民營(yíng)企業(yè)JH公司內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀與改善對(duì)策分析

昝錫錘

摘要：據(jù)我國(guó)官方統(tǒng)計(jì)，民營(yíng)企業(yè)為我國(guó)貢獻(xiàn)了50%以上的稅收、60%以上的GDP，是保障國(guó)家財(cái)力的中堅(jiān)力量，因此，在當(dāng)前復(fù)雜多變的國(guó)際國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，保障民營(yíng)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，顯得尤為重要。內(nèi)部審計(jì)可以為民營(yíng)企業(yè)健康發(fā)展提供有力保障，能夠提高民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制能力和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，提高其經(jīng)營(yíng)效益。本文介紹了內(nèi)部審計(jì)的定義及內(nèi)容，并對(duì)JH公司內(nèi)部審計(jì)中遇到的問(wèn)題進(jìn)行了分析，提出了有針對(duì)性的改善對(duì)策，希望民營(yíng)企業(yè)能夠?qū)?nèi)部審計(jì)加以重視，進(jìn)而發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，實(shí)現(xiàn)促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)增值的目標(biāo)。

關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)治理的基石，能幫助企業(yè)確認(rèn)和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)建立完善的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，有效避免和化解各種風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展能力。

一、內(nèi)部審計(jì)定義及其主要內(nèi)容

內(nèi)部審計(jì)是對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)、控制和治理進(jìn)行全面評(píng)估和監(jiān)督的一種管理工具，其目的是為了幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和效益，保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)涉及的主要內(nèi)容如下：

第一，合規(guī)性審計(jì)，即對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)是否符合法規(guī)和公司政策進(jìn)行評(píng)估，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，并提出相應(yīng)的措施。

第二，經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，該項(xiàng)審計(jì)能評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，分析財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)建議。

第三，治理結(jié)構(gòu)審計(jì)。評(píng)估企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)是否合理、有效，是否符合法規(guī)和公司治理要求。

第四，內(nèi)部控制審計(jì)。對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)估，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和不足之處，并提出改進(jìn)意見(jiàn)。

第五，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。對(duì)企業(yè)的內(nèi)部和外部環(huán)境進(jìn)行分析，確定企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的控制措施。

二、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的意義

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的、全面的、系統(tǒng)的、連續(xù)的、以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，旨在評(píng)估和改善企業(yè)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和治理過(guò)程的有效性，提高企業(yè)績(jī)效和減少損失。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要意義為：

（一）發(fā)現(xiàn)和預(yù)防內(nèi)部控制缺陷

內(nèi)部審計(jì)通過(guò)檢查企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，能夠發(fā)現(xiàn)和解決潛在的控制缺陷，避免內(nèi)部失控的風(fēng)險(xiǎn)，有助于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，提高企業(yè)的管理效率和競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部審計(jì)可以識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)采取措施，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和損失，有助于企業(yè)避免不必要的損失，保護(hù)股東和利益相關(guān)者的利益。

（三）提高企業(yè)績(jī)效

內(nèi)部審計(jì)可以評(píng)估企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率、資源利用效率和管理效率，發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題，幫助企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中獲得優(yōu)勢(shì)，提高企業(yè)績(jī)效和利潤(rùn)。

（四）保障企業(yè)治理效果

內(nèi)部審計(jì)可以幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)建立健全的內(nèi)部管理機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和治理，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，保障企業(yè)治理有效和穩(wěn)定。

