財務風險評估與防范策略研究

王瑤 浙江五云環(huán)境建設有限公司

引言

財務風險是企業(yè)面臨的重要問題之一，它涉及企業(yè)的資金流動、債務償還、盈利能力等方面。在當前經濟環(huán)境下，企業(yè)面臨著越來越多的財務風險，如市場波動、利率變化、匯率波動等。因此，對于企業(yè)而言，評估和防范財務風險是至關重要的。

一、建設企業(yè)的財務風險分析

（一）建設企業(yè)的財務風險特征和類型

1.風險特征

建設企業(yè)主要從事工程建設和房地產開發(fā)等領域，在市場營銷和銷售方面面臨著諸多挑戰(zhàn)和不確定性，其特點是固定資產投資較大、資金回收周期長、資金占用周期較長、項目周期較長等。這些特征使得建設企業(yè)在財務風險方面具有一定的特殊性。

首先，建設企業(yè)的資金需求較大，涉及固定資產、人力資源等多方面的投入。其資金回收周期長、資金占用周期長，導致企業(yè)存在較高的流動性風險和融資風險。特別是在資金緊縮、市場不景氣的情況下，建設企業(yè)很容易面臨資金周轉困難的局面。

其次，建設項目的周期長、投資風險高。建設項目需要通過政府招標、環(huán)評審批、前期調查研究等一系列復雜程序，具有較高的前期投入和風險。一旦項目開展，由于項目周期長、現(xiàn)金流回收時間較晚，因此也存在著較高的運營風險和市場風險。同時，建設企業(yè)涉及的工程和項目數量眾多，工程進度管理和質量控制等方面存在操作風險，都可能對企業(yè)的盈利能力造成較大的影響。

再次，建設企業(yè)的特點決定了其在財務風險防范方面需要特別注意的問題。例如，固定資產投資較大，需要對固定資產進行充分評估和管理，以防資產貶值或閑置。

2.風險類型

建設企業(yè)在財務風險方面面臨多種類型的風險，這些風險可能會導致企業(yè)面臨經濟損失或破產風險。以下是建設企業(yè)的財務風險類型：

（1）市場風險

建設企業(yè)在市場風險方面面臨的主要挑戰(zhàn)是市場需求的波動和變化。建設行業(yè)的政策和法規(guī)經常變化，這會影響到建設企業(yè)的營收和盈利能力。建設企業(yè)需要遵守相關法律法規(guī)和標準，否則可能會遭受法律風險和經濟損失。

（2）資金風險

建設企業(yè)需要大量的資本投入，例如購買設備和技術、招募人員、開展營銷和推廣等。這些資本投入需要較長的周期才能收回成本并實現(xiàn)利潤。然而，資本投入和回收周期之間的時間差可能會導致企業(yè)面臨資金短缺的風險。

（3）管理風險

建設企業(yè)需要科學有效的管理和監(jiān)管機制，以確保項目質量、成本和進度的控制。管理不善可能會導致項目延遲、成本超支和品質問題等風險。此外，企業(yè)也可能面臨法律和法規(guī)方面的管理風險，例如違反環(huán)境保護法規(guī)或違反國家稅收政策，這些都可能導致企業(yè)面臨罰款和法律訴訟風險。

（二）建設企業(yè)的財務風險產生原因

建設企業(yè)的財務風險產生原因是多方面的，這些原因與行業(yè)的特殊性質和宏觀經濟環(huán)境有關。以下將對建設企業(yè)的財務風險產生原因進行詳細描述。

1.宏觀經濟環(huán)境因素

宏觀經濟環(huán)境因素是建設企業(yè)面臨的主要財務風險產生原因之一。經濟周期的波動、通貨膨脹、利率變化和貨幣匯率波動等因素都會對建設企業(yè)的財務狀況產生影響。例如，在經濟低迷期間，企業(yè)的營收和利潤可能會下降，同時，融資成本也會增加，導致企業(yè)面臨資金壓力。

2.行業(yè)特殊性質

建設行業(yè)的特殊性質也是導致企業(yè)面臨財務風險的原因之一。建設項目通常需要較長時間的投入和回報周期，需要大量的資本投入，并且存在一定的不確定性。這種不確定性可能來自技術和設備的成熟度、政策和法規(guī)的變化、市場需求和競爭狀況等方面。因此，建設企業(yè)需要考慮這些因素，并采取有效的風險管理措施，以降低項目風險。

3.管理問題

建設企業(yè)面臨的財務風險還與管理問題有關。這些問題可能來自企業(yè)自身的管理能力、流程和體系，也可能來自項目管理的不足。例如，管理能力不足可能導致企業(yè)無法有效地管理項目的成本、質量和進度，從而導致項目延期、成本超支和品質問題。

