如何運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù) 提升農(nóng)信系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的效果

庾茜

大數(shù)據(jù)環(huán)境下農(nóng)信系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展趨勢分析

內(nèi)部審計(jì)工作逐漸向智能化發(fā)展 首先，銀行金融業(yè)務(wù)類型越來越多，加大了農(nóng)信系統(tǒng)業(yè)務(wù)活動數(shù)據(jù)信息傳輸以及分析方面的壓力，而合理利用大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠提升數(shù)據(jù)信息分析能力，并為內(nèi)部審計(jì)工作提供新的技術(shù)手段，促使內(nèi)部審計(jì)工作逐步向智能化方向發(fā)展。其次，農(nóng)信系統(tǒng)中開發(fā)的網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)隱患較大，一旦爆發(fā)勢必會對農(nóng)信系統(tǒng)造成較大的經(jīng)濟(jì)損失。因此，審計(jì)人員需要積極學(xué)習(xí)先進(jìn)的信息化審計(jì)手段，提升內(nèi)部審計(jì)效果，構(gòu)建高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。最后，農(nóng)信系統(tǒng)金融業(yè)務(wù)活動類型復(fù)雜多樣，加大了銀行的競爭與發(fā)展壓力，因此對內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與水平也提出了更為嚴(yán)格的要求，促使審計(jì)人員熟練運(yùn)用更為先進(jìn)的大數(shù)據(jù)技術(shù)，推動內(nèi)部審計(jì)逐漸向信息化方向發(fā)展。

內(nèi)部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)逐漸提升 首先，農(nóng)信系統(tǒng)內(nèi)部海量的數(shù)據(jù)信息加大了內(nèi)部審計(jì)工作的難度。因此，審計(jì)人員需要借助大數(shù)據(jù)技術(shù)對海量的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行有效的收集與分析，通過關(guān)鍵性信息及時發(fā)現(xiàn)安全隱患問題以及違規(guī)行為，提升內(nèi)部審計(jì)的精準(zhǔn)性和全面性。其次，農(nóng)信系統(tǒng)金融業(yè)務(wù)數(shù)量越來越多，流程越來越復(fù)雜，進(jìn)一步增加了內(nèi)部審計(jì)工作的難度，亟須借助大數(shù)據(jù)技術(shù)對各種業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行整合，實(shí)現(xiàn)融合化發(fā)展，確保農(nóng)信系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)能夠適應(yīng)時代發(fā)展的變化，全面提升內(nèi)部審計(jì)效果。

大數(shù)據(jù)環(huán)境下農(nóng)信系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)增值路徑分析

實(shí)施持續(xù)審計(jì)方法 在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，有效實(shí)施持續(xù)審計(jì)方法對提升內(nèi)部審計(jì)效果以及解決審計(jì)結(jié)果滯后性問題具有十分重要的作用。持續(xù)審計(jì)方法的優(yōu)勢在于能夠?qū)徲?jì)對象進(jìn)行全方位的實(shí)時追蹤。傳統(tǒng)農(nóng)信系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作主要以人工操作為主，海量的數(shù)據(jù)信息不僅加大了內(nèi)部審計(jì)的難度，也無法保障內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的精確性，進(jìn)而無法實(shí)現(xiàn)增值效果。如今，借助先進(jìn)的大數(shù)據(jù)技術(shù)在農(nóng)信系統(tǒng)內(nèi)部構(gòu)建完善的信息平臺，能夠?qū)崿F(xiàn)對海量數(shù)據(jù)信息的統(tǒng)籌規(guī)劃和分析。內(nèi)部審計(jì)部門可以立足于實(shí)際情況構(gòu)建審計(jì)處理平臺，并增設(shè)持續(xù)審計(jì)系統(tǒng)，對農(nóng)信系統(tǒng)內(nèi)部各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)活動進(jìn)行全方位的追蹤和監(jiān)測，完成實(shí)時分析目標(biāo)。在農(nóng)信系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作中開展持續(xù)審計(jì)能夠加強(qiáng)審計(jì)結(jié)果的全面性和準(zhǔn)確性，并針對各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)活動進(jìn)行預(yù)警，降低風(fēng)險(xiǎn)安全隱患，并為管理人員決策提供有針對性的指導(dǎo)，保障決策具有前瞻性和合理性，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)增值目標(biāo)，不斷提升銀行的經(jīng)濟(jì)效益和市場競爭能力。

