碳交易規(guī)則下的企業(yè)合規(guī) 你準(zhǔn)備好了嗎

張怡 劉靜 劉凌青

近年來，各國為減少碳排放減緩全球變暖的步伐均簽署了《聯(lián)合國氣候變化框架公約》等協(xié)議，我國作為協(xié)議的締約國承諾將在2030年、2060年分別實(shí)現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)。然而當(dāng)前，我國碳排放權(quán)交易立法仍然存在短板，導(dǎo)致碳交易市場成交量不足、數(shù)據(jù)可靠性不高，因此建構(gòu)完善的碳排放權(quán)交易法律體系迫在眉睫。同時(shí)隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深入，各國貿(mào)易往來更為密切，尤其在碳排放權(quán)交易領(lǐng)域，企業(yè)交易與內(nèi)部環(huán)境的專項(xiàng)合規(guī)尤為重要，推進(jìn)企業(yè)構(gòu)建具有行業(yè)特色和國際標(biāo)準(zhǔn)的“專項(xiàng)合規(guī)”成必然趨勢。

碳交易規(guī)則下的企業(yè)合規(guī)

從內(nèi)涵看，碳交易規(guī)則下的企業(yè)合規(guī)是一種依托碳排放權(quán)交易市場發(fā)展的企業(yè)在碳交易行業(yè)規(guī)則下的公司治理方式，是企業(yè)在碳排放交易中為實(shí)現(xiàn)自身利益最大化，在業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理的同時(shí)所采取的一種風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。本文以創(chuàng)新的合規(guī)視角聚焦于雖未成熟但空前發(fā)展的碳交易行業(yè)，以企業(yè)自身情況針對性地構(gòu)建合規(guī)計(jì)劃、推動(dòng)合規(guī)領(lǐng)域的探索進(jìn)程，從而反哺碳交易規(guī)則的完善。從外延看，在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，碳交易規(guī)則下的企業(yè)合規(guī)是國家督促行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化、國際化管理，創(chuàng)造良好碳交易商業(yè)環(huán)境的重要手段。

成為碳交易市場主體需要完成合規(guī)計(jì)劃看似是企業(yè)的負(fù)擔(dān)，但從長遠(yuǎn)來看，對企業(yè)和行業(yè)發(fā)展都有深遠(yuǎn)的積極影響，所以碳交易規(guī)則下企業(yè)合規(guī)勢必應(yīng)當(dāng)納入企業(yè)視野，引起企業(yè)高度重視。

碳排放權(quán)交易最早出現(xiàn)于歐美國家。1992年，聯(lián)合國環(huán)境與發(fā)展大會(huì)通過了《聯(lián)合國氣候變化框架公約》；1997年，第3次締約方大會(huì)在日本京都召開，149個(gè)國家和地區(qū)的代表通過了《京都議定書》，建立了國際排放交易機(jī)制、聯(lián)合履行機(jī)制和清潔發(fā)展機(jī)制，與此同時(shí)各國依照《京都議定書》制定各自規(guī)范碳交易的國內(nèi)法。歐盟于2005年初建立“限額-交易（?Cap-and-trade）”型碳排放權(quán)交易體系―ETS，成為目前最成功的碳排放交易實(shí)踐。此外美國、澳大利亞等國家也都積極籌建碳交易市場。目前，我國已發(fā)布了《碳排放權(quán)登記管理規(guī)則（試行）》等相關(guān)文件，規(guī)范碳交易市場的發(fā)展。

企業(yè)合規(guī)的概念最早始于美國銀行業(yè)。在1929—1933年的經(jīng)濟(jì)大蕭條中，金融業(yè)作為受創(chuàng)最為嚴(yán)重的行業(yè)強(qiáng)化了對銀行的合規(guī)管理。

