集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系優(yōu)化策略

李 雪 中國(guó)三冶集團(tuán)有限公司北京分公司

目前，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，集團(tuán)公司想要更好的發(fā)展，需要加強(qiáng)自身風(fēng)險(xiǎn)管理，優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，增強(qiáng)自身品牌影響力。但是集團(tuán)公司發(fā)展過(guò)程中，很容易忽視財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的優(yōu)化，影響集團(tuán)公司的長(zhǎng)期發(fā)展，對(duì)此，需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的管理，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)促進(jìn)集團(tuán)公司發(fā)展具有重要意義。

一、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的基本內(nèi)容

(一)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制含義

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是集團(tuán)公司在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，結(jié)合相應(yīng)的要求，加強(qiáng)財(cái)務(wù)流程以及活動(dòng)的管理，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)控制的目標(biāo)。包括會(huì)計(jì)信息的管理以及內(nèi)部審計(jì)等。集團(tuán)公司需要制定符合發(fā)展的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，促進(jìn)集團(tuán)公司的未來(lái)發(fā)展。如果集團(tuán)公司在發(fā)展的過(guò)程中，出現(xiàn)了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問(wèn)題，需要對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)控制的目標(biāo)，以此降低集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)提升自身的財(cái)務(wù)審計(jì)能力，有利于集團(tuán)公司的發(fā)展。

(二)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制作用

集團(tuán)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，能夠平衡集團(tuán)公司的治理，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的可持續(xù)發(fā)展。實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制可以保障財(cái)務(wù)的安全，能夠?qū)瘓F(tuán)公司的采購(gòu)和出庫(kù)等活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格的控制和管理。有效避免集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)損失。發(fā)揮集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)效能，促進(jìn)集團(tuán)公司的發(fā)展，對(duì)提升運(yùn)營(yíng)效率具有一定的作用。實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，能夠加強(qiáng)各個(gè)部門(mén)之間的溝通，對(duì)集團(tuán)公司的運(yùn)行效率產(chǎn)生一定的影響。集團(tuán)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的規(guī)范，可以促進(jìn)財(cái)務(wù)處理各個(gè)環(huán)節(jié)之間的協(xié)調(diào)，提升工作的效率。對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)問(wèn)題進(jìn)行分析和控制，能夠掌握集團(tuán)公司的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題[1]。例如，計(jì)算集團(tuán)公司的毛利率以及各項(xiàng)費(fèi)用等，可以衡量集團(tuán)公司的運(yùn)營(yíng)能力，賬務(wù)集團(tuán)公司的運(yùn)營(yíng)情況，為集團(tuán)公司的未來(lái)發(fā)展提供保障。此外，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制可以保障財(cái)務(wù)信息的可靠性，集團(tuán)公司在制定發(fā)展目標(biāo)的過(guò)程中，需要保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠，為集團(tuán)公司的決策者提供依據(jù)。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系能夠?yàn)榧瘓F(tuán)公司提供可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息。相關(guān)的財(cái)務(wù)人員需要在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的約束下進(jìn)行財(cái)務(wù)工作，可以保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，對(duì)促進(jìn)集團(tuán)公司發(fā)展具有積極的作用。

