財(cái)稅組合拳為企業(yè)加力但需注重稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)

張晶晶

市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨較大壓力。對(duì)此，部分企業(yè)嘗試轉(zhuǎn)型升級(jí)，甚至是并購(gòu)重組，但在企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)期間會(huì)面臨較高的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。減稅降費(fèi)政策的出臺(tái)，降低了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本。

減稅降費(fèi)主要包括“稅收減免”和“取消或停征行政事業(yè)性收費(fèi)”兩部分，旨在降低經(jīng)濟(jì)組織支出，讓其能夠?qū)⒏嗟馁Y金花費(fèi)到再開(kāi)發(fā)、再生產(chǎn)、拓展規(guī)模等運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中，有助于緩解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)壓力，促使企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。對(duì)建筑安裝企業(yè)而言，應(yīng)對(duì)相應(yīng)的稅務(wù)工作予以不斷強(qiáng)化，做好減稅降費(fèi)背景下的稅務(wù)管理工作，優(yōu)化整合企業(yè)中的資源，切實(shí)提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

減稅降費(fèi)基于建筑安裝企業(yè)稅務(wù)管理的影響

基于企業(yè)稅負(fù)的影響。建筑安裝企業(yè)的成本組成有其自身的獨(dú)特性，行業(yè)利潤(rùn)空間較窄，增值稅銷項(xiàng)稅率下調(diào)水平比進(jìn)項(xiàng)稅率下調(diào)水平小，加之交運(yùn)服務(wù)領(lǐng)域增添的進(jìn)項(xiàng)抵扣數(shù)額有限，因此，對(duì)于企業(yè)而言，增值稅稅費(fèi)壓力不但不會(huì)下降，反而會(huì)增加。國(guó)家針對(duì)企業(yè)出臺(tái)了一系列普惠性稅費(fèi)減免政策，盡管這些政策能在一定程度上減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。但對(duì)于建筑安裝企業(yè)來(lái)說(shuō)，普遍反映的問(wèn)題就是企業(yè)依然需要承擔(dān)較重的稅負(fù)。

國(guó)家的減稅降費(fèi)的力度持續(xù)加大，但是，由于建筑安裝企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展還會(huì)受到諸如金融政策收緊、環(huán)保政策等因素的影響，在減稅降費(fèi)中，企業(yè)并沒(méi)有體驗(yàn)到良好的橫向獲得感。

基于企業(yè)稅務(wù)管理的作用。減稅降費(fèi)舉措的落實(shí)，導(dǎo)致建筑安裝企業(yè)的稅費(fèi)管控難度系數(shù)增大。稅收政策變化牽涉的稅種數(shù)量眾多，政府在持續(xù)增大稅務(wù)變革力度的基礎(chǔ)上，也會(huì)加強(qiáng)監(jiān)管，因此，企業(yè)在稅務(wù)統(tǒng)籌、開(kāi)展稅務(wù)管理等方面將會(huì)面臨一定挑戰(zhàn)。建筑行業(yè)增值稅率的變化頻率比較高，極大地增加了稅務(wù)管理工作的難度。與此同時(shí)，社保征管移交稅務(wù)，也會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生了一定的壓力。

在稅收征管方面，“放管服”政策的落實(shí)，給企業(yè)應(yīng)稅行為管理工作帶來(lái)了較大困難。如今，稅費(fèi)征收與監(jiān)管工作日趨嚴(yán)格，建筑安裝企業(yè)在這種情況下可能會(huì)產(chǎn)生較多工作漏洞，會(huì)增加發(fā)展的不確定性，給企業(yè)稅務(wù)管理工作帶來(lái)較大壓力。

減稅降費(fèi)背景下建筑安裝企業(yè)稅務(wù)管理措施

不斷健全管理機(jī)制，持續(xù)增大監(jiān)管力度。目前，我國(guó)在稅收方面推行“輕稅、嚴(yán)管、重罰”策略，一定程度上降低了企業(yè)負(fù)擔(dān)，但對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面的管理提出較高要求。對(duì)于政府實(shí)施的減稅降費(fèi)有關(guān)政策，建筑安裝公司有關(guān)部門(mén)需要及時(shí)地對(duì)其進(jìn)行研究與解讀，并不斷完善自身工作，推動(dòng)各種政策落到實(shí)處。將企業(yè)的實(shí)際情況與減稅降費(fèi)的有關(guān)政策比對(duì)，排查企業(yè)的組織架構(gòu)、內(nèi)部控制制度建設(shè)與經(jīng)營(yíng)模式等是否符合國(guó)家監(jiān)管的有關(guān)要求，客觀分析現(xiàn)有的體系運(yùn)行情況，促使企業(yè)組織架構(gòu)不斷優(yōu)化與完善。