實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警 其一，在農(nóng)信系統(tǒng)內(nèi)部構(gòu)建完善的數(shù)據(jù)處理平臺，實(shí)現(xiàn)加強(qiáng)銀行內(nèi)部以及外部各項(xiàng)金融數(shù)據(jù)信息的收集與分析目標(biāo)。其二，審計(jì)人員需要對審計(jì)對象的特征以及發(fā)展變化規(guī)律等進(jìn)行全面解讀，并以此為基礎(chǔ)對數(shù)據(jù)發(fā)展趨勢進(jìn)行模擬，明確各項(xiàng)約束條件的臨界點(diǎn)，并做好完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。其三，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的執(zhí)行力度和落實(shí)效果，一旦發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)臨近警戒值，應(yīng)當(dāng)即刻發(fā)出警報(bào)提醒。另外，還要對農(nóng)信系統(tǒng)發(fā)展動態(tài)進(jìn)行全方位的追蹤和管理，加強(qiáng)信息傳輸與共享，及時定位安全風(fēng)險(xiǎn)隱患的源頭，提升風(fēng)險(xiǎn)敏感度，制定風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)案。與此同時，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，及時采取多元化風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)手段，發(fā)現(xiàn)農(nóng)信系統(tǒng)運(yùn)行中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題，并為銀行識別風(fēng)險(xiǎn)以及降低風(fēng)險(xiǎn)提供有效的數(shù)據(jù)支持和管理服務(wù)。

在大數(shù)據(jù)背景下，農(nóng)信系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作在運(yùn)行過程中合理利用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，能夠有效彌補(bǔ)傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作模式存在的缺陷和不足，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識別并提前預(yù)警，避免風(fēng)險(xiǎn)蔓延，保障銀行經(jīng)濟(jì)利益。另外，基于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警特點(diǎn)能夠提升內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性，確保審計(jì)對象能夠?qū)ψ陨硇袨檫M(jìn)行良好的約束，避免出現(xiàn)違規(guī)行為，減少風(fēng)險(xiǎn)隱患對農(nóng)信系統(tǒng)的影響，提升銀行的經(jīng)濟(jì)收益。

實(shí)施全覆蓋審計(jì) 傳統(tǒng)的農(nóng)信系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作運(yùn)行模式常常會受到各種因素的影響和制約，例如成本、審計(jì)對象數(shù)量等，影響內(nèi)部審計(jì)效果。另外，傳統(tǒng)模式中主要以抽樣審計(jì)為主，審計(jì)對象數(shù)量相對較少，無法保障審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性和全面性。大數(shù)據(jù)技術(shù)的有效應(yīng)用是對傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作模式的創(chuàng)新和優(yōu)化，提升了數(shù)據(jù)信息的收集與處理能力，能最大限度地保障內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的科學(xué)性和全面性，同時能提升內(nèi)部審計(jì)水平和質(zhì)量，成為農(nóng)信系統(tǒng)有效抵御金融風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措。

實(shí)施數(shù)據(jù)可視化 一般來說，銀行內(nèi)部審計(jì)結(jié)果主要以數(shù)字和圖表的方式進(jìn)行展現(xiàn)，閱讀理解難度相對較大，會在一定程度上影響內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)施效果。因此，可以充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢作用，實(shí)施數(shù)據(jù)可視化，以更為多元化的方式展示內(nèi)部審計(jì)結(jié)果。舉例來說，圖片、模型以及簡短動畫等在保障審計(jì)結(jié)果精確性的同時提升了生動性和豐富性，有助于加強(qiáng)上級領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的理解，提升領(lǐng)導(dǎo)層對內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的重視程度，從而加大對內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的執(zhí)行力度和落實(shí)效果。

作者單位：廣西桂林漓江農(nóng)村合作銀行