建筑企業(yè)資金管理存在的問題及解決對策

趙德遠

（秦皇島田海建筑工程有限公司，河北 秦皇島 066000）

隨著經(jīng)濟市場的逐漸深化，企業(yè)面臨的生存環(huán)境愈發(fā)嚴峻。要想在市場經(jīng)濟中立于不敗之地，沒有充足的資金，做好資金風險的控制和把握，將難以實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。資金管理是當前企業(yè)管理最重要的內(nèi)容，企業(yè)資金管控水準的高低決定著企業(yè)未來的發(fā)展。建筑企業(yè)運轉(zhuǎn)階段資金占有率高，資金周轉(zhuǎn)鏈長，企業(yè)管理人員素質(zhì)良莠不齊，尤其是近些年建筑企業(yè)間競爭日益激烈，建筑企業(yè)投入大量資金占據(jù)市場份額謀求穩(wěn)定發(fā)展。因此，想提升資金運轉(zhuǎn)效率，實現(xiàn)長足發(fā)展，要先解決資金管控問題，保障資金鏈的穩(wěn)定性。

一、資金管理在建筑企業(yè)管理中的作用

（一）資金管理特征

工程建設(shè)企業(yè)資金管理的特征與企業(yè)內(nèi)部控制、工程產(chǎn)品類別以及產(chǎn)品特征有著直接關(guān)聯(lián)。通常情況下，建筑企業(yè)運營管理過程中生產(chǎn)地較為分散，人員、材料、機械流動性強，項目生產(chǎn)周期長，資金管控具有一定的特殊性。建筑企業(yè)資金管理特征總的來講具有以下三點：第一，資金占有時間長，在企業(yè)運營階段需要大量的流動資金作為支撐；第二，墊資現(xiàn)象普遍，應收賬款易形成；第三，資金總需求量大。在這三種特征的共同作用下，建筑企業(yè)在開展資金管控時，務必要做好資金預算管理工作，堅持資金集中管理原則，保障資金安全，通過實現(xiàn)規(guī)范化管控提升工作質(zhì)量和工作效率，確保企業(yè)能夠在激烈的市場競爭中立于不敗之地[1]。

（二）資金管理重要性

在建筑行業(yè)中項目建設(shè)初期企業(yè)會支付履約保障金和預付款。在項目建設(shè)過程中，為了保障項目按期交付，也將消耗大量的資金。在項目建設(shè)后期，企業(yè)也將會在維護方面消耗大量資金。從項目中標到項目交付，一旦某個環(huán)節(jié)出現(xiàn)資金鏈斷裂，建筑企業(yè)發(fā)展和項目運轉(zhuǎn)周期也將受到威脅。為了保障項目順利建設(shè)，按期投產(chǎn)，就要結(jié)合企業(yè)實際運營情況建立完善的資金管理模式，分析以往運營階段資金鏈斷裂問題出現(xiàn)原因，在實踐中規(guī)避資金管理問題，降低財務風險。建筑企業(yè)高層領(lǐng)導也要意識到企業(yè)資金管理工作的重要性，保障資金管理策略落到實處，運用信息管理技術(shù)實現(xiàn)資金管理數(shù)據(jù)的共享，建立完善的機制，促進建筑企業(yè)內(nèi)部各部門間協(xié)調(diào)，提升資金管理效果。

二、建筑企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管控方式過于傳統(tǒng)，項目資金風險大

目前，一些企業(yè)資金管控仍運用傳統(tǒng)的資金管控理念，老舊的計劃經(jīng)濟管控理念存在諸多弊端。在傳統(tǒng)理念的影響下，建筑企業(yè)并未結(jié)合下屬項目部資金運轉(zhuǎn)狀態(tài)做好規(guī)劃工作，而是運用隨用隨撥的形式進行資金管控。這樣一來，企業(yè)在運轉(zhuǎn)過程中面臨的資金風險較大，為企業(yè)資金管控工作帶來了一定的困難。此外，由于建筑市場競爭日漸激烈，經(jīng)濟環(huán)境復雜，很多企業(yè)采取多投標的方式，從而提升中標概率，這就導致企業(yè)未能在項目投資階段開展完善、精細的考量和分析，資金運轉(zhuǎn)風險隨之提升。加之項目運維階段企業(yè)資金流動管理和監(jiān)督不到位，合同內(nèi)容不夠完善合理，最終致使企業(yè)經(jīng)營成本和運維成本都存在著一定的風險，資金鏈斷裂現(xiàn)象頻繁發(fā)生。

