企業(yè)上市籌備中的財務(wù)規(guī)范化管理策略研究

唐 波 成都先進(jìn)制造產(chǎn)業(yè)投資有限公司

前言

企業(yè)成功上市是企業(yè)朝著現(xiàn)代化方向發(fā)展的必經(jīng)之路，成功上市不僅能夠證明企業(yè)有一定的發(fā)展實力，而且也是其在發(fā)展過程中的一個重要階段。因此企業(yè)想要提升自身的品牌知名度、建立良好的企業(yè)形象、擁有豐富的資金等資源，必然選擇上市。而影響企業(yè)成功上市的因素有很多，其中企業(yè)的財務(wù)管理是否規(guī)范和科學(xué)是企業(yè)在上市籌備過程當(dāng)中必然要面臨和解決的問題。由于企業(yè)財務(wù)情況決定著企業(yè)能否成功上市，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視自身的財務(wù)管理，積極地解決財務(wù)管理問題，為自身發(fā)展提供便利條件。

一、企業(yè)上市籌備中的財務(wù)規(guī)范化管理的必要性

不論是什么類型或什么規(guī)模的企業(yè)，想要在現(xiàn)代化社會當(dāng)中獲得長久的生存與發(fā)展，就必須面臨上市這個選擇。企業(yè)的上市需要企業(yè)提前做好詳細(xì)的準(zhǔn)備工作，然而企業(yè)的準(zhǔn)備工作涉及到方方面面，尤其是財務(wù)管理工作最不可忽視。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理狀況的好壞，會影響企業(yè)獲得一個怎樣的發(fā)展結(jié)果以及決定其經(jīng)營情況的好壞。因此企業(yè)在上市籌備工作中應(yīng)當(dāng)對自身的財務(wù)管理情況進(jìn)行詳細(xì)地了解和規(guī)劃，強化財務(wù)管理水平，使其成為企業(yè)成功上市的墊腳石。企業(yè)上市籌備中的財務(wù)規(guī)范化管理的必要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

(一)有利于為企業(yè)上市籌備指引方向，提升企業(yè)上市的成功率

規(guī)范化、科學(xué)化的財務(wù)管理，有利于為企業(yè)上市籌備指引方向，能夠使企業(yè)的財務(wù)報告更加真實和規(guī)范，為其成功上市提供重要的財務(wù)依據(jù)。規(guī)范化的財務(wù)管理也能夠讓企業(yè)在上市成功后獲得良好的經(jīng)營效益，促進(jìn)企業(yè)的順利發(fā)行。企業(yè)想要提升自身上市的成功率，應(yīng)當(dāng)不斷完善自身的財務(wù)管理制度，對不合理、不規(guī)范的財務(wù)行為進(jìn)行治理，確保內(nèi)部財務(wù)清晰明確，最大化地完善上市準(zhǔn)備工作[1]。

(二)有利于對企業(yè)的財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行科學(xué)地規(guī)劃，促進(jìn)后續(xù)工作的順利展開

企業(yè)財務(wù)指標(biāo)的規(guī)劃對其經(jīng)營與發(fā)展能會產(chǎn)生極大的影響，企業(yè)的財務(wù)指標(biāo)不僅能夠詳盡地分析企業(yè)的經(jīng)營狀況，也能夠清晰地了解到企業(yè)運行能力情況以及償債水平等，方便企業(yè)根據(jù)真實有效的信息來做出更加科學(xué)的決策。企業(yè)提升財務(wù)管理工作水平，對企業(yè)的各項經(jīng)營管理狀況作出更精確、更合理的評價，有利于發(fā)行與審核等相關(guān)部門對企業(yè)的各項經(jīng)營管理狀況進(jìn)行了解，并做出科學(xué)的評判，不斷發(fā)現(xiàn)企業(yè)的上市價值，提升企業(yè)上市的成功率，也有利于促進(jìn)企業(yè)成功上市的后續(xù)工作順利展開。

