創(chuàng)新資金管理：國有企業(yè)發(fā)展的新突破點(diǎn)

茍小帥

國有企業(yè)在我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中占據(jù)重要位置，隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革日益深入，國有企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力不斷增強(qiáng)。資金的使用、控制是國有企業(yè)實(shí)施資金管理的重點(diǎn)，關(guān)系企業(yè)資源的分配。資金管理主要是指對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流進(jìn)行全面管理，貫穿企業(yè)資金運(yùn)行的全過程，從預(yù)算管理到籌資管理、投資管理，再到現(xiàn)金存貨與收賬管理以及資金分配。企業(yè)資金管理工作不僅包括企業(yè)內(nèi)部對(duì)資金的分配與使用，還包括對(duì)外的資金聯(lián)系，對(duì)推動(dòng)企業(yè)發(fā)展有重要作用。但實(shí)際上，當(dāng)前部分國有企業(yè)資金管理與使用控制效果未能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，阻礙了后續(xù)發(fā)展。

國有企業(yè)資金管理的重要意義

提高企業(yè)經(jīng)營決策能力。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部管理工作的重要組成部分，也是企業(yè)發(fā)展、生存的基礎(chǔ)所在。國有企業(yè)實(shí)施經(jīng)營戰(zhàn)略的主要目的是獲取更多經(jīng)濟(jì)效益，而優(yōu)化資金管理工作，則能有效落實(shí)國有企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。要想保障國有企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中能獲取更多經(jīng)濟(jì)效益，就要先重視人力、物力方面的投入，提高技術(shù)水平，提升工作與產(chǎn)品的質(zhì)量，以此強(qiáng)化自身的經(jīng)營能力。國有企業(yè)的資金管理工作可以對(duì)其經(jīng)營決策產(chǎn)生重要影響，所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視資金管理工作，并加強(qiáng)監(jiān)管，保障資金使用的規(guī)范性與合理性，這樣才能有效控制企業(yè)內(nèi)部的資金流動(dòng)情況，提升資金的使用效率。

控制企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)。國有企業(yè)管理人員能從資金管理的各項(xiàng)數(shù)據(jù)、方式方法中，找出降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)的措施，防止對(duì)企業(yè)運(yùn)行造成不良影響。實(shí)際上，企業(yè)幾乎不可避免并經(jīng)常遇到資金使用風(fēng)險(xiǎn)，但有些風(fēng)險(xiǎn)因素難以通過具體措施消除。因此，企業(yè)能夠做的就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)、評(píng)估和防范。企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)予以重視，否則一旦產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失。

國有企業(yè)資金管理與使用環(huán)節(jié)存在問題

融資困難。通常情況下，企業(yè)的貸款規(guī)模如果較大，資產(chǎn)負(fù)債率也會(huì)對(duì)應(yīng)升高，負(fù)債資產(chǎn)構(gòu)成比例不合理，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)長時(shí)間處于負(fù)債經(jīng)營狀況。盡管這些企業(yè)享有政策支持，并具有一定的社會(huì)資源優(yōu)勢(shì)，但仍存在一些困難問題需要解決。由于大多數(shù)企業(yè)依賴商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)提供貸款，融資渠道單一且投資理念落后，難以適應(yīng)市場(chǎng)變化，直接導(dǎo)致企業(yè)融資成本增加。

資金使用效率低。國有資金使用效率低的主要原因是缺少有效的管理機(jī)制。這些企業(yè)在進(jìn)行融資和并購時(shí)，一定程度上會(huì)受政策的影響。企業(yè)在使用資金時(shí)，要充分考慮融資情況，預(yù)測(cè)資金使用的效果與風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)實(shí)情況表明，由于沒有聯(lián)簽管理制度的約束，外加董事會(huì)管理缺位，一些國企盲目注重業(yè)績(jī)?cè)鲩L，可能會(huì)導(dǎo)致投資失敗。

資金管理機(jī)制不健全。國有企業(yè)在資金收支方面存在嚴(yán)重的管理漏洞，其中表現(xiàn)最突出的就是資金支出審批環(huán)節(jié)和應(yīng)收賬款處理環(huán)節(jié)存在不規(guī)范行為。這些行為不僅違反了既定的審批流程和計(jì)劃，還嚴(yán)重影響了資金收支活動(dòng)的規(guī)范性，給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。有些國企信貸優(yōu)惠政策過于寬松，盡管可以在一定程度上穩(wěn)定客戶群，但缺乏對(duì)應(yīng)收賬款規(guī)模的監(jiān)管和限制，企業(yè)內(nèi)部也沒有完善應(yīng)收賬款管理制度和應(yīng)收賬款催收機(jī)制。不但會(huì)直接影響資金的流動(dòng)速度，還會(huì)增加企業(yè)壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。

