財(cái)務(wù)管理中往來賬款的重要性探究

許艷華

面對(duì)我國發(fā)展迅速的社會(huì)經(jīng)濟(jì)，企業(yè)在此過程中有了更大的發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)也是對(duì)自身的一種挑戰(zhàn)，想要在當(dāng)前市場環(huán)境下始終維持穩(wěn)定發(fā)展?fàn)顟B(tài)，同時(shí)保證自身始終能在正常經(jīng)營管理過程中獲得較高的經(jīng)濟(jì)利益，就需要對(duì)財(cái)務(wù)管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行優(yōu)化。針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中往來賬款方面存在的問題進(jìn)行解決，保證企業(yè)在我國激烈的市場競爭中始終能有充足的資金能支撐自身的正常經(jīng)營。

財(cái)務(wù)管理中心往來賬款的重要性和意義

一、往來賬款的構(gòu)成

往來賬款包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。只有往來賬款中所包括的所有賬款明細(xì)都能得到有效明確才能更好地保證財(cái)務(wù)管理工作的有效性。企業(yè)還可以通過對(duì)往來賬款明細(xì)中所反映的問題來找到具體對(duì)應(yīng)的往來賬款類型，及時(shí)解決企業(yè)在該方面的問題，維護(hù)企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。

二、往來賬款的性質(zhì)

往來賬款是企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中的重要內(nèi)容，在正常的企業(yè)業(yè)務(wù)往來中極為常見，但由于企業(yè)自身對(duì)往來賬款的重視程度存在差異，導(dǎo)致我國目前市場環(huán)境下企業(yè)間的往來賬款情況差距較為明顯，并且還有部分企業(yè)因?yàn)閷?duì)往來賬款方面的忽視，導(dǎo)致企業(yè)本身還存在賒賬、欠款等影響企業(yè)社會(huì)形象和后續(xù)發(fā)展的情況，為了對(duì)這部分情況進(jìn)行合理的調(diào)整，企業(yè)需要在往來賬款方面投入更多的精力，以更好地保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的有效性。借助對(duì)企業(yè)往來賬款的重視和對(duì)企業(yè)往來賬款明細(xì)的追溯來有效解決當(dāng)前企業(yè)正常經(jīng)營管理過程中在賬款方面存在的問題，保證企業(yè)能更好且最大限度地發(fā)揮企業(yè)資金的作用。

財(cái)務(wù)管理中心往來賬款工作存在的問題

一、往來賬款管理制度不完善

我國企業(yè)雖在內(nèi)部管理體制的指導(dǎo)下進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)，針對(duì)企業(yè)不同方面、不同部門的工作有著重要的指導(dǎo)意義。但由于往來賬款屬于財(cái)務(wù)管理部門工作中的細(xì)節(jié)內(nèi)容，會(huì)導(dǎo)致部分企業(yè)在制定內(nèi)部管理體制的過程中對(duì)這部分工作考慮不足，最終導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理體制中的財(cái)務(wù)管理制度未對(duì)往來賬款管理方面的內(nèi)容進(jìn)行明確，財(cái)務(wù)管理人員想要按照企業(yè)要求來對(duì)往來賬款工作進(jìn)行落實(shí)難度較大，從而直接影響到了企業(yè)往來賬款工作的有效性。

二、員工業(yè)務(wù)能力低

我國當(dāng)前市場環(huán)境下存在不同規(guī)模的企業(yè)，中小企業(yè)對(duì)于負(fù)責(zé)往來賬款工作的財(cái)務(wù)管理人員工作能力要求相對(duì)較低，并且由于中小企業(yè)自身的經(jīng)營規(guī)模較小和企業(yè)資金量不足等兩方面的原因，一般情況下并不會(huì)設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)管理部門來落實(shí)財(cái)務(wù)管理工作。而往來賬款工作本身就是財(cái)務(wù)管理工作中的細(xì)節(jié)內(nèi)容，但由于中小企業(yè)沒有設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)管理體系，甚至出現(xiàn)一人多崗的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作面臨人手不足的情況，想要實(shí)現(xiàn)對(duì)往來賬款工作有效性的提升難度也就更大。加上在中小企業(yè)中，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)水平存在較大差異，其中一部分財(cái)務(wù)管理人員具有較高的專業(yè)水平，能夠在較短的時(shí)間內(nèi)有效完成財(cái)務(wù)管理方面的多項(xiàng)工作并保證工作質(zhì)量，但同時(shí)也存在部分人員的專業(yè)水平還有待提高，而往來賬款工作作為財(cái)務(wù)管理工作中要求相對(duì)較高的工作，如不加強(qiáng)提高工作人員的專業(yè)水平，想要落實(shí)好財(cái)務(wù)管理工作就會(huì)變得更加困難。

