國際貿(mào)易中企業(yè)結算方式風險分析與防范策略

韋雁妍

摘 要：在全球經(jīng)濟一體化的不斷推進下，各國之間的經(jīng)貿(mào)合作日趨多樣化，到目前為止，我國商品貿(mào)易躍居全球之首，成績斐然。但在取得這些成就的同時不容忽視的是國際貿(mào)易中所面臨的各種風險，特別是在國際結算中所存在的風險，例如財務風險和生產(chǎn)經(jīng)營風險，已成為制約我國外貿(mào)出口企業(yè)發(fā)展的障礙。本文基于對結算方式的國際風險進行研究，對結算方式的新的定義和分類進行了重新界定，對三種不同的結算方式進行了詳盡的論述，并對其中的主要風險進行分析并提出了相應的對策，希望通過本文能夠為我國企業(yè)減少在國外貿(mào)易中的結算風險提供一些借鑒和參考，促進我國企業(yè)國際貿(mào)易又好又快發(fā)展。

關鍵詞：國際貿(mào)易；結算方式；結算風險；防范措施

一、前言

在全球經(jīng)濟一體化的快速發(fā)展中，我們和其他國家的經(jīng)貿(mào)往來也越來越多。據(jù)海關總署的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，2021年，我國進出口總額已超過6萬億美元，同比增長1.4%，其中出口4.21萬億美元，同比增長7.9%，進口總額1.95萬億美元，同比增長7.3%，貿(mào)易順差為2597.5億美元，同比增長12.8%。根據(jù)相關資料，世界上發(fā)達國家的不良貨款比率一直保持在0.25%～0.5%，而我們國家這個數(shù)字有5%，大大高于發(fā)達國家。究其原因，主要是由于我國外貿(mào)企業(yè)對國際貿(mào)易的風險意識不強，沒有積極主動地了解國外貿(mào)易結算中的風險點，更別說在企業(yè)內(nèi)部建立起基本的、比較科學的風險管理體系。

從最初的信貸風險、融資風險之類比較明顯的風險，發(fā)展到后期的運輸風險、結算風險，甚至是最近幾年頻頻發(fā)生的匯率風險、網(wǎng)絡安全風險等，任何一項風險都會導致企業(yè)自身的經(jīng)濟損失，進而影響到我國與其他國家的經(jīng)濟往來貿(mào)易順差的實現(xiàn)。對國內(nèi)企業(yè)而言，結算風險是最重要的，因為我國企業(yè)發(fā)展較晚，對結算過程中存在的各種風險還沒有充分的認識，對某些突發(fā)情況的應變能力也不夠強。同時，國內(nèi)的一些企業(yè)看到世界經(jīng)濟發(fā)展的良好市場機遇，認為憑借著自己在國內(nèi)的經(jīng)驗就可以快速地打開國際市場，并沒有做好國家貿(mào)易結算的功課，因此容易在國際貿(mào)易中吃虧上當。針對頻發(fā)的此類情況，本文進行了探討，以期為國內(nèi)眾多外貿(mào)企業(yè)更好地開展國際貿(mào)易業(yè)務提供理論參考。

二、國際貿(mào)易結算風險的內(nèi)涵

1.國際貿(mào)易結算的概念

國際貿(mào)易結算是各類企業(yè)在進行國際貿(mào)易中極為重要的一個部分，它不僅涉及貨物交接，更涉及企業(yè)利潤。一般來說，國際貿(mào)易結算是以國際貿(mào)易票據(jù)為基礎，以企業(yè)交割單據(jù)為前提，以結算銀行為中心，以企業(yè)融資為紐帶的非現(xiàn)金結算系統(tǒng)。

2.國際貿(mào)易結算風險的定義

國際貿(mào)易結算風險，是指在國際貿(mào)易中，因某些不可預見的變化，導致結算機構的實際收入與預期的收入差距較大；又或由于一些因素發(fā)生了巨大的變化，導致實際的國際貿(mào)易費用比預計的要高，從而對結算機構的經(jīng)濟損失更大。當前，國際貿(mào)易結算的風險分為廣義和狹義兩種：廣義上的國際結算風險，指從事國際貿(mào)易業(yè)務的公司、從事結算、借貸服務的銀行、政府機關等。狹義上的國際貿(mào)易結算風險，是指從事國際貿(mào)易活動的公司所面對的各類風險，而僅僅把它視為一種純粹的產(chǎn)業(yè)風險。

