粵港澳大灣區(qū)民營企業(yè)財務管理存在的問題及應對措施

劉付碧海

摘要：隨著社會主義市場經(jīng)濟不斷完善，我國進入了一個新的歷史發(fā)展階段。在這個時期，大灣區(qū)的民營企業(yè)將迎來更多的發(fā)展機遇，同時也會面對更多的風險和挑戰(zhàn)。尤其是我國擁有世界上最大的市場，深深地吸引著世界各地的資本進入，特別是處在改革開放和經(jīng)濟發(fā)展最前沿的粵港澳大灣區(qū)，更是各路資本和企業(yè)爭奪最激烈的戰(zhàn)場。在這樣的情況下，大灣區(qū)的民營企業(yè)要想保持自身的優(yōu)勢，必須加強企業(yè)管理，保證企業(yè)能夠在競爭中發(fā)揮自身的優(yōu)勢，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此本文針對大灣區(qū)民營企業(yè)的財務管理進行分析，找出其中存在的問題并提出應對策略，希望對大灣區(qū)的民營企業(yè)管理者有一定的參考作用。

關鍵詞：大灣區(qū)民營企業(yè)；財務管理；問題；應對策略

一、引言

自從十一屆三中全會以后，國家將工作重心轉(zhuǎn)移到經(jīng)濟建設上來，將廣東作為改革開放的試點，特別是中央1號文件提出鼓勵農(nóng)民個人興辦或聯(lián)合興辦各類企業(yè)，給民營企業(yè)注入了強大的活力，特別是廣東珠三角（也就是現(xiàn)在的大灣區(qū)）的民營企業(yè)得到了快速的發(fā)展；到了1992年，國家由計劃經(jīng)濟正式轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌鼋?jīng)濟，以前大量國有企業(yè)控制的領域被開放給民間資本，以換取更高的經(jīng)濟效益和社會更普遍的共同富裕；到了二十一世紀，粵港澳大灣區(qū)的民營經(jīng)濟在國家的經(jīng)濟發(fā)展中起到了重要的作用，但很多民營企業(yè)往往缺乏企業(yè)管理經(jīng)驗，特別是企業(yè)財務管理經(jīng)驗，因而本文以大灣區(qū)民營企業(yè)財務管理存在的問題進行分析和提出應對策略。

二、粵港澳大灣區(qū)民營企業(yè)的現(xiàn)狀

當前粵港澳大灣區(qū)民營企業(yè)大部分規(guī)模小、起點低、生產(chǎn)粗放、本大利薄、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)比較單一，財務管理能力不足，對經(jīng)營資產(chǎn)管理缺乏重視，企業(yè)賬面資產(chǎn)與實際資產(chǎn)出現(xiàn)較大的偏差，財務報表的數(shù)據(jù)不能反映企業(yè)資產(chǎn)的真實情況，導致了民營企業(yè)在資本市場容易遭受融資歧視。另外，商業(yè)銀行對于民營企業(yè)的貸款大部分都是抵押或擔保貸款，而商業(yè)銀行考慮到民營企業(yè)抗風險能力弱，在貸款利率上要求較高的回報率，因而增加了民營企業(yè)融資成本。但大灣區(qū)是在中國改革開放和經(jīng)濟發(fā)展的最前沿，大灣區(qū)的民營企業(yè)經(jīng)營機制靈活，嗅覺靈敏，憑借著對市場靈敏的觀察力，能夠緊跟著市場的變化而變化；與國有企業(yè)相比因其經(jīng)營規(guī)模小，所謂“船小好調(diào)頭”，能夠立即跟上行業(yè)的轉(zhuǎn)變，快速轉(zhuǎn)型，調(diào)整企業(yè)的發(fā)展方向。大灣區(qū)的民營企業(yè)憑借著地理位置的優(yōu)越性，在灣區(qū)內(nèi)逐漸形成了一批較具規(guī)模的制造業(yè)集群體，這些集群體在發(fā)展過程中不斷向上下游拓展，形成關聯(lián)配套，使產(chǎn)業(yè)具有明顯的成本優(yōu)勢，從而降低企業(yè)的生產(chǎn)成本，增強大灣區(qū)民營企業(yè)的競爭力。如佛山高端裝備業(yè)產(chǎn)業(yè)集群體、東莞電子信息產(chǎn)業(yè)集群體、番禺珠寶加工產(chǎn)業(yè)集群體等。因大灣區(qū)的外資企業(yè)較多，受到外資企業(yè)的影響，在財務管理方面與其他地方民營企業(yè)相比相對規(guī)范一些，但是還是存在一些問題。

