新時(shí)期發(fā)電企業(yè)資金管理完善策略

武雙平/文

電力工業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，發(fā)電企業(yè)負(fù)責(zé)電力輸送、電力營銷業(yè)務(wù)，具有資產(chǎn)規(guī)模大、資金流量大的特點(diǎn)，資金管理貫穿其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全過程。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格進(jìn)行資金管理，杜絕徇私舞弊現(xiàn)象，提升經(jīng)營效益，增強(qiáng)自身對(duì)新的市場環(huán)境的適應(yīng)能力，提升財(cái)務(wù)管控及風(fēng)險(xiǎn)防范水平。資金管理是經(jīng)營管理較為核心的內(nèi)容，不僅能保障支付暢通，還能盤活資金存量，提升運(yùn)作周轉(zhuǎn)率，使企業(yè)形成良好的籌資結(jié)構(gòu)，維持合理的結(jié)構(gòu)比重，進(jìn)而降低成本，提高整體資金管理水平，實(shí)現(xiàn)效益最大化。文章主要闡釋新時(shí)期發(fā)電企業(yè)資金管理的內(nèi)容，探析企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性，結(jié)合發(fā)電企業(yè)存在的資金管理問題和經(jīng)營管理現(xiàn)狀，提出完善策略，以期給企業(yè)管理者帶來啟發(fā)。

資金是企業(yè)的重要命脈，發(fā)電企業(yè)投資需求量大、經(jīng)濟(jì)壓力較大，提升資金管控水平對(duì)發(fā)電企業(yè)具有積極意義。新時(shí)期，發(fā)電企業(yè)作為能源結(jié)構(gòu)的主力軍，具備廣闊的發(fā)展前景。企業(yè)應(yīng)當(dāng)明晰新形勢(shì)下的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，結(jié)合目前存在的資金管理問題進(jìn)行深入思考，并結(jié)合市場形勢(shì)、內(nèi)外部環(huán)境因素、運(yùn)營發(fā)展情況，構(gòu)建集中管理、暢通支付、高效運(yùn)轉(zhuǎn)的資金管理體系。推動(dòng)預(yù)算—運(yùn)營—監(jiān)管—評(píng)價(jià)的閉環(huán)式管理在企業(yè)內(nèi)部充分發(fā)揮作用，使資金安全、流動(dòng)、效益達(dá)到最佳平衡狀態(tài)，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)資金業(yè)務(wù)達(dá)成高效協(xié)同，實(shí)現(xiàn)效益最大化的目標(biāo)。

新時(shí)期發(fā)電企業(yè)資金管理概述

對(duì)發(fā)電企業(yè)來講，資金管理不單純涉及資金結(jié)構(gòu)、資金規(guī)范和資金安全，還應(yīng)當(dāng)結(jié)合新形勢(shì)思考資金與業(yè)務(wù)的深度融合，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，盤活資金存量，提升資金靈活度，并不斷挖掘存在的問題。要優(yōu)化與改進(jìn)資金管理體系，結(jié)合資金預(yù)警、績效考核加大資金監(jiān)督管控力度，確保資金流向清晰、資金得到充分利用，保障資金安全完整。充分發(fā)揮資金運(yùn)用效益，達(dá)成效益與流動(dòng)的均衡關(guān)系，為發(fā)電企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)提供資金支撐，能使企業(yè)綜合效益最大化，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)、穩(wěn)健發(fā)展。

新時(shí)期發(fā)電企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性

加快市場化進(jìn)程

資金管理水平的提升可以加快企業(yè)市場化進(jìn)程。新時(shí)期社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨于平緩，企業(yè)應(yīng)結(jié)合市場經(jīng)濟(jì)形勢(shì)來革新、調(diào)整資金管控模式，順應(yīng)時(shí)代發(fā)展趨勢(shì)，調(diào)整市場供求與經(jīng)營導(dǎo)向，使資金管控理念與管理模式能更好地適應(yīng)新時(shí)期的環(huán)境變化，增強(qiáng)企業(yè)的適應(yīng)力與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，凸顯企業(yè)的競爭優(yōu)勢(shì)，使企業(yè)能在日益激烈的行業(yè)競爭中占據(jù)有利地位。

