要建立清晰的機(jī)構(gòu)設(shè)置,明確各個部門的職能和任務(wù)。

    (三)崗位設(shè)置

    中小企業(yè)的崗位設(shè)置通常也比較簡單,很多崗位可能由同一個人負(fù)責(zé)。這種方式可能會導(dǎo)致崗位任務(wù)過于繁重,無法專注于某個特定領(lǐng)域。此外,中小企業(yè)的員工普遍數(shù)量較少,崗位職責(zé)也可能存在交叉和重疊。因此,中小企業(yè)需要合理設(shè)置崗位職責(zé),充分利用員工的優(yōu)勢,避免員工出現(xiàn)工作壓力過大、職責(zé)不清晰等問題。

    (四)職能效率

    中小企業(yè)的職能效率也是一個關(guān)鍵問題。由于人力資源和財(cái)務(wù)等職能部門的人員相對較少,他們需要承擔(dān)更多的工作量和責(zé)任。這可能會導(dǎo)致職能效率低下的問題。

    三、審計(jì)視角下的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

    (一)財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確或不完整

    首先,財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)因缺乏專業(yè)知識和經(jīng)驗(yàn),可能會出現(xiàn)錯誤的賬務(wù)處理,例如記賬錯誤、遺漏賬目或錯誤分類等,導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性受到影響。其次,由于資源有限或人員不足,財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)可能無法及時、完整地記錄所有的財(cái)務(wù)活動。這可能導(dǎo)致遺漏重要的財(cái)務(wù)信息,影響決策者對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的全面了解。再次,中小企業(yè)在成本和費(fèi)用核算方面可能面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn),特別是涉及復(fù)雜的成本分配和費(fèi)用核算,缺乏準(zhǔn)確的成本和費(fèi)用核算可能導(dǎo)致企業(yè)無法準(zhǔn)確評估產(chǎn)品成本和業(yè)務(wù)盈利能力。另外,財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)不熟悉財(cái)務(wù)報(bào)表編制規(guī)范或缺乏相關(guān)技能,致使財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在錯誤或不準(zhǔn)確的情況。最后,財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)可能由于工作壓力過大或其他原因無法及時更新財(cái)務(wù)信息。這可能導(dǎo)致企業(yè)決策者基于過時或不完整的信息做出決策,從而影響企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。

    (二)內(nèi)部控制不健全

    首先,中小企業(yè)因缺乏明確的財(cái)務(wù)流程和制度,導(dǎo)致財(cái)務(wù)操作無法規(guī)范進(jìn)行,容易出現(xiàn)混亂和錯誤。其次,中小企業(yè)缺乏嚴(yán)格的審批程序和流程,導(dǎo)致資金支出、采購和報(bào)銷等方面的決策難以監(jiān)管,容易出現(xiàn)濫用和錯誤。再次,中小企業(yè)缺乏明確的資產(chǎn)管理制度,容易導(dǎo)致資產(chǎn)的丟失、損壞或?yàn)E用,影響企業(yè)的正常運(yùn)營和資產(chǎn)價(jià)值。另外,中小企業(yè)缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理措施,無法及時識別和應(yīng)對企業(yè)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn),增加了企業(yè)經(jīng)營的不確定性。最后,中小企業(yè)缺乏獨(dú)立的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)構(gòu)或人員,導(dǎo)致對內(nèi)部控制的監(jiān)督和評估不充分,無法及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制的漏洞和問題。

    (三)缺乏財(cái)務(wù)規(guī)范和準(zhǔn)則

    首先,中小企業(yè)缺乏統(tǒng)一的財(cái)務(wù)準(zhǔn)則,不同財(cái)務(wù)人員或部門可能采用不同的處理方法和原則,導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告的一致性受到影響。其次,由于缺乏統(tǒng)一的財(cái)務(wù)規(guī)范,企業(yè)的財(cái)務(wù)信息可能缺乏可比性,難以進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)分析和對比。最后,中小企業(yè)缺乏統(tǒng)一的財(cái)務(wù)規(guī)范和準(zhǔn)則,導(dǎo)致財(cái)務(wù)決策可能受到主觀因素的影響,增加了企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),影響企業(yè)的信譽(yù)和聲譽(yù),并對融資、合作和投資等方面產(chǎn)生不利影響。

