數(shù)字技術(shù)驅(qū)動的金融企業(yè)財務共享模式探析

李 璽

（東方證券股份有限公司）

一、數(shù)字技術(shù)驅(qū)動的企業(yè)財務共享的現(xiàn)狀和挑戰(zhàn)

如今，很多企業(yè)都建立并應用了財務共享服務模式，通過提供高效、便捷的數(shù)據(jù)平臺，達到企業(yè)財務集中管理的目的。金融企業(yè)財務共享模式要想實現(xiàn)升級改造和數(shù)字技術(shù)深度應用，就必須構(gòu)建金融大數(shù)據(jù)平臺，從最初的報賬系統(tǒng)、影像系統(tǒng)，不斷將財務共享的業(yè)務集中管理、業(yè)務標準化，根據(jù)業(yè)務框架和業(yè)務流程進行風險防控和業(yè)務拓展，向著更高級的服務模式迭代更新[1]。為此，有的企業(yè)還聚集了技術(shù)專家、數(shù)字建模等領(lǐng)域的專家，圍繞用戶數(shù)字化技術(shù)金融變革，持續(xù)引進業(yè)界優(yōu)秀標桿案例，推理并系統(tǒng)構(gòu)建適合行業(yè)發(fā)展的數(shù)字金融共享服務模式。

（一）財務共享建設目標不明確

我國財務共享服務的建立起步較晚，目前還沒有全面普及，也缺少深入應用金融數(shù)字化和信息處理能力的研究和案例。因此，我國企業(yè)的財務共享模式雖然開始步入發(fā)展的軌道，但仍存在一系列問題，進而增加了信息質(zhì)量的不穩(wěn)定性。在財務共享模式建設的每個階段，其目標都應符合企業(yè)金融數(shù)字化轉(zhuǎn)型要求，適應在數(shù)字化轉(zhuǎn)型中的新角色，不斷收集、處理、分析和管理企業(yè)內(nèi)部和外部的大量數(shù)據(jù)，并將其結(jié)果直觀地呈現(xiàn)出來。然而，現(xiàn)在很多金融企業(yè)財務共享服務都只關(guān)注削減成本和強化財務控制，其目標并不明確，存在很多責任不明確、業(yè)務處理和管理業(yè)務不平衡、脫離管理會計等問題。另外，本應從事高附加值業(yè)務的財務負責人財務管理功能發(fā)揮不充分、財務管理手段落后于技術(shù)進步，導致財務共享模式的構(gòu)建進程緩慢。

（二）業(yè)財融合進程不理想

數(shù)字技術(shù)是金融企業(yè)實現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的根本，如何進一步推動業(yè)務與金融的融合將成為金融企業(yè)財務共享服務中心建設的關(guān)鍵點。在智能發(fā)展階段，數(shù)字技術(shù)可幫助消除商業(yè)和金融之間的障礙。但是，部分企業(yè)在信息技術(shù)建設上起步較晚，外部關(guān)鍵技術(shù)受限和自身創(chuàng)新能力不足等因素相疊加，導致了信息封鎖，其結(jié)果就會造成業(yè)務部門和財務部門的整合緩慢。財務部門作為接收信息的部門，當與業(yè)務部門及相關(guān)職能部門的信息無法協(xié)同時，就會使財務喪失對業(yè)務的服務、管理、支撐的作用，導致財務無法實現(xiàn)精細化管理，財務端和業(yè)務端存在信息壁壘，對財務共享服務中心的構(gòu)建造成了阻礙[2]。

（三）財務管理核心不明確

處于數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)展階段的企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)不僅嚴峻，而且是多方面的。大多數(shù)企業(yè)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中會遇到各種困難和障礙，財務管理模式已經(jīng)無法適應瞬息萬變的市場變化，這一問題直接影響企業(yè)的發(fā)展和財務共享水平的提升。例如，對于很多企業(yè)來說，成本管理和財務管理仍然是財務共享服務管理的核心，這給財務共享服務的數(shù)字化轉(zhuǎn)型帶來了挑戰(zhàn)，同時也會阻礙企業(yè)整體的發(fā)展和經(jīng)營。目前金融企業(yè)財務共享模式存在相關(guān)機制不完善、在線服務系統(tǒng)缺乏關(guān)聯(lián)、權(quán)責不對等問題，這些問題已經(jīng)成為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要障礙。此外，在對企業(yè)進行全面、系統(tǒng)的數(shù)字化重塑過程中，財務管理人員的綜合素質(zhì)將成為關(guān)鍵因素。傳統(tǒng)的財務管理目標理念的單一性，往往會缺乏相應具有高度專業(yè)性和創(chuàng)新性的財務管理者，因此難以滿足數(shù)字化轉(zhuǎn)型的需求。