三、國際貿(mào)易結算的主要方式和風險研究

1.匯付

目前，我國主要采用的結算方式是三種傳統(tǒng)的結算方式，而匯付在結算方式中的現(xiàn)行使用比例為10.6%，其主要的問題在于其對信用的依賴程度過高，不適合外貿(mào)企業(yè)進行首筆貿(mào)易。匯付是一種結算方式，它是由收款人在銀行使用適當?shù)慕Y算手段向收款人匯出的。在國際貿(mào)易中，匯付就是通過一家國際銀行將一國的貨幣與其他國家的貨幣進行交換，然后通過銀行的信貸手段，將本國的貨幣轉(zhuǎn)移到其他國家，從而解決跨境貿(mào)易中的債務關系?！皡R”通常是指各國間的貨幣流通，而“兌”則是各國間的貨幣交換。從廣義上說，匯付是一種國際結算，從狹義上說，它僅適用于國際銀行的匯兌。本文所稱的匯付，是指在狹義上，銀行獲得了國際貿(mào)易公司的許可，能夠在結算貿(mào)易中進行結算而產(chǎn)生的債權債務。匯付的當事人通常有四種：匯款人、收款人、匯出銀行、匯入銀行。

匯付使進出口雙方都面臨著很大的金融風險，因此，本文根據(jù)匯付中的風險程度，將其劃分為三類：

一是賒銷：賒銷是以信貸銷售為基礎的，即在未收到進口商付款前，向進口商交付商品，然后向進口商提供結算方式，由其直接向其交付。由于沒有合適的進口商，隨意給進口商供應貨物和運送單據(jù)，造成進口商控制不住貨物，在前期沒有付款，所以他們很被動，最終只能將資金壓在信譽好的進口商的頭上。當進口商在接受商品后不支付貨款時，往往會使出口商陷入“財貨兩空”的窘境。因此，結算方式上的賒賬方式，是一種很不公平的結算方式，出口商要冒很大的風險，而進口商卻沒有任何的風險，這也是為什么很多出口商都不愿意接受賒銷的原因。

二是貨到付款：指的是出口商收到了進口商的口頭支付保證，然后把貨送出去，等進口商拿到貨后，再付清貨款，這也是一種信用交易，不過目前學術界認為，貨到付款是一種延遲支付，風險要比信用交易低一些。這類結算方式也讓出口商的風險略高，所以現(xiàn)在在國外做生意，通常都是雙方簽訂合同，而進口方在接到對方的貨物后，就會立刻付款。

三是預付款：預付款與貨到付款是反向關系，即由進口商預先支付款項，再由出口商向其交付。進口商通常會根據(jù)自己的情況，選擇多次付款，也可以一次付款，而結算方式中最大的風險就是進口商在預付了貨款后，出口商拒絕交貨，而出口企業(yè)則可以在一定程度上得到更多的利潤，所以這種結算模式最受出口商的青睞。不過，在這種情況下，進口商并不會一次全部支付，因為這樣風險很大。因此，目前最常見的辦法是由進口商向出口商交納定金，從而保障進出口雙方的權益。

2.托收

托收也是一種結算方式，即出口企業(yè)在貨物發(fā)出后，向出口商所在的銀行開出一份由進口商作付款人的匯票，再由該銀行在其分支機構或代理行代收貨款。托收的結算包括委托人、付款人、托收行、代收行四大主體，托收行、代收行都是指銀行，托收行是出口商的銀行，而代收行是指托收行在進口商所在地的總行或分支機構。當前托收在國際貿(mào)易中的使用數(shù)量遠高于匯付，尤其是托收結算方式，出口商可以通過對貨運單證的交接，從而實現(xiàn)對貨物的控制，而進口商則必須在到期時支付貨款，從而避免“財貨兩失”。而且，托收結算的公平性要比匯付高得多，它不會像匯付一樣，一方賺得太多，另一方要承擔風險。