(三)有利于更好地控制企業(yè)上市成本，減少財務(wù)風(fēng)險

一方面，企業(yè)上市籌備中的財務(wù)管理逐漸規(guī)范化，能夠?qū)ζ髽I(yè)的資產(chǎn)清單以及收支狀況進(jìn)行梳理并制定出可信賴的財務(wù)報告，為企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃以及財務(wù)風(fēng)險評估等提供科學(xué)的依據(jù)，以便于在企業(yè)發(fā)展過程中存在財務(wù)漏洞時能及時解決，也有利于規(guī)避不必要的財務(wù)風(fēng)險。同時財務(wù)管理朝著規(guī)范化方向發(fā)展有利于減少企業(yè)的經(jīng)濟負(fù)擔(dān)，財務(wù)管理規(guī)范化也能幫助企業(yè)有效地控制上市成本，優(yōu)化企業(yè)的投資收益[2]。另一方面，提升企業(yè)財務(wù)管理水平，有利于企業(yè)進(jìn)行財務(wù)評估，有效防范財務(wù)風(fēng)險。尤其在企業(yè)準(zhǔn)備上市工作時，其財務(wù)工作過程中的風(fēng)險對其是否成功上市會產(chǎn)生極大的影響，因此，積極有效地解決財務(wù)風(fēng)險，梳理財務(wù)工作信息，能盡可能地減少企業(yè)的上市風(fēng)險，最大化地提升企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力。

二、企業(yè)上市籌備中財務(wù)規(guī)范化管理存在的問題分析

(一)財務(wù)報表缺乏真實性

有部分企業(yè)在準(zhǔn)備上市工作時，為了能夠提升成功上市的幾率，會出現(xiàn)對自身財務(wù)報表進(jìn)行過度粉飾的情況，這使得財務(wù)報表的各項數(shù)據(jù)缺乏真實性，也不利于相關(guān)審核部門對企業(yè)的財務(wù)狀況進(jìn)行詳細(xì)地了解，導(dǎo)致相關(guān)部門無法有效發(fā)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展能力。另外，在企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理工作時，由于忽視財務(wù)管理制度的建立和健全，會存在財務(wù)工作人員工作態(tài)度不佳的現(xiàn)象，不利于財務(wù)管理工作順利進(jìn)行，嚴(yán)重的情況下會出現(xiàn)財務(wù)報表失真的現(xiàn)象，會成為企業(yè)上市時的絆腳石[3]。

(二)財務(wù)管理未能有效同內(nèi)部控制有機結(jié)合起來

在企業(yè)財務(wù)管理工作當(dāng)中，存在一些企業(yè)忽視內(nèi)部控制體系建設(shè)的現(xiàn)象，使得企業(yè)的財務(wù)管理工作存在很大風(fēng)險，不利于企業(yè)的財務(wù)管理朝著規(guī)范化方向發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部控制體系不夠健全，表現(xiàn)在企業(yè)在上市時未能將財務(wù)管理工作與內(nèi)部控制有機結(jié)合起來，使得內(nèi)部控制體系不能發(fā)揮其作用。再加上企業(yè)內(nèi)部控制體系沒有很強的時效性，在一定程度上會弱化企業(yè)內(nèi)部工作人員的內(nèi)控意識，企業(yè)工作人員在內(nèi)控環(huán)境薄弱的情況下工作，會導(dǎo)致企業(yè)當(dāng)中各個部門之間不能夠有效地進(jìn)行交流，不利于相關(guān)工作的順利開展，會影響企業(yè)上市準(zhǔn)備工作的進(jìn)度。另外，由于企業(yè)內(nèi)部控制體系不夠完善，不能滿足企業(yè)自身生存與發(fā)展的需要，尤其在實施管理制度時，沒有按照上市的要求進(jìn)行，不利于相關(guān)財務(wù)工作人員以積極的態(tài)度工作，導(dǎo)致內(nèi)部審計工作處于形式化，對企業(yè)的成功上市產(chǎn)生極大的阻礙作用。

