中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及轉(zhuǎn)型之路

區(qū)穎儀／文

隨著科學技術(shù)的高速發(fā)展和企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，傳統(tǒng)過于重視會計核算和報表制作的財務(wù)管理模式已經(jīng)無法滿足企業(yè)發(fā)展的實際需求。所以，企業(yè)財務(wù)人員要從管理角度全面審視財務(wù)管理工作，積極轉(zhuǎn)變財務(wù)管理理念，及時調(diào)整自身的角色定位，推動企業(yè)財務(wù)管理模式朝著精細化和規(guī)范化的方向發(fā)展。同時，企業(yè)要想實現(xiàn)財務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)型升級，就要使業(yè)務(wù)和財務(wù)系統(tǒng)全面融合，實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的集成，便于財務(wù)人員利用一體化信息系統(tǒng)對生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)管理活動進行動態(tài)監(jiān)控，整體把控企業(yè)經(jīng)營狀況。只有在理念先行、技術(shù)支持的情況下，中小企業(yè)才能夠盡快完成轉(zhuǎn)型。文章闡述中小企業(yè)推動財務(wù)管理模式轉(zhuǎn)型升級的積極意義，針對實踐中存在的問題提出有效的優(yōu)化策略。

互聯(lián)網(wǎng) 中小企業(yè) 財務(wù)管理 轉(zhuǎn)型

隨著信息技術(shù)的高速發(fā)展和普遍應(yīng)用，世界經(jīng)濟所具有的多元發(fā)展、資源共享、知識密集特征更加凸顯，不但改變了人們的生活和工作模式，也推動企業(yè)的經(jīng)營管理發(fā)生巨大的變革。以互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為基礎(chǔ)，實現(xiàn)人力、物力、財力的合理配置，成為企業(yè)應(yīng)對激烈的市場競爭的必然選擇。在這一背景下，中小企業(yè)財務(wù)人員要積極轉(zhuǎn)變管理理念，完善財務(wù)管理組織框架，加強與業(yè)務(wù)部門溝通和交流，從而實現(xiàn)財務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)型升級，幫助企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟收益。

互聯(lián)網(wǎng)背景下中小企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型與升級的必要性

滿足財務(wù)管理主體轉(zhuǎn)變的需求

在互聯(lián)網(wǎng)背景下，隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，電子商務(wù)逐漸成熟，虛擬公司應(yīng)運而生，這些以短期互利共贏為目的形成的戰(zhàn)略聯(lián)盟，在構(gòu)建產(chǎn)品概念、產(chǎn)業(yè)內(nèi)涵、營銷模式的前提下，對實體業(yè)務(wù)進行分解和外包。對于生產(chǎn)制造和產(chǎn)品營銷等業(yè)務(wù)來說，這種以過程為基礎(chǔ)的系統(tǒng)集成行為屬于一種創(chuàng)新活動，在價值鏈創(chuàng)造中發(fā)揮著重要的作用。因為短期合作的存在，財務(wù)主體逐漸朝著虛擬化方向發(fā)展，財務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)型升級勢在必行［1］。

滿足企業(yè)信息整合的要求

在傳統(tǒng)模式下，財務(wù)管理工作主要是對企業(yè)各類數(shù)據(jù)進行核算，對數(shù)據(jù)整合的重視度不高，財務(wù)人員將關(guān)注點放在重復(fù)煩瑣的會計核算工作上，對各類數(shù)據(jù)的整合和分析不夠全面，未對內(nèi)部資金運作進行整體規(guī)劃。隨著互聯(lián)網(wǎng)時代的到來，信息化系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)傳輸技術(shù)得到廣泛應(yīng)用，這為數(shù)據(jù)共享模式的構(gòu)建奠定了技術(shù)基礎(chǔ)，使企業(yè)可以對生產(chǎn)、銷售、財務(wù)等環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)進行連接和利用。所以，財務(wù)人員不但要做好財務(wù)數(shù)據(jù)的核算，還要對生產(chǎn)、倉儲、銷售等環(huán)節(jié)的信息進行整合和分析，實現(xiàn)財務(wù)管理職能的延伸。