資金管理意識(shí)薄弱。國有企業(yè)管理層和財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)深刻認(rèn)識(shí)資金風(fēng)險(xiǎn)的影響，并主動(dòng)采取具體措施進(jìn)行預(yù)防和管控。許多國有企業(yè)在投資和資金使用方面缺乏規(guī)范性，資金管理人員缺乏對(duì)資金使用的合理控制，增加了資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。因此，國有企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)資金管理，確保資金的有效使用，避免產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失。

如何創(chuàng)新國有企業(yè)資金管理與使用

完善資本結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)多元化融資。首先，企業(yè)必須深化管理制度變革，重視融資管理工作，建立完善的決策審批、評(píng)價(jià)、擔(dān)保與反擔(dān)保制度，以確保融資活動(dòng)的有效性。在制定融資計(jì)劃以前，企業(yè)必須全面充分考慮債務(wù)壓力、資本流動(dòng)速率等因素，確保融資計(jì)劃的科學(xué)性。同時(shí)，企業(yè)需要與一些金融機(jī)構(gòu)保持良好的合作關(guān)系，這可以在一定程度上降低企業(yè)融資的難度，實(shí)現(xiàn)雙贏。

鑒于國企在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)過程中資金需求量較大，而以商業(yè)為核心的中長期借貸審批難度較高，因此，國企應(yīng)當(dāng)積極拓展融資渠道，根據(jù)自身經(jīng)營特點(diǎn)，采用PPP（政府和社會(huì)資本合作）、BOT（建設(shè)-經(jīng)營-轉(zhuǎn)讓）、投資租賃、IPO（首次公開募股）等形式，科學(xué)控制負(fù)債資產(chǎn)構(gòu)成，以獲得更多的資本支持，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

規(guī)范決策流程，提高資金利用率。在開展項(xiàng)目投資之前，國企必須充分發(fā)揮股東和監(jiān)事的作用，將管理責(zé)任落實(shí)到領(lǐng)導(dǎo)層，防止盲目注重業(yè)績(jī)和“一言堂”行為的出現(xiàn)。同樣，必須建立對(duì)應(yīng)的管理制度，包括大型外商投資建設(shè)項(xiàng)目聯(lián)簽管理制度、外商投資建設(shè)項(xiàng)目可行性分析制度等，保證企業(yè)資本經(jīng)營活動(dòng)的秩序。

借助可行性研究，公司的會(huì)計(jì)師可以參與決策，并與項(xiàng)目管理成立評(píng)估隊(duì)伍，以便對(duì)項(xiàng)目的前景、供需聯(lián)系趨勢(shì)、國家經(jīng)濟(jì)政策等進(jìn)行全面的調(diào)研，確定項(xiàng)目的可行性，并測(cè)算項(xiàng)目的成本管理支出、資本返還時(shí)間等指標(biāo)，最后結(jié)合公司的資本經(jīng)營狀況，制定可行性研究報(bào)表。

完善管理機(jī)制，創(chuàng)新管理模式。完善的資金管理制度是國有企業(yè)合理、合規(guī)使用資金的基礎(chǔ)，因此，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制管理制度，以保證資金活動(dòng)的有效運(yùn)行。為此，應(yīng)當(dāng)制定完善的會(huì)計(jì)核算、收支管理、業(yè)務(wù)結(jié)算、賬戶管理、應(yīng)收賬款催收等相關(guān)制度，以保證流動(dòng)資金的有效使用。

為了保證財(cái)務(wù)管理的有效性，必須嚴(yán)格遵守崗位分離原則，要特別注重信息稽核、信貸業(yè)務(wù)處理、財(cái)政印鑒管理、會(huì)計(jì)核算出納崗位的獨(dú)立性。同時(shí)，還要強(qiáng)化資金收支環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防控，特別是在當(dāng)前電子支付日益普及的情況下，更應(yīng)該采取交易合同監(jiān)管、簽署結(jié)算協(xié)議書等措施，保證財(cái)務(wù)管理的有效性。

強(qiáng)化信息化建設(shè)，建立信息化系統(tǒng)。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展，越來越多的國有企業(yè)開始意識(shí)到財(cái)務(wù)管理信息化的重要性，并且完成了基本的框架搭建工作。然而，在財(cái)務(wù)管理模式不斷創(chuàng)新的當(dāng)下，以資產(chǎn)管理為核心的同時(shí)，利用技術(shù)手段提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，仍是一個(gè)挑戰(zhàn)。

企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化資金支出管理，變革資金管理模式，以提高財(cái)務(wù)管理的有效性和安全性，確保國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。為此，應(yīng)以融資和資金運(yùn)營為重點(diǎn)，制定科學(xué)合理的規(guī)章制度，保證資本的有效使用，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。