促進(jìn)自身可持續(xù)發(fā)展

資金管理水平的提升可以促進(jìn)發(fā)電企業(yè)持續(xù)發(fā)展。作為國家重要的能源行業(yè)企業(yè)，發(fā)電企業(yè)以電力生產(chǎn)為基礎(chǔ)，企業(yè)建設(shè)需要投入大量資金，管控方式日益復(fù)雜。發(fā)電企業(yè)應(yīng)當(dāng)明晰新時(shí)期存在的高風(fēng)險(xiǎn)因素，構(gòu)建完善的內(nèi)控制度及全面預(yù)算管理體系，提升資金的運(yùn)作效率和資金的靈活性，提高自身的整體管理水平，獲得可持續(xù)發(fā)展。

新時(shí)期發(fā)電企業(yè)資金管理存在的問題

資金管理制度不健全

資金管理制度不健全是新時(shí)期發(fā)電企業(yè)資金管理存在的問題之一。發(fā)電企業(yè)資金管理涵蓋內(nèi)容較為寬泛，管理方法較為落后。新時(shí)期，面對(duì)大量信息流與繁雜數(shù)據(jù)，發(fā)電企業(yè)欠缺提升資金收集效率、資金規(guī)范使用水平的統(tǒng)一平臺(tái)，暴露了資金管理機(jī)制不健全的弊端?！安灰砸?guī)矩，不能成方圓”，完善的資金管理機(jī)制是保障資金完整、安全的重要基礎(chǔ)。如果欠缺行之有效的資金管理機(jī)制，相應(yīng)的資金配置、資金調(diào)度、資金使用、資金安全等管理工作就無法高效開展，進(jìn)而導(dǎo)致資金無法與業(yè)務(wù)、預(yù)算有效協(xié)調(diào)，無法契合長期戰(zhàn)略導(dǎo)向，編制科學(xué)合理的預(yù)算，無法實(shí)現(xiàn)與多部門的深度協(xié)調(diào)與溝通，也欠缺剛性約束，不能推進(jìn)資金計(jì)劃的良好執(zhí)行。

資金預(yù)算管理不規(guī)范

預(yù)算管理不規(guī)范是新時(shí)期發(fā)電企業(yè)資金管理存在的問題之一。資金管理是財(cái)務(wù)預(yù)算中較為重要的環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)部門通過加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行來實(shí)現(xiàn)合理的資金調(diào)度，使資金的來源與流向更清晰，提升企業(yè)資金管控水平。發(fā)電企業(yè)資金管理不規(guī)范多體現(xiàn)在制度建設(shè)、預(yù)算編制層面。資金預(yù)算機(jī)制不健全易導(dǎo)致預(yù)算編制不全面、不合理，不利于后續(xù)預(yù)算管理的貫徹與執(zhí)行。預(yù)算編制方法落后、不適宜，會(huì)導(dǎo)致資金預(yù)算與企業(yè)經(jīng)營實(shí)際情況脫節(jié)，無法結(jié)合企業(yè)投資、收支因素做好分析工作，不能做出周密的資金安排，增加企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，也不利于企業(yè)多渠道開展籌資活動(dòng)。

資金監(jiān)督機(jī)制缺乏

監(jiān)督機(jī)制缺乏是新時(shí)期發(fā)電企業(yè)資金管理存在的問題之一。監(jiān)督機(jī)制不足就無法監(jiān)督經(jīng)營活動(dòng)中資金程序的合規(guī)合理，不能及時(shí)找到資金執(zhí)行存在的問題，資金預(yù)算就無法充分發(fā)揮作用。因此發(fā)電企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建完善的資金風(fēng)險(xiǎn)防范、預(yù)警、監(jiān)管機(jī)制，保障資金的良好運(yùn)行，避免出現(xiàn)資金濫用、流失等問題。發(fā)電企業(yè)監(jiān)督機(jī)制缺乏，一方面是由于體制不健全，另一方面是由于監(jiān)管人員素質(zhì)不高。