（二）未運用集中管理的方式開展管控，效率不高

部分企業(yè)忽視了集中管理工作的重要性，導致資金控制效率不高，控制質(zhì)量達不到預期。建筑企業(yè)為保障利潤率達到預期，常承接多個項目，各個項目資金未做到集中管理無法實現(xiàn)資源共享。對于處于建設(shè)中的項目而言，項目所處的自然環(huán)境、社會環(huán)境復雜，不能實現(xiàn)集中管理將會帶來極大的安全風險，也給企業(yè)資金預算管控帶來了一定的難度。此外，部分施工企業(yè)財務管理人員素質(zhì)不達標，對建筑企業(yè)承接的項目了解程度不夠，進而引發(fā)投資失敗、建設(shè)失敗、超預算等問題[2]。這樣一來，就造成了資金浪費，對企業(yè)后續(xù)發(fā)展帶來不可逆轉(zhuǎn)的影響。此外，部分建筑企業(yè)存在多個賬戶，在開展資金管控時，管理難度更大，這對于企業(yè)資金管控是極為不利的。

（三）缺乏完善的融資方式

對于資金需求量大的建設(shè)企業(yè)而言，由于其開展項目過程中常運用融資的方式實現(xiàn)項目運維，資金來源也比較單一，大部分來自銀行貸款，無形中為企業(yè)運營維護帶來了一定的風險。加之我國境內(nèi)銀行貸款存在資金上的限制，貸款資金難以滿足企業(yè)發(fā)展需求。此外，企業(yè)在開展貸款時，需要滿足銀行要求進行提供抵押等，一些企業(yè)要以自身資源和固定資金做抵押，給企業(yè)運營帶來了壓力。另外，一些建筑企業(yè)由財務管控人員兼職管理資金，并未配置專職資金管控人員企業(yè)經(jīng)營內(nèi)容多且復雜，財務管控人員需要管理的內(nèi)容較多，資金管理效果達不到預期。

（四）應收賬目缺乏管理

在建筑企業(yè)資金管控中，應收賬款管理難度大，也是建筑企業(yè)資金管理階段面臨的首要問題，對企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營起著直接影響。在經(jīng)濟高速發(fā)展的環(huán)境下，企業(yè)要想獲得更好的發(fā)展，需要大力開展新項目，而新項目開展過程中常會出現(xiàn)預付款，大幅度提升了項目建設(shè)前期成本，導致企業(yè)負擔較重，應收賬款也將隨之提升，占用一定比例的企業(yè)資金，使得企業(yè)增加了壞賬、死賬的風險。

（五）資金內(nèi)控管制力度不達標

部分建筑工程企業(yè)項目預算管理機制不夠完善、健全，項目經(jīng)理權(quán)力和責任并未落到實處。導致這種情況主要在于建筑企業(yè)內(nèi)部管理控制機制不夠完善合理。與此同時，企業(yè)預算缺乏合理性和有效性，資金預算與資金使用情況不相符合，資金利用率不高。在實際建設(shè)時，一旦建筑企業(yè)難以將預算管理工作落到實處，在項目實施階段并未進行資金的控制和調(diào)節(jié)，將會出現(xiàn)實際使用情況與預算不相符合的情況，導致實際成本遠超預算成本，企業(yè)資金發(fā)生嚴重短缺。

三、建筑企業(yè)資金管控解決策略

（一）科學合理編制資金預算

建筑企業(yè)要做好預算文件的編制，在確定項目中標后，企業(yè)要對項目進行系統(tǒng)化、全方位的調(diào)查和研究，深入施工現(xiàn)場所在地，對材料、機械設(shè)備和人工等成本進行調(diào)研分析，對業(yè)主信譽度、資金、所承接的項目以及支付能力等做出全方位深入性了解。在此基礎(chǔ)上，還要監(jiān)督預算管理人員建立完善、全面、細致的資金使用計劃和運行計劃，不斷在實踐中找出資金管理缺口，縮短資金鏈長度，保障資金收支時間的合理性。建筑企業(yè)也要結(jié)合項目運轉(zhuǎn)情況做好管理費用的預算和調(diào)控，控制好項目部的辦公資金，強化資金審批工作力度，做好資金的使用計劃和調(diào)配。尤其是在資金使用頻率較高的階段，例如：項目建設(shè)階段，支付預付款階段等，要兼顧好項目支出與企業(yè)內(nèi)部支出，提升資金運轉(zhuǎn)效率。