(三)財務(wù)工作缺乏監(jiān)督

不少企業(yè)在上市籌備階段由于缺乏與之籌備狀況相適應(yīng)的監(jiān)督管理體系，沒有對籌備工作進(jìn)行抽查，使得籌備工作往往停留在形式化層面，這也導(dǎo)致企業(yè)的一些財務(wù)數(shù)據(jù)和信息缺乏真實性和客觀性。監(jiān)督管理工作的薄弱，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)工作出現(xiàn)很多問題和不足。很多企業(yè)在進(jìn)行上市準(zhǔn)備工作時，財務(wù)管理工作也并沒有按照正確的法律法規(guī)等進(jìn)行優(yōu)化和完善，缺乏科學(xué)的監(jiān)督體系，使得企業(yè)不能通過上市相關(guān)審核要求。企業(yè)缺乏財務(wù)管理的監(jiān)督意識，不重視財務(wù)監(jiān)督體系的建設(shè)，從而阻礙了企業(yè)的成功上市[4]。

(四)財務(wù)管理人員的工作能力低下

企業(yè)在進(jìn)行上市準(zhǔn)備工作時，財務(wù)管理工作存在不規(guī)范的現(xiàn)象，很大一部分原因是相關(guān)財務(wù)工作人員沒有與該崗位相匹配的工作能力，由于財務(wù)管理工作人員的素質(zhì)低下，使得其在開展財務(wù)管理工作時缺乏一定的獨立性，沒有發(fā)揮自身的工作價值，在一定程度上阻礙了企業(yè)的上市。比如，企業(yè)在上市準(zhǔn)備工作期間會涉及到很多財務(wù)信息的梳理，一旦財務(wù)工作人員沒有將職能功能發(fā)揮出來，就會影響到財務(wù)信息的時效性和真實性，更加不利于開展財務(wù)監(jiān)督工作。當(dāng)財務(wù)管理存在問題時，也無法及時、科學(xué)地分析和提供調(diào)整方案。因此，企業(yè)的財務(wù)管理工作人員業(yè)務(wù)能力低下，會引發(fā)一些不必要的財務(wù)風(fēng)險，給企業(yè)的上市帶來很大的困難。另外，由于企業(yè)不夠重視提升內(nèi)部工作人員的素質(zhì)和能力，嚴(yán)重的情況下，會出現(xiàn)相關(guān)財務(wù)管理人員私吞企業(yè)資產(chǎn)、對報表或相關(guān)財務(wù)信息進(jìn)行造假等現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)的上市準(zhǔn)備工作無法滿足審核要求[5]。

三、企業(yè)上市籌備中財務(wù)規(guī)范化管理的策略淺析

(一)提升財務(wù)管理的規(guī)范性

企業(yè)上市需要進(jìn)行各種審核，其籌備工作也極其繁雜。在企業(yè)進(jìn)行上市籌備工作期間，會出現(xiàn)很多影響企業(yè)上市成功率的因素，財務(wù)管理是否規(guī)范會極大的影響企業(yè)上市的成功率，因此，企業(yè)需要提升財務(wù)管理的規(guī)范性。

