企業(yè)財務風險與控制

王芹

摘要：在競爭激烈多變市場環(huán)境下，企業(yè)會面臨和承受各種經(jīng)營風險，而財務風險是經(jīng)營風險的貨幣表現(xiàn)形態(tài)，財務風險的發(fā)生、發(fā)展及危害將給企業(yè)帶來現(xiàn)實與潛在的損失，因此規(guī)避和控制財務風險已成為企業(yè)管理的當務之急。尤其是在當前業(yè)財融合一體化發(fā)展的過程中，財務風險的有效控制，對財務活動有著重要影響，因此在財務管理工作中，只有充分了解財務風險、財務風險的特征及財務風險產(chǎn)生的原因，才能制定有效的風險防范措施，對其進行有力的防范、控制和化解。本文分析了企業(yè)財務風險的含義及防范財務風險的重要性，并探討了企業(yè)財務風險的形成原因，如受到企業(yè)內外部因素的影響、內部人員風險防患意識淡薄、日常資金運營存在風險、財務管理體系有待進一步提升、融投資業(yè)務缺乏科學決策等，以此為防范依據(jù)，對應上述幾個方面分別論述了控制財務風險的基本途徑及構想，對防范財務風險能起到重要作用，以期給企業(yè)創(chuàng)造一個相對穩(wěn)定的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境，從而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟利潤最大化。

關鍵詞：財務風險；成因；對策

企業(yè)在日常經(jīng)營中，企業(yè)決策者與管理者往往注重業(yè)務市場占有率及業(yè)務利潤目標，忽視對財務風險的管理，以致經(jīng)營中出現(xiàn)內控管理失控事件，給企業(yè)造成一定的損失。因此，提高企業(yè)團隊財務風險意識與能力，加強財務風險系統(tǒng)與流程建設，對提高財務管理水平、財務風險預防與控制有著重要的現(xiàn)實意義。

一、財務風險概述

（一）財務風險概念

財務風險是企業(yè)在各項財務活動中，因為各種難以或無法預料或控制的因素作用，使企業(yè)的實際財務收益與預計收益發(fā)生背離或發(fā)生財務收支方面的強烈變動，從而使企業(yè)有蒙受經(jīng)濟損失的危機或可能性。財務風險具有客觀性、不確性、復雜性、收益與損失并存特性。

（二）企業(yè)加強財務風險控制的重要性

首先，提供相對穩(wěn)定的運營環(huán)境，企業(yè)只有提高對財務風險管理工作的重視，才會建設完善的財務風險管理控制體系，企業(yè)運營才可能不會脫離正常軌道。例如當企業(yè)的資產(chǎn)負債率比較高時，企業(yè)通過財務杠桿去調整資本結構，以規(guī)避承擔高額財務費用的經(jīng)營壓力與運營資金緊張的財務風險發(fā)生，從而給企業(yè)提供一個相對安全穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境。其次，降低資金成本，通過對財務風險防范與控制，促進了企業(yè)內部資源整合，提高了企業(yè)資金的使用效率，促進企業(yè)資金鏈的流動性，同時也提升了企業(yè)財務管理能力。最后，保證企業(yè)資金安全，企業(yè)經(jīng)營面臨的風險大多是與收支有關的財務風險。業(yè)財融合模式下，財務人員深入業(yè)務各個環(huán)節(jié)，針對經(jīng)營中的薄弱環(huán)節(jié)進行優(yōu)化改進，保證財務數(shù)據(jù)的全面性、及時性、動態(tài)性、準確性。避免企業(yè)的資金流水出現(xiàn)比較大的風險，提高了企業(yè)的資金安全及使用效率，例如當企業(yè)所處的環(huán)境、政策等發(fā)生變化時，企業(yè)應及時把握市場的變化，調整生產(chǎn)規(guī)模以滿足供求平衡，以防止產(chǎn)品積壓或供不應求，從而避免資金過分沉淀或資金周轉困難，提高了資金的周轉率與獲利能力。