三、管理層管理意識(shí)欠缺

企業(yè)管理層對(duì)企業(yè)的內(nèi)部管理和戰(zhàn)略布局有著決定性影響，當(dāng)前，我國企業(yè)管理層雖然在激烈的市場競爭中逐步認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作的重要作用，并且借助財(cái)務(wù)管理工作來對(duì)企業(yè)當(dāng)前存在的問題進(jìn)行了一定的優(yōu)化，但并未將眼光放到財(cái)務(wù)管理工作中的細(xì)節(jié)內(nèi)容上。往來賬款作為直接關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營的重要內(nèi)容必須得到企業(yè)管理層的高度重視，由于目前企業(yè)管理層對(duì)往來賬款方面的內(nèi)容以及對(duì)企業(yè)經(jīng)營和后續(xù)發(fā)展的重要作用認(rèn)識(shí)不足，直接導(dǎo)致企業(yè)管理層在對(duì)企業(yè)進(jìn)行正常管理工作落實(shí)的過程中對(duì)往來賬款方面的工作重視程度有限。因此，企業(yè)管理層在財(cái)務(wù)管理部門處理往來賬款方面的工作時(shí)也不會(huì)對(duì)其進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督檢查，負(fù)責(zé)往來賬款方面工作的財(cái)務(wù)人員的工作重心也容易發(fā)生偏移，最終導(dǎo)致往來賬款方面的工作出現(xiàn)問題的概率大幅提升，出現(xiàn)漏記、錯(cuò)記等情況。在這種方式下所完成的往來賬款工作的有效性受到極大的限制，會(huì)直接影響企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，從而導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作無法直觀地反映企業(yè)當(dāng)前在財(cái)務(wù)方面存在的問題。

四、內(nèi)控管理責(zé)任模糊

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作并不是一件小事，財(cái)務(wù)管理工作直接關(guān)系到企業(yè)在正常經(jīng)營管理過程中的經(jīng)濟(jì)效益，也能更加直觀地反映當(dāng)前企業(yè)的經(jīng)營狀況，一位優(yōu)秀的企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員能根據(jù)財(cái)務(wù)管理工作找到企業(yè)當(dāng)前在經(jīng)營管理方面存在的問題，并及時(shí)反饋給企業(yè)管理層，以更好地維護(hù)企業(yè)的健康發(fā)展。但由于當(dāng)前企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的重視程度還存在欠缺，雖然已經(jīng)得到了一定程度上的提升，但這種提升更多的是整體上的改變，對(duì)于往來賬款這種較為細(xì)節(jié)化的財(cái)務(wù)管理工作仍存在重視程度不足的情況。企業(yè)管理層直接影響企業(yè)內(nèi)部管理和企業(yè)發(fā)展方向，企業(yè)管理層對(duì)往來賬款工作重視程度不足，也就不會(huì)對(duì)往來賬款工作進(jìn)行細(xì)化落實(shí)，僅僅依靠財(cái)務(wù)管理人員來對(duì)工作職責(zé)進(jìn)行劃分，是很難保證工作的有效性的，在沒有明確往來賬款管理制度指導(dǎo)的情況下，出現(xiàn)了內(nèi)控管理責(zé)任模糊的情況。

五、往來業(yè)務(wù)對(duì)賬不及時(shí)

往來賬款工作的落實(shí)必須保證時(shí)效性，而企業(yè)業(yè)務(wù)存在一定變化的可能，只有保證按照真實(shí)情況在第一時(shí)間做好記錄才能更好地對(duì)往來賬款工作進(jìn)行明確，確保往來賬款工作中的明細(xì)內(nèi)容有效落實(shí)。在企業(yè)業(yè)務(wù)往來的過程中，需要企業(yè)投入較多的人力、物力資源。另外，往來賬款工作中所涉及的內(nèi)容較多，如果企業(yè)未及時(shí)落實(shí)往來賬款工作，未保證對(duì)賬的及時(shí)性，很容易導(dǎo)致在企業(yè)業(yè)務(wù)往來中存在的部分問題無法在有效時(shí)間內(nèi)被找到，對(duì)企業(yè)造成不必要的經(jīng)濟(jì)利益損失。目前，還有部分企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)業(yè)務(wù)往來的過程中對(duì)對(duì)賬工作的重視程度不足，導(dǎo)致往來賬款工作在落實(shí)過程中無法找到存在的錯(cuò)誤，這部分錯(cuò)誤大量積累會(huì)直接影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的有效性大幅降低。