    (四)缺乏專業(yè)的審計(jì)和財(cái)務(wù)咨詢支持

    首先,中小企業(yè)缺乏專業(yè)的審計(jì)人員,導(dǎo)致其財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在錯誤和遺漏,影響財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可信度,使企業(yè)可能無法充分了解和評估自身的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),無法及時發(fā)現(xiàn)和解決自身存在的審計(jì)問題。其次,中小企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)咨詢支持,可能面臨財(cái)務(wù)管理方面的難題無法得到專業(yè)的指導(dǎo)和建議,如財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃、資金管理、稅務(wù)籌劃等。這致使企業(yè)在制定戰(zhàn)略和決策時可能缺乏科學(xué)性和可行性。

    (五)風(fēng)險(xiǎn)識別和管理不足

    首先,中小企業(yè)缺乏有效的內(nèi)部控制和審計(jì)機(jī)制,這增加了內(nèi)部欺詐風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率,如資產(chǎn)侵占、虛報(bào)收入或財(cái)務(wù)報(bào)表造假等。其次,中小企業(yè)缺乏對法律法規(guī)和合規(guī)要求的了解和遵守,增加了稅務(wù)、財(cái)務(wù)報(bào)告等方面的違規(guī)行為風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率,導(dǎo)致罰款、處罰或聲譽(yù)損害。再次,中小企業(yè)對市場和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化沒有足夠的敏感性和預(yù)測能力,缺乏有效的財(cái)務(wù)規(guī)劃和風(fēng)險(xiǎn)管理策略,這增加了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率,如資金流動性不足、不良債務(wù)、經(jīng)營虧損等。最后,中小企業(yè)缺乏有效的資金管理策略,無法合理規(guī)劃和管理資金流入和流出,增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率,如資金鏈斷裂、逾期債務(wù)、無法支付供應(yīng)商貨款等。

    四、審計(jì)視角下的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理策略

    (一)完善財(cái)務(wù)信息

    第一,中小企業(yè)應(yīng)該設(shè)立明確的財(cái)務(wù)管理制度和流程,規(guī)范財(cái)務(wù)活動的操作和流程,包括準(zhǔn)確的賬務(wù)記錄,以及規(guī)范的財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、審核流程、審批制度等,從而確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。第二,中小企業(yè)應(yīng)該招聘和雇用具備財(cái)務(wù)專業(yè)知識和經(jīng)驗(yàn)的人員,如注冊會計(jì)師、財(cái)務(wù)經(jīng)理等。這些人員能夠提供專業(yè)的財(cái)務(wù)管理和決策支持,確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可信度。第三,中小企業(yè)應(yīng)選擇適合自身的財(cái)務(wù)管理軟件,提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄和處理效率,減少人為錯誤的發(fā)生,提高財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。第四,財(cái)務(wù)部門應(yīng)該與其他部門建立良好的合作關(guān)系,及時獲取相關(guān)的信息,以便更好地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。第五,中小企業(yè)相關(guān)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì),發(fā)現(xiàn)和糾正潛在的錯誤和問題。第六,中小企業(yè)建立監(jiān)督機(jī)制,對財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的工作進(jìn)行監(jiān)督和評估,確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。

    (二)健全內(nèi)部控制

    1. 設(shè)計(jì)和實(shí)施適合中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度

    中小企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的規(guī)模、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)情況,設(shè)計(jì)并制定符合自身情況的內(nèi)部控制制度,明確各項(xiàng)控制措施和責(zé)任分工。確定內(nèi)部控制的目標(biāo),包括有效的資產(chǎn)保護(hù)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)告、合規(guī)且高效的運(yùn)營機(jī)制等方面,以確保企業(yè)的正常運(yùn)營和風(fēng)險(xiǎn)管理。

    2. 制定審批程序和流程

    中小企業(yè)應(yīng)該設(shè)立明確的審批程序和流程,包括采購、報(bào)銷、資金支付等環(huán)節(jié),確保所有支出和決策經(jīng)過合規(guī)和科學(xué)的審批。同時,企業(yè)應(yīng)該設(shè)立審批權(quán)限的層級和限額,明確各級管理人員的審批權(quán)限,最大限度降低過度集中審批權(quán)、內(nèi)部欺詐風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。