第一，確保企業(yè)注入資本的合法性。企業(yè)應(yīng)當(dāng)提前進(jìn)行確認(rèn)股權(quán)結(jié)構(gòu)的工作，保證沒有資本糾紛，使得企業(yè)能夠滿足上市的相關(guān)要求。同時方便相關(guān)部門能夠?qū)ζ髽I(yè)存在的發(fā)展空間，進(jìn)行科學(xué)地評估和判斷。有利于準(zhǔn)確地考核企業(yè)的盈利能力，明確其是否能夠在競爭激烈的市場環(huán)境中生存和發(fā)展等。同時也能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合理合法進(jìn)行考核，使得企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)信息數(shù)據(jù)具備真實性，方便企業(yè)在進(jìn)行上市準(zhǔn)備工作時能夠獲得準(zhǔn)確的財務(wù)報表，有效地為企業(yè)成功上市助力。第二，實現(xiàn)財務(wù)資金分類管理。企業(yè)的財務(wù)管理工作除了要進(jìn)行財務(wù)核算，還要對相關(guān)財務(wù)資金進(jìn)行管理分類，對資金的使用權(quán)限等都要有一定的標(biāo)準(zhǔn)和要求，以此確保財務(wù)核算更加準(zhǔn)確。第三，提升財務(wù)核算的真實性。企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)使用合適的核算方式，使得財務(wù)報表能夠更加客觀、真實地反映企業(yè)當(dāng)下的經(jīng)營管理狀況，有效把握企業(yè)具備上市的有利條件，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，提升企業(yè)的財務(wù)管理水平。第四，促使財務(wù)數(shù)據(jù)管理信息化。比如，可以建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)中心，實現(xiàn)各部門財務(wù)信息共享，從而提升財務(wù)管理工作的規(guī)范性。有效地約束各部門使用資金的行為，同時也能夠不斷滿足企業(yè)上市的審核和審查工作[6]。

(二)建立并優(yōu)化內(nèi)部控制體系

企業(yè)自身的內(nèi)部控制也是影響企業(yè)成功上市的重要因素之一，因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全并優(yōu)化內(nèi)部控制體系，不斷從各部門、各個工作人員的職能入手，優(yōu)化財務(wù)管理流程和體系。

第一，逐漸建立起內(nèi)部控制體系。對自身的經(jīng)營管理狀況進(jìn)行實時把握，結(jié)合自身的發(fā)展戰(zhàn)略方向，對各部門職責(zé)職能進(jìn)行合理劃分，明確各個工作人員的崗位職責(zé)，避免各個部門互相推卸責(zé)任而導(dǎo)致工作存在漏洞。內(nèi)部控制的管理流程科學(xué)化，有利于促進(jìn)企業(yè)業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行，也為企業(yè)今后的可持續(xù)發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。第二，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部各項業(yè)務(wù)的種類來制定相關(guān)的內(nèi)控流程。比如，合同和檔案的管理、人員的休假和離職、相關(guān)政策的變動等，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立與工作內(nèi)容相匹配的內(nèi)控流程，方便各部門及時地完成和完善所負(fù)責(zé)的工作內(nèi)容，有效地幫助企業(yè)進(jìn)行全面控制，給企業(yè)健康發(fā)展創(chuàng)建一個良好的內(nèi)部環(huán)境。第三，制定明確員工職能與職責(zé)的規(guī)章制度，使得企業(yè)內(nèi)部員工形成一定的責(zé)任意識，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)的評審和評估效果，提升企業(yè)內(nèi)部資金運轉(zhuǎn)的安全性[7]。

(三)強化企業(yè)財務(wù)的監(jiān)督工作

對于任何一個企業(yè)來說，想要成功上市獲得生存與發(fā)展，應(yīng)當(dāng)不斷強化自身的財務(wù)監(jiān)督管理體系，使得財務(wù)管理朝著規(guī)范化方向發(fā)展。良好的財務(wù)監(jiān)督管理體系，能夠為企業(yè)上市籌備提供便利條件。