資金周轉(zhuǎn)不靈活

周轉(zhuǎn)不靈活是新時(shí)期發(fā)電企業(yè)資金管理存在的問題之一。一方面體現(xiàn)為固定資產(chǎn)投資階段無法獲得相應(yīng)利潤，建設(shè)需要投入大量人力、物力、財(cái)力，另一方面體現(xiàn)為存貨多，應(yīng)收賬款占比較大，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)率低下。保障資金周轉(zhuǎn)的靈活性離不開科學(xué)合理的收支規(guī)劃，應(yīng)避免一次性進(jìn)行大額支付或盲目貸款，引發(fā)資金鏈斷裂等危機(jī)。

資金安全管控不到位

安全管控不到位是新時(shí)期發(fā)電企業(yè)資金管理存在的問題之一。資金安全是資金順暢運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)條件。發(fā)電企業(yè)具有資金密集特質(zhì)，應(yīng)當(dāng)注重資金的周轉(zhuǎn)率與資金使用效益，強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。發(fā)電企業(yè)資金安全管控力度不足，主要體現(xiàn)為資金支付管控失效、崗位設(shè)置不完善等。

新時(shí)期發(fā)電企業(yè)資金管理完善策略

建立健全的資金管理制度

針對(duì)資金管理制度不健全的問題，發(fā)電企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的資金管理制度。規(guī)范、集中管理資金，結(jié)合企業(yè)運(yùn)營需求構(gòu)建結(jié)算、融通、運(yùn)作一體化平臺(tái)，使資金得到統(tǒng)籌安排，提升資金管理運(yùn)作效率，根據(jù)運(yùn)營活動(dòng)需求合理調(diào)配、使用資金，避免出現(xiàn)大量資金冗余、閑置問題，這有利于動(dòng)態(tài)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部平衡，減少體外循環(huán)增加的費(fèi)用。發(fā)電企業(yè)可結(jié)合信息化手段來加強(qiáng)賬戶預(yù)警、管控賬戶大額支出等，規(guī)范資金管理行為，實(shí)現(xiàn)資金管理的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，提升資金的運(yùn)用價(jià)值。企業(yè)應(yīng)健全管理評(píng)價(jià)機(jī)制，定期組織資金管理評(píng)價(jià)工作，以目前存在的資金管理行為、資金管理問題、資金管理標(biāo)準(zhǔn)等為切入點(diǎn)，從運(yùn)營協(xié)同層面、制度執(zhí)行層面、安全管控層面進(jìn)行分析，挖掘問題成因，探討有效舉措，提升資金管理工作成效，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。此舉有利于各部門共同協(xié)作、探討交流，提高平級(jí)溝通效率，構(gòu)建聯(lián)系緊密的上下級(jí)關(guān)系，使資金管理評(píng)價(jià)為資金管理工作提出針對(duì)性意見。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加大應(yīng)收賬款的催討力度。應(yīng)收賬款作為資金管理的重要內(nèi)容，關(guān)系到資金流動(dòng)的靈活性及經(jīng)營活動(dòng)的良好開展。因此企業(yè)要不斷提高應(yīng)收賬款的回收效率。具體而言，要完善應(yīng)收賬款責(zé)任制，落實(shí)應(yīng)收賬款責(zé)任到各部門，提升各部門對(duì)應(yīng)收賬款的重視度，嚴(yán)格管控，加大回款追討力度，盤活發(fā)電企業(yè)資金，提高資金管理質(zhì)量與利用效率。

