隱秘的“水客”

郭紅敏

“水客”走私，偷逃巨額稅款

2019年，大連粵龍國際物流有限公司實際負責人張?zhí)靹妥约撼闪⒌牧硪患夜矩撠熑巳嚿?，通過雇傭衛(wèi)偉、方宇等“水客”頭目，采取“螞蟻搬家”“化整為零”等隱蔽手段走私洋酒、化妝品等商品入境。

“水客”，是指被走私團伙雇用，為了賺取帶貨費，頻繁往來于口岸之間，把涉稅貨物或禁止、限制出入境的物品化整為零，攜帶、運輸入境的人員。2019年，大連粵龍國際物流有限公司實際負責人張?zhí)靹妥约撼闪⒌牧硪患夜矩撠熑巳嚿?，通過雇傭衛(wèi)偉、方宇等“水客”頭目，在新疆伊犁州霍爾果斯市的中哈霍爾果斯國際邊境合作中心，采取“螞蟻搬家”“化整為零”等隱蔽手段走私洋酒、化妝品等商品入境，衛(wèi)偉等五人參與偷逃應(yīng)繳稅款共計1.08億余元。2023年7月3日，犯走私普通貨物罪的衛(wèi)偉等五人分別被新疆維吾爾自治區(qū)高級人民法院終審裁定判處4年6個月至緩刑不等的刑罰。

?“水客”頭目賺取帶貨費

成立于1997年3月的大連粵龍國際物流有限公司（以下簡稱“粵龍公司”），主要從事日本、韓國等境外商品的包稅通關(guān)進口業(yè)務(wù)。但粵龍公司實際負責人張?zhí)靹榱送堤佣惪?，通過公司的“火鳳凰速遞”網(wǎng)站、“國際運輸通關(guān)服務(wù)”微信公眾號及境外合作代理人等渠道，將客戶從境外購買的本應(yīng)以一般貿(mào)易申報進口的洋酒、化妝品、食品等商品，以“過境貨物”或“保稅貿(mào)易”的名義，分別通過車輛從青島、威海、深圳、大連等港口運輸入境并托運至霍爾果斯市的中哈霍爾果斯國際邊境合作中心（以下簡稱“中哈合作中心”）。

2019年初，張?zhí)靹εc衛(wèi)偉進行走私合作。衛(wèi)偉，1981年出生于新疆霍城縣，初中文化，系霍爾果斯源茂國際貨運代理有限公司（以下簡稱“源茂公司”）的法定代表人。同年3月，衛(wèi)偉通過源茂公司為張?zhí)靹k理轉(zhuǎn)關(guān)過境貨物進入中哈合作中心的海關(guān)手續(xù)，同時利用霍爾果斯吉別克卓勒進出口貿(mào)易有限公司作為收貨人入?yún)^(qū)，共接收了粵龍公司29個批次的貨物。

張?zhí)靹εc衛(wèi)偉、粵龍公司員工全藝森利用中哈合作區(qū)免稅政策，雇傭方宇、趙成寶、李瑞華等“水客”頭目以分流集運、員工自帶等方式將貨物帶出中哈合作區(qū)至霍爾果斯市，再通過國內(nèi)快遞物流公司將貨物寄給國內(nèi)客戶。整個交易、洽談過程基本通過微信溝通來完成，資金往來也是利用支付寶或者微信轉(zhuǎn)賬方式進行?；淉埞矩攧?wù)人員吳某共計向衛(wèi)偉結(jié)算帶貨費137萬多元。

案發(fā)后，經(jīng)霍爾果斯中哈合作中心海關(guān)計核，2019年3月至10月，衛(wèi)偉共計參與偷逃應(yīng)繳稅款2508.8萬多元。

?“螞蟻搬家”式的走私

與張?zhí)靹?、全藝森建立合作關(guān)系的衛(wèi)偉、方宇、趙成寶、李瑞華等四人有個共同的身份：“水客”頭目。全藝森，1993年3月出生于吉林省延吉市，大學學歷，是張?zhí)靹Φ牡昧Ω蓪ⅲ?988年8月出生于浙江省義烏市的方宇，大專學歷，系中哈合作區(qū)銳宇免稅店經(jīng)營者；趙成寶，1982年6月出生于寧夏涇源縣，小學學歷，住霍爾果斯市；李瑞華，女，1962年3月出生于新疆霍城縣，小學學歷，系中哈合作區(qū)華瑞商行經(jīng)營者。

出于安全和減少費用等方面的考慮，2019年9月，張?zhí)靹εc衛(wèi)偉終止合作后，他在霍爾果斯市成立了粵龍公司新疆分部——霍爾果斯阿布才國際貿(mào)易有限公司（以下簡稱“阿布才公司”），主要從事日本、韓國等境外商品的包稅通關(guān)進口業(yè)務(wù)，張?zhí)靹喂痉ǘù砣耍嚿瓝喂窘?jīng)理，負責公司管理，并招收員工。阿布才公司和粵龍公司一樣，沒有繳納過進口關(guān)稅。公司產(chǎn)生的一切費用由全藝森上報粵龍公司核銷支付，帶貨費由阿布才公司支付給具體的“水客”頭目方宇、趙成寶、李瑞華等人。

據(jù)方宇供述，他和趙成寶將貨物拉到銳宇免稅店后，找“水客”以“螞蟻搬家”的方式帶出中哈合作區(qū)再集中交給全藝森，由阿布才公司支付帶貨費，他和趙成寶平分。孫某的文昊商行為阿布才公司的帶貨收益也有方宇的一半。全藝森會記錄具體的帶貨情況，予以區(qū)分后根據(jù)帶貨清單向其結(jié)賬，記錄的名字如果是“方宇-孫老板”，就是孫某從全藝森那里取的貨；如果是“方宇-趙老板”，就是趙成寶從全藝森那里拿的貨。