一方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)配備獨立的財務(wù)機構(gòu)，并由該機構(gòu)為相關(guān)審核部門提供企業(yè)上市發(fā)行需要的佐證材料。并且為獨立的財務(wù)機構(gòu)配備相應(yīng)的工作人員，并使該機構(gòu)獨立于其他部門而存在，有效地改善工作人員權(quán)責(zé)模糊的現(xiàn)象，從而保證財務(wù)工作的有序推進(jìn)。另一方面，企業(yè)需要為獨立的財務(wù)機構(gòu)建立一定的監(jiān)督體系，并在發(fā)展的過程中不斷完善監(jiān)督體系，使得財務(wù)核算人員和監(jiān)督人員能夠權(quán)責(zé)分明，不斷為企業(yè)成功上市提供可能性。企業(yè)也應(yīng)當(dāng)選擇能力和素質(zhì)高的工作人員，使得核算工作和監(jiān)督工作能夠有效進(jìn)行，達(dá)到提升工作進(jìn)度和監(jiān)督質(zhì)量的目的。比如，企業(yè)存在母公司和子公司并存的發(fā)展方式，應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)共享機制，對母公司和子公司的財務(wù)狀況進(jìn)行掌控和管理，同時子公司應(yīng)當(dāng)有獨立的財務(wù)系統(tǒng)，確保財務(wù)管理工作效率得到提升，不斷為企業(yè)上市帶來強有力的支撐[8]。

(四)強化財務(wù)人員的工作水平，建立高素質(zhì)和高水平的人才隊伍

企業(yè)上市應(yīng)當(dāng)對人才隊伍進(jìn)行建立和完善，不斷強化企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員的工作水平，為企業(yè)成功上市奠定良好的基礎(chǔ)，以此才能夠確保企業(yè)的上市準(zhǔn)備工作最大化的符合相關(guān)規(guī)定。企業(yè)應(yīng)建立高素質(zhì)和高水平的人才隊伍。對現(xiàn)有的工作人員應(yīng)當(dāng)引導(dǎo)其自發(fā)自覺地學(xué)習(xí)相關(guān)財務(wù)管理工作知識，不斷其責(zé)任意識。對于人才的引進(jìn)方面應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的考核標(biāo)準(zhǔn)，對人才的素質(zhì)與能力方面進(jìn)行嚴(yán)格把控。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立鼓勵機制，使得員工能夠提升工作熱情，更好地為企業(yè)上市所服務(wù)。

企業(yè)在籌備上市工作的過程當(dāng)中，有必要加大對相關(guān)工作人員的培訓(xùn)，使其擁有與該崗位相匹配的工作能力，有利于財務(wù)工作人員提升專業(yè)素質(zhì)。比如，企業(yè)可以邀請成功上市的企業(yè)財務(wù)管理負(fù)責(zé)人進(jìn)行相關(guān)知識的宣講，方便財務(wù)管理工作人員進(jìn)行學(xué)習(xí)和探討。另外，培訓(xùn)內(nèi)容可以是對相關(guān)工作人員進(jìn)行責(zé)任意識培訓(xùn)、工作技能培訓(xùn)等，使工作人員能夠發(fā)揮主觀能動性地為企業(yè)成功上市貢獻(xiàn)自己的微薄之力。同時也應(yīng)當(dāng)注意相關(guān)財務(wù)管理工作人員是獨立存在的，不會被其他因素而約束而影響到財務(wù)工作的真實性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)為財務(wù)工作人員的獨立工作創(chuàng)造條件，不斷發(fā)揮其價值。比如，在企業(yè)上市準(zhǔn)備工作當(dāng)中，財務(wù)工作人員對工作進(jìn)行更深層次地探索，分析出可能存在影響企業(yè)上市成功的因素，并根據(jù)自身專業(yè)知識提出具有實用性的解決意見[9]。

四、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)的上市過程非常復(fù)雜，其準(zhǔn)備工作也相當(dāng)龐大，需要用嚴(yán)謹(jǐn)和嚴(yán)格的態(tài)度對待，按照一定的上市審核要求，確保財務(wù)管理的規(guī)范化。企業(yè)在加強財務(wù)管理方面，可以通過提升財務(wù)核算的規(guī)范性、建立并優(yōu)化內(nèi)部控制體系、提升財務(wù)管理的科學(xué)性以及強化財務(wù)人員的工作水平等，不斷促使財務(wù)管理朝著規(guī)范化方向發(fā)展。這有助于企業(yè)提升財務(wù)管理水平，有效地減少財務(wù)風(fēng)險，提升企業(yè)成功上市的幾率?！?/p>