滿足企業(yè)提升管理效率的需要

互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的應(yīng)用不但影響了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，而且推動了財務(wù)管理模式的變革，提高了企業(yè)的數(shù)據(jù)預(yù)測和分析能力，通過構(gòu)建以管理創(chuàng)新為基礎(chǔ)的財務(wù)管理模式，為材料采購、生產(chǎn)制造、產(chǎn)品銷售等環(huán)節(jié)提供數(shù)據(jù)支持。而財務(wù)會計核算、決策分析、內(nèi)部控制等工作質(zhì)量的提升，與企業(yè)財務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)型升級有直接關(guān)聯(lián)。能否通過財務(wù)數(shù)據(jù)分析制定出科學可行的管理決策，是企業(yè)能否實現(xiàn)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。

中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

對管理會計缺乏正確的認識

當前多數(shù)企業(yè)已經(jīng)認識到會計工作內(nèi)外部環(huán)境的變化，積極進行財務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)型升級，但一些企業(yè)對管理會計工作的職能缺乏正確的認識，對財務(wù)會計和管理會計之間的關(guān)聯(lián)與區(qū)別缺乏深入的了解，對財務(wù)管理工作的認識還停留在賬目的記錄、報表的制作上，對其在企業(yè)發(fā)展中的重要推動作用缺乏認知。思想觀念的落后和理解認識的偏差，使企業(yè)在管理會計理論應(yīng)用和操作實踐方面存在各種問題，嚴重影響了管理會計效用的發(fā)揮，不利于企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

財務(wù)人員職業(yè)素養(yǎng)有待提升

當前許多中小企業(yè)受自身經(jīng)營條件和財務(wù)狀況的限制，內(nèi)部財務(wù)人員的專業(yè)能力和綜合水平有待提高，業(yè)務(wù)水平參差不齊，財務(wù)管理的效率和質(zhì)量較低，無法對投資和融資活動中的風險進行識別和分析，也未結(jié)合企業(yè)實際情況優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，限制了財務(wù)管理效能的發(fā)揮。

中小企業(yè)綜合實力偏弱，財務(wù)風險較大

中小企業(yè)規(guī)模普遍較小，實力較弱，在開展融資活動時面臨各種限制，貸款難度較大，債務(wù)負擔過大，在日常經(jīng)營中會面臨各種財務(wù)風險問題，這對企業(yè)的經(jīng)營管理水平提出了較高的要求。

未建立健全財務(wù)管理信息化系統(tǒng)

分析中小企業(yè)的發(fā)展情況可以發(fā)現(xiàn)，許多企業(yè)在財務(wù)管理信息化方面存在各種問題，依然沿用傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式，利用電算化軟件進行數(shù)據(jù)核算和庫存管理，對數(shù)據(jù)信息價值的挖掘還停留在表面，普遍存在財務(wù)基礎(chǔ)薄弱、制度不夠完善等問題，這限制了企業(yè)綜合實力的增強。此外，許多企業(yè)建立的財務(wù)管理信息化系統(tǒng)互相獨立，未與業(yè)務(wù)系統(tǒng)有效對接，也未全面收集外部數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)的時效性和共享性較差，與電子商務(wù)、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的融合性較差，這限制了企業(yè)經(jīng)營管理水平的提升。