二、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀

很多集團(tuán)公司采取的依然是傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方式，對(duì)于計(jì)算機(jī)的軟件和硬件設(shè)備并沒(méi)有在財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中得到有效的運(yùn)用。這也導(dǎo)致了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息的傳遞和使用效率較低，無(wú)法為集團(tuán)公司的投資和決策提供真正有用的信息。并且，集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)工作人員受制于管理者，無(wú)法發(fā)揮出自身的財(cái)務(wù)監(jiān)督作用。由于集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理觀念比較落后，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理工作頻頻出現(xiàn)問(wèn)題。此外，在集團(tuán)公司的內(nèi)部，沒(méi)有預(yù)先細(xì)分出來(lái)一個(gè)專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)預(yù)算管理的部門(mén)。因此在預(yù)算編制的過(guò)程中，當(dāng)集團(tuán)公司的事務(wù)中途發(fā)生了變化，相關(guān)的數(shù)據(jù)又不知道需要交給哪些部門(mén)，這導(dǎo)致了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)所得出來(lái)的預(yù)算報(bào)表跟實(shí)際的預(yù)算總是存在一定的差距。并且，因此各個(gè)部門(mén)在工作過(guò)程中缺乏交流，對(duì)于全面預(yù)算管理的概念也不夠了解，所以也不清楚自身在全面預(yù)算管理體系當(dāng)中應(yīng)盡的職責(zé)。另外，集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)信息化建設(shè)水平比較低，無(wú)法保障財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性，缺乏一定的監(jiān)管力度，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題出現(xiàn)。

盡管部分集團(tuán)公司制定了財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，但貫徹落實(shí)力度較差，使得財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系形同虛設(shè)[2]。在集團(tuán)公司未制定財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系的情況下，投資者和監(jiān)管部門(mén)勢(shì)必會(huì)對(duì)集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行監(jiān)督，而制定制度卻不執(zhí)行，與無(wú)制度相比，更容易釀成大禍。例如，中航油新加坡公司巨額虧損事件的發(fā)生，就是財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系落實(shí)不到位的后果。盡管安永會(huì)計(jì)公司已經(jīng)為中航油新加坡公司制定了會(huì)計(jì)制度，規(guī)定交易人員在虧損數(shù)額達(dá)到20萬(wàn)美元時(shí)向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)匯報(bào)，虧損額達(dá)37.5萬(wàn)美元時(shí)向CEO報(bào)告，虧損額達(dá)50萬(wàn)美元進(jìn)行斬倉(cāng)處理。但由于公司管理者一手遮天，并未在公司內(nèi)部落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，只是將其懸掛于墻面應(yīng)付監(jiān)管部門(mén)和投資者，釀成了慘痛的后果。因此，應(yīng)充分吸取本次失敗的教訓(xùn)，將完善財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建設(shè)提上日程。

三、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系優(yōu)化策略

(一)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員管理

為了提高集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理工作的效率，優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，相關(guān)工作人員應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方面專(zhuān)業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，落實(shí)會(huì)計(jì)制度做好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。并且還要根據(jù)實(shí)際情況，及時(shí)制定、更新所在集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理方式。針對(duì)財(cái)務(wù)管理人員，提高其個(gè)人的專(zhuān)業(yè)能力、職業(yè)道德意識(shí)以及業(yè)務(wù)素養(yǎng)。作為集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)工作人員，也應(yīng)該具備廉潔的意識(shí)。此外，為了增強(qiáng)最新的國(guó)家政策以及對(duì)會(huì)計(jì)法規(guī)的認(rèn)知，可以有集團(tuán)公司管理者帶頭組織專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)。通過(guò)對(duì)從業(yè)人員相關(guān)法規(guī)的指導(dǎo)，也可以提高其基礎(chǔ)的理論素養(yǎng)，進(jìn)而提高集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量，促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的優(yōu)化管理。對(duì)于集團(tuán)公司的人才的培育來(lái)講，也并不是一朝一夕就可以完成的事[3]。因此，集團(tuán)公司要想留住人才，就需要多管齊下盡早的進(jìn)行謀劃和安排，完善人才的引進(jìn)和成長(zhǎng)機(jī)制。除此之外，為了提升人才的實(shí)踐管理能力以及協(xié)調(diào)溝通能力，在集團(tuán)公司的內(nèi)部可以實(shí)行財(cái)務(wù)信息的共享。并根據(jù)集團(tuán)公司的實(shí)際需求確定培養(yǎng)人才的方向，這樣才能培養(yǎng)出符合企業(yè)需求的高素質(zhì)復(fù)合型人才。同時(shí)隨著科技的進(jìn)步以及計(jì)算機(jī)的普及，傳統(tǒng)會(huì)計(jì)人員的工作形式也發(fā)生了明顯的改變。這些變化給會(huì)計(jì)工作帶來(lái)便利的同時(shí)也給會(huì)計(jì)工作人員技能以及專(zhuān)業(yè)知識(shí)的掌握提出了更高的要求。因此，為了會(huì)計(jì)從業(yè)者不被時(shí)代所淘汰，還要進(jìn)行定期的培訓(xùn)，以增強(qiáng)員工的技術(shù)能力和職業(yè)素養(yǎng)。在監(jiān)督方面也可以利用現(xiàn)代化的手段進(jìn)行監(jiān)督。在技能方面滿足的同時(shí)，道德方面應(yīng)該也是集團(tuán)公司培訓(xùn)的內(nèi)容，使會(huì)計(jì)工作人員的綜合素質(zhì)得到提升，為集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益的提高以及財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的優(yōu)化再加一層保障。