4.稅收和法律問題

稅收和法律問題也是建設企業(yè)面臨的財務風險因素之一。企業(yè)應遵守國家稅收政策和相關法律法規(guī)，否則可能會面臨罰款和法律訴訟風險。例如，環(huán)保項目需要嚴格遵守國家相關的環(huán)境保護法規(guī)，如果企業(yè)在項目執(zhí)行項目后未能遵守相關法規(guī)，可能會面臨巨額罰款和聲譽損失，嚴重影響企業(yè)的財務狀況和未來的業(yè)務發(fā)展。此外，稅務問題也可能對企業(yè)的財務狀況產生影響，例如未按時繳納稅款會導致罰款和利息支出增加，從而影響企業(yè)的現(xiàn)金流和利潤。

二、財務風險評估的方法和流程

（一）財務風險評估的方法

財務風險評估是指對企業(yè)在未來經營過程中可能面臨的財務風險進行定量或定性分析和評估，以識別和評估風險因素、確定風險水平并采取適當的風險管理措施。以下是幾種常用的財務風險評估方法。

1.財務比率分析法

財務比率分析法是通過計算企業(yè)的財務比率，如償債能力、盈利能力、流動性、運營效率等，評估企業(yè)的財務狀況和風險水平。通過對比企業(yè)與同行業(yè)的財務指標，可以了解企業(yè)在行業(yè)中的位置和競爭力，并識別企業(yè)面臨的風險和潛在問題。

2.現(xiàn)金流量分析法

現(xiàn)金流量分析法是通過對企業(yè)的現(xiàn)金流量進行分析和預測，來評估企業(yè)未來的現(xiàn)金流量狀況和風險水平。通過對企業(yè)現(xiàn)金流量的構成和變化情況進行分析，可以了解企業(yè)在經營活動、投資活動和籌資活動中的現(xiàn)金流量狀況，并識別企業(yè)面臨的現(xiàn)金流量風險和潛在問題。

3.事件分析法

事件分析法是通過對企業(yè)發(fā)生的重大事件進行分析和評估，來識別企業(yè)面臨的財務風險和潛在問題。這些事件包括企業(yè)經營策略的調整、重大資產收購、法律訴訟、財務舞弊等。通過對這些事件進行分析，可以了解企業(yè)面臨的風險因素和可能帶來的財務影響。

4.場景分析法

場景分析法是通過構建多種不同的經濟和市場環(huán)境場景，并對企業(yè)在不同場景下的財務表現(xiàn)進行分析和預測，來評估企業(yè)面臨的財務風險和潛在問題。這種方法可以幫助企業(yè)預測和應對可能出現(xiàn)的經濟和市場變化，從而制定相應的風險管理和應對策略。

（二）財務風險評估的流程

財務風險評估是對企業(yè)未來可能面臨的財務風險進行評估和控制，為企業(yè)的風險預警和風險管理決策提供依據。以下是一般的財務風險評估流程：

1.確定評估范圍

需要確定財務風險評估的范圍和目標，例如對整個企業(yè)的財務風險進行評估，或是對某個具體項目或業(yè)務領域的財務風險進行評估。

2.收集相關數據

根據評估范圍和目標，需要收集相關的數據，包括企業(yè)財務報表、財務指標、經營數據、市場數據等。同時，也需要了解政策法規(guī)、行業(yè)動態(tài)等外部因素對企業(yè)的影響。

3.選擇評估方法

根據收集到的數據和評估目標，選擇適當的財務風險評估方法，如財務比率分析、現(xiàn)金流量分析、事件分析或場景分析等。

4.分析和評估

通過所選擇的財務風險評估方法對企業(yè)的財務狀況和風險水平進行分析和評估。根據分析結果，識別企業(yè)面臨的財務風險、風險原因和可能的財務影響。

5.制定風險管理策略

根據評估結果，制定相應的風險管理策略和應對措施。這些措施可以包括加強內部控制、優(yōu)化財務結構、增加現(xiàn)金流量、降低成本、尋求融資支持、推進風險保險等。

6.監(jiān)控和調整

財務風險評估不是一次性的工作，需要定期進行監(jiān)控和調整。企業(yè)需要及時跟蹤財務狀況和風險變化，根據情況調整風險管理策略和應對措施，保持企業(yè)的財務健康和穩(wěn)健發(fā)展。

三、財務風險評估與防范有效策略

（一）財務風險評估

財務風險評估是識別、分析和評估企業(yè)面臨的財務風險，以便采取適當的措施來規(guī)避或減少風險對企業(yè)的影響。財務風險評估包括財務分析、比較分析和趨勢分析等方法，通過對企業(yè)的財務狀況、經營活動和市場環(huán)境等多個方面進行綜合分析，識別出企業(yè)可能面臨的財務風險類型、程度和原因，以便采取針對性的措施進行防范和控制。

（二）內部控制

加強內部控制是防范財務風險的重要措施。企業(yè)應該建立健全的內部控制制度，包括會計核算、財務管理、審計監(jiān)督等方面的控制措施，以確保財務信息的準確性、真實性和及時性。同時，企業(yè)還應該加強對員工的培訓和管理，提高員工的財務意識和風險防范能力。

（三）外部監(jiān)管

外部監(jiān)管是防范財務風險的另一個重要手段。企業(yè)應該積極配合監(jiān)管部門的監(jiān)管，規(guī)范經營行為，遵守財務法規(guī)，確保財務信息的真實性和完整性。同時，企業(yè)還應該加強對行業(yè)政策和市場環(huán)境的研究和分析，及時調整經營策略，避免因政策變化和市場風險而導致的財務風險。