往來賬款管理工作優(yōu)化路徑

一、科學(xué)制定往來賬款管理制度

企業(yè)管理層在往來賬款管理制度的明確過程中需要認(rèn)識(shí)到，往來賬款工作不僅需要往來賬款管理制度的指導(dǎo)，還需要對(duì)往來賬款工作的落實(shí)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督，保證財(cái)務(wù)管理人員高度重視自身工作職責(zé)，大幅降低出現(xiàn)工作失誤的概率，幫助企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作順利推進(jìn)。

企業(yè)需要對(duì)往來賬款管理制度進(jìn)行明確，并且在實(shí)際應(yīng)用過程中做好檢驗(yàn)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)往來賬款管理制度的不斷優(yōu)化，形成更加符合企業(yè)經(jīng)營管理狀況的往來賬款管理制度。在落實(shí)往來賬款工作的過程中，保證企業(yè)內(nèi)部所有相關(guān)部門和工作人員都能積極配合財(cái)務(wù)管理人員工作，保證最終完成的往來賬款工作更具有效性，并且在企業(yè)全體工作人員的配合下實(shí)現(xiàn)往來賬款工作效率的提升。

二、開展多元化員工培訓(xùn)

立足于現(xiàn)實(shí)需求對(duì)企業(yè)內(nèi)部開展多元化員工培訓(xùn)，企業(yè)需要負(fù)責(zé)往來賬款工作的工作人員具備較強(qiáng)的往來賬款管理觀念，保證在自身完成的往來賬款工作中能更加直觀地反映企業(yè)當(dāng)前在往來賬款方面所存在的問題，但由于當(dāng)前我國往來賬款方面財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)存在不足，因此需要企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)培訓(xùn)。

在培訓(xùn)過程中，首先需要為往來賬款方面財(cái)務(wù)管理人員樹立正確的往來賬款管理觀念，基于當(dāng)前的市場環(huán)境，以及在當(dāng)前市場環(huán)境下企業(yè)的現(xiàn)實(shí)需求來實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理人員財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新意識(shí)的提升。我國當(dāng)前市場環(huán)境變化較大，并且在我國后續(xù)發(fā)展過程中市場環(huán)境必定會(huì)涉及新的變化，因此我國針對(duì)這部分變化會(huì)定期對(duì)該方面的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整。企業(yè)想要保證最終完成的往來賬款工作始終符合當(dāng)前市場環(huán)境下企業(yè)的現(xiàn)實(shí)需求，就需要針對(duì)我國依據(jù)市場環(huán)境變化對(duì)相關(guān)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)做出的調(diào)整來對(duì)往來賬款方面財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行重點(diǎn)培養(yǎng)，保證每一名負(fù)責(zé)往來賬款工作的財(cái)務(wù)管理人員都能在第一時(shí)間了解到這部分變化和調(diào)整，并結(jié)合企業(yè)的現(xiàn)實(shí)需求來對(duì)自身工作職責(zé)進(jìn)行有效落實(shí)，實(shí)現(xiàn)對(duì)往來賬款工作質(zhì)量的提升，保證財(cái)務(wù)管理工作的有效性，降低企業(yè)在后續(xù)發(fā)展過程中可能遇到的阻礙。

三、加強(qiáng)管理人員管理意識(shí)培訓(xùn)