二、企業(yè)財務風險產(chǎn)生的原因

企業(yè)作為市場主體，在參與市場競爭的過程中，會面臨企業(yè)內、外部不可預測的財務風險，究其財務風險形成的原因，一般有以下幾個方面：

（一）內外部因素影響

由于受外部環(huán)境、宏觀經(jīng)濟政策調整、內部人員的工作失誤、市場變化等因素影響，企業(yè)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)都可能會產(chǎn)生財務風險。雖然財務風險產(chǎn)生的原因不盡相同，但都會對企業(yè)財務管理工作產(chǎn)生一定影響。企業(yè)財務管理部門如不及時或沒能力調整、應對并采取合理的風險規(guī)避方案，財務風險就會發(fā)生。例如近三年，企業(yè)如不及時做經(jīng)營政策調整，企業(yè)會產(chǎn)生資金短缺的財務風險，使企業(yè)資金收支失衡而產(chǎn)生虧損，甚至倒閉。

（二）內部人員風險防患意識淡薄

首先，企業(yè)決策者對財務風險管理意識淡薄，缺乏對財務管理工作監(jiān)督與重視，導致財務風險管理控制體系不健全、財務人員專業(yè)能力不勝任，加大了財務風險發(fā)生的可能性。其次，在市場經(jīng)濟條件下，許多財務活動都會存在財務風險，但現(xiàn)實工作中許多企業(yè)管理者缺乏財務風險意識，而一味追求利潤。而財務管理人員又缺少風險責任意識，不顧企業(yè)的財務狀況和企業(yè)現(xiàn)有的資源，盲目擴大規(guī)模進行項目投資，造成企業(yè)實際的收益低于期望收益，甚至發(fā)生虧損。最后，企業(yè)內部員工參與風險防控意識薄弱，有些員工認為企業(yè)風險與自己無關。甚至有些財務人員在實際工作中不主動識別財務風險，不關注財務風險預警系統(tǒng)，不提高財務風險控制能力，對于經(jīng)營中產(chǎn)生的異常情況不及時向領導匯報，這也會導致財務風險發(fā)生。

（三）日常資金運營存在風險

首先，由于企業(yè)的治理機構不健全、組織架構設置不科學，導致企業(yè)資金使用審批不規(guī)范，資金管理及資金運用等方面出現(xiàn)責權不明了，造成了資金的安全性、完整性無法得到保障，存在資金流失嚴重、使用率低的財務風險。其次，由于還沒有完全實現(xiàn)業(yè)財融合，企業(yè)業(yè)務信息與財務信息數(shù)據(jù)無法互相共享，導致產(chǎn)、供、銷環(huán)節(jié)無法根據(jù)市場動態(tài)及時調整供應鏈，存在供應鏈無效管理現(xiàn)象，造在庫量存積壓多，庫存周轉率低以及產(chǎn)品供不應求現(xiàn)象，間接增加資金使用成本，增加了企業(yè)財務風險。最后，賒銷業(yè)務的賬款不能按時結算，加劇了企業(yè)的資金緊張，致使企業(yè)的現(xiàn)金流不充裕，使企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營受到嚴重影響，提高了企業(yè)的財務風險。

（四）財務管理體系有待提升

首先，傳統(tǒng)的財務管理方式已經(jīng)不適應社會信息化的發(fā)展，由于傳統(tǒng)財務信息化是獨立的，對業(yè)務信息化的數(shù)據(jù)獲取只能通過線下傳遞，導致信息數(shù)據(jù)獲取不及時、準確性差、財務報賬晚現(xiàn)象。財務支撐力沒有得到完全發(fā)揮，致使企業(yè)決策失誤或延遲，給企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營造成一定影響。其次，財務管理制度不健全或已有的財務管理制度不適合企業(yè)自身的發(fā)展，許多企業(yè)的財務工作重點仍放在財務管理、會計核算、財務工作的日常運營，還未把識別財務風險、預測財務風險、預警財務風險、防范財務風險、控制財務風險系統(tǒng)提到重要工作日程上來。同時企業(yè)內部對財務管理基礎欠佳，存在財務監(jiān)督缺失，資金審批制度及流程混亂，獎懲機制形同虛設，這大大增加了財務風險發(fā)生的可能性。最后，財務團隊工作能力偏弱，財務管理人員業(yè)務技能不高、工作實踐經(jīng)驗不足，還不能完全勝任財務管理工作，財務人員在工作中只能從事簡單財務核算工作等，還沒有做好財務會計轉型，無法適應信息化時期財務工作需求；另外，財務人員缺乏對業(yè)務工作的服務意識。