(二)提升財(cái)務(wù)制度建設(shè)和執(zhí)行力度

需要加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，并始終堅(jiān)持創(chuàng)新理念，這主要涉及到了兩個(gè)方面的內(nèi)容，首先是傳統(tǒng)層面的技術(shù)創(chuàng)新，指的是集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)做好新產(chǎn)品的研發(fā)以及創(chuàng)新等工作。其次為戰(zhàn)略層面的創(chuàng)新，對(duì)現(xiàn)有商業(yè)模式進(jìn)行創(chuàng)新。這一創(chuàng)新涉及到多個(gè)房方面的內(nèi)容，僅針對(duì)一方面的創(chuàng)新，并不具有可持續(xù)性。集團(tuán)公司需要將技術(shù)創(chuàng)新以及商業(yè)模式創(chuàng)新充分結(jié)合。集團(tuán)公司在發(fā)展中擁有一定發(fā)展優(yōu)勢(shì)，能夠充分把握市場(chǎng)變化，并制定完善的發(fā)展戰(zhàn)略，因此，集團(tuán)公司需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理人員的行為，促進(jìn)集團(tuán)公司進(jìn)一步發(fā)展，對(duì)優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系具有重要的意義。為了確保財(cái)務(wù)管理的有效性，完善的管理制度是必要的，但是現(xiàn)今在會(huì)計(jì)模式從傳統(tǒng)向信息化轉(zhuǎn)變的階段，由于其發(fā)展時(shí)間較短、技術(shù)以及管理層不夠重視等方面的問(wèn)題，還在采用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理制度，并沒(méi)有專(zhuān)門(mén)針對(duì)信號(hào)化會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)管理制度，給集團(tuán)公司快速穩(wěn)定發(fā)展造成了一定的影響。因此在結(jié)合自身實(shí)際的基礎(chǔ)上，在財(cái)務(wù)管理制度中增加對(duì)于信息化軟硬件的相關(guān)規(guī)定，并對(duì)職責(zé)范圍進(jìn)行合理劃分的同時(shí)要將責(zé)任具體到個(gè)人，有效地提高集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理的責(zé)任感以及效率，促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的體系的完善。