但是，托收結算也有一些風險，具體如下：

一是信貸風險。信貸風險指的是進口商的信譽問題，一些出口商在不知道進口商的基本資料的情況下就與他們進行合作，而進口商為了自己的利益，故意向出口商隱瞞企業(yè)的真實信息，從而影響到出口商的判斷力。最后，如果進口商因為某種原因而拒絕支付或延遲支付，例如在托收中，出口商將商品送到進口商的地點，但由于進口商所在地的商品價格下降，進口商拒付貨款，因此，出口商不僅要為物流、提貨、儲存等支付費用，還要為如何處置商品而煩惱。

二是經(jīng)濟環(huán)境的影響。進口商首先讓出口商送貨，貨物到達后，再根據(jù)當時的經(jīng)濟狀況給出一個新的價格。比如2008年的經(jīng)濟危機，深圳A公司和韓國的B公司有過幾年的合作，使用的是托收，但是2008年7月，A公司和B公司訂購了八批貨物，到了10月，東亞出現(xiàn)了金融危機，韓國B公司本來已經(jīng)完成了五個訂單，但是因為最后三個訂單出現(xiàn)了問題，深圳A公司拒絕付款，導致了交易糾紛。

三是法律上或政治上的風險。法律上或政治上的風險，主要是指進口國的政局變化、某部法律、法規(guī)的出臺等都會影響到出口商的收入。比如現(xiàn)在很多國家都有進口許可證，某些特殊食品、特殊工具、特殊藥品進口衛(wèi)生規(guī)范制度的出臺，使進口產(chǎn)品遇到了極大的麻煩，有的產(chǎn)品被禁止進口，有的被沒收，有的被銷毀，這也給出口商造成了巨大的經(jīng)濟損失。

3.信用證

信用證一般是指在國際貿(mào)易中，開證行應買方的請求和指令，在信用證規(guī)定的條件下，為受益人或指定人提供一筆款項。信用證是結算方式中最主要、使用最廣泛的一種，它的運作主要遵循信用證的獨立抽象原則，信用證的嚴格相符原則和信用證的欺詐例外原則。許多國家企業(yè)之間的往來呈現(xiàn)高頻次的特征，但是有些企業(yè)也存在著第一次合作的情況，因為進、出口雙方都不熟悉，信任度也不高，所以出口商們都很擔心，一旦收到了貨或者收到了提單，就會被拒絕，而進口商則會因為害怕而不能按時交貨，這會給貿(mào)易的正常進行帶來很大影響。這樣，進口和出口都可以向銀行提供擔保，而在這個過程中，可以由銀行代為監(jiān)管，從而保障雙方的權益。

由于世界經(jīng)濟發(fā)展的需求，信用證的支付是各國金融機構和銀行全面參與的一種必然趨勢。這種信用證的付款形式是一種中介機構的調(diào)停作用，它可以促使買方盡快付款，也可以保證買方及時付款，從而減少了對買方的不信任。然而，我國信用證結算方式具有諸多優(yōu)點，同時也存在著一定的風險。信用證的結算對象主要是進口商和出口商，因此，根據(jù)申請者的不同，信用證的風險可以分為以下幾種：一是申請人欺詐。主要是針對信用證的申請人，即買方利用各個受益人進行詐騙。通常，受益人是指發(fā)證銀行所許諾的支付，即賣方。申請人欺詐主要表現(xiàn)為：（1） 申請人要求信用證中加入由其控制的條款，或?qū)ζ溥M行結算的限制，以使受益人無法提交符合條件的文件而喪失受益人權利；（2） 偽造信用證，以申請人名義偽造信用證，騙取受益人信任，騙取客戶信任，假冒他人的信用證。二是受騙行為。在信用證中，受益人的欺詐行為有四種類型：第一，有些檔案是偽造的。在保證票據(jù)的表面一致性方面，受益人偽造一些單據(jù)，以取得開證行的信賴，如偽造印章、偽造簽字、偽造開證行主管印章等。第二，全部檔案都是偽造的。這是一種利用客戶的名義，通過偽造與信用證相符合的單據(jù)，制造出一種假貨來欺騙客戶，從而獲得客戶的信任。第三，信用證是偽造的。在這些人當中，有的人通過偽造的信用證來欺騙買方和銀行。第四，受益人的虛報，大家都知道，開出的信用證需要受益人全部的貨物信息，有些受益人捏造了貨物，有些是假冒的，有些是用來做假的，還有一些是賣出了一些低劣的產(chǎn)品，但是由于受益人陳述了一些不符合信用證的條款，所以買主為此付出了巨大的損失。三是受托人和第三者串通作假。這里的重點是一些不法分子以收貨人的身份與運輸公司勾結，偽造了提貨憑證，以欺詐的方式進行銀行結算；或者，承運人在受益人的要求下延期裝船。