三、JH公司及其內(nèi)部審計(jì)情況簡(jiǎn)介

JH公司是一家在上海證券交易所上市的民營(yíng)企業(yè)，在國(guó)內(nèi)專(zhuān)業(yè)從事氣體研發(fā)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售和服務(wù)，主營(yíng)業(yè)務(wù)為向客戶(hù)綜合提供安全、環(huán)保、集約型氣體，致力于打造行業(yè)第一民族品牌。經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，公司已在全國(guó)范圍內(nèi)組建了六十多家下屬子公司，形成了一定的經(jīng)營(yíng)規(guī)模。集團(tuán)總部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)規(guī)化和預(yù)算管理，進(jìn)行投資決策，負(fù)責(zé)監(jiān)控各下屬子公司的經(jīng)營(yíng)運(yùn)營(yíng)情況，同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)外部其他企業(yè)的收購(gòu)工作。各下屬公司在集團(tuán)的監(jiān)管下，完成每年既定的財(cái)務(wù)目標(biāo)。目前除了總部的集團(tuán)財(cái)務(wù)對(duì)各下屬公司進(jìn)行條線垂直管理外，其他職能部門(mén)對(duì)下屬公司的管理職能相對(duì)較弱。在此情形下，JH公司若要有效地對(duì)各下屬公司進(jìn)行監(jiān)管，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作就顯得更為重要。

四、JH公司內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)中高層管理人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作認(rèn)識(shí)不足

JH公司按照《證券法》、《公司法》的要求，設(shè)立了獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，全面負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計(jì)工作，并向董事長(zhǎng)匯報(bào)審計(jì)情況。但內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在對(duì)各部門(mén)業(yè)務(wù)審計(jì)的過(guò)程中，會(huì)涉及對(duì)企業(yè)中高層管理人員履職情況的審計(jì)，這影響了各級(jí)管理人員的切身利益，容易造成各級(jí)管理人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作產(chǎn)生抵觸情緒，嚴(yán)重的甚至還可能阻礙內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展。

（二）內(nèi)部審計(jì)職能定位不合理

JH公司正處于發(fā)展階段，公司內(nèi)部建設(shè)項(xiàng)目較多，公司管理層認(rèn)為其中的采購(gòu)環(huán)節(jié)非常重要，為避免采購(gòu)環(huán)節(jié)中產(chǎn)生價(jià)格虛高的情況，往往會(huì)指派審計(jì)部人員負(fù)責(zé)所有大型采購(gòu)項(xiàng)目的詢(xún)價(jià)、招標(biāo)工作，這使得審計(jì)人員的大部分時(shí)間都會(huì)被這些業(yè)務(wù)占用，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)的其他工作不能正常開(kāi)展。

（三）內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容不全面，不夠深入

國(guó)家對(duì)民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)并沒(méi)有明確的要求，也沒(méi)有指導(dǎo)準(zhǔn)則。每個(gè)民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容也不盡相同，JH公司的內(nèi)部審計(jì)工作處在逐步摸索和完善過(guò)程中。目前所做的內(nèi)部審計(jì)工作主要有：差錯(cuò)審計(jì)，即對(duì)已發(fā)生業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性，企業(yè)資產(chǎn)是否存在缺失，報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)是否真實(shí)，財(cái)務(wù)收支是否正確等進(jìn)行審計(jì)；經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，對(duì)鋼瓶周轉(zhuǎn)情況、儲(chǔ)罐使用效率情況、車(chē)輛滿(mǎn)載率等進(jìn)行評(píng)估；合規(guī)性審計(jì)，即進(jìn)行應(yīng)收賬款審計(jì)、采購(gòu)審計(jì)、合同審計(jì)等。JH公司對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、預(yù)算管控審計(jì)、收并購(gòu)及其他長(zhǎng)期投資審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管控審計(jì)等涉及較少或沒(méi)有開(kāi)展相關(guān)的審計(jì)工作，導(dǎo)致審計(jì)的內(nèi)容不夠全面，沒(méi)有充分發(fā)揮出內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中應(yīng)有的監(jiān)督作用。內(nèi)部審計(jì)的工作主要為事后審計(jì)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估較少，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容不夠全面，且深度不夠。

（四）內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍結(jié)構(gòu)不合理

面對(duì)國(guó)際、國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)，現(xiàn)代民營(yíng)企業(yè)的外部環(huán)境在不斷變化，內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理工作越來(lái)越復(fù)雜，涉及的內(nèi)容越來(lái)越多，覆蓋了企業(yè)的各個(gè)方面，比如財(cái)務(wù)管理方面、研發(fā)技術(shù)方面、營(yíng)銷(xiāo)管理方面、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理方面、信息技術(shù)管理方面、人力資源管理方面等等，內(nèi)部審計(jì)人員的知識(shí)能力儲(chǔ)備直接決定了內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的優(yōu)劣。如今知識(shí)迅速更新，內(nèi)部審計(jì)人員無(wú)法精通各個(gè)專(zhuān)業(yè)的知識(shí)技能，所以現(xiàn)代民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)必須依靠團(tuán)隊(duì)協(xié)作，由具備不同專(zhuān)業(yè)技能的人員一起協(xié)同完成審計(jì)項(xiàng)目，從而取得較好的審計(jì)效果。