(三)落實(shí)全面預(yù)算管理

為了提高集團(tuán)公司預(yù)算管理的能力，首先就要在集團(tuán)公司內(nèi)部建立起專(zhuān)業(yè)的全面預(yù)算管理部門(mén)。要想高效的實(shí)施全面預(yù)算管理模式，新建的預(yù)算管理部門(mén)需要涵蓋財(cái)務(wù)、規(guī)劃、技術(shù)等多方面只能清晰的組織架構(gòu)。秉持著權(quán)責(zé)分明的原則，來(lái)對(duì)其他部門(mén)的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善。在人員的配置方面，也并不是越多越好，主要是要對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部的資源進(jìn)行高效的利用。在集團(tuán)公司全面預(yù)算管理部門(mén)的構(gòu)建過(guò)程中，更應(yīng)該重視對(duì)其中涉及到的責(zé)任問(wèn)題進(jìn)行明確。由于集團(tuán)公司的管理階層，對(duì)于預(yù)算管理制度缺乏應(yīng)有的重視，所以在集團(tuán)公司內(nèi)部無(wú)法發(fā)揮出預(yù)算管理機(jī)制的作用[4]。為此新建立的部門(mén)當(dāng)中，應(yīng)該秉持著一種共同參與、合理分權(quán)的管理觀念，根據(jù)不同部門(mén)所具有的職能，將其中涉及到的工作職責(zé)問(wèn)題重新進(jìn)行細(xì)化處理。讓集團(tuán)公司的每個(gè)部門(mén)都能夠清楚自身在全面預(yù)算管理體系當(dāng)中的責(zé)任，對(duì)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所涉及到的資金，進(jìn)行合理的分配和規(guī)劃。并且，在這個(gè)過(guò)程中還要對(duì)集團(tuán)公司的負(fù)債情況進(jìn)行全面的考核，對(duì)集團(tuán)公司現(xiàn)階段可以遭遇的資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行預(yù)防。例如，某公司在預(yù)算期內(nèi)對(duì)集團(tuán)公司的長(zhǎng)期資本和經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行預(yù)算，財(cái)務(wù)部門(mén)可以針對(duì)集團(tuán)公司當(dāng)前的情況，制定出一個(gè)預(yù)算編制，這樣可以幫助集團(tuán)公司管理者掌握當(dāng)前的負(fù)債能力和資金流通的情況。并且在組織結(jié)構(gòu)的構(gòu)建出之初，公司的管理人員應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取各個(gè)部門(mén)的意見(jiàn)或者建議。為了確保集團(tuán)公司的管理能力能夠有所提升，在全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)集團(tuán)公司產(chǎn)品銷(xiāo)售預(yù)測(cè)和成本預(yù)算這兩方面數(shù)據(jù)的分析。為了保證全面預(yù)算管理制度的順利落實(shí)，集團(tuán)公司的管理人員也要意識(shí)到，該制度在集團(tuán)公司管理方面所具有的重要意義。

(四)建立集團(tuán)公司會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)

會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)是網(wǎng)絡(luò)環(huán)境監(jiān)管與系統(tǒng)安全的保障，需要加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)內(nèi)部的控制，定期進(jìn)行檢查，對(duì)硬件進(jìn)行嚴(yán)格管理，保證硬件系統(tǒng)可以實(shí)時(shí)地運(yùn)轉(zhuǎn)，加強(qiáng)對(duì)硬件系統(tǒng)的管理。對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行開(kāi)發(fā)控制，在系統(tǒng)開(kāi)發(fā)前，保證控制功能在系統(tǒng)中可以有效地實(shí)現(xiàn)。完善內(nèi)部審查制度，設(shè)立審計(jì)小組，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并解決問(wèn)題。