三、大灣區(qū)民營企業(yè)財務管理存在的問題

（一）企業(yè)領導對財務工作不夠重視

大灣區(qū)很多民營企業(yè)的領導都是技術或銷售出身，往往對財務方面的專業(yè)知識缺乏了解，認為財務只要把賬記好，不出差錯就行，只注重生產(chǎn)和銷售工作，沒有認識到財務工作的重要性。如佛山市南臺精機科技有限公司，其生產(chǎn)的自動平壓模切機制造水平在當今國內(nèi)外都是頂尖的，在行業(yè)內(nèi)是一家非常有競爭優(yōu)勢的民營企業(yè)，但由于南臺精機公司的領導對財務工作不重視，公司領導也從來不看財務報表，嚴重地弱化了財務管理工作的重要性，導致公司連年虧損，資金鏈斷裂，資不抵債，最后被廣州科盛隆公司收購。科盛隆公司入主南臺精機公司后，發(fā)現(xiàn)南臺精機公司賣給中間商的產(chǎn)品銷售價格居然低于產(chǎn)品的成本價格，導致了賣得越多虧得越多的局面，這就是公司領導不重視財務管理工作造成的后果。

（二）信息化程度較低

大灣區(qū)很多民營企業(yè)的財務人員，所掌握的財務專業(yè)知識缺乏全面性，往往只是對某方面的財務知識有所掌握，對于一些接觸較少的知識并不了解，這不利于企業(yè)信息化建設和發(fā)展，同時也難以發(fā)揮財務信息化應有的價值和作用。此外，一些企業(yè)財務人員出現(xiàn)年齡結(jié)構(gòu)分級現(xiàn)象，一些年齡較大的財務人員對計算機技術的了解不多，難以在具體財務管理工作中落實信息化建設，導致財務信息化建設受到阻礙，嚴重影響了企業(yè)的發(fā)展。很多大灣區(qū)中小民營企業(yè)領導層對于財務信息化建設缺乏長期、有效的規(guī)劃，且考慮到企業(yè)財務信息化系統(tǒng)建設投資較大，多數(shù)大灣區(qū)民營企業(yè)受此成本因素制約，更傾向于用傳統(tǒng)的財務方法解決相應問題，造成民營企業(yè)管理層對財務信息化重視程度不夠。

（三）較低的信用，束縛了企業(yè)融資渠道

企業(yè)融資的渠道主要有以下幾個：一是內(nèi)部融資，即是企業(yè)自有資金，但企業(yè)內(nèi)部積累的資金對大灣區(qū)的民營企業(yè)來說是遠遠不夠的；二是外部融資，有直接融資和間接融資兩種形式。直接融資主要是債權(quán)融資和股權(quán)融資，而直接融資方式包括股票市場融資、債券市場融資、風險投資融資、商業(yè)信用融資、民間借貸，但直接融資主要還是以股票市場融資和債券市場融資為主。由于股票市場融資門檻較高，除了少數(shù)的大型民營企業(yè)外，大灣區(qū)大部分民營企業(yè)規(guī)模都較小，很難達到股票市場融資的要求。在債券市場融資方面，由于國家對債券融資方面實行規(guī)模管理條件十分嚴格，規(guī)定企業(yè)凈資產(chǎn)規(guī)模達到6000萬以上，經(jīng)濟效益良好，近三個會計年度連續(xù)盈利，最近三個會計年度利潤足以支付債券一年的利息，現(xiàn)金流情況良好，具有到期較好的償債能力，這些條件對于大灣區(qū)的中小民營企業(yè)來說，很多都達不到這樣的規(guī)定，因而想通過債權(quán)獲得直接接融資也很困難，所以間接融資是大灣區(qū)大多數(shù)民營企業(yè)的主要融資方式。但是大灣區(qū)很多民營企業(yè)財務管理制度混亂，財務報表數(shù)據(jù)可信度較低，銀行很難從一般的路徑去了解到企業(yè)的真實經(jīng)營狀況，銀行為了降低貸款壞賬率，通常會優(yōu)先提供給國有企業(yè)和只有少數(shù)信用較高的大型民營企業(yè)，這使得中小民營企業(yè)融資的難度加大，導致企業(yè)的融資渠道越來越窄。