（五）融投資業(yè)務缺乏科學決策

一方面，對于投資活動，企業(yè)在項目投資前未按照項目投資決策流程進行規(guī)范操作，未做好項目投資科學分析、市場調研、投資預算、評估等工作處理，出現(xiàn)對投資項目錯誤判斷，導致投資失誤，使企業(yè)遭受巨大財務風險損失，嚴重會導致企業(yè)倒閉。例如“東北華聯(lián)”盲目投資失控案例。另一方面，對于融資活動，企業(yè)沒有根據(jù)自身的財務狀況及經(jīng)營情況出發(fā)，對融資規(guī)模、融資結構、融資時機、融資方式進行合理評估及衡量，導致融資活動可能會產(chǎn)生較高財務費用，從而影響了企業(yè)的資金鏈周轉而形成財務風險。例如“社區(qū)電商”過度依賴本失去操控權案例。

三、企業(yè)財務風險的控制對策

企業(yè)根據(jù)內外部環(huán)境影響、對財務風險的控制能力等方面的情況，通過控制財務風險事件發(fā)生動因、環(huán)境、條件等來減少財務風險事件發(fā)生的損失或降低財務風險事件發(fā)生的概率，實現(xiàn)財務風險有效控制。一般而言，控制財務風險有以下幾條途徑。

（一）提高企業(yè)財務管理應對內外部環(huán)境變化能力

首先，關注外部環(huán)境變化，提高企業(yè)適應復雜多變的市場能力。世界經(jīng)濟形勢、國家的經(jīng)濟與稅法政策等環(huán)境發(fā)生變動，都會對企業(yè)財務管理工作產(chǎn)生一定影響，企業(yè)應根據(jù)各因素變動方向對現(xiàn)有的財務管理運營方式及企業(yè)財務決策做出相應改變，將財務風險產(chǎn)生的影響控制在可容忍范圍之內。其次，注重內部環(huán)境變化，完善企業(yè)內部控制制度，完善財務風險監(jiān)控管理系統(tǒng)的建設，利用業(yè)財融合一體化工作流程加強財務風險點的防范，通過提高財務人員業(yè)務技能，來加強財務風險控制能力，設置財務風險專職人員對財務工作中風險及時識別與化解。最后，企業(yè)決策者要提高對財務管理工作決策的重視，加強對財務部門工作的監(jiān)督與定期考核，以促進財務管理精細化、規(guī)范化、科學化，以此提高企業(yè)決策的財務支撐力，規(guī)避財務風險的發(fā)生。

（二）提高內部員工財務風險防范意識

首先，企業(yè)決策者應提高對財務管理工作的重視，加強對財務風險管理的管理、監(jiān)督，將財務風險控制在合理的范圍之內。其次，設置財務風險預警信息系統(tǒng)，定期對內部財務人員培訓財務風險相關知識及財務風險系統(tǒng)相關操作，提高財務管理團隊財務風險識別能力及防控能動性，使企業(yè)經(jīng)營中各個環(huán)節(jié)財務風險都在管理者的監(jiān)控管理中，減少企業(yè)資產(chǎn)損失；同時財務人員應積極參與業(yè)財融合工作處理，使企業(yè)財務風險得到有效控制，為企業(yè)發(fā)展提供必要的保障。最后，風險控制部門建設風險控制文化，引導全體員工積極參與風險防控的隊伍中，只有整體的風險意識提高了，企業(yè)的財務風險才可能會降低，企業(yè)才能在正常的軌道上經(jīng)營，企業(yè)的發(fā)展目標與戰(zhàn)略目標才能實現(xiàn)。

（三）加強日常資金運營管理

首先，加強營銷管理，根據(jù)企業(yè)實際情況制定營銷策略合理性、穩(wěn)定性、流程完善性，并根據(jù)外部環(huán)境及市場變化及時做調整，以規(guī)避在銷售環(huán)節(jié)的缺陷導致資金不能及時結算賬款，嚴重導致企業(yè)虧損、甚至倒閉的財務風險。其次，加強現(xiàn)金流的管理，根據(jù)企業(yè)實際收支情況做好現(xiàn)金流充裕與緊張的科學預測，及時、準確的調度資金以保證日常業(yè)務現(xiàn)金流的穩(wěn)定持續(xù)，防止現(xiàn)金出現(xiàn)斷裂現(xiàn)象。再次，應收賬款的管理，企業(yè)制定資金回籠風險管理措施，使應收賬款的營運資金及時收回，避免產(chǎn)生壞賬；制定合理銷售折扣政策、制定合理稅收政策，及時催收貨款政策；企業(yè)建立科學的評價體系，通過對客戶信用評級與償付能力的評估，有區(qū)別、有重點的清理賬款，使公司盡快回收資金，降低經(jīng)營環(huán)節(jié)財務風險發(fā)生的可能性。最后，存貨管理，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況，制定合理的日常周期存貨量，以此提高存貨的周轉率，使庫存成本占用資金最小化，從而降低了庫存量大導致的資金緊張的財務風險。