在稅務(wù)管理工作中，積極引進(jìn)先進(jìn)的信息化技術(shù)與方法。一般來(lái)說(shuō)，在建筑安裝企業(yè)中，往往缺乏專職的稅務(wù)工作者。因此，企業(yè)可以嘗試在稅務(wù)管控領(lǐng)域引入大數(shù)據(jù)、云技術(shù)等，構(gòu)建稅管信息庫(kù)，共享國(guó)家稅收政策、企業(yè)稅收制度等方面的信息。同時(shí)，通過(guò)建立各種稅收管理與稅務(wù)分析模型，進(jìn)一步提高日常工作的效率。

提高稅務(wù)管理意識(shí)，擴(kuò)大稅費(fèi)優(yōu)惠空間。減稅降費(fèi)政策是國(guó)家稅制改革的一項(xiàng)重要措施，對(duì)于建筑安裝企業(yè)而言，應(yīng)轉(zhuǎn)變自身的納稅觀念，不斷提升稅務(wù)管理意識(shí)，并安排專業(yè)的財(cái)稅人員掌握與領(lǐng)會(huì)稅制改革的相關(guān)內(nèi)容。對(duì)于一些小微建筑安裝企業(yè)來(lái)說(shuō)，在減稅降費(fèi)的背景下，需要安排專門(mén)的財(cái)稅管理人員做好企業(yè)稅務(wù)管理工作。

科學(xué)統(tǒng)籌稅費(fèi)繳納，防止產(chǎn)生納稅風(fēng)險(xiǎn)，并保證企業(yè)可以享受到稅制改革的紅利。建筑安裝企業(yè)還要不斷創(chuàng)新與研發(fā)新型技術(shù)、新材料、新工藝等，在研發(fā)期間要不斷完善相應(yīng)的支撐材料，并上報(bào)給稅務(wù)部門(mén)做好相關(guān)的備案，從而享受到研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等有關(guān)優(yōu)惠，進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)享受減稅降費(fèi)等優(yōu)惠政策的獲得感，真正降低企業(yè)負(fù)擔(dān)。

減稅降費(fèi)等有關(guān)政策的相繼出臺(tái)，極大地減輕了建筑安裝企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。在開(kāi)展稅務(wù)管理工作期間，建筑安裝企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照相關(guān)減稅降費(fèi)政策，編制繳稅計(jì)劃。在遵守相關(guān)法律法規(guī)的前提下，盡可能減少本身的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。另外，在深入了解現(xiàn)有稅法的基礎(chǔ)上，企業(yè)還能選擇更加科學(xué)合理的會(huì)計(jì)方法與納稅時(shí)間，降低自身的稅務(wù)壓力，從而確保有更多的資金用于經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

針對(duì)稅改紅利進(jìn)行深挖，持續(xù)提升成本管理收益。建筑安裝公司在深入挖掘稅改紅利的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)把稅務(wù)改革和壓縮成本、提升效率相結(jié)合。在稅改的背景之下，進(jìn)一步探索成本管理的措施，促使企業(yè)成本管理效率得到提高。具體可以從下列幾點(diǎn)展開(kāi)：

第一，加強(qiáng)對(duì)合同中價(jià)稅條款的管理，爭(zhēng)取稅改紅利不受影響。第二，持續(xù)增大開(kāi)發(fā)管理機(jī)制構(gòu)建力度，有效利用開(kāi)發(fā)開(kāi)支加計(jì)減除、開(kāi)發(fā)設(shè)備加速折舊等稅費(fèi)相關(guān)減免政策。第三，社會(huì)保障變革方面，應(yīng)當(dāng)和管理的真實(shí)狀況相結(jié)合，通過(guò)調(diào)節(jié)用工方式和優(yōu)化勞動(dòng)薪酬架構(gòu)的方式，降低人力資源成本。例如，把全日制用工模式調(diào)整成其他用工模式，招錄已繳納社會(huì)保險(xiǎn)的兼職人員和離休人員，同時(shí)，采用人力資源外包的模式降低自有工作人員數(shù)量。此外，還可以在工作人員工作薪酬中適當(dāng)增加期權(quán)激勵(lì)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)等內(nèi)容。

做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，從整體上把握稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于建筑安裝企業(yè)來(lái)說(shuō)，首先應(yīng)評(píng)估現(xiàn)有業(yè)務(wù)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，盡可能地使企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，結(jié)合減稅降費(fèi)的背景，積極掌握與了解各方面的涉稅信息。企業(yè)在評(píng)估好經(jīng)營(yíng)方案的同時(shí)，可以聘請(qǐng)相關(guān)稅務(wù)師全面系統(tǒng)地進(jìn)行稅務(wù)籌劃，從整體上對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)予以把控，促使企業(yè)稅務(wù)籌劃能力得以切實(shí)提高。

減稅降費(fèi)政策實(shí)施，給建筑安裝企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了機(jī)遇，進(jìn)一步改善了企業(yè)的生存環(huán)境與經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。對(duì)于建筑安裝企業(yè)來(lái)說(shuō)，在減稅降費(fèi)背景下，研究與掌握相關(guān)政策，與自身納稅特點(diǎn)相結(jié)合，并不斷優(yōu)化稅務(wù)管理工作，才可以促使企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不斷提升，取得更好發(fā)展。