與此同時，建筑企業(yè)要摒棄傳統(tǒng)的管理模式，要做到全員參與管控，咨詢多方建議和意見，做好歸納總結(jié)工作。此外，還要針對不同種類不同部門開展預算工作，結(jié)合企業(yè)發(fā)展情況和承建項目進展做好資金的分配和管理。建筑企業(yè)要積極與業(yè)主單位和分包單位做好溝通，制定完善合理的資金運轉(zhuǎn)計劃，把控業(yè)主單位支付工程款的時間，做好時間的預留，制定完整的資金運轉(zhuǎn)技術(shù)。同時，還要進一步分析材料機械運轉(zhuǎn)效率，與租賃單位做好溝通，通過供應單位、分包等形式開展預算工作，保障預算文件具備實際性指導意義，為后續(xù)項目資金運轉(zhuǎn)工作良好開展奠定堅實的基礎(chǔ)。此外，還要將預算管理工作與考核機制進行連接，讓企業(yè)高層領(lǐng)導和所有員工都能認識到預算管理工作的重要，間接提升人員預算管理積極性，確保預算管理工作能夠落到實處[3]。

（二）強化資金集中管控

首先，建筑單位要做好資金集中控制計劃，結(jié)合企業(yè)資金類別，明確資金管理核心，做好集中管理工作的普及，不斷提升資金的利用率。建筑企業(yè)資金集中管理工作難度較大，企業(yè)應配置經(jīng)驗豐富的管理人員開展管控工作，設(shè)置專項資金管理崗位，改變財務管理人員身兼數(shù)職的局面，做到精細化管理、專業(yè)化管理。其次，企業(yè)要做好工程承接風險把控。建筑企業(yè)要建立風險防控團隊，在承接項目前，風險管控團隊要針對項目展開調(diào)研和考核，確保項目真實，業(yè)主單位口碑信譽良好且資金鏈完整。在保障上述調(diào)研內(nèi)容符合投資條件后，企業(yè)可開展投資。而后，為做好集中管控工作，企業(yè)要建立工程款專項管理團隊，做好工程款項的階段和追收，及時追回應收賬款。最后，要對比資金集中管控預算文件與資金集中管控工作結(jié)果，明確資金集中管控存在的問題，集中解決，為后續(xù)管理工作良好開展奠定堅實的基礎(chǔ)。

（三）建立完善的內(nèi)控機制

第一，建筑企業(yè)要建立完善的資金審批流程。在工程建設(shè)中，無論是施工隊伍引進，材料采購還是設(shè)備機械的租賃，都涉及資金的支出，都要走資金審批流程，所有下屬項目部不可搞特殊化，待審批后，由公司財務部門進行公對公轉(zhuǎn)賬，做到統(tǒng)一批復，統(tǒng)一管理，保障下屬每一個項目部資金用度控制在合理范圍內(nèi)。第二，嚴禁下屬項目部對外賒欠材料或是人工費用和機械費用，做好控制工作，要求各項目經(jīng)理不得以公司名義簽署賒賬合同，降低財務風險。建筑企業(yè)一旦發(fā)現(xiàn)有賒欠問題發(fā)生要嚴格處理，重視責任追究，不斷完善內(nèi)部管理和內(nèi)部控制工作，將資金控制在合理范圍內(nèi)。第三，資金管理人員作為資金管控工作的關(guān)鍵，直接影響資金管理質(zhì)量，建筑企業(yè)要重視人才培訓工作，將崗位工作職責落到實處，做好內(nèi)部控制制度的完善，通過制度約束資金管理人員行為，保障管理質(zhì)量。建筑企業(yè)要強化資金管理人員業(yè)務培訓和技能培訓，通過給予獎勵和進修機會的形式提升資金管理人員工作積極性，保障財務管理計劃落到實處，避免出現(xiàn)資金浪費。

（四）運用先進的資金結(jié)算工具

建筑企業(yè)要分析項目資金管理模式，以工程項目實際情況作為依據(jù)，合理有效地運用先進的資金階段工具，做好工程資金回款工作，不斷提升企業(yè)資金運轉(zhuǎn)效率和運轉(zhuǎn)速度。與此同時，企業(yè)要與銀行部門做好溝通，開通手機銀行或是網(wǎng)上銀行，實現(xiàn)資金實時監(jiān)督和實時查詢。通過運用計算機信息技術(shù)開展資金結(jié)算工作，不僅能夠提升資金管理質(zhì)量和管理效率，還能夠?qū)崿F(xiàn)業(yè)財融合，做到一體化管理，從而為資金監(jiān)管控制、集成管理和風險規(guī)避提供更為有效的保障，提升了建筑企業(yè)信息化建設(shè)水平，推進了企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展。