（四）風險管理和控制

風險管理和控制是防范財務風險的重要手段之一。企業(yè)應該制定科學、合理的風險管理和控制方案，包括風險識別、風險評估、風險控制、風險應對和風險監(jiān)測等環(huán)節(jié)。企業(yè)應該加強對各類財務風險的識別和評估，采取針對性的措施進行防范和控制。同時，企業(yè)還應該建立應急預案，及時應對突發(fā)事件和不確定因素，最大限度地減少財務風險的影響。

總的來說，財務風險評估和防范是企業(yè)財務管理工作中的重要內容。企業(yè)應該根據自身情況和特點，采取合適的策略和措施進行財務風險評估和防范。其中，加強內部控制、配合外部監(jiān)管、科學制定風險管理和控制方案等都是非常重要的措施。同時，企業(yè)應該不斷完善財務管理制度，提高財務人員的專業(yè)素養(yǎng)和風險防范能力，以確保企業(yè)財務穩(wěn)健、健康發(fā)展。最后，企業(yè)應該始終關注市場變化和政策環(huán)境的變化，及時調整經營策略和防范措施，預防財務風險的發(fā)生，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

四、具體實踐——以L建設企業(yè)為例

作為一家建設企業(yè)，L 建設企業(yè)必須認識到財務風險評估和防范的重要性，采取一系列有效的策略和措施，從而確保企業(yè)的財務穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。對此，我們將具體分析L 建設企業(yè)如何根據四個策略進行針對性的實踐。

（一）加強內部控制

L 建設企業(yè)在內部控制方面，建立了完善的會計核算體系和財務管理制度，制定了資金管理規(guī)定、借款管理規(guī)定、采購管理規(guī)定、費用管理規(guī)定等制度，嚴格控制資金使用和風險管理。在財務審計方面，L 建設企業(yè)對財務報表進行嚴格審計，確保財務報表的真實性和準確性。此外，該企業(yè)還建立了完善的風險管理和內部審計機制，對內部業(yè)務流程進行監(jiān)督和檢查。

（二）配合外部監(jiān)管

L 建設企業(yè)積極配合政府部門的監(jiān)管和監(jiān)督，認真履行各項稅收、建設和安全生產等法律法規(guī)，遵守社會道德和商業(yè)道德規(guī)范，加強企業(yè)形象的維護和提升。該企業(yè)與稅務局、建設部門、工商局等相關部門建立了穩(wěn)定的合作關系，定期向政府部門提交財務報告和經營情況，保證企業(yè)在法律法規(guī)范圍內合規(guī)運營。

（三）科學制定風險管理和控制方案

L 建設企業(yè)在風險管理和控制方案上，采取了多種策略和措施。首先，企業(yè)成立了風險管理委員會，對企業(yè)經營活動中的各種風險進行評估、分析和控制。其次，企業(yè)采取了保險措施，為企業(yè)的重要財產和生產設備進行保險，避免因突發(fā)事件導致的財務風險。此外，企業(yè)還加強了與供應商的溝通和協(xié)調，規(guī)范供應商的合作流程，降低采購成本和風險。

（四）不斷完善財務管理制度和提高防范能力

L 建設企業(yè)在財務管理制度和防范能力方面，采取了多種措施和方法。首先，企業(yè)加強了財務人員的培訓和教育，提高了財務人員的專業(yè)素養(yǎng)和風險防范能力。其次，企業(yè)建立了嚴格的財務審批流程和預算管理制度，對財務活動進行全面監(jiān)督和管理。此外，企業(yè)還開展了內部控制自查和風險評估工作，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以糾正。

綜上所述，L 建設企業(yè)在財務風險評估與防范方面采取了一系列有效策略和措施，不斷完善財務管理制度和防范能力，從而確保企業(yè)的財務穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。在實踐中，企業(yè)需要注重策略的針對性，根據自身實際情況，制定適合企業(yè)的具體措施，并不斷完善和調整策略，以適應市場和經濟環(huán)境的變化。同時，企業(yè)需要建立有效的內部控制機制，加強對風險的評估和防范，積極配合政府部門的監(jiān)管和監(jiān)督，保證企業(yè)合規(guī)運營。只有這樣，企業(yè)才能在競爭激烈的市場中立于不敗之地，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標。

結語

對于建設企業(yè)來說，財務風險評估和防范是保障企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的重要手段。在財務風險評估方面，企業(yè)需要了解自身的財務狀況、行業(yè)狀況和宏觀經濟環(huán)境等因素，從而制定出適合企業(yè)自身的財務風險評估方法。在防范策略方面，企業(yè)需要建立完善的財務風險管理體系，制定合理的財務預算和風險控制措施，加強內部審計和風險監(jiān)測，以及開展有效的風險防范培訓和溝通等。在實踐中，企業(yè)還需要結合自身的實際情況和行業(yè)特點，采取有針對性的措施來防范和化解財務風險，以保障企業(yè)的長期穩(wěn)健發(fā)展。