2019年11月，張?zhí)靹φ依钊鹑A幫他帶貨運出中哈合作中心，李瑞華組織霍爾果斯義烏國際商貿(mào)城各店的員工帶貨，大部分是日本酒、衣服和化妝品。一般是兩瓶酒算一份，一份給20元到30元的帶貨費，李瑞華賺5元；衣服、化妝品是8元1公斤，1公斤她賺1元多。張?zhí)靹χЦ督o她的帶貨費有十幾萬元，李從中賺了2萬多元。

本案涉及的走私貨物共計93個批次，全藝森完成走私的有64個批次。案發(fā)后，經(jīng)霍爾果斯中哈合作中心海關(guān)計核，全藝森參與偷逃應(yīng)繳稅款6075.4萬多元，方宇參與偷逃應(yīng)繳稅款1122.7萬多元，趙成寶參與偷逃應(yīng)繳稅款798.5萬多元，李瑞華參與偷逃應(yīng)繳稅款319.7萬多元。

五人偷逃稅款1.08億余元

2020年9月，烏魯木齊海關(guān)緝私局霍爾果斯海關(guān)緝私分局發(fā)現(xiàn)阿布才公司在中哈合作中心開設(shè)的店鋪銷售數(shù)據(jù)異常。后經(jīng)對全藝森等人秘密取證，基本摸清團伙的走私手法，該局于2021年1月11日對此案進行立案。

2021年4月19日凌晨，在海關(guān)總署緝私局的統(tǒng)一領(lǐng)導下，開展打擊“水客”走私專項行動。衛(wèi)偉、全藝森等人被專案組抓獲歸案，方宇、李瑞華、趙成寶經(jīng)傳喚到案。2021年6月27日，衛(wèi)偉被逮捕，同年6月18日李瑞華被取保候?qū)彙?023年3月3日，全藝森、方宇、趙成寶被逮捕。衛(wèi)偉等五人犯走私普通貨物罪偵查終結(jié)后，由伊犁州人民檢察院向新疆維吾爾自治區(qū)高級人民法院伊犁州分院（以下簡稱“伊犁州分院”）提起公訴。

法院審理查明：2019年3月至10月，張?zhí)靹εc被告人衛(wèi)偉利用中哈合作區(qū)免稅政策，將本應(yīng)以一般貿(mào)易申報進口的境外商品貨物“化整為零”，通過衛(wèi)偉聯(lián)系雇傭他人，采用虛假刷單等方式進行走私，衛(wèi)偉參與偷逃應(yīng)繳稅額共計2508.8萬多元；2019年9月，張?zhí)靹Π才疟桓嫒巳嚿撠煿芾硇鲁闪⒌陌⒉疾殴?，雇傭方宇等多個“水客”頭目走私貨物。其中，全藝森參與走私商品貨物偷逃應(yīng)繳稅額6075.4萬多元，方宇參與偷逃應(yīng)繳稅款1122.7萬多元，趙成寶參與偷逃應(yīng)繳稅款798.5萬多元，李瑞華參與偷逃應(yīng)繳稅款319.7萬多元。五被告人走私偷逃應(yīng)繳稅額特別巨大，應(yīng)以走私普通貨物罪追究其刑事責任。

2023年2月24日，伊犁州分院對此案作出一審判決：以走私普通貨物罪判處被告人衛(wèi)偉有期徒刑4年6個月，并處罰金人民幣20萬元；判處被告人全藝森有期徒刑3年6個月；判處被告人方宇有期徒刑3年6個月，并處罰金人民幣10萬元；判處被告人趙成寶有期徒刑3年，并處罰金人民幣6萬元；判處被告人李瑞華有期徒刑3年，緩刑4年，并處罰金人民幣2萬元。

全藝森、方宇不服一審判決，提出上訴。

新疆維吾爾自治區(qū)高級人民法院審理認定：上訴人全藝森受張?zhí)靹χ甘梗诠芾戆⒉疾殴酒陂g，通過對接“水客”、發(fā)放帶貨費等方式走私普通商品貨物，其行為已構(gòu)成走私普通貨物罪，且走私偷逃應(yīng)繳稅額特別巨大；衛(wèi)偉亦受張?zhí)靹χ甘?，為其辦理貨物轉(zhuǎn)關(guān)過境、入?yún)^(qū)備案并雇傭“水客”將商品貨物走私入境，走私偷逃應(yīng)繳稅額特別巨大；上訴人方宇、原審被告人趙成寶、李瑞華為牟取非法利益，雇傭“水客”采用“螞蟻搬家”方式走私商品貨物，走私偷逃應(yīng)繳稅額特別巨大，應(yīng)依法予以懲處。上訴人全藝森、方宇在張?zhí)靹ψ咚椒缸飯F伙中，參與走私偷逃應(yīng)繳稅額特別巨大，社會危害性大，依法應(yīng)當對其參與的犯罪承擔責任。一審法院已充分考慮其在共同犯罪中的地位和作用，以及認罪悔罪表現(xiàn)，量刑并無不當。原判認定的事實清楚，證據(jù)確實、充分，定罪準確，量刑適當。審判程序合法。

2023年7月3日，新疆維吾爾自治區(qū)高級人民法院終審裁定：駁回上訴，維持原判。

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