（四）建設科學的財務管理體系，提高財務隊伍的建設

首先，財務管理模式轉型，在新的經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)需要打破業(yè)務部門與財務部門間壁壘建立財務新管理模式“財務共享服務模式”。新財務管理模式即改變傳統(tǒng)業(yè)務與財務分離的管理方法，又滿足了現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理中的流程管理組織化、規(guī)范化需要。同時財務管理人員通過財務共享平臺快速、精準獲取企業(yè)的經(jīng)營數(shù)據(jù)，了解業(yè)務活動，助力企業(yè)運營，為企業(yè)決策者提供財務支撐力，進一步提升財務精細化管理水平。其次，完善財務管理制度及流程，科學的財務管理制度是有效防范和控制財務風險的基礎，用財務管理制度監(jiān)督財務人員的工作，以促進財務工作的有序進行，從而控制了財務風險的發(fā)生。例如在日常工作中，財務部門與采購、生產(chǎn)、銷售、市場等各部門需要配合工作事項較多，如果沒有完善的財務管理制度及流程做指引，財務管理者無法對財務人員監(jiān)督與考核，有可能會造成企業(yè)財務工作中的失誤，不僅會給企業(yè)造成一定的損失，還會給財務帶來一定的風險。最后，打造“價值型財務管理”財務人員，根據(jù)財務管理模式，組建優(yōu)秀財務團隊。財務管理人員不僅具備較高的職業(yè)素養(yǎng)，還需要具備較強的業(yè)務能力；財務人員不僅有勝任財務工作的專業(yè)能力，而且還要做好向管理會計轉型的知識儲備，提高財務人員工作創(chuàng)新能力；通過對財務人員培訓、考核、激勵，提高財務人員主觀服務意識，積極參與到實際經(jīng)營活動當中去，為企業(yè)運營做好決策財務支持。

（五）加強科學融投資活動管理

融資活動的管理，首先，根據(jù)企業(yè)發(fā)展階段資金需求，制定合適融資方案及管理規(guī)劃、融資方式、融資規(guī)模，以保證有穩(wěn)定的資金支持，且融資獲得資金成本最低。融資規(guī)模不但要以企業(yè)發(fā)展階段為基礎，而且融資規(guī)模要使企業(yè)的資產(chǎn)負債率控制在合理范圍之內。其次在融資活動的管理中，需要安排專人對融資業(yè)務監(jiān)督管理，及時將融資進度及資金使用情況做好記錄，以便有足夠的資金應對突發(fā)事件，對融資活動出現(xiàn)的問題，查找原因并做發(fā)調整及改正。最后，選擇適合企業(yè)的融資方式，以達到資本結構優(yōu)化，防止過度負債，因為融資可以使企業(yè)的資金更加靈活，也會給企業(yè)帶來巨大財務風險。

投資活動的管理，第一，做好投資科學決策，企業(yè)進行項目投資時，應對投資項目進行要行性分析與評估，做好市場調研及投資規(guī)劃，避免投資決策失誤而產(chǎn)生財務風險，比如產(chǎn)品營銷能力是否較強，市場未來空間是否很大。第二，做好投資資金預算并嚴格實施，資金要?？顚Ｓ?，防止盲目擴張，將財務風險控制在合理范圍內。第三，建立投資評估與反饋機制，通過設置投資現(xiàn)金流、投資回期、投資收益等重要指標，并定期對上述相關指標考核，以此對投資情況進行評估與反饋，對工作中出現(xiàn)問題及時改正，為后續(xù)投資活動提供參考經(jīng)驗，以便更好的預防投資活動引起的資金斷流財務風險。

四、結束語

綜上所述，企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營的過程中，存在著許多不可預測的風險，但財務風險尤其重要，即會影響企業(yè)財務工作的進展，又會影響企業(yè)發(fā)展目標的實現(xiàn)。但由于財務風險又是客觀存在的，不可能完全消除。因此企業(yè)只能根據(jù)財務風險存在與產(chǎn)生的根源，采取合理有效控制財務風險策略，將財務風險控制在企業(yè)可承受范圍之內，從而促進企業(yè)長期、健康發(fā)展。

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