（五）強化資金管控和監(jiān)督力度

當前，我國部分建筑企業(yè)開展資金的控制和管理，但由于監(jiān)督管控力度不達標，導致資金管控策略落不到實處。與此同時，建筑企業(yè)內(nèi)部所有權(quán)結(jié)構(gòu)過于單一，監(jiān)事會監(jiān)督管理力度不達標，導致資金管理問題頻繁發(fā)生。為了能夠避免上述問題的發(fā)生，要從企業(yè)的角度出發(fā)，制定多元化、多樣化的財務管理監(jiān)督方案，不斷在實踐中優(yōu)化方案，強化事中、事后控制，做好事前預算和管理，從實際角度出發(fā)，做好財務的監(jiān)督，確保企業(yè)內(nèi)統(tǒng)一財務軟件的合理運行，維護企業(yè)核心利益。

（六）拓展資金籌集渠道

建筑企業(yè)要做好融資渠道的拓寬，從以下四方面入手：一是，監(jiān)督項目部資金管理人員做好工程量的上報，聯(lián)合施工管理部門做好分部分項工程的報送，便于建設(shè)單位及時支付應付款。二是，在建筑單位支付工程款項后，第一時間開展分包單位與材料供應單位資金制定計劃，合理運用經(jīng)營負債，降低資金運轉(zhuǎn)壓力。三是，要不斷提升自身信譽，保障銀行部門與企業(yè)間有著長期或是中期的合作，不斷解決資金流動問題。此外，建筑企業(yè)要落實好稅負籌劃工作，尤其是在“營改增”后，要做好發(fā)票的收集和處理，引進稅務籌劃人才，建立合理、完善的稅務籌劃體制，降低企業(yè)稅負。四是，建筑企業(yè)要勇于創(chuàng)新，拓寬融資渠道，與金融管理機構(gòu)做好交流，與第三方融資機構(gòu)做好合作，深入分析項目資金風險，保障資金鏈的完整程度。建筑企業(yè)高層領(lǐng)導要重視資金籌集渠道的拓展，緩解資金運轉(zhuǎn)壓力，保障資金鏈的完整性[4]。

（七）做好信息化建設(shè)

在信息技術(shù)高速發(fā)展的背景下，建筑企業(yè)也要做好信息系統(tǒng)的引進，針對企業(yè)資金管理情況，不斷提升企業(yè)資金管理效率，加大企業(yè)流動資金管控力度，為企業(yè)提供更有效、更精準的資料和數(shù)據(jù)。建筑企業(yè)要引進先進的信息管理平臺和信息管理人才，通過信息技術(shù)實現(xiàn)資金的集中管理和統(tǒng)一管理，優(yōu)化資金審批流程，下屬項目部定期將資金使用計劃的資金使用需求上傳至信息管理平臺，實現(xiàn)資金的集中處理。資金管理人員也可以通過信息管理平臺記錄的信息追根溯源，了解數(shù)據(jù)形成和數(shù)據(jù)可運用范圍，緩解數(shù)據(jù)統(tǒng)計壓力，保障資金管理工作順利開展。建筑企業(yè)要重視信息管理平臺的運用，向資金管理人員傳輸信息管理優(yōu)勢，引進信息管理人才，提升平臺運轉(zhuǎn)效率，減少人力資源投入，保障企業(yè)資金集中管理。

四、結(jié)束語

綜上所述，資金是建筑企業(yè)發(fā)展的命脈，資金管理工作對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展起著關(guān)鍵性作用，要想實現(xiàn)企業(yè)市場競爭力的強化，就要提升企業(yè)資金運轉(zhuǎn)質(zhì)量，保障資金良性運轉(zhuǎn)，提成資金鏈的完整性。同時，建筑企業(yè)要做好資金的集中控制和管理，實現(xiàn)業(yè)財融合，不斷強化資金使用情況監(jiān)督，運用信息管理平臺做好資產(chǎn)的監(jiān)督，避免大規(guī)模資金風險出現(xiàn)，最大程度上提升企業(yè)資金運營效率，從而實現(xiàn)財務管理水平的有效提升。建筑企業(yè)也要做好人才的培訓，保障資金管理人員具備良好的職業(yè)水平和管理意識，實現(xiàn)資金管理質(zhì)量的優(yōu)化。