企業(yè)風(fēng)控管理中應(yīng)收賬款管理研究

◎文/葉華娟

在企業(yè)經(jīng)營過程中，應(yīng)收賬款作為企業(yè)重要的資產(chǎn)之一，其管理對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營效益具有重要影響。然而，隨著市場競爭日益激烈，客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、付款周期延長、不良債務(wù)增多等問題也使得企業(yè)應(yīng)收賬款管理面臨著諸多挑戰(zhàn)。因此，探討企業(yè)如何加強(qiáng)風(fēng)控管理中應(yīng)收賬款管理具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、企業(yè)風(fēng)控管理中應(yīng)收賬款管理的必要性

加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理對企業(yè)有多方面的好處。首先，它有助于降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。通過客戶信用評估和風(fēng)險(xiǎn)排查，企業(yè)可以預(yù)防壞賬風(fēng)險(xiǎn)，采取適當(dāng)措施來減少損失。此外，催款、延長賬期和提高預(yù)付款比例等方法也可以降低風(fēng)險(xiǎn)。其次，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理可以提高流動資金管理效率，縮短資金回收周期，增加現(xiàn)金流量，提高資金周轉(zhuǎn)率，以應(yīng)對市場變化和經(jīng)濟(jì)波動。最后，它可以提升客戶滿意度，增加客戶黏性。通過建立健全的應(yīng)收賬款管理制度和流程，提供個(gè)性化的服務(wù)和高質(zhì)量的客戶體驗(yàn)，降低客戶流失率，增加客戶回頭率，進(jìn)而增加銷售額和利潤。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理還可以提高資金利用效率，縮短資金回收時(shí)間，提高資金周轉(zhuǎn)率。優(yōu)化管理流程和加快收款入賬，可以增加資金流動性，提高償付能力。同時(shí)，它還可以降低資金占用成本，實(shí)現(xiàn)更高的收益。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理有助于提升財(cái)務(wù)管理規(guī)范性，建立完善的財(cái)務(wù)管理制度和流程。通過預(yù)算、財(cái)務(wù)指標(biāo)和內(nèi)部控制等措施，確保賬務(wù)清晰、準(zhǔn)確和規(guī)范。此外，它也提高了財(cái)務(wù)預(yù)警能力，通過分析和監(jiān)督應(yīng)收賬款，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施應(yīng)對變化的商業(yè)環(huán)境。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理還增強(qiáng)了企業(yè)與客戶之間的信任，建立規(guī)范的流程和機(jī)制，提供規(guī)范、公平和透明的服務(wù)，提升客戶滿意度和忠誠度，增進(jìn)雙方的信任和合作關(guān)系。

二、企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題

（一）缺乏科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度

當(dāng)前，部分企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在缺乏科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度的問題，這給企業(yè)錢款催收帶來了很大的困難。首先，缺乏明確的流程規(guī)定。由于缺乏流程規(guī)定，企業(yè)在應(yīng)收賬款管理中缺乏明確的管控手段。在具體操作中，很多企業(yè)存在這樣的問題：催收方式隨意，沒有統(tǒng)一的催收方式；應(yīng)收賬款分配不均，沒有明確的分配規(guī)則，導(dǎo)致一些業(yè)務(wù)員會把大量的應(yīng)收賬款分配給自己，而其他業(yè)務(wù)員的應(yīng)收賬款卻無法得到及時(shí)催收管理。其次，缺乏科學(xué)有效的催收方式。企業(yè)催收方式不科學(xué)，將會導(dǎo)致大量資金的流失。在企業(yè)運(yùn)營中，常見的催收方式有電話催收、短信催收、上門催收等。但是，對于這些催收方式的運(yùn)用，企業(yè)缺乏科學(xué)的有效性評估和統(tǒng)籌規(guī)劃，導(dǎo)致催收效果差、成本高。此外，對于催收人員的培訓(xùn)管理也存在問題。許多企業(yè)沒有為催收人員提供足夠的催收知識和技能培訓(xùn)，使得催收人員的催收效率和催收技巧都無法得到提升。最后，缺乏有效的管理機(jī)制。企業(yè)缺乏對于催收人員更有效的管理機(jī)制，也是目前存在的問題之一。尤其是沒有建立有效的催收績效評估體系，導(dǎo)致催收人員的工作成果無法評估。因此，一些催收人員的工作動力不足，催收效率下降，嚴(yán)重影響了企業(yè)運(yùn)營效益和信用度。