JH公司內(nèi)部審計(jì)主要成員一部分是從財(cái)務(wù)管理?xiàng)l線轉(zhuǎn)崗而來(lái)，一部分是由非財(cái)務(wù)審計(jì)類(lèi)人員培養(yǎng)起來(lái)的。在知識(shí)結(jié)構(gòu)上比較單一，對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理不熟悉，審計(jì)經(jīng)驗(yàn)欠缺，團(tuán)隊(duì)整體知識(shí)結(jié)構(gòu)不夠全面，人員的素質(zhì)不能匹配當(dāng)前的審計(jì)業(yè)務(wù)，從而影響了內(nèi)部審計(jì)效果。

（五）內(nèi)部審計(jì)制度缺失

任何一項(xiàng)工作必須要有制度或流程作為指導(dǎo)思想，才能有序地進(jìn)行。企業(yè)要根據(jù)自身特點(diǎn)，結(jié)合相關(guān)的法律法規(guī)，確定建立自身的內(nèi)部審計(jì)原則，然后據(jù)此制定出企業(yè)一系列的規(guī)章及流程。同時(shí)隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展變動(dòng)，要對(duì)已制定的制度進(jìn)行更新完善，從而指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作順利開(kāi)展。JH公司的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)雖然已成立多年，但還沒(méi)有一套完整的適合自己企業(yè)的審計(jì)制度。常規(guī)性的審計(jì)工作僅依照之前的審計(jì)模板，不能適應(yīng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)流于形式，沒(méi)有起到應(yīng)有的監(jiān)督作用。由于沒(méi)有制度的約束，內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果也沒(méi)有引起足夠的重視，被審計(jì)部門(mén)對(duì)審計(jì)部門(mén)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，遲遲不落實(shí)整改，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)職能不能充分發(fā)揮，審計(jì)效果不佳。

（六）內(nèi)部審計(jì)方法有待改進(jìn)

JH公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和業(yè)務(wù)模式在不斷發(fā)生變化，交易量越來(lái)越大，管理維度越來(lái)越多，為了適應(yīng)這些變化，公司啟用了多種信息化軟件系統(tǒng)進(jìn)行管理，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)方法應(yīng)隨著企業(yè)的發(fā)展而變化。目前內(nèi)部審計(jì)主要依靠人工操作，一般采用詢(xún)問(wèn)經(jīng)辦人、查詢(xún)賬薄、檢查相關(guān)資料，人工分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等方式進(jìn)行，信息化程度低，嚴(yán)重影響了審計(jì)效率。取樣取決于審計(jì)人員的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)判斷，合理性較難得到保證，影響了審計(jì)效果，內(nèi)控中存在的問(wèn)題不容易被發(fā)現(xiàn)。

五、JH公司內(nèi)部審計(jì)的改善對(duì)策

（一）加強(qiáng)與企業(yè)中高層管理人員的溝通，提高其對(duì)內(nèi)部審計(jì)重要性的認(rèn)識(shí)

首先，要對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的重要性加強(qiáng)宣傳，促進(jìn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提高對(duì)內(nèi)部審計(jì)重要性的認(rèn)識(shí)?？梢匝?qǐng)同地區(qū)有影響力的民營(yíng)企業(yè)中的內(nèi)審部門(mén)高層領(lǐng)導(dǎo)，分享交流企業(yè)管理中內(nèi)部審計(jì)的積極作用及取得的成果，讓JH公司領(lǐng)導(dǎo)切身體會(huì)到內(nèi)部審計(jì)能給企業(yè)帶來(lái)收益，從而提高其對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視程度，為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。也可邀請(qǐng)外部審計(jì)事務(wù)所的審計(jì)專(zhuān)家，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)重要性的宣講，來(lái)提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)。