伴隨全球市場競爭的加劇，越來越多的跨國企業(yè)及國際組織制定了合規(guī)計(jì)劃，并將其作為企業(yè)管理和企業(yè)文化的有機(jī)組成部分或向會(huì)員國加以推廣。我國企業(yè)合規(guī)管理體系的發(fā)展同樣始于金融行業(yè)，但較發(fā)達(dá)國家起步晚，尚不完善。2006年至今，我國發(fā)布了《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》等文件。2016年，國資委指定中國石油天然氣集團(tuán)有限公司等五家央企開展合規(guī)管理體系建設(shè)試點(diǎn)工作。

縱觀國內(nèi)外碳交易領(lǐng)域的企業(yè)合規(guī)現(xiàn)狀，碳交易企業(yè)專項(xiàng)合規(guī)是一個(gè)值得深入研究的課題。

從企業(yè)角度而言，碳交易的專項(xiàng)合規(guī)將推動(dòng)企業(yè)弘揚(yáng)契約精神，強(qiáng)化法治意識，重視碳交易背景下的企業(yè)合規(guī)管理、社會(huì)責(zé)任和可持續(xù)發(fā)展，推動(dòng)碳交易企業(yè)合規(guī)建設(shè)。

從行業(yè)角度而言，就碳交易方面，對碳交易進(jìn)行專項(xiàng)企業(yè)合規(guī)，有利于建立碳排放數(shù)據(jù)內(nèi)部管理機(jī)制，使碳交易更加規(guī)范化；就企業(yè)合規(guī)方面，搭建企業(yè)合規(guī)體系，推動(dòng)企業(yè)合規(guī)觀念深入人心。

從國家角度而言，就國際方面，專項(xiàng)合規(guī)可基于國際視野和對法律法規(guī)的把握對我國碳交易發(fā)展保駕護(hù)航，提升我國在全球碳交易市場的話語權(quán)和影響力；就國內(nèi)方面，進(jìn)行碳交易專項(xiàng)合規(guī)，做好碳合規(guī)管理，防范碳合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，將推動(dòng)中國碳排放權(quán)交易體系建設(shè)與發(fā)展。

碳交易規(guī)則下的企業(yè)合規(guī)路徑

企業(yè)合規(guī)是規(guī)避碳交易風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。積極推進(jìn)碳交易規(guī)則下的企業(yè)合規(guī)，有助于企業(yè)防控碳交易過程中的各類風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)、政府和司法機(jī)關(guān)等合力完善企業(yè)合規(guī)制度，不僅會(huì)強(qiáng)化企業(yè)生態(tài)、法治觀念和社會(huì)責(zé)任感，也有助于推動(dòng)法治建設(shè)、生態(tài)建設(shè)與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。

法律層面：

立法角度可結(jié)合企業(yè)合規(guī)與公司法，出臺指導(dǎo)性文件規(guī)范碳交易規(guī)則下的企業(yè)合規(guī)。

目前，我國公司法缺乏對企業(yè)合規(guī)含義及具體規(guī)則的規(guī)定，企業(yè)合規(guī)的推進(jìn)僅靠部門規(guī)章、指引性文件等指引，因此專設(shè)條文厘清企業(yè)合規(guī)的含義與范圍，在公司法中增添有關(guān)企業(yè)合規(guī)的規(guī)則指引勢在必行。同時(shí)，出臺相關(guān)法律以及指導(dǎo)性文件，明確準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，提高入場企業(yè)資質(zhì)，避免資源浪費(fèi)或入場機(jī)會(huì)不足的情況。

司法角度主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：行政監(jiān)管方面，確立碳交易專項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃構(gòu)建與實(shí)施的前置性行政違法義務(wù)規(guī)則，采取預(yù)防性措施，為碳交易主體設(shè)定防范碳排放權(quán)交易風(fēng)險(xiǎn)的法律義務(wù)，將不履行風(fēng)險(xiǎn)防范義務(wù)的主體作為行政處罰對象。