互聯(lián)網(wǎng)背景下中小企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型路徑

轉(zhuǎn)型經(jīng)驗分析

基于國家工業(yè)信息安全發(fā)展研究中心發(fā)布的《2021年中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型典型案例名單》，以江西艾瑞達公司為例，2016年，其成立專門的財務(wù)信息化推進小組，董事長作為小組組長，負責財務(wù)信息化實施規(guī)劃、目標責任、時間節(jié)點要求等的制定。從2019年做好準備工作，到2020年7月項目成功完成，該企業(yè)依托互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境，建成信息化管理系統(tǒng)，包括財務(wù)、物資、管理等軟件系統(tǒng)，以及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、行政管理系統(tǒng)等，實現(xiàn)了辦公自動化OA上云、資源計劃ERP上云、智能制造執(zhí)行系統(tǒng)EMS上云，實現(xiàn)了各部門間、企業(yè)與企業(yè)間、企業(yè)與市場間的信息共享，財務(wù)人員的工作基本從核算、記賬轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾怼⒎治龅?，為企業(yè)業(yè)務(wù)開展、管理決策提供了更全面、高效的財務(wù)服務(wù)，提高了產(chǎn)品生產(chǎn)效率、產(chǎn)品競爭力、銷售額度等，有力地推動了企業(yè)發(fā)展。

實踐轉(zhuǎn)型路徑

基于江西艾瑞達公司的經(jīng)驗，對互聯(lián)網(wǎng)背景下中小企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型提出以下建議。

轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念

首先，企業(yè)要從管理層入手創(chuàng)新和優(yōu)化財務(wù)管理理念，使企業(yè)管理人員認識到財務(wù)模式轉(zhuǎn)型升級是企業(yè)未來發(fā)展的必然趨勢，提高管理人員的數(shù)據(jù)思維水平，增加在財務(wù)管理轉(zhuǎn)型方面的人力和物力投入。

其次，企業(yè)要提高對數(shù)據(jù)的認識，結(jié)合自身實際情況設(shè)計流程，科學調(diào)整數(shù)據(jù)采集規(guī)劃，從而為財務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)型升級奠定基礎(chǔ)［2］。

最后，企業(yè)要堅持以人為本的經(jīng)營理念，增強財務(wù)人員的思想意識和專業(yè)能力，在財務(wù)管理模式轉(zhuǎn)型中建立數(shù)據(jù)化、智能化的流程，結(jié)合業(yè)務(wù)流程的實際情況對各類數(shù)據(jù)進行專業(yè)分析，從而為拓展財務(wù)管理工作范圍助力。

完善財務(wù)管理框架體系

企業(yè)要將業(yè)務(wù)和財務(wù)的融合作為切入點，以財務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，積極探索業(yè)務(wù)和財務(wù)高效協(xié)同的有效路徑，建設(shè)決策智庫，為財務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)型升級奠定基礎(chǔ)。企業(yè)要建設(shè)戰(zhàn)略財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)、共享財務(wù)等體系。其中，戰(zhàn)略財務(wù)體系的主要職能是制定預(yù)算管理目標、防范經(jīng)營風險、評估工作績效等，業(yè)務(wù)財務(wù)體系的主要職能是稅務(wù)籌劃、資金管理等，共享財務(wù)體系的主要職能是司庫管理、數(shù)據(jù)共享等。為了使財務(wù)管理框架體系的職能得到充分發(fā)揮，企業(yè)要優(yōu)化內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)。

首先，劃分崗位。企業(yè)要全面梳理融合推進的實際情況，科學劃分財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門員工的職責和權(quán)力，通過工作流程的交互和績效考核的應(yīng)用，增強員工的責任意識，避免出現(xiàn)互相推諉責任的情況［3］。

其次，完善考核體系。企業(yè)要建立科學公正的績效考核制度，對崗位責任履行情況較差的員工進行懲罰，對績效較好的員工給予獎勵，從而結(jié)合績效考核結(jié)果整改業(yè)財融合過程中存在的問題，推動財務(wù)管理模式轉(zhuǎn)型升級。

最后，優(yōu)化收益分配機制。企業(yè)要通過完善收益分配和共享模式，助力融合體系的構(gòu)建，激發(fā)有關(guān)人員參與財務(wù)管理模式轉(zhuǎn)型升級的積極性。