四、國際貿(mào)易結算風險的管理和防范

1.匯付風險的管理和防范

在使用匯付結算方式時，如果貨物被運走，出口商失去了對商品的控制，那么很有可能會出現(xiàn)進口商惡意拖延或拖欠貨款的情況，造成了大量的貨款不能回收，造成了出口企業(yè)的現(xiàn)金流動產(chǎn)生問題。因此，在進行國際貿(mào)易結算時，最好采取信用證或其他各種形式的結算策略，盡量減少結算風險。匯付中，預付保證金是一種比較常用的結算方式，而出口商在訂金方面的要求也很高，如果提成太高的話，很有可能會造成結算的失敗，如果太低的話，訂金就會變得毫無意義。通常，預付款是按合同總額的30%支付，或參照發(fā)達國家的運費，設定預付款數(shù)額，以保證出口商的基本利益，同時限制進口商的不良商業(yè)行為，并促使其盡早付款。

2.托收風險的管理和防范

首先，面對錯綜復雜的國際競爭，本土企業(yè)往往會盲目地選擇合作者，一些不法分子，看到一些企業(yè)想要擴大規(guī)模，就向出口商推銷自己的企業(yè)，以此來騙取他們的貨物和錢財。所以，我國的出口業(yè)，特別是勞力密集的企業(yè)，在進行跨國經(jīng)營時，必須要有充足的準備，要全面地掌握各進口企業(yè)的信息，并要把所有的條款都弄清楚，不要因為自己的盲目選擇，而給國家、社會、企業(yè)發(fā)展帶來不必要的損害。建立信貸記錄是一項具有專業(yè)性和長期性的工作，需要有專門的人員進行前期調(diào)查，搜集進口商的資料，了解其經(jīng)營、生產(chǎn)和財務狀況，采取切實的措施來防止資金的流失。

因為各國之間的貿(mào)易通常都是在世界各地進行的，所以，兩個國家的體制不同，有時候也會對商品的結算產(chǎn)生一定的影響。舉例來說，歐洲很多發(fā)達國家都需要辦理入境執(zhí)照，所以要加強人員的工作能力，特別是要推廣各國的商業(yè)法規(guī)，并在每一次收到進口商的進口許可或電報通知后，發(fā)出貨物。

3.信用證風險的管理和防范

目前信用證和結算方式都是通過網(wǎng)絡來選擇合作伙伴和開證行的，因此，很多國家的出口商都不太了解國外的企業(yè)和銀行，甚至還有人背著出口商，在合同上設定了一些條款，讓他們無法完成。所以，在這種情況下，我國的企業(yè)在挑選進口方時必須謹慎、理智，并利用多種途徑，例如通過在其他國家辦事機構、行業(yè)協(xié)會等渠道來考察這些進口商的信用狀況。進口商一旦選定，就讓對方選擇一家有信用的銀行，因為這樣的銀行往往會更加注重自己的信譽，在信用證中有明顯的欺詐性條款時，會更加謹慎，降低開證行和申請人串通騙取受益人和出口商的可能性，從而防止出口商被騙。

五、結語

我國已經(jīng)是世界上最大的商品出口國，國內(nèi)企業(yè)也在努力打破現(xiàn)有的禁錮與國際市場接軌，這樣，我國的國際商貿(mào)活動就會更加頻繁、范圍更廣，而且會牽扯到更多的企業(yè)。由于國際貿(mào)易的高風險性，任何一個環(huán)節(jié)都存在著巨大的風險，如果在某一環(huán)節(jié)中不進行有效的風險管理和預防，將給國家、社會和企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟損失。而結算是國際貿(mào)易的最后一道防線，也是整個系統(tǒng)的核心，因此，對它的風險進行分析就顯得尤為重要。本文首先從有關國際貿(mào)易結算的理論入手，提出了與結算方式有關的一些基本概念，接著介紹了結算方式的基本理論知識，并對結算方式的主要表現(xiàn)形式及程序進行了分析和探討，最后就結算方式所帶來的各種風險進行了分析，希望能使有關人員更好地理解和運用這些措施。

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