刑事司法方面，構(gòu)建事前與事后實(shí)施碳交易專項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃的梯度量刑激勵(lì)機(jī)制，以刑罰激勵(lì)推動(dòng)企業(yè)自我規(guī)制。事前合規(guī)能夠使企業(yè)減免其作為違法主體應(yīng)承擔(dān)的部分責(zé)任份額。根據(jù)合規(guī)計(jì)劃及執(zhí)行情況，可認(rèn)定涉案企業(yè)履行了結(jié)果回避義務(wù)，評價(jià)為法益侵害性減輕，進(jìn)而減少制裁額度。而事后承諾達(dá)成合規(guī)是達(dá)成和解的前提。堅(jiān)持正向激勵(lì)與負(fù)向激勵(lì)并重，對檢察機(jī)關(guān)或第三方合規(guī)監(jiān)管人的督導(dǎo)下完成合規(guī)整改的涉案企業(yè)，予以合規(guī)不批捕、合規(guī)不起訴、合規(guī)寬緩量刑建議等輕緩化處理。而對消極或拒絕進(jìn)行合規(guī)整改的涉案企業(yè)，應(yīng)予以相應(yīng)的刑事制裁。

行刑銜接激勵(lì)方面，檢察機(jī)關(guān)在辦理碳交易案件時(shí)，通過向有關(guān)制發(fā)檢察建議、提出檢察意見等方式，推動(dòng)行政機(jī)關(guān)認(rèn)同涉案企業(yè)碳交易合規(guī)整改結(jié)果、接續(xù)行政合規(guī)監(jiān)管、作出寬緩行政處罰、督促行業(yè)合規(guī)建設(shè)，推動(dòng)形成體系化碳交易合規(guī)激勵(lì)機(jī)制，共建碳交易合規(guī)行刑銜接激勵(lì)新格局。

企業(yè)合規(guī)設(shè)計(jì)層面：

為了完善公司治理，規(guī)避交易風(fēng)險(xiǎn)，碳交易規(guī)則下的專項(xiàng)合規(guī)不僅對多重法律規(guī)則的協(xié)同調(diào)整有要求，而且要求企業(yè)自身健全碳交易合規(guī)的運(yùn)行機(jī)制?？梢詮囊韵聝蓚€(gè)角度進(jìn)行公司合規(guī)管理制度設(shè)計(jì)。

建立防控體系。一是吸納碳管理專業(yè)人才。設(shè)立專項(xiàng)合規(guī)專員參與排放交易、排放核查和配額清繳等重要節(jié)點(diǎn)審核。二是建立企業(yè)舉報(bào)制度。建立24小時(shí)舉報(bào)機(jī)制，搭建專門的舉報(bào)平臺，對舉報(bào)人嚴(yán)格保護(hù)，必要時(shí)高額獎(jiǎng)勵(lì)以打擊違法違規(guī)行為。三是建立定期合規(guī)審計(jì)制度。要定期對公司的排放交易、核查行為“全面體檢”，同時(shí)對專項(xiàng)合規(guī)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管的效果進(jìn)行評估。四是發(fā)布碳交易年度專項(xiàng)合規(guī)工作報(bào)告。

建立應(yīng)對機(jī)制。違約違法企業(yè)要開展自查行動(dòng)，涉及后續(xù)行政及刑事責(zé)任的還要及時(shí)報(bào)告。違約違法企業(yè)配合監(jiān)管部門執(zhí)法屬于法定義務(wù)，務(wù)必全面配合并進(jìn)行必要的信息披露、證據(jù)保存等，達(dá)到預(yù)期的合規(guī)監(jiān)管效果。企業(yè)因違約違法行為接受調(diào)查時(shí)，應(yīng)盡快實(shí)現(xiàn)合規(guī)監(jiān)管改進(jìn)，不斷完善監(jiān)管體系，避免違規(guī)違法事件再次發(fā)生。

碳交易規(guī)則下，我國企業(yè)合規(guī)制度及企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)任重道遠(yuǎn)。應(yīng)以企業(yè)合規(guī)為切入點(diǎn)，透析我國碳交易企業(yè)專項(xiàng)合規(guī)實(shí)踐現(xiàn)狀，考察其作用機(jī)理，進(jìn)而從不同層面完善法律制度設(shè)計(jì)及行政與刑事激勵(lì)機(jī)制。