完善資金預(yù)算管理體系

針對(duì)資金預(yù)算管理不規(guī)范的問題，發(fā)電企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全資金預(yù)算管理體系，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)框架?？梢龑?dǎo)各組織人員明晰資金管理的權(quán)責(zé)，完善資金程序與審批權(quán)限。作為主導(dǎo)牽頭部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)年度、季度、月度組織編制企業(yè)運(yùn)營、投資、籌資層面的資金預(yù)算，加強(qiáng)資金預(yù)算管理建設(shè)，推進(jìn)預(yù)算管理工作開展。發(fā)電企業(yè)應(yīng)更新預(yù)算編制方法。企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)利潤最大化，而資金預(yù)算是科學(xué)預(yù)測未來的運(yùn)營活動(dòng)，使企業(yè)能處理好主營業(yè)務(wù)，思索規(guī)模擴(kuò)張的可行性。一方面，以經(jīng)營收支為基點(diǎn)，編制合理的收支計(jì)劃，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，合理籌劃資金，確保支付順暢，使企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債比重趨于合理，避免出現(xiàn)重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，資金預(yù)算編制是為了保障收入及時(shí)。企業(yè)應(yīng)注重資金運(yùn)用成效，規(guī)范電費(fèi)結(jié)算并壓縮欠費(fèi)金額，結(jié)合發(fā)電企業(yè)運(yùn)營狀況拓寬籌資渠道，提高發(fā)電企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，提升運(yùn)營收益的穩(wěn)定性。發(fā)電企業(yè)應(yīng)注重預(yù)算管理的全面性。全面預(yù)算管理側(cè)重經(jīng)營活動(dòng)的全過程、全環(huán)節(jié)、全員參與，合理調(diào)度與安排資源，激勵(lì)考核機(jī)制可提升各部門員工工作的積極性，使預(yù)算管理規(guī)范化、系統(tǒng)化，合理統(tǒng)籌與調(diào)度資金，提升精細(xì)化管理成效。

完善資金監(jiān)督機(jī)制

發(fā)電企業(yè)要對(duì)缺乏資金監(jiān)督機(jī)制的問題予以重視，完善相關(guān)體制機(jī)制。信息反饋系統(tǒng)可促進(jìn)多部門與財(cái)務(wù)部門積極溝通。財(cái)務(wù)部門可通過預(yù)算反饋來了解預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，進(jìn)而科學(xué)調(diào)控資金。各部門可通過信息反饋明晰預(yù)算執(zhí)行存在的問題，進(jìn)而挖掘問題成因，及時(shí)解決問題，提升預(yù)算控制執(zhí)行力，充分發(fā)揮資金預(yù)算管理作用。發(fā)電企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測預(yù)警機(jī)制，結(jié)合新的信息技術(shù)手段，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)外部環(huán)境影響因素的掌控，進(jìn)而挖掘潛在風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)運(yùn)營關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控。一旦相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)觸發(fā)預(yù)警機(jī)制，責(zé)任人應(yīng)迅速明晰風(fēng)險(xiǎn)、科學(xué)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、及時(shí)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，合理規(guī)避和高效防范風(fēng)險(xiǎn)，避免企業(yè)蒙受較大的經(jīng)濟(jì)損失。發(fā)電企業(yè)應(yīng)當(dāng)提升人員專業(yè)素質(zhì)。一方面要加強(qiáng)企業(yè)職工的資金安全管控與風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，使其在工作中提升科學(xué)性與執(zhí)行力，注重優(yōu)化資金支付流程，提升職業(yè)道德素養(yǎng)，避免出現(xiàn)違法違紀(jì)行為，危害企業(yè)資金安全。另一方面，應(yīng)當(dāng)提升人員的信息技術(shù)應(yīng)用能力。新時(shí)期，海量信息數(shù)據(jù)與多元化風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來了諸多機(jī)遇與挑戰(zhàn)，員工只有認(rèn)識(shí)到新時(shí)期對(duì)崗位提出的新要求，才能自覺提升專業(yè)技能，形成終身學(xué)習(xí)的態(tài)度，進(jìn)行工作總結(jié)與反思，落地執(zhí)行資金計(jì)劃，提出優(yōu)化改進(jìn)策略，使資金實(shí)現(xiàn)高效閉環(huán)管理，加大對(duì)資金管控成效與資金計(jì)劃執(zhí)行的考核力度。