其次，JH公司內(nèi)部審計(jì)人員要不斷提高自己的專(zhuān)業(yè)能力，重視業(yè)審融合，全面對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的合規(guī)性進(jìn)行檢查，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理提出切實(shí)可行的優(yōu)化改進(jìn)措施，從而提高內(nèi)審人員在企業(yè)中的管理地位，提升內(nèi)部審計(jì)價(jià)值，強(qiáng)化企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)重要性的認(rèn)識(shí)。

最后，內(nèi)部審計(jì)人員平時(shí)應(yīng)多注重與各部門(mén)基層人員的溝通，了解其他部門(mén)的問(wèn)題，始終堅(jiān)持服務(wù)的心態(tài)，有針對(duì)性地協(xié)助其解決問(wèn)題，以此來(lái)改變其他部門(mén)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，取得其他部門(mén)的信任，形成良好的溝通氛圍，為內(nèi)部審計(jì)工作奠定基礎(chǔ)。

（二）完善公司內(nèi)部組織治理結(jié)構(gòu)，使各部門(mén)各司其職，協(xié)作發(fā)展

隨著JH公司的不斷發(fā)展，其業(yè)務(wù)規(guī)模越來(lái)越大，業(yè)務(wù)類(lèi)型越來(lái)越豐富，為了使企業(yè)能夠穩(wěn)定有序地發(fā)展，優(yōu)化公司內(nèi)部的管理職能顯得尤為重要。由于企業(yè)內(nèi)部的分工越來(lái)越細(xì)，因此不能僅依靠某些部門(mén)來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)公司的管理，而是需要建立合適的職能管理部門(mén)，明確各部門(mén)的職權(quán)與職責(zé)，并制定相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，各部門(mén)應(yīng)在公司的總體制度框架范圍內(nèi)開(kāi)展工作，相互制約并協(xié)同運(yùn)作，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)提供有力保障。

（三）擴(kuò)展內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容，挖掘內(nèi)部審計(jì)深度

從JH公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來(lái)看，加強(qiáng)公司內(nèi)部治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管控是企業(yè)發(fā)展的有力保障，可以降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)潛在的損失。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)在做好財(cái)務(wù)審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，注重事前與事中審計(jì)，將風(fēng)險(xiǎn)防范在源頭與過(guò)程中。在審計(jì)過(guò)程中要拓展思維，擴(kuò)大審計(jì)范圍，梳理清楚業(yè)務(wù)的因果關(guān)系，找出問(wèn)題的關(guān)鍵影響因素，從而提出能有效解決問(wèn)題的審計(jì)意見(jiàn)。要加強(qiáng)內(nèi)部控制審計(jì)，梳理企業(yè)的內(nèi)部控制制度，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制體系的有效性及效率，提升企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)效率。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制審計(jì)，識(shí)別和評(píng)估企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理流程的有效性，促進(jìn)完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系。加強(qiáng)組織治理的審計(jì)，評(píng)價(jià)治理的有效性及實(shí)際業(yè)績(jī)，識(shí)別過(guò)程中的薄弱環(huán)節(jié)，提出恰當(dāng)?shù)慕ㄗh，提高企業(yè)整體的治理水平。

（四）優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)培訓(xùn)，夯實(shí)審計(jì)隊(duì)伍

首先，優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)人員結(jié)構(gòu)。JH公司應(yīng)吸納不同專(zhuān)業(yè)的人員，如財(cái)務(wù)、法律、金融、運(yùn)營(yíng)管理、信息技術(shù)、工程技術(shù)等人員參與到內(nèi)部審計(jì)工作中，以在專(zhuān)業(yè)上相互補(bǔ)充。

其次，可以從多種渠道、多角度挑選專(zhuān)業(yè)的人才，注重審計(jì)的專(zhuān)業(yè)技能、交流溝通能力、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)、學(xué)習(xí)能力等。比如從企業(yè)內(nèi)部其他部門(mén)挑選優(yōu)秀的運(yùn)營(yíng)管理人員、從外部事務(wù)所選聘審計(jì)方面的復(fù)合型人才、從高校招聘優(yōu)秀的畢業(yè)生加以培養(yǎng)。

最后，為選用的所有內(nèi)部審計(jì)人員提供培訓(xùn)機(jī)會(huì)，強(qiáng)化對(duì)專(zhuān)業(yè)技能、職業(yè)道德、公司業(yè)務(wù)模型、運(yùn)營(yíng)管理、數(shù)據(jù)處理能力和數(shù)據(jù)分析能力等方面的培訓(xùn)。要求內(nèi)部審計(jì)人員參加公司運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)所有相關(guān)培訓(xùn)，迅速了解公司的經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)。創(chuàng)造與其他同行交流的機(jī)會(huì)，鼓勵(lì)持續(xù)學(xué)習(xí)，參加職稱(chēng)考試等，持續(xù)提升內(nèi)部審計(jì)人員自身的素質(zhì)。建立合理的考核激勵(lì)機(jī)制及晉升通道，保持內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的穩(wěn)定性，打造一支能促使企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。

（五）建立并完善內(nèi)部審計(jì)制度

內(nèi)部審計(jì)制度是內(nèi)審工作有效開(kāi)展的保障，企業(yè)內(nèi)審制度的制定與完善應(yīng)結(jié)合公司的實(shí)際情況，充分征求各部門(mén)的建議，形成共識(shí)。這樣制度才能在企業(yè)內(nèi)部得到真正的執(zhí)行，發(fā)揮其作用。一般應(yīng)包括治理層面的制度，如審計(jì)章程；管理層面的制度，如內(nèi)審管理制度、內(nèi)部審計(jì)整改管理辦法及審計(jì)信息提供管理辦法等；內(nèi)部業(yè)務(wù)層面的管理辦法，如財(cái)務(wù)審計(jì)辦法、離任及任中審計(jì)辦法、運(yùn)營(yíng)審計(jì)辦法、信息系統(tǒng)審計(jì)辦法、工程審計(jì)辦法及績(jī)效審計(jì)辦法等等。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行既定的制度辦法，樹(shù)立內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性，督促其他各部門(mén)對(duì)內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改，保證內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值得到充分發(fā)揮。

（六）引進(jìn)先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)技術(shù)

隨著科技的進(jìn)步，互聯(lián)網(wǎng)的應(yīng)用越來(lái)越廣泛，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用可以減輕內(nèi)部審計(jì)人員的工作量，從而提升審計(jì)效率。通過(guò)搭建業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)模型，利用計(jì)算機(jī)及輔助軟件，可以減少人工操作的失誤，從而更精準(zhǔn)地獲取有效樣本，提高審計(jì)質(zhì)量。JH公司在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)建立方面已經(jīng)奠定了一定的基礎(chǔ)，內(nèi)部審計(jì)可以利用已有的數(shù)據(jù)，創(chuàng)建審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)，建立信息化的審計(jì)平臺(tái)，搭建審計(jì)模型，利用計(jì)算機(jī)及信息系統(tǒng)提示主要的異常風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從而有針對(duì)性地進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作，提高審計(jì)效率及質(zhì)量，為企業(yè)科學(xué)決策提供優(yōu)質(zhì)建議。

六、結(jié)束語(yǔ)

總之，民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)首先要進(jìn)行思維上的突破，要深入企業(yè)各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，全方位地轉(zhuǎn)變思維理念，以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)的轉(zhuǎn)變。還要在提升專(zhuān)業(yè)技能的同時(shí)，引進(jìn)內(nèi)審軟件，利用信息數(shù)據(jù)提升工作效率和擴(kuò)大審計(jì)范圍，充分發(fā)揮增值服務(wù)的功能。更要拓展思維，用發(fā)展的眼光開(kāi)展審計(jì)工作，為企業(yè)發(fā)展提供戰(zhàn)略性的審計(jì)成果，要將內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)打造成敢于創(chuàng)新和快速反應(yīng)的學(xué)習(xí)型團(tuán)隊(duì)，以更好的為企業(yè)發(fā)展提供增值服務(wù)。

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