    3. 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制監(jiān)督

    中小企業(yè)要建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系,識別和評估企業(yè)所面臨的各類風(fēng)險(xiǎn),制定策略并采取相應(yīng)的措施,最大限度降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。例如,企業(yè)設(shè)立內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)構(gòu)或委員會,負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性,及時發(fā)現(xiàn)和糾正控制漏洞和問題。

    4. 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)

    中小企業(yè)應(yīng)設(shè)立專職或兼職的內(nèi)部審計(jì)崗位,負(fù)責(zé)獨(dú)立進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作,評估內(nèi)部控制制度的有效性和合規(guī)性。定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì),并出具審計(jì)報(bào)告,提出改進(jìn)意見和建議,從而改善企業(yè)的內(nèi)部控制和管理效能。

    (三)建立財(cái)務(wù)規(guī)范和準(zhǔn)則

    企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部建立財(cái)務(wù)制度和操作規(guī)范,明確財(cái)務(wù)報(bào)告的編制要求和流程,包括會計(jì)政策、會計(jì)核算方法、報(bào)表編制流程等,確保財(cái)務(wù)信息的一致性和準(zhǔn)確性。同時,企業(yè)還要關(guān)注財(cái)務(wù)準(zhǔn)則和政策的更新,定期進(jìn)行內(nèi)部審查和評估,根據(jù)新的法規(guī)和準(zhǔn)則要求,及時更新內(nèi)部財(cái)務(wù)制度和操作規(guī)范,確保企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告符合最新的要求。

    (四)尋找專業(yè)的審計(jì)和財(cái)務(wù)咨詢支持

    企業(yè)應(yīng)尋求外部專業(yè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)的幫助,選擇具有良好聲譽(yù)和豐富經(jīng)驗(yàn)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)工作,確保審計(jì)機(jī)構(gòu)具備相應(yīng)的資質(zhì)和專業(yè)能力,能夠提供獨(dú)立、全面和準(zhǔn)確的審計(jì)服務(wù)。并且,企業(yè)與專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)建立長期合作關(guān)系,建立信任和合作的基礎(chǔ)。審計(jì)機(jī)構(gòu)通過與企業(yè)長期合作,能夠更好地了解企業(yè)的業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)情況,提供更準(zhǔn)確和有針對性的審計(jì)服務(wù)。

    企業(yè)也應(yīng)尋求專業(yè)的財(cái)務(wù)咨詢公司提供全面的財(cái)務(wù)咨詢服務(wù),其能夠針對企業(yè)的具體需求提供有效的解決方案。并且,企業(yè)與咨詢公司建立密切的溝通與合作,并及時獲取專業(yè)的財(cái)務(wù)咨詢支持。同時,企業(yè)要根據(jù)自身的實(shí)際情況,選擇適用的財(cái)務(wù)咨詢服務(wù),如財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃、資金管理、稅務(wù)籌劃等方面的咨詢服務(wù),確保咨詢服務(wù)能夠幫助企業(yè)解決實(shí)際問題,提高財(cái)務(wù)管理水平。

    (五)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)識別、管理意識與能力

    企業(yè)應(yīng)培養(yǎng)員工對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識和敏感性,提高他們對風(fēng)險(xiǎn)的識別能力。企業(yè)的相關(guān)部門應(yīng)定期組織培訓(xùn)和召開溝通會議,向員工傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性,分享實(shí)際案例和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),幫助他們更好地理解和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)。同時,企業(yè)針對不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),采取與之相對應(yīng)的措施。具體措施如下所示:①建立內(nèi)部控制制度,加強(qiáng)審計(jì)和審查程序,降低財(cái)務(wù)詐騙和錯誤的發(fā)生概率;②加強(qiáng)資金管理,確保資金的合理運(yùn)用和安全性;③建立風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì),及時應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)事件,最大限度減少經(jīng)濟(jì)損失;④定期對風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程進(jìn)行審查和改進(jìn),并根據(jù)實(shí)際情況及時修訂;⑤開展風(fēng)險(xiǎn)管理的績效評估,評估風(fēng)險(xiǎn)管理的效果并進(jìn)行改進(jìn),不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管理的水平和能力。

    結(jié)語:

    中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營過程中至關(guān)重要的一個方面,它不僅關(guān)乎企業(yè)的生存和發(fā)展,也關(guān)乎整個經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展。從審計(jì)視角來看,中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理存在著許多問題,但只要我們制定正確的策略并采取有效的措施,就能夠提升中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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