提升資金運(yùn)轉(zhuǎn)效益

針對(duì)資金周轉(zhuǎn)不靈活的問題，發(fā)電企業(yè)應(yīng)當(dāng)提升資金運(yùn)轉(zhuǎn)效益。發(fā)電企業(yè)應(yīng)減少存貨，嚴(yán)格控制存貨備品備件，避免占用過多流動(dòng)資金，制定科學(xué)的存貨定額，提升批量采購的精準(zhǔn)性、科學(xué)性，使存貨能高效保障經(jīng)營需求，避免長期閑置的存貨積壓導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)率低下。發(fā)電企業(yè)應(yīng)當(dāng)控制兩金。應(yīng)當(dāng)在年初制定兩金壓控目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)信用、運(yùn)營需求降低租賃押金比例，減少應(yīng)收賬款與預(yù)付款占比，控制好比例及加強(qiáng)回扣調(diào)控，提升資金周轉(zhuǎn)靈活性。發(fā)電企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)精細(xì)化收支管理。一方面以全面計(jì)劃預(yù)算為基點(diǎn)，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)及運(yùn)營需求摸索收支規(guī)律及內(nèi)在驅(qū)動(dòng)因素，科學(xué)預(yù)測現(xiàn)金流趨勢(shì)，動(dòng)態(tài)平衡收支。另一方面應(yīng)當(dāng)掌握收入回收的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，做好大額資金支付管理工作，使現(xiàn)金流入與流出時(shí)間匹配，避免收支時(shí)間差造成資金缺口。在資金支付層面，要依據(jù)性質(zhì)、金額、緊急要素合理排序，使資金支付更有計(jì)劃、條理。

增強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范能力

針對(duì)資金安全管控不到位的問題，發(fā)電企業(yè)應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范能力。發(fā)電企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹立良好的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，深入挖掘資金風(fēng)險(xiǎn)問題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、有效應(yīng)對(duì)處理問題，加強(qiáng)事前、事中、事后管控，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人，構(gòu)建全面的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)防范機(jī)制，強(qiáng)化企業(yè)全體職工的資金安全管理理念。發(fā)電企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，秉持不相容職務(wù)相分離原則，沖突職務(wù)不可由一人兼任，以提升資金支付的獨(dú)立性、嚴(yán)謹(jǐn)性。要加強(qiáng)審核與監(jiān)管資金支付，定期安排有效輪崗，杜絕職務(wù)犯罪，保障資金的安全完整。發(fā)電企業(yè)應(yīng)當(dāng)搭建資金監(jiān)管平臺(tái)，并使其與各部門系統(tǒng)有效對(duì)接，實(shí)時(shí)監(jiān)管資金運(yùn)轉(zhuǎn)及調(diào)配、使用情況，高效管控資金風(fēng)險(xiǎn)，從收支、綜合情況等方面全方位考量資金管理，結(jié)合資金監(jiān)管平臺(tái)科學(xué)劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，使風(fēng)險(xiǎn)防范更具成效。

新時(shí)期發(fā)電企業(yè)加強(qiáng)資金管理，可防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加快企業(yè)市場化進(jìn)程，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。針對(duì)資金管理制度不健全的問題，發(fā)電企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建完善的資金管理機(jī)制和管理評(píng)價(jià)機(jī)制，加大應(yīng)收賬款追討力度，提升資金管理的系統(tǒng)性、規(guī)范性。針對(duì)資金預(yù)算管理不規(guī)范的問題，發(fā)電企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善資金預(yù)算管理機(jī)制，更新預(yù)算管理方法，注重預(yù)算管理的全面性。針對(duì)資金監(jiān)督機(jī)制缺乏的問題，發(fā)電企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建完善的信息反饋系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測預(yù)警機(jī)制，提升人員素質(zhì)，提升資金監(jiān)督成效。針對(duì)資金周轉(zhuǎn)不靈活的問題，發(fā)電企業(yè)應(yīng)當(dāng)減少存貨，控制兩金，加強(qiáng)收支精細(xì)化管理，提升資金運(yùn)轉(zhuǎn)效益。針對(duì)資金安全管控不到位的問題，發(fā)電企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹立良好的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，合理設(shè)置人員崗位，增強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范能力。