促進財務(wù)管理模式轉(zhuǎn)型

首先，企業(yè)要以業(yè)務(wù)理念為指引改進財務(wù)管理模式，使財務(wù)人員深入了解企業(yè)的業(yè)務(wù)內(nèi)容和流程，積極參與到業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進行經(jīng)濟事項的事前預(yù)測、事中控制和事后考核，與業(yè)務(wù)部門共同幫助企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟價值。

其次，財務(wù)部門要積極與業(yè)務(wù)部門合作，將財務(wù)管理模式轉(zhuǎn)型理念融入組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和業(yè)務(wù)流程的重建中，使財務(wù)管理所具有的業(yè)務(wù)指引作用得到充分發(fā)揮［4］。

最后，企業(yè)要優(yōu)化財務(wù)共享服務(wù)中心，通過信息化技術(shù)規(guī)范財務(wù)管理工作流程，幫助財務(wù)管理人員實現(xiàn)轉(zhuǎn)變角色定位。例如，部分財會人員可以負責管理會計工作，科學地預(yù)測和分析生產(chǎn)經(jīng)營狀況，為企業(yè)制定經(jīng)營決策提供依據(jù)。部分財務(wù)人員負責利用自己的財務(wù)管理知識全面梳理業(yè)務(wù)流程，識別和處理風險問題，通過與業(yè)務(wù)部門的溝通和交流，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的規(guī)范性和科學性，從而將風險控制在合理范圍內(nèi)。

重塑財務(wù)與業(yè)務(wù)流程

一方面，企業(yè)要實現(xiàn)財務(wù)管理工作對業(yè)務(wù)流程的全面管控。企業(yè)在對業(yè)務(wù)流程進行監(jiān)控和分析的過程中，要對各類數(shù)據(jù)信息進行全面整合和處理，為制定業(yè)務(wù)決策提供依據(jù)。例如，企業(yè)財務(wù)部門可以對客戶的信用資質(zhì)進行審查，為業(yè)務(wù)部門進行風險預(yù)警，降低企業(yè)壞賬呆賬風險出現(xiàn)的概率；業(yè)務(wù)部門在財務(wù)數(shù)據(jù)的支撐下可以更好地維護與客戶的關(guān)系，通過財務(wù)數(shù)據(jù)反映企業(yè)的經(jīng)營成果，為決策的制定提供輔助。業(yè)務(wù)部門運行中產(chǎn)生的各類數(shù)據(jù)，如客戶資源、信用資質(zhì)評級等，可以由財務(wù)部門負責監(jiān)管，業(yè)務(wù)部門負責更新，從而有效防控各類風險，使財務(wù)管理的作用得到充分發(fā)揮。

另一方面，推動業(yè)務(wù)對財務(wù)的變革。內(nèi)部控制體系的搭建和應(yīng)用，可以推動業(yè)務(wù)和財務(wù)深度融合，提升業(yè)務(wù)和財務(wù)的協(xié)調(diào)性，從而提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平。企業(yè)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，可以使財務(wù)數(shù)據(jù)更加真實客觀地反映業(yè)務(wù)工作成果，為業(yè)務(wù)工作的開展提供支持。例如，財務(wù)人員可以積極參與物資采購環(huán)節(jié)，通過對各類數(shù)據(jù)信息的檢查和復(fù)核，在信息化系統(tǒng)中自動生成款項支付憑證，在財務(wù)報銷系統(tǒng)中快速高效地對財務(wù)數(shù)據(jù)進行比較和分析，從而保證采購流程的合規(guī)性和報銷流程的規(guī)范性。

加強財務(wù)人員理論與應(yīng)用方面的培訓

由于既精通財務(wù)會計知識又熟練使用信息化系統(tǒng)的財務(wù)人才較為缺乏，所以企業(yè)要通過系統(tǒng)化、科學化的培訓提高財務(wù)人員的數(shù)據(jù)應(yīng)用能力，使他們成長為企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型所需的復(fù)合型人才。