（二）缺乏高效的合同控制機(jī)制

企業(yè)應(yīng)收賬款管理是一個(gè)復(fù)雜的過程，其中一個(gè)重要的環(huán)節(jié)是合同控制。然而，目前存在的問題是，很多企業(yè)缺乏高效的合同控制機(jī)制，導(dǎo)致應(yīng)收賬款管理不夠精細(xì)和高效。首先，缺乏合同管理的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。很多企業(yè)在合同簽訂、執(zhí)行和更新過程中，并沒有建立完善的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化的管理系統(tǒng)，導(dǎo)致合同的管理變得冗雜和混亂。這樣一來，在應(yīng)收賬款的追收過程中，企業(yè)很難準(zhǔn)確地掌握各項(xiàng)合同條款的執(zhí)行情況和有效期，導(dǎo)致收款效率低下。其次，缺乏合同執(zhí)行的監(jiān)管機(jī)制。即便企業(yè)建立了合同管理系統(tǒng)，但是如果缺乏有效的監(jiān)管措施，也會導(dǎo)致企業(yè)難以掌握合同的執(zhí)行情況。比如，一些合同中約定的收款時(shí)間和周期，并沒有得到嚴(yán)格的監(jiān)督和跟蹤，導(dǎo)致部分客戶違約或延遲付款，進(jìn)而影響了企業(yè)的應(yīng)收賬款管理。

（三）缺乏合理的風(fēng)險(xiǎn)管理工具

在實(shí)際經(jīng)營中，部分企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在著缺乏合理風(fēng)險(xiǎn)管理工具的問題，為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和應(yīng)收賬款管理工作帶來了諸多困難。首先，針對客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)管理不足。企業(yè)在與客戶簽署合同時(shí)，通常會列出應(yīng)收賬款的付款期限和付款方式等信息，但是很少考慮到客戶的信用狀況和還款能力等因素。這就導(dǎo)致了企業(yè)賬款催收難度大、壞賬率高等風(fēng)險(xiǎn)。缺乏客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理工具使得企業(yè)難以判斷客戶的還款能力和信用狀況，從而無法制定相應(yīng)的應(yīng)收賬款管理策略。其次，企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理不完善。在企業(yè)運(yùn)營過程中，由于各種原因會導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。比如人員失誤、信息泄露、資金管理不當(dāng)?shù)?，這些都會導(dǎo)致企業(yè)面臨著潛在的風(fēng)險(xiǎn)。然而，在實(shí)際操作中，企業(yè)缺乏有效的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制和監(jiān)測機(jī)制，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，從而增加了企業(yè)應(yīng)收賬款管理的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識有待加強(qiáng)

對于應(yīng)收賬款管理工作來說，財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)直接關(guān)系到該工作的質(zhì)量和效率。然而，當(dāng)前部分財(cái)務(wù)人員由于風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)，導(dǎo)致應(yīng)收賬款管理工作存在諸多漏洞。首先，財(cái)務(wù)人員對于應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)和重要性認(rèn)識不足。企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)包括客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)等，如果財(cái)務(wù)人員對這些風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知不足，就難以有效地控制應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)，從而導(dǎo)致企業(yè)的損失。其次，財(cái)務(wù)人員在應(yīng)收賬款核銷方面存在失誤和疏漏。在實(shí)踐中，一些財(cái)務(wù)人員可能會因?yàn)楣ぷ鞣泵蛘卟僮鞑划?dāng)而導(dǎo)致應(yīng)收賬款核銷出現(xiàn)失誤和疏漏，從而造成企業(yè)的損失。最后，財(cái)務(wù)人員在應(yīng)收賬款的催收方面缺乏有效的手段和方法。應(yīng)收賬款的催收是企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重要環(huán)節(jié)，如果財(cái)務(wù)人員缺乏有效的催收手段和方法，就難以保證企業(yè)應(yīng)收賬款的回收率。

三、企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的有效措施

（一）建立合理完善的內(nèi)部控制體系

要加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，企業(yè)需要建立合理、完善的內(nèi)部控制體系，以確保企業(yè)收回應(yīng)有的款項(xiàng)，并降低因應(yīng)收賬款管理不善而面臨的損失和風(fēng)險(xiǎn)。首先，建立應(yīng)收賬款管理流程。企業(yè)應(yīng)該建立詳細(xì)的應(yīng)收賬款管理流程，包括開立發(fā)票、收款確認(rèn)、賬務(wù)記錄、賬齡分析、逾期催收等環(huán)節(jié)。在流程中明確每個(gè)環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)責(zé)，避免職責(zé)不明導(dǎo)致的賬款遺漏或錯漏，確保賬款的及時(shí)收回。其次，制定合理的信用控制策略。通過建立客戶信用評估體系，全面評估客戶的信用狀況和還款能力，制定對應(yīng)的信用限額和還款方式。同時(shí)，對于風(fēng)險(xiǎn)較高的客戶，應(yīng)采取更嚴(yán)格的控制措施，比如提高預(yù)付款比例等等。再次，建立完善的內(nèi)部審核體系。通過對發(fā)票、收據(jù)、銀行單據(jù)、銷售合同等進(jìn)行審核，確保交易的正確性、合規(guī)性和適當(dāng)性。審核的目標(biāo)是發(fā)現(xiàn)異常情況，比如在合同中缺少必要的條款、賬戶信息錯誤等等，及時(shí)進(jìn)行糾正和改正。最后，建立逾期賬款催收機(jī)制。當(dāng)賬款逾期時(shí)，企業(yè)需要采取適當(dāng)?shù)拇呤沾胧?。催收措施?yīng)合法合規(guī)，尊重客戶，并避免對企業(yè)聲譽(yù)的損害。在催收過程中，企業(yè)應(yīng)與客戶進(jìn)行積極溝通，尋找解決方案，并根據(jù)客戶的還款能力和意愿來制定合理的還款計(jì)劃。