（四）投資盲目，缺乏風險評估和控制及管理

近年來，大灣區(qū)的民營企業(yè)發(fā)展迅速，其數(shù)量也是與日俱增，然而，倒閉率也高，追其原因：一是企業(yè)在經(jīng)營決策中缺乏科學的依據(jù)，在產(chǎn)業(yè)投資經(jīng)營上缺乏系統(tǒng)性的項目論證和對項目運作的縝密策劃及有效的內(nèi)控風險管理，投資往往都是盲目跟風，相信“只要是站在風口上，豬都會飛”，看到一些產(chǎn)業(yè)近期發(fā)展較好，許多企業(yè)就會一哄而上，沒有對以后的市場和發(fā)展進行詳細、科學的分析，過度投資的結(jié)果，必然是市場供大于求；二是經(jīng)常改變資金用途，把短期借款資金用作長期資產(chǎn)投資，導致資金周轉(zhuǎn)困難，很容易導致資金鏈斷裂；三是對新進入的行業(yè)沒有進行深入研究、分析就草率進行投資，如原廣州最大民企及世界五百強企業(yè)恒大集團（總部在2016年已由廣州遷移到深圳），原為房地產(chǎn)的龍頭企業(yè)，除了他的主業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)以外，還有恒大金服、冰泉、糧油、保險、光伏、足球、新能源車等，尤其是后面兩項，是極其燒錢的項目；在2019年年初的時候，恒大旗下的上市公司市值雖然已經(jīng)有下跌，但還是維持在1萬億元左右，到了2022年7月份只剩下218.7億元的市值。曾經(jīng)的行業(yè)巨無霸，到如今跌落神壇，除了高杠桿、高負債等因素，還有關鍵的一點則是其進入了與主營業(yè)務毫無關系的行業(yè)進行盲目的多元化投資，導致了今日恒大的墮落；與恒大同為世界五百強的“廣州第一民企”雪松控股，起初是靠著房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)家的，但是在發(fā)展的過程中，向金融行業(yè)發(fā)展，染指金融后走上自融不歸路，終陷死循環(huán)。昔日的民企佼佼者，如今變成這樣的處境，真是令人唏噓不已?？v觀國內(nèi)外企業(yè)發(fā)展史，多元化大多失敗，可謂九死一生；做好一件事，成為行業(yè)領軍者，掌握行業(yè)話語權(quán)已經(jīng)很難，同時出圈跨界做好幾件事，則是難上加難。

（五）財務管理人員能力普遍不高

大灣區(qū)的民營企業(yè)很多都是家族式企業(yè)，企業(yè)的財務人員幾乎都是企業(yè)所有者的親朋戚友，而這些財務人員大多未經(jīng)過正規(guī)的專業(yè)培訓，對會計知識、準則，財政法規(guī)，稅法等專業(yè)知識知之甚少或者一知半解，他們?nèi)狈ω攧展芾砟芰?，很難為企業(yè)高層提供有效的財務信息，但他們是企業(yè)所有者的親戚或“熟人”，深得企業(yè)所有者的信任，而企業(yè)有少量從外面招聘過來的財務人員，即使有較高的財務管理水平，但因終究是“外人”，得不到企業(yè)所有者的信任，只能忙于一些日常簡單的會計事項，沒有機會進入企業(yè)的財務管理核心層，時間一長，這些真正有能力的財務專業(yè)人才就會離去，導致很多中小民營企業(yè)的財務管理水平不高。

四、提高大灣區(qū)民營企業(yè)財務管理水平的相關對策

（一）企業(yè)管理者要認識到財務管理工作的重要性

管理者是一個企業(yè)的靈魂。因此，只有管理者意識到財務管理工作的重要性，才能帶領整個企業(yè)的相關人員重視財務管理工作。這就要求企業(yè)管理者自身要多學習一些先進的管理理念，認識到財務管理的重要性，并及時組織相關人員參加培訓，從而提高全員的財務管理意識。

（二）提高企業(yè)財務信息化、智能化的管理

隨著科技的不斷發(fā)展，信息技術在企業(yè)財務信息化方面起著越來越重要的作用，財務人員通過ERP系統(tǒng)集成來獲取所需的各種經(jīng)濟數(shù)據(jù)，分析企業(yè)的各種經(jīng)營活動，為企業(yè)制訂經(jīng)營決策提供可靠的依據(jù)。企業(yè)管理者必須認識到財務信息化、智能化建設對企業(yè)發(fā)展的重要性，從而加強企業(yè)的財務信息化、智能化工程建設。在企業(yè)的財務信息化建設中，不但企業(yè)管理者要重視企業(yè)財務信息化、智能化建設，企業(yè)財務人員也要改變以前的觀念，應認識到財務信息化不只是會計電算化，不只是用財務軟件進行會計核算，而是要將財務數(shù)據(jù)信息與企業(yè)的各種數(shù)據(jù)及信息利用系統(tǒng)集成，將各方面信息有機地聯(lián)系在一起。財務人員要利用財務智能化工具，將財務數(shù)據(jù)和自身工作經(jīng)驗以及企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境相結(jié)合，為企業(yè)的管理和決策提供專業(yè)的意見，從而轉(zhuǎn)型成為財務管理人員。大灣區(qū)的民型企業(yè)想要在當今激烈的市場競爭中提高競爭優(yōu)勢，需要對財務信息化建設資金的持續(xù)投入，使財務信息系統(tǒng)建設不斷完善，保持企業(yè)財務信息化、智能化管理有效運行，提升企業(yè)的競爭力。