（四）財務共享服務系統(tǒng)尚未建立

建立完善的共享服務組織架構(gòu)對于金融企業(yè)來說至關(guān)重要，但很多企業(yè)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)展過程中，并沒有建立完善的財務共享服務體系，導致工作效率低下。因此，在金融企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型階段，實施財務共享模式將面臨諸多挑戰(zhàn)。對于金融企業(yè)來說，數(shù)據(jù)即財富，需要不斷加強危機管理以及維持數(shù)據(jù)的安全性。一般來說，金融企業(yè)共享服務中心的管理體系，會存在系統(tǒng)宕機時間和不正當使用導致的數(shù)據(jù)丟失等問題，數(shù)據(jù)安全以及相關(guān)權(quán)限的管理也應該成為危機管理的重點。財務部門作為企業(yè)管理的核心部門，財務共享服務系統(tǒng)應對各種極端情況，包括防火墻受到攻擊和互聯(lián)網(wǎng)接入喪失等問題的預防要有充足的準備，減少對財務共享服務系統(tǒng)的正常業(yè)務乃至企業(yè)運營產(chǎn)生影響。

（五）信息化架構(gòu)不健全

為有效推動金融業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，金融企業(yè)應以財務共享模式建立為契機，加快金融信息基礎(chǔ)設施迭代升級，借助新興數(shù)字技術(shù)連接各業(yè)務領(lǐng)域數(shù)據(jù)，完成整個企業(yè)的信息系統(tǒng)架構(gòu)。但是，對于很多企業(yè)來說，建立財務共享信息平臺還存在很多障礙，無法實現(xiàn)傳統(tǒng)管理模式向現(xiàn)代化管理模式的改造和升級。一是企業(yè)整體信息化基礎(chǔ)缺乏標準性、實用性、經(jīng)濟性，企業(yè)管理程度達不到信息化管理的要求；二是信息化架構(gòu)缺乏整體規(guī)劃，各部門管理人員對信息化建設沒有明確的認識，無法按照企業(yè)財務管理和信息化業(yè)務的需要進行相應的管理；第三，不同子公司之間信息要素過多，不同的公司使用不同的財務共享軟件，導致財務共享面臨著巨大的挑戰(zhàn)。

二、數(shù)字技術(shù)驅(qū)動下企業(yè)財務共享的建設對策

（一）制定適合數(shù)字化轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略目標

數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略定位的正確性將影響數(shù)字化轉(zhuǎn)型的整體布局，戰(zhàn)略目標定位是數(shù)字化轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)。數(shù)字化轉(zhuǎn)型的定位和企業(yè)的商業(yè)定位一樣，都是為了實現(xiàn)商業(yè)變革、競爭優(yōu)勢、利潤增長和價值的最大化而設定的具體目標。在數(shù)字技術(shù)的不斷驅(qū)動下，金融企業(yè)應以業(yè)務轉(zhuǎn)型升級為目標，以建立企業(yè)大數(shù)據(jù)中心為長期目標，逐步構(gòu)建財務共享服務模式。企業(yè)還可以將構(gòu)建財務共享服務的長期目標分解為階段性的短期目標，實現(xiàn)階段性的導入。金融企業(yè)也要考慮企業(yè)對數(shù)字技術(shù)應用的熟練度，將大數(shù)據(jù)、云計算、區(qū)塊鏈等數(shù)字技術(shù)整合到服務的數(shù)字化變革中，通過數(shù)據(jù)——信息——知識——智慧的飛躍最大化的利用企業(yè)數(shù)據(jù)資源，實現(xiàn)構(gòu)建金融共享服務中心的目標[3]。

（二）完善業(yè)財融合所需條件

構(gòu)建財務共享模式的基礎(chǔ)是業(yè)務與財務的相互融合。加強財務端和業(yè)務端的合作和溝通，有利于推進金融的數(shù)字化變革。一是加強財務信息的整合和共享，實現(xiàn)財務系統(tǒng)和業(yè)務系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享，打破部門間的信息壁壘，提高內(nèi)部信息透明度。二是深化財務的智能化轉(zhuǎn)換，提高會計核算精確度，推動業(yè)務與財務的深度融合與價值創(chuàng)造。第三，提高業(yè)務流程運轉(zhuǎn)效率，增強團結(jié)協(xié)作意識，積極推動公司內(nèi)部制度的建設和實施，提高整體經(jīng)濟效益。第四，提升數(shù)字技術(shù)的應用能力，密切關(guān)注新型數(shù)字技術(shù)發(fā)展新趨勢，確保企業(yè)具備實現(xiàn)業(yè)財融合所需的體系和應用系統(tǒng)。在金融核心的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)設施建設中，業(yè)財融合的管理系統(tǒng)建設能夠在一定程度上實現(xiàn)企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，推進其不斷完善并取得相應的成果。