（二）建立完整的應(yīng)收賬款管理體系

建立完整的應(yīng)收賬款管理體系可以有效地加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)效益。首先，企業(yè)應(yīng)建立合理的信用銷售政策，并對客戶進(jìn)行嚴(yán)格的信用評估。通過客戶的信用評估，企業(yè)可以識別高風(fēng)險(xiǎn)客戶，進(jìn)行差別化的信用銷售政策，避免出現(xiàn)壞賬和逾期賬款的情況，從而有效地降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。其次，企業(yè)應(yīng)實(shí)行催收管理制度，及時(shí)催收欠款。建立完善的催收體系，如提前通知客戶、電話催款、上門催收等，可以有效地縮短催收周期，并加強(qiáng)客戶對企業(yè)的信任和忠誠度。再次，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對賬管理，確保賬目清晰明了。建立規(guī)范的賬務(wù)管理制度，包括開立發(fā)票、確認(rèn)應(yīng)收賬款、核對賬單等，可以防止因賬目不清而引起的差錯和爭議，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)效率和準(zhǔn)確性。最后，企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系。監(jiān)控應(yīng)收賬款的逾期情況，及時(shí)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制策略，如采取催收措施、調(diào)整銷售政策、起訴欠款人等，從而保障企業(yè)的合法權(quán)益。

（三）建立高效的內(nèi)部溝通交流渠道

首先，企業(yè)應(yīng)該建立有效的溝通渠道，以便各個(gè)部門之間進(jìn)行及時(shí)的信息共享和溝通。企業(yè)管理層應(yīng)該建立跨部門的協(xié)作機(jī)制，例如召開定期的跨部門會議，讓各個(gè)部門的管理人員互相交流，了解對方的工作情況和需求，有助于協(xié)調(diào)優(yōu)化各個(gè)部門的流程和工作，提高整體的工作效率，從而避免因?yàn)樾畔⒉粫惩ǘ霈F(xiàn)的問題。其次，企業(yè)應(yīng)該建立良好的內(nèi)部溝通文化，推崇和鼓勵上下級之間、員工之間的溝通交流。應(yīng)該采取多種形式的溝通方式，如郵件、電話、短信、視頻會議等。這些渠道可以幫助員工快速地進(jìn)行溝通和交流，提高工作效率和準(zhǔn)確性，從而更好地管理應(yīng)收賬款。最后，企業(yè)應(yīng)該建立內(nèi)部溝通協(xié)作平臺，以方便員工之間的溝通和交流?？梢圆捎闷髽I(yè)微信、釘釘、企業(yè)QQ 等軟件，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)通訊、文檔分享、在線會議等功能，有助于提高工作效率，節(jié)省時(shí)間和成本，更好地協(xié)作管理應(yīng)收賬款。

（四）提升財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識

首先，企業(yè)可以通過培訓(xùn)和教育來提升財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識。通過針對應(yīng)收賬款管理以及風(fēng)險(xiǎn)管理的培訓(xùn)，讓財(cái)務(wù)人員了解應(yīng)收賬款管理的重要性和管理方法，讓他們了解企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)以及應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的方法。這樣可以確保財(cái)務(wù)人員有足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識，并能夠在實(shí)踐中有效地管理應(yīng)收賬款。其次，企業(yè)可以建立完善的內(nèi)部控制制度，從制度上規(guī)范財(cái)務(wù)人員的行為。通過建立內(nèi)部控制制度，企業(yè)可以為財(cái)務(wù)人員提供一套標(biāo)準(zhǔn)化的操作流程和審核程序，確保應(yīng)收賬款的管理及審核過程得到規(guī)范化執(zhí)行。內(nèi)部控制制度還可以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防、控制和管理，從而有效提高應(yīng)收賬款管理的效率和準(zhǔn)確性。最后，企業(yè)還可以通過激勵機(jī)制來強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識。企業(yè)可以設(shè)立與應(yīng)收賬款相關(guān)的業(yè)績考核指標(biāo)，并將其納入到績效考核體系中，激勵財(cái)務(wù)人員主動管理和催收應(yīng)收賬款。這樣可以促使財(cái)務(wù)人員更加關(guān)注應(yīng)收賬款管理，提高他們的風(fēng)險(xiǎn)意識，增強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的有效性和精準(zhǔn)性。

四、結(jié)語

在新形勢下，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中面臨著愈發(fā)復(fù)雜的外部環(huán)境，企業(yè)只有不斷提升整體管理水平，才能獲得核心競爭力。應(yīng)收賬款管理是風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系的一部分，對于企業(yè)整體管理體系也具有重要影響。因此，企業(yè)在經(jīng)營過程中要不斷發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款管理工作中存在的問題，并采取針對性措施，為實(shí)現(xiàn)健康穩(wěn)定發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。