企業(yè)管理層需要意識(shí)到往來賬款工作對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理的重要作用，因此必須對(duì)當(dāng)前企業(yè)管理層人員進(jìn)行管理意識(shí)培訓(xùn)，并增強(qiáng)往來賬款管理工作意識(shí)。首先在培訓(xùn)內(nèi)容上需要對(duì)當(dāng)前我國市場環(huán)境下的優(yōu)秀企業(yè)進(jìn)行學(xué)習(xí)，了解這部分優(yōu)秀企業(yè)的培訓(xùn)內(nèi)容和對(duì)管理層人員的要求，將這部分要求做好轉(zhuǎn)化，結(jié)合自身企業(yè)情況實(shí)現(xiàn)對(duì)培訓(xùn)內(nèi)容的合理化調(diào)整。在整個(gè)培訓(xùn)內(nèi)容中要始終以管理層人員管理意識(shí)為核心，保證企業(yè)能夠在培訓(xùn)過程中實(shí)現(xiàn)自身管理意識(shí)的有效提升，并且針對(duì)當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，以及財(cái)務(wù)管理下的往來賬款工作所反映的問題進(jìn)行重點(diǎn)解決，保證每一名管理層人員都能認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部所有工作的重要性。做好對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理過程中所有相關(guān)工作的重視和監(jiān)督，保證企業(yè)內(nèi)部工作人員都能提高警惕，始終保證自身工作具有較高的完成度，借助對(duì)管理人員的培訓(xùn)來實(shí)現(xiàn)對(duì)其他工作人員工作效率的提升。

四、明確管理責(zé)任劃分

企業(yè)需要對(duì)往來賬款工作的工作職責(zé)和管理責(zé)任進(jìn)行明確劃分，并且在企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門中對(duì)其明確劃分，保證每一名工作人員都對(duì)自身工作職責(zé)有充分的了解，在對(duì)工作職責(zé)和管理責(zé)任進(jìn)行明確劃分的過程中，財(cái)務(wù)管理部門的所有工作人員都會(huì)參與到其中，讓每一名工作人員對(duì)其他工作人員的工作職責(zé)也有一定程度上的了解，因此，也能通過在落實(shí)往來賬款工作的過程中更好地發(fā)現(xiàn)其他工作人員操作存在的問題，大幅提升往來賬款工作的有效性，并且在職責(zé)劃分的過程中明確表示在發(fā)現(xiàn)往來賬款工作存在問題時(shí)會(huì)第一時(shí)間進(jìn)行追責(zé)，通過這種方式來進(jìn)一步提升往來賬款工作的有效性，大幅降低往來賬款工作出現(xiàn)問題的概率。

五、定期核對(duì)往來賬款

企業(yè)在正常業(yè)務(wù)往來的過程中必須保證對(duì)賬工作的時(shí)效性，在有效時(shí)間內(nèi)做好對(duì)往來賬款方面的檢查，并且在落實(shí)往來賬款工作的過程中向財(cái)務(wù)管理人員明確要求，按照企業(yè)內(nèi)部管理制度中對(duì)往來賬款的明確規(guī)定來落實(shí)往來賬款工作，以保證能在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)企業(yè)在正常業(yè)務(wù)往來過程中存在的問題，避免因?yàn)檫@部分問題對(duì)企業(yè)造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。并要針對(duì)往來賬款中需要落實(shí)的催賬、繳納等工作進(jìn)行明確標(biāo)記，保證能得到及時(shí)有效的處理，同時(shí)，需要保證往來賬款工作更具準(zhǔn)確性，做好對(duì)往來賬款工作內(nèi)容的詳細(xì)記錄，如果企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作出現(xiàn)問題，也能依據(jù)往來賬款工作中所明確的詳細(xì)記錄作為重要的問題解決指導(dǎo)內(nèi)容，進(jìn)一步提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的有效性。

綜上所述，企業(yè)必須認(rèn)識(shí)到往來賬款對(duì)企業(yè)正常經(jīng)營管理的重要作用，擺正對(duì)往來賬款的態(tài)度，予以往來賬款工作高度重視，從而最大限度地提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的有效性。雖然目前我國企業(yè)的往來賬款工作還存在一定的不足，但是在企業(yè)管理層和財(cái)務(wù)管理人員已經(jīng)在努力提升自身對(duì)往來賬款工作的認(rèn)識(shí)，以推動(dòng)往來賬款管理制度的優(yōu)化。企業(yè)需要在正式往來賬款工作中反映企業(yè)的相關(guān)問題，做好對(duì)這部分問題的考慮并及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，可以避免企業(yè)因?yàn)檫@部分問題在當(dāng)前激烈的市場競爭中失去競爭力。（作者單位：新疆德信源稅務(wù)師事務(wù)所有限公司）