采用現(xiàn)代先進(jìn)技術(shù)加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)的建設(shè)，管理人員可以建立一個(gè)外部控制系統(tǒng)，將系統(tǒng)與互聯(lián)網(wǎng)隔開(kāi)。為了防止外來(lái)非法人員的侵入，大多數(shù)集團(tuán)公司采用保密鑰匙和公開(kāi)鑰匙這兩種形式。隨著現(xiàn)代技術(shù)的不斷發(fā)展，不斷完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)集團(tuán)公司的發(fā)展，由于集團(tuán)公司會(huì)計(jì)管理中涉及環(huán)節(jié)與信息較多，模式較為復(fù)雜，導(dǎo)致信息管理模式出現(xiàn)問(wèn)題。對(duì)此，需要重新設(shè)定會(huì)計(jì)信息管理模式，推完善集團(tuán)公司的信息化系統(tǒng)，幫助集團(tuán)公司優(yōu)化成本，為集團(tuán)公司控制成本提供科學(xué)的依據(jù)。在選擇加密算法時(shí)，要結(jié)合具體的環(huán)境與系統(tǒng)，對(duì)密鑰解進(jìn)行合理分配，加強(qiáng)效率與系統(tǒng)的結(jié)合力度，對(duì)集團(tuán)公司產(chǎn)品的投入產(chǎn)品等因素進(jìn)行分析。加強(qiáng)系統(tǒng)的外部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，改正錯(cuò)誤，加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)的審計(jì)與監(jiān)督，在審計(jì)的過(guò)程中要注意審查，對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行審查。通過(guò)事前事中審計(jì)，及早發(fā)現(xiàn)信息系統(tǒng)中存在的問(wèn)題，及時(shí)解決，找出相應(yīng)的解決措施，保證系統(tǒng)的質(zhì)量，同時(shí)也為審計(jì)人員進(jìn)行審核提供保證[5]。例如，某公司審計(jì)人員采用并行審計(jì)技術(shù)，使用集團(tuán)公司的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，在取得審計(jì)單位給予的審計(jì)權(quán)限以后，可以在任何地方通過(guò)網(wǎng)絡(luò)對(duì)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控，自動(dòng)完成審計(jì)。集團(tuán)公司要想要完善會(huì)計(jì)信息化建設(shè)，需要借助借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，加強(qiáng)管理。將集團(tuán)公司多個(gè)子系統(tǒng)與業(yè)務(wù)結(jié)合到一起，保證會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)的可靠性。在集團(tuán)公司開(kāi)展信息化管理業(yè)務(wù)時(shí)，要借助現(xiàn)代信息水平，對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行統(tǒng)一管理，保證財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性。

(五)完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督管理機(jī)制

完善公司的治理結(jié)構(gòu)，改進(jìn)其財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的環(huán)境，對(duì)優(yōu)化集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系至關(guān)重要。要拋棄集團(tuán)公司獨(dú)有制、業(yè)家族制，建立其現(xiàn)代化的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。完善集團(tuán)公司的治理結(jié)構(gòu)，建立其董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東會(huì)的“三會(huì)”制度，形成有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部制約機(jī)制。要提升集團(tuán)公司決策的民主性，公開(kāi)性，從根本上消除“內(nèi)部人控制”的惡性現(xiàn)象。要保證董事會(huì)和高層的管理人的監(jiān)督作用，防止因職務(wù)重疊而帶來(lái)的制約失效。集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)以及執(zhí)行是否有效，關(guān)系到集團(tuán)公司的發(fā)展。例如，可以建立監(jiān)督管理機(jī)制，對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系進(jìn)行監(jiān)督。集團(tuán)公司需要對(duì)子公司實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，可以每年進(jìn)行一次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，之后結(jié)合評(píng)估結(jié)果形成報(bào)告。將評(píng)估報(bào)告上報(bào)給經(jīng)理，經(jīng)過(guò)確認(rèn)后再簽字。

此外，子公司需要自己進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的調(diào)查，找到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，還需要對(duì)各個(gè)部門(mén)進(jìn)行風(fēng)整改，全面優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系。還需要落實(shí)審計(jì)工作，主要包括財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的完善以及對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估等，審計(jì)工作結(jié)束之后，也需要形成審計(jì)報(bào)告，由相關(guān)的管理人員簽字確認(rèn)，之后各個(gè)部門(mén)需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告進(jìn)行整改，在整改的過(guò)程中，需要財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督并管控，全面落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督管理。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，隨著經(jīng)濟(jì)全球化到來(lái)，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系在集團(tuán)公司發(fā)展中至關(guān)重要。想要保證集團(tuán)公司能夠穩(wěn)定快速的發(fā)展，需要加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。通過(guò)提升對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理，建立會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)等，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的發(fā)展目標(biāo)，對(duì)加強(qiáng)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理具有重要的意義。