（三）構(gòu)建信息風險管理體制

為了在數(shù)字技術(shù)驅(qū)動中確保數(shù)據(jù)安全，同時為了在緊急情況下保證日常業(yè)務的正常運轉(zhuǎn)，構(gòu)建風險管理機制一般需要從以下三個角度進行探討。首先，明確責任人和管理權(quán)限。在特殊情況下，高層有時無法進行現(xiàn)場管理，因此必須明確緊急情況下的責任人和責任機制，以盡可能降低緊急事態(tài)發(fā)生所導致的風險。其次，建立監(jiān)督與激勵并重的機制。建立企業(yè)績效指標體系，把企業(yè)各個業(yè)務環(huán)節(jié)量化和透明化，將數(shù)據(jù)信息作為主要考核信息，健全金融企業(yè)內(nèi)控機制[4]。最后，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性。除了IT 工作人員的日常監(jiān)控之外，在節(jié)假日、高峰期、危機狀況下外部供應商的維護也非常重要，應及時與供應商簽訂合同進一步確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性。

（四）完善財務共享服務系統(tǒng)建設

財務共享能夠為企業(yè)搭建重要的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，有效地為企業(yè)發(fā)展提供支持。財務共享服務的目的是整合資源、優(yōu)化流程、提高效率、降低運營成本，在面對多樣化、復雜化的內(nèi)外部需求時快速響應，在流程與組織架構(gòu)設計上相互呼應。從業(yè)務流程升級和再造的角度來看，共享服務應根據(jù)業(yè)務的關(guān)鍵分配職能責任，按需控制共享服務的流程節(jié)點，避免不必要的流程任務，集中企業(yè)的財務和業(yè)務，標準化地建立日常商業(yè)活動的賬單、會計、稅務、報告和其他基本任務[5]。在組織設計方面，共享服務系統(tǒng)應適當精簡財務和會計人員，同時切實應對大數(shù)據(jù)處理的管理需求，加強各自專業(yè)上的培訓和學習。財務人員需要理解并選擇適合的各項財務的基本功能定位，集中提升專業(yè)能力，在實際業(yè)務中積累業(yè)務經(jīng)驗。科學完善的金融共享體系可以幫助金融企業(yè)整合內(nèi)外部信息資源，有效對接業(yè)務和管理流程，提高企業(yè)管理的有效性和及時性。

（五）建立高效的財務共享信息平臺

在企業(yè)財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的背景下，財務共享模式的建立，不僅僅是建立新的平臺和系統(tǒng)，還是通過技術(shù)助力形成核心競爭力。第一，端到端流程管理功能。在數(shù)字技術(shù)驅(qū)動下，財務數(shù)據(jù)呈現(xiàn)出幾何式增長的趨勢，因此提高數(shù)據(jù)質(zhì)量非常重要，必須不斷發(fā)展、完善、優(yōu)化業(yè)務流程，從而保持企業(yè)競爭優(yōu)勢。第二是“策劃能力”“總結(jié)能力”“聚焦能力”。在數(shù)字技術(shù)不斷發(fā)展的新時代，所謂的系統(tǒng)構(gòu)建不僅要計劃詳細的規(guī)則，還必須以滿足實際業(yè)務要求為前提，確定具體的規(guī)則和對應的使用場景，管控業(yè)務風險、提高財務工作質(zhì)量。第三是數(shù)字表現(xiàn)力。用數(shù)值來表現(xiàn)業(yè)務狀態(tài)和變化的方法，與傳統(tǒng)的報告工具和業(yè)務分析工具相比，需要更嚴密的邏輯和正確的演示。第四，持續(xù)變革能力。數(shù)字時代的最大特征是靈活性和變化性，財務共享需要有前瞻的判斷，并順應數(shù)字時代的發(fā)展進行適時的變革。第五，信息技術(shù)風險的預防和管理能力。隨著數(shù)字化的發(fā)展，企業(yè)在構(gòu)建財務共享模式時，數(shù)據(jù)安全和系統(tǒng)安全將成為重要因素。企業(yè)應最大限度地降低應用時可能發(fā)生的技術(shù)風險，系統(tǒng)應采用數(shù)據(jù)加密技術(shù)，注意訪問限制和云存儲等相關(guān)技術(shù)的使用，防止木馬和黑客入侵。

三、結(jié)語

為了適應未來市場發(fā)展的需要，企業(yè)管理者必須認識到數(shù)字化對企業(yè)發(fā)展的重要性，完善基于數(shù)字技術(shù)驅(qū)動下的企業(yè)財務共享模式。金融企業(yè)財務共享模式的建立，可以進一步推進財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型，幫助企業(yè)在市場競爭中及時掌握市場信息，從而提高競爭優(yōu)勢。本文通過分析數(shù)字技術(shù)驅(qū)動的企業(yè)財務共享的現(xiàn)狀和挑戰(zhàn)，提出企業(yè)應通過制定適合數(shù)字化轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略目標、完善業(yè)財融合所需條件、構(gòu)建信息風險管理體制、完善財務共享服務系統(tǒng)建設、建立高效的財務共享信息平臺等建設對策，做出有益于企業(yè)良性發(fā)展的規(guī)劃，以期實現(xiàn)企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展目標，為企業(yè)走向未來智能化全球市場奠定良好的基礎(chǔ)。