首先，企業(yè)要定期組織財務(wù)人員進行數(shù)據(jù)管理有關(guān)知識的培訓，轉(zhuǎn)變他們的財務(wù)信息化思維理念。

其次，企業(yè)要對財務(wù)人員進行數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的專項培訓，使他們能夠在日常工作中熟練使用大數(shù)據(jù)、云計算等先進的技術(shù)收集和分析數(shù)據(jù)信息，為客戶拓展、信用等級評定、風險防控管理、成本費用控制等工作提供支持。

再次，企業(yè)要指導(dǎo)財務(wù)人員熟練使用先進的財務(wù)管理軟件，包括金蝶財務(wù)系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)等，從而提高財務(wù)管理工作的效率和質(zhì)量。

最后，企業(yè)要對財務(wù)人員進行職業(yè)素養(yǎng)培訓，培養(yǎng)他們的大局觀和責任感，從而使其更好地履行崗位職責，為企業(yè)健康發(fā)展助力。

利用信息技術(shù)搭建融合系統(tǒng)

一體化信息系統(tǒng)應(yīng)當包括資金管理系統(tǒng)、業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)和ERP系統(tǒng)。資金管理系統(tǒng)的主要功能包括合同管理、資金收支管理、費用報銷管理等；業(yè)務(wù)管理模塊功能包括生產(chǎn)成本控制、項目研發(fā)管理、原材料采購管理等；ERP系統(tǒng)的主要功能是對各類數(shù)據(jù)信息進行管理，包括數(shù)據(jù)的收集、轉(zhuǎn)換、處理，及憑證的錄入、報表的編制等。為了重新構(gòu)建業(yè)務(wù)和財務(wù)流程，企業(yè)要優(yōu)化信息化系統(tǒng)。

首先，企業(yè)要結(jié)合財務(wù)工作的實際需求全面優(yōu)化財務(wù)管理信息化系統(tǒng)，將其與業(yè)務(wù)系統(tǒng)全面對接，建立順暢的信息溝通渠道，打破部門之間信息傳遞的壁壘，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的快速分享和高效利用。

其次，企業(yè)要拓展系統(tǒng)功能，配備數(shù)據(jù)搜索和導(dǎo)出模塊，為各項工作的順利開展提供支持。例如，企業(yè)在進行業(yè)績考核時，有關(guān)人員可以在數(shù)據(jù)查詢模塊輸入關(guān)鍵詞獲取成本投入數(shù)據(jù)、獲利數(shù)據(jù)、資金收支情況等，從而對各個項目的實際成果進行全面分析，為以后開展投資活動提供參考。

最后，企業(yè)要積極拓展數(shù)據(jù)傳輸通道，加強對微信群、公眾號等的應(yīng)用，便于業(yè)務(wù)部門深入了解企業(yè)的財務(wù)制度，便于財務(wù)部門利用自身的專業(yè)知識為優(yōu)化業(yè)務(wù)流程提供指導(dǎo)。同時，利用信息化管理系統(tǒng)，企業(yè)可以全面收集產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈、競爭對手的各類數(shù)據(jù)信息，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的分享和調(diào)用，提升企業(yè)數(shù)據(jù)庫中信息的全面性和有效性。

在互聯(lián)網(wǎng)背景下，中小企業(yè)的經(jīng)濟環(huán)境和營商環(huán)境都發(fā)生了巨大的變化，企業(yè)要想獲得健康可持續(xù)發(fā)展，就要積極轉(zhuǎn)型升級財務(wù)管理模式，通過轉(zhuǎn)變財務(wù)管理理念、完善財務(wù)管理框架體系、促進財務(wù)管理模式轉(zhuǎn)型、重塑財務(wù)與業(yè)務(wù)流程、加強財務(wù)人員理論與應(yīng)用方面的培訓、利用信息技術(shù)搭建融合系統(tǒng)等措施，實現(xiàn)業(yè)務(wù)和財務(wù)深度融合，提高財務(wù)管理工作的質(zhì)量和效率，從而推動自身健康可持續(xù)發(fā)展。