（三）加強與金融及其他投資機構(gòu)間的溝通和互動

大灣區(qū)民營企業(yè)的發(fā)展壯大以及一些大的項目投資，離不開大量資金的投入，而金融及其他投資機構(gòu)也需要尋找一些優(yōu)質(zhì)的項目進行投資，從而獲得較高回報率。因此，企業(yè)需要與金融及其他投資機構(gòu)之間不斷加強信息交流，實現(xiàn)高效溝通。同時企業(yè)的財務數(shù)據(jù)信息要更加透明、準確，以使金融及其他投資機構(gòu)獲取企業(yè)的信息更加便捷，這樣才會吸引更多金融及投資機構(gòu)對企業(yè)的關注，從而使企業(yè)的融資渠道變得更加寬廣。

（四）加強企業(yè)內(nèi)部控制體系建設，強化企業(yè)財務風險管理

大灣區(qū)的民營企業(yè)要加強財務管理，就必須要加強企業(yè)內(nèi)部控制管理體系建設。每一個企業(yè)都應根據(jù)自身的實際情況，建立和完善符合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，一套完善的企業(yè)內(nèi)部控制體系能夠引導企業(yè)的各項財務活動穩(wěn)定、有序運行，為企業(yè)其他部門和管理層提供準確的數(shù)據(jù)，幫助企業(yè)領導者做出正確決策，能有效地減少企業(yè)盲目投資等行為。同時，內(nèi)部控制制度能夠使全體員工對企業(yè)的戰(zhàn)略目標更加明確，保障企業(yè)的經(jīng)營活動和管理層的經(jīng)濟決策不偏離企業(yè)的戰(zhàn)略目標，以及能夠約束和指導員工的行為不偏離企業(yè)發(fā)展方向。因此，要完善內(nèi)部控制制度，并通過嚴格的考核，來保證內(nèi)控制度的有效執(zhí)行，從而提高企業(yè)會計信息的準確性和有效性，降低企業(yè)各種財務風險。

（五）全面提升企業(yè)財務人員的綜合素質(zhì)

大灣區(qū)企業(yè)近年來發(fā)生的一些企業(yè)倒閉案例，追其原因往往都是與企業(yè)資金鏈的斷裂以及違規(guī)經(jīng)營有關，因此，提高財務管理人員的綜合素質(zhì)對于企業(yè)的生存及發(fā)展起到非常重要的作用。要想提高財務管理人員的綜合素質(zhì)，首先，要加強財務管理人員的職業(yè)道德修養(yǎng)，樹立正確的人生觀、世界觀和價值觀，這是做好財務管理工作的前提；其次，加強財務管理人員的會計實務技能培訓，努力提高業(yè)務技術水平，跟上時代的要求；再次，要加強財務管理人員對國家最新的財政法規(guī)、稅法和統(tǒng)計法等方面知識的培訓，這樣才能對于目前可能出現(xiàn)的一些新情況和新問題進行妥善處理；最后，要完善對財務管理人員的考核制度，制定明確的獎懲制度，有效提高財務管理人員的工作積極性和主動性，在財務管理部門中形成良好的競爭氛圍，這樣才能提高企業(yè)財務管理人員的綜合素質(zhì)。

五、結(jié)束語

總體而言，在新的形勢下，財務管理的水平能夠代表一個企業(yè)的經(jīng)營質(zhì)量和經(jīng)營水平，也能夠直接影響到企業(yè)的效益和未來發(fā)展。大灣區(qū)的民營企業(yè)因其發(fā)展迅速，導致了企業(yè)在財務管理制度、內(nèi)部控制機制及人才考核、培養(yǎng)機制等方面的建設跟不上企業(yè)的發(fā)展。大灣區(qū)民營企業(yè)要想保持經(jīng)濟健康穩(wěn)定增長，必須要進行合理有效的改革和創(chuàng)新，從信息、思想認識及管理制度等方面開始著手，將財務管理工作貫穿于整個企業(yè)的運營當中，通過對企業(yè)各種價值驅(qū)動因素進行整合，對整個業(yè)務和管理過程進行梳理，使大灣區(qū)民營企業(yè)財務管理能夠跟上時代要求，這樣才能使大灣區(qū)民營企業(yè)更好更快地發(fā)展壯大，從而推動整個國民經(jīng)濟又好